2022年珠海市前山區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析

PAGEPAGE422022年珠海市前山區(qū)審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．內(nèi)部審計人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊行為的嚴(yán)重程度，并出具相應(yīng)的審計報告。對舞弊行為程度的考慮一般包括：()。A、性質(zhì)和特征兩方面B、性質(zhì)和金額兩方面C、涉及人員和金額兩方面D、性質(zhì)和涉及人員兩方面答案：B2．下列各項中，審計人員認(rèn)為不屬于財務(wù)報告舞弊行為的是()。A、以虛假發(fā)票入賬B、濫用會計政策C、誤報或隱瞞交易D、對記賬錯誤的會計憑證進(jìn)行紅字沖銷答案：D解析：財務(wù)報告舞弊是指管理層有意識地操縱財務(wù)報告結(jié)果來偽造企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等。常見的財務(wù)報告舞弊方式包括：①操縱、偽造或者篡改會計記錄或支持文件;②誤報或隱瞞事件、交易或其他重要信息;③錯誤運(yùn)用會計政策。D項，對記賬錯誤的會計憑證進(jìn)行紅字沖銷屬于正確的賬務(wù)處理。3．執(zhí)行分析程序的目標(biāo)不包括：()。A、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的真實(shí)性B、分析潛在的差異和漏洞C、發(fā)現(xiàn)差異D、發(fā)現(xiàn)不合法和不合規(guī)行為的線索答案：A4．下列各項中，屬于社會審計組織業(yè)務(wù)范圍的是()。A、對未來事項可實(shí)現(xiàn)程度做出保證B、代行被審計單位的部分管理職能C、驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告D、對被審計單位違反會計準(zhǔn)則的事項進(jìn)行處罰答案：C解析：目前，我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)和會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù)。審計業(yè)務(wù)包括：①審查企業(yè)會計報表，出具審計報告;②驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報告;③辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告;④法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)。會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)包括：①設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員;②擔(dān)任會計顧問，提供會計、財務(wù)、稅務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)管理咨詢;③代理記賬;④代理納稅申報;⑤代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程及其他經(jīng)濟(jì)文件;⑥資產(chǎn)評估;⑦參與進(jìn)行可行性研究。C項屬于審計業(yè)務(wù)范圍，因而屬于社會審計組織業(yè)務(wù)范圍。5．社會審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須在第三者面前呈現(xiàn)一種獨(dú)立于被審計單位的身份和形象，這種獨(dú)立稱為()。A、實(shí)質(zhì)上獨(dú)立B、思想上獨(dú)立C、形式上獨(dú)立D、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：C解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，使得一個理性且掌握充分信息的第三方，在權(quán)衡所有相關(guān)事實(shí)和情況后，認(rèn)為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A項，實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，使得注冊會計師在提出結(jié)論時不受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷疑態(tài)度。6．被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通答案：C解析：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過程中可能遭遇到的風(fēng)險所建立的各種必要的防范措施。A項，控制環(huán)境是指對企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。B項，風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。D項，信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。7．制定《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》的依據(jù)是：()。A.《審計法》B.《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》C.《審計法實(shí)施條例》D.《審計法》及其實(shí)施條例，以及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章。答案：D8．下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是()。A、檢查重大違法行為B、選派審計人員組成審計組C、編制審計工作方案D、按照審計實(shí)施方案獲取審計證據(jù)答案：C解析：審計計劃階段的主要工作是編制年度審計項目計劃和審計工作方案。ABD三項均屬于審計實(shí)施階段的工作內(nèi)容。9．下列不屬于內(nèi)部審計的作用的是()。