一輪復(fù)習(xí)課件：財政與稅收

第8課財政與稅收考點考向概覽1、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點一、財政收入及其構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式考點二、影響財政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好(2015年天津卷)根據(jù)《經(jīng)濟(jì)生活》知識，結(jié)合圖1能夠得出的正確結(jié)論是A、財政收支與經(jīng)濟(jì)總量正相關(guān)B、財政赤字是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然現(xiàn)象

C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟(jì)過熱的手段

D、經(jīng)濟(jì)總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)D【合作探