A、提高財務(wù)信息的質(zhì)量B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理D、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)答案：A解析：內(nèi)部審計的作用有：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行;②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理;③促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。A項屬于社會審計的作用。10．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：()。A、保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性C、提高信息系統(tǒng)運(yùn)行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運(yùn)行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求D、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的合理性答案：D11．在未對總體進(jìn)行分層的情況下，注冊會計師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計抽樣B、比率估計抽樣C、差額估計抽樣D、概率比例規(guī)模抽樣答案：A解析：如果未對總體進(jìn)行分層，注冊會計師通常不使用均值估計抽樣，因?yàn)榇藭r所需的樣本規(guī)?？赡芴螅环铣杀拘б嬖瓌t。12．按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬的是()。A、會計B、出納員C、銷售人員D、倉庫保管員答案：A解析：收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾;發(fā)送貨物與記賬應(yīng)相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。B項出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取;C項銷售人員負(fù)責(zé)貨物銷售。13．注冊會計師為了評估風(fēng)險和設(shè)計進(jìn)一步審計程序，應(yīng)當(dāng)制定一個實(shí)際執(zhí)行的重要性，實(shí)際執(zhí)行的重要性跟重要性水平相比較的情況是()。A、實(shí)際執(zhí)行的重要性更高B、實(shí)際執(zhí)行的重要性更低C、兩者相等D、實(shí)際執(zhí)行的重要性略高答案：B解析：實(shí)際執(zhí)行的重要性，是指注冊會計師確定的低于財務(wù)報表整體重要性的一個或多個金額，旨在將未更正和未發(fā)現(xiàn)錯報的匯總數(shù)超過財務(wù)報表整體的重要性的可能性降至適當(dāng)?shù)牡退健Ｈ绻m用，實(shí)際執(zhí)行的重要性還指注冊會計師確定的低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個或多個金額。在實(shí)際執(zhí)行審計程序的過程中，要保持合理的謹(jǐn)慎，比如，重要性水平確定為100萬元，那注冊會計師就應(yīng)當(dāng)確定一個80萬元的金額(實(shí)際執(zhí)行的重要性)，以此為標(biāo)準(zhǔn)評估風(fēng)險和執(zhí)行進(jìn)一步審計程序，這樣面臨的審計風(fēng)險會更低一些。14．下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽詴嫀熥鞒雎殬I(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序B、風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)C、評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險D、注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，能夠?yàn)樽詴嫀熥鞒雎殬I(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。15．審計人員在內(nèi)部控制測試中的責(zé)任是()。A、建立健全內(nèi)部控制B、保證內(nèi)部控制有效實(shí)施C、對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價D、在任何情況下都要實(shí)施內(nèi)部控制測試答案：C解析：內(nèi)部控制測試，是指審計人員通過調(diào)查了解被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況并進(jìn)行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性做出評價，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、時間和重點(diǎn)的活動。建立健全內(nèi)部控制并保證其有效實(shí)施是被審計單位的責(zé)任。審計人員的責(zé)任是對內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評價。16．基于績效審計的目標(biāo)和所掌握的審計證據(jù)，績效審計報告中所作出的績效評價結(jié)論一般可分為：()。A、風(fēng)險評價和控制評價B、總體評價和部分評價C、總體評價和分項評價D、基本評價和分項評價答案：C17．在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增加答案：A解析：B項，收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，是為了防止客戶所付款項被貪污并篡改加以掩飾;C項，批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，是為了防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)，收到的款項被貪污;D項，批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立，是為了防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險增大。18．下列有關(guān)審計分析方法的表述，正確的是()。A、分析僅運(yùn)用于審計實(shí)施階段B、分析僅包括財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C、分析可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)異常變動項目D、重新計算是財務(wù)審計常用的分析方法答案：C解析：A項，分析方法可以運(yùn)用于審計計劃、審計實(shí)施及審計終結(jié)的全過程。B項，分析不僅包括對財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析，還包括對財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間合理關(guān)系的研究。D項，重新計算與分析方法同屬于審計取證的具體方法。19．審計機(jī)關(guān)受本級人民政府委托提出的審計工作報告的報告對象是()。A、審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人B、本級人民政府C、上一級審計機(jī)關(guān)D、本級人大常委會答案：D解析：審計工作報告是指審計機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級人民政府委托，向本級人大常委會提出的關(guān)于審計上一年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況的報告。審計法第四條規(guī)定：“國務(wù)院和縣級以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出審計機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告?！?0．內(nèi)部審計人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制()。A、自我評估報告B、評價報告C、質(zhì)量評估報告D、審計報告答案：A21．下列描述中，違反保密原則的是()。A、事前沒有經(jīng)過客戶同意，為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)B、接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查C、沒有經(jīng)過客戶的同意，前任注冊會計師為后任注冊會計師提供工作底稿D、向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為答案：C解析：C項，必須經(jīng)過客戶書面同意之后才能向后任注冊會計師提供工作底稿。22．下列行為中，符合社會審計人員職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、以個人名義承接業(yè)務(wù)B、代行被審計單位的管理職能C、對未來事項的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證D、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎答案：D解析：社會審計人員的職業(yè)道德的基本原則包括：①誠信;②獨(dú)立性;③客觀和公正;④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注;⑤保密;⑥良好的職業(yè)行為。職業(yè)謹(jǐn)慎是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)具備執(zhí)業(yè)所要求的職業(yè)勝任能力，要嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范開展審計工作。審計人員執(zhí)行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎。23．審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是()。A、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的完整性B、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性C、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性D、證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性答案：B解析：在審查企業(yè)營業(yè)收入時，應(yīng)核查其收入的真實(shí)性及賬務(wù)處理過程。審計人員應(yīng)抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、營業(yè)收入明細(xì)賬、分類賬，檢查其記錄、過賬、加總是否正確一致，并與“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”及“銀行存款”等賬戶核對是否相符。24．下列各項中，符合審計獨(dú)立性要求的是()。A、某省級審計機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財政預(yù)算，由本級人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長，審計組指派李明到該廠延伸調(diào)查C、某集團(tuán)董事長示意內(nèi)部審計部門對本公司意向投資工程項目給予肯定評價D、某公司財務(wù)部對本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會計資料進(jìn)行審計答案：A解析：獨(dú)立性是審計的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來源和人員上的獨(dú)立等多方面。B項，審計項目組成員李明在審計客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，違背了人員上的獨(dú)立。C項，審計工作受到董事長的干擾，違背了業(yè)務(wù)上的獨(dú)立。D項，由財務(wù)部對會計資料進(jìn)行審計，違背了組織機(jī)構(gòu)上的獨(dú)立。25．審計管理要服從于()。A、審計主體B、審計客體C、審計人員D、審計目標(biāo)答案：D解析：審計管理要服從審計目標(biāo)。審計管理是為了完成審計工作任務(wù)而進(jìn)行的管理。審計目標(biāo)和審計任務(wù)不同，執(zhí)行審計的機(jī)構(gòu)不同，其審計管理內(nèi)容和方法也就有所不同。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，審計需求和審計目標(biāo)有所變化，審計管理也會隨之發(fā)展變化。26．編制后續(xù)審計方案時不需要考慮的因素是：()。A、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求D、落實(shí)糾正措施所需要的時間和成本答案：A27．其他審計組織承辦審計機(jī)關(guān)審計事項時，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則是()。A、內(nèi)部審計準(zhǔn)則B、社會審計準(zhǔn)則C、國家審計準(zhǔn)則D、國際會計準(zhǔn)則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》規(guī)定，我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機(jī)關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。同時，其他組織或者人員接受審計機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計準(zhǔn)則。28．設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用“審計”一詞命名的審計機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生是在()。A、唐代B、元代C、清代D、宋代答案：D解析：根據(jù)我國的國家審計的起源問題，宋代設(shè)立審計司和審計院，標(biāo)志著我國用“審計”一詞命名的審計機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。29．下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是()。A、加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險B、審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C、加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性D、審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程答案：B解析：AC兩項，加強(qiáng)審計質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險;③加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項，審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強(qiáng)對審計人員的管理可從根本上控制審計質(zhì)量。D項，審計工作過程中每一階段的工作質(zhì)量都會對最終的審計結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程。30．下列有關(guān)審計機(jī)關(guān)審計檔案的表述中，正確的是()。A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并交卷B、審計文件材料歸檔工作實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制C、統(tǒng)一審計組當(dāng)年完成的不同類型的審計項目可合并立卷D、審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理答案：B解析：A項，不能隨便刪除審計文件。C項，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。D項，審計復(fù)議檔案的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)單獨(dú)立卷歸檔。31．下列各項審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是()。A、審計人員編制的計算表B、銀行對賬單C、專利權(quán)證書D、材料入庫單答案：A解析：審計證據(jù)按其來源不同分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。親歷證據(jù)是指審計人員在被審計單位執(zhí)行審計工作時親眼目擊、親自參加或親自動手取得的證據(jù)。例如，審計人員監(jiān)督財產(chǎn)物資盤點(diǎn)而取得的審計證據(jù);審計人員觀察被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況所取得的審計證據(jù);審計人員親自動手編制的計算表、分析表等而取得的審計證據(jù)。BC兩項屬于外部證據(jù);D項屬于內(nèi)部證據(jù)。32．按實(shí)施審計的范圍，可以將審計劃分為()。A、國家審計、社會審計、內(nèi)部審計B、全部審計、局部審計C、定期審計、不定期審計D、授權(quán)審計、委托審計答案：B解析：A項，按照實(shí)施審計的主體不同，可分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計;C項，按實(shí)施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計;D項，按審計的項目來源，可以將審計劃分為授權(quán)審計和委托審計。33．審計組的審計報告不包括下列基本要素()A、標(biāo)題B、文號C、被審計單位名稱D、審計項目名稱答案：B34．下列關(guān)于選擇績效審計項目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是()。A、公眾關(guān)注程度越低的項目，被選作績效審計項目的機(jī)會越大B、缺乏統(tǒng)一明確評價標(biāo)準(zhǔn)的項目，被選作績效審計項目的機(jī)會越大C、項目的管理風(fēng)險越小，被選作績效審計項目的機(jī)會越大D、項目的資金規(guī)模越大，被選作績效審計項目的機(jī)會越大答案：D解析：A項，預(yù)計的審計效果越大、影響力越強(qiáng)，被選擇作為審計項目的機(jī)會越大，因而公眾關(guān)注度高的項目被選作績效審計項目的機(jī)會大。B項，審計成本和可操作性越強(qiáng)，被選擇作為審計項目的機(jī)會越大，因而缺乏統(tǒng)一明確評價標(biāo)準(zhǔn)的項目被選作績效審計項目的機(jī)會小。C項，管理風(fēng)險越大，被選中作為績效審計項目的機(jī)會越大。D項，資金規(guī)模越大，被選擇作為績效審計項目的機(jī)會越大。35．實(shí)地觀察固定資產(chǎn)可以達(dá)到的審計目標(biāo)是()。A、證實(shí)固定資產(chǎn)真實(shí)性B、證實(shí)固定資產(chǎn)完整性C、證實(shí)固定資產(chǎn)交易事項的合法性D、確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)答案：A解析：實(shí)地觀察固定資產(chǎn)，可以核實(shí)固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，但不能判斷其所有權(quán)、合法性以及完整性。36．在下列情況下，注冊會計師一定要使用分析程序的是()。A、了解被審計單位及其環(huán)境，識別重大錯報風(fēng)險B、用作實(shí)質(zhì)性程序，識別重大錯報C、執(zhí)行控制測試，測試內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性D、對舞弊等特別風(fēng)險實(shí)施的程序答案：A解析：分析程序用作實(shí)質(zhì)性程序并非強(qiáng)制要求，選項B不正確;分析程序不能用于控制測試，選項C不正確;針對舞弊等特別風(fēng)險時，應(yīng)主要依賴細(xì)節(jié)測試，選項D不正確。37．審計意見段出現(xiàn)下述措辭，其中用在因無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而發(fā)表的保留意見中恰當(dāng)?shù)氖?)。A、除……可能產(chǎn)生的影響外B、除……所述事項產(chǎn)生的影響外C、由于上述措辭D、受……影響答案：A解析：C、D是不恰當(dāng)?shù)拇朕o，B適用于因財務(wù)報表存在重大錯報而發(fā)表的保留意見。38．注冊會計師在對W公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是()。A、發(fā)生B、存在C、完整性P118D、計價和分?jǐn)偞鸢福篊解析：因?yàn)楸绢}針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有關(guān)，選項A是與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定，所以錯誤;選項B是不存在的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符;選項D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強(qiáng)調(diào)的是金額的恰當(dāng)。39．下列各項中，應(yīng)該選作審計標(biāo)準(zhǔn)的是()。A、審計事項發(fā)生時有效的規(guī)章制度B、審計事項實(shí)施時有效的規(guī)章制度C、現(xiàn)行的規(guī)章制度D、即將執(zhí)行的規(guī)章制度答案：A解析：在選用審計標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)當(dāng)考慮的是在審計事項發(fā)生時有效的規(guī)章制度。40．審計人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測試的方式是()。A、業(yè)務(wù)程序測試B、實(shí)質(zhì)性測試C、了解測試D、功能測試答案：A解析：業(yè)務(wù)程序測試(簡稱業(yè)務(wù)測試)的內(nèi)容為，選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測試通常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測試。41．確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法是()。A、實(shí)地觀察法B、證據(jù)檢查法C、經(jīng)驗(yàn)估計法D、重復(fù)執(zhí)行法答案：C解析：確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時，可選擇的方法有：①統(tǒng)計抽樣法，即根據(jù)總體規(guī)模、預(yù)計總體錯誤率、審計結(jié)論的精確限度和審計結(jié)論的可靠性程度等因素，運(yùn)用統(tǒng)計抽樣公式來計算或查表來確定應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量;②經(jīng)驗(yàn)估計法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。42．確定審計立卷主體的原則是()。A、審計組立卷B、審計機(jī)構(gòu)檔案部門立卷C、誰立項，誰立卷D、審計組主管部門立卷答案：A解析：審計文件材料歸檔工作實(shí)行審計組組長負(fù)責(zé)制，審計組組長應(yīng)當(dāng)確定立卷人，立卷人應(yīng)當(dāng)及時收集審計項目的文件材料，并在審計項目終結(jié)后立卷歸檔。審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔。43．審計人員審查材料采購成本時，下列各項中，不應(yīng)審查的內(nèi)容是()。A、材料采購成本的構(gòu)成是否完整B、材料采購費(fèi)用分配比例是否合理C、發(fā)出材料的計價方法是否遵循一貫性原則D、材料采購成本的計算方法是否符合有關(guān)規(guī)定答案：C解析：審計人員審查材料采購成本時，應(yīng)審查的內(nèi)容包括：①材料采購成本的構(gòu)成項目是否完整;②材料采購費(fèi)用分配比例是否合理;③材料采購成本是否合規(guī)、正確;④材料采購成本的計算方法是否符合有關(guān)規(guī)定。C項屬于生產(chǎn)領(lǐng)用材料審查的內(nèi)容。44．根據(jù)《審計計劃準(zhǔn)則》，對實(shí)施具體審計項目相關(guān)的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出安排的是：()。A、年度審計計劃B、項目審計計劃C、項目審計方案D、內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃答案：C45．被審計單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是()。A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時送存銀行C、對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計D、貨幣資金收支與記賬崗位分離答案：A解析：A項只涉及現(xiàn)金管理，與銀行存款無直接關(guān)系。46．專題報告應(yīng)當(dāng)()。A、主題突出、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、建議適當(dāng)。B、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時。C、主題突出、事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉D、定性準(zhǔn)確、內(nèi)容精煉、格式規(guī)范、反映及時答案：A47．在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)的是()。A、賬目基礎(chǔ)審計B、制度基礎(chǔ)審計C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計D、風(fēng)險基礎(chǔ)審計答案：A解析：賬目基礎(chǔ)審計是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計事項和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計資料的審查人手收集有關(guān)審計證據(jù)，從而形成審計意見和結(jié)論的一種審計取證模式。賬目基礎(chǔ)審計以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。這對于早期審計目標(biāo)，即查錯防弊而言是比較合適的。48．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對短期投資和長期投資，注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證答案：B解析：對預(yù)收賬款，通常向購貨單位發(fā)函詢證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購貨單位，所以是向購貨單位發(fā)函詢證。49．審計人員依法取得的用以證明審計事項真相并作為形成審計結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料是()。A、審計證據(jù)B、審計資料C、審計建議書D、審計約定書答案：A解析：審計證據(jù)是指審計人員為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況和對確定的審計事項進(jìn)行審查所獲取的信息。審計證據(jù)是評價審計事項的事實(shí)根據(jù)，是形成審計意見或做出審計決定的基礎(chǔ)。50．審計證據(jù)按其來源進(jìn)行分類，可以分為()。A、實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計證據(jù)按其來源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項，審計證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項，審計證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。二、多選題1．著名的審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫?qū)徲嫷莫?dú)立性的表述是()。A、審計機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系B、審計人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，同時審計人員不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動C、審計的評價依據(jù)是獨(dú)立的D、審計人員的計劃、檢查與表達(dá)意見等各項工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾答案：ABD解析：在理論上，著名審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計的獨(dú)立性應(yīng)考查的方面包括：①在財務(wù)利益方面，審計人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，應(yīng)有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，審計人員也不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動;②在精神狀態(tài)方面，審計人員應(yīng)保持精神上的獨(dú)立，既不使自己的判斷從屬于他人，也不以個人偏見來左右判斷，要以公正無偏的檢查來保證審計結(jié)果的客觀公正;③在組織地位方面，審計機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系;④在自由調(diào)查方面，審計人員的計劃、檢查與表達(dá)意見等各項工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾。2．審計人員檢查重大違法行為，應(yīng)當(dāng)評估被審計單位和相關(guān)人員實(shí)施重大違法行為的：()。A、動機(jī)B、性質(zhì)C、方法和手段D、后果答案：ABD3．“嚴(yán)格依法”是指審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法定的()進(jìn)行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。A、審計職責(zé)B、審計權(quán)限C、審計程序D、審計方法答案：ABC4．評審內(nèi)部控制時，認(rèn)為被審計單位以下職務(wù)應(yīng)分離的有()。A、登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B、登記銀行存款日記賬與核對銀行賬C、登記銀行存款日記賬與保管支票D、保管支票與保管印章答案：BD解析：貨幣資金業(yè)務(wù)中的職責(zé)分工包括：①采購、銷售、工資薪酬、其他零星收支與財會部門應(yīng)相互獨(dú)立;②收入單據(jù)的開具與審核應(yīng)相互獨(dú)立;③支出和報銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨(dú)立;④收付款結(jié)算辦理與審核應(yīng)相互獨(dú)立;⑤支票的簽發(fā)與出納應(yīng)相互獨(dú)立;⑥出納與會計相互獨(dú)立分管貨幣資金收支和記錄;⑦現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬應(yīng)相互獨(dú)立;⑧由出納員以外人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對現(xiàn)金進(jìn)行稽核;⑨支票與印章應(yīng)由不同的人保管。AC兩項所述工作均由出納人員完成。5．為應(yīng)對評估的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案的有()。A、被審計單位高級管理人員存在舞弊B、實(shí)施控制測試不符合成本效益原則C、被審計單位不存在與特定認(rèn)定相關(guān)的內(nèi)部控制D、被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上答案：ABCD解析：當(dāng)評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高風(fēng)險水平時，注冊會計師應(yīng)選擇實(shí)質(zhì)性方案，選項ABCD均正確。6．注冊會計師在確定審計策略時，需要結(jié)合被審計單位的()，對信息技術(shù)審計范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。A、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度B、信息系統(tǒng)復(fù)雜度C、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務(wù)對于系統(tǒng)的依賴程度D、信息和復(fù)雜計算的數(shù)量答案：ABCD解析：四個選項均正確，除了四個選項外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊會計師需要結(jié)合這五個方面，對信息技術(shù)審計范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。7．為了檢查采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計人員可以采取的測試程序有()。A、抽取部分采購業(yè)務(wù)，檢查請購單是否經(jīng)過批準(zhǔn)B、檢查驗(yàn)收單是否連續(xù)編號C、比較分析當(dāng)年與上年應(yīng)付賬款余額的變動情況D、向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款答案：AB解析：AB兩項屬于采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測試中對采購業(yè)務(wù)的檢查與驗(yàn)證;CD兩項均屬于對采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)采取的實(shí)質(zhì)性程序。8．下列對穿行測試的理解中，正確的有()。A、穿行測試可以獲得控制是否得到執(zhí)行以及控制是否設(shè)計有效的審計證據(jù)B、如果不打算信賴控制，注冊會計師就不需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)將穿行測試中查閱的文件、穿行測試的程序以及發(fā)現(xiàn)和結(jié)論均記錄于審計工作底稿中D、注冊會計師在執(zhí)行穿行測試時，應(yīng)當(dāng)在每一個要執(zhí)行處理程序或控制的環(huán)節(jié)上，詢問被審計單位的員工答案：ACD解析：如果不打算信賴控制，注冊會計師仍需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯報環(huán)節(jié)了解的準(zhǔn)確性和完整性，選項B錯誤。9．審計機(jī)關(guān)對依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的()進(jìn)行審計。A、單位B、項目C、資金D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：ABC10．世界各國對于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可分為()。A、股東領(lǐng)導(dǎo)體制B、董事會領(lǐng)導(dǎo)體制C、監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制D、總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制答案：BCD解析：內(nèi)部審計是對本單位及所屬單位財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。世界各國對于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，劃分的種類包括：①董事會領(lǐng)導(dǎo)體制;②監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制;③總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制;④財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制。11．下列各項中，被審計單位可以計入產(chǎn)品成本的有()。A、直接材料B、制造費(fèi)用C、對外捐贈D、輔助生產(chǎn)費(fèi)用答案：ABD解析：產(chǎn)品成本審計的主要內(nèi)容有：運(yùn)用分析方法進(jìn)行總體判斷，抽查成本計算單、檢查成本開支合法性，直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集和分配正確性，抽查復(fù)核產(chǎn)品成本計算正確性。C項計入營業(yè)外支出。12．在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位調(diào)整了某項設(shè)備的入賬價值，對此審計人員認(rèn)為合理的解釋有()。A、該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B、根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價C、增加補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置D、調(diào)整原計固定資產(chǎn)價值的錯誤答案：BCD解析：A項，已提足折舊但仍在使用的設(shè)備賬面價值為0，且不能進(jìn)行調(diào)整。13．注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序考慮的因素中，說法正確的有()A、人工控制還是自動化控制對注冊會計師設(shè)計進(jìn)一步審計程序具有重要影響B(tài)、風(fēng)險評估時預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，隨后擬實(shí)施的進(jìn)一步審計程序就必須包括控制測試C、注冊會計師出于成本效益原則可以考慮采用綜合性方案設(shè)計進(jìn)一步審計程序D、針對不同的交易、賬戶余額和披露，適用的審計程序也有差異答案：ABCD14．績效審計的過程主要包括的階段有()。A、制訂審計項目計劃B、審計立項C、審計準(zhǔn)備D、審計實(shí)施答案：BCD解析：績效審計的過程主要包括：①審計立項階段;②審計準(zhǔn)備階段;③審計實(shí)施階段;④審計報告與后續(xù)跟蹤階段。15．審計人員對被審計單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有()。A、參與制訂盤點(diǎn)計劃B、作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C、指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D、根據(jù)情況抽查盤點(diǎn)記錄答案：AD解析：BC兩項，在材料盤點(diǎn)時，審計人員必須到現(xiàn)場，自始至終地監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)工作按計劃進(jìn)行。16．審計人員在審查生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有()。A、任意改變材料費(fèi)的分配方法B、將某項委托加工合同違約金計入生產(chǎn)成本C、將為基建部門提供的輔助生產(chǎn)費(fèi)用計入生產(chǎn)成本D、期末已領(lǐng)未用材料辦理退庫或作“假退庫”處理答案：ABC解析：嚴(yán)格區(qū)分應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用與不應(yīng)計入產(chǎn)品成本的費(fèi)用的界限，保證前后期產(chǎn)品成本可比性。A項，不得任意改變材料費(fèi)的分配方法，造成前后期產(chǎn)品成本不可比、不真實(shí)。B項，合同違約金屬于營業(yè)外支出，不得列入產(chǎn)品成本支出。C項，為基建部門、福利部門提供的輔助生產(chǎn)費(fèi)用不能計入生產(chǎn)成本。17．根據(jù)工作需要，審計組可以設(shè)立主審。主審根據(jù)審計分工和審計組組長的委托，主要履行()職責(zé)。A、起草審計實(shí)施方案、審計文書和審計信息B、對主要審計事項進(jìn)行審計查證，協(xié)助組織實(shí)施審計，督導(dǎo)審計組成員的工作C、審核審計工作底稿和審計證據(jù)，組織審計項目歸檔工作D、完成審計組組長委托的其他工作答案：ABCD18．下列項目屬于重要管理事項記錄審計工作底稿的有()。A、對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況B、被審計單位承諾情況C、審計組對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題和審計報告討論的過程及結(jié)論D、審理機(jī)構(gòu)對審計項目的審理情況和意見答案：BCD解析：按審計工作底稿的內(nèi)容不同，可以將其分為調(diào)查了解記錄、執(zhí)行審計措施記錄和重要管理事項記錄。調(diào)查了解記錄的內(nèi)容主要包括：①對被審計單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況;②對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況;③確定的審計事項及其審計應(yīng)對措施。A項屬于調(diào)查了解記錄。19．審計機(jī)關(guān)建立審計質(zhì)量控制制度所針對的要素有()。A、審計質(zhì)量責(zé)任B、審計組織內(nèi)部管理C、審計人力資源D、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行答案：ACD解析：審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對以下要素建立審計質(zhì)量控制制度：①審計質(zhì)量責(zé)任;②審計職業(yè)道德;③審計人力資源;④審計業(yè)務(wù)執(zhí)行;⑤審計質(zhì)量監(jiān)控。20．在應(yīng)對僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、被審計單位是否針對這些風(fēng)險設(shè)計了控制B、相關(guān)控制是否可以信賴C、相關(guān)交易是否采用高度自動化的處理D、會計政策是否發(fā)生變更答案：ABC解析：如果認(rèn)為僅通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價被審計單位針對這些風(fēng)險設(shè)計的控制，并確定其執(zhí)行情況，選項AB正確。在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，可能僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)，需執(zhí)行控制測試，選項C正確。21．下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述，正確的有()。A、內(nèi)部控制是指被審計單位制定的一系列相關(guān)政策、程序和措施B、保證會計及其他信息資料的真實(shí)可靠是內(nèi)部控制的作用之一C、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受成本效益原則的影響D、按內(nèi)部控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺式控制答案：BCD解析：A項，內(nèi)部控制是指組織為了維護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會計信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)法規(guī)而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序和措施的過程。22．信息技術(shù)在改造被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生以下()特定的風(fēng)險。A、可能對數(shù)據(jù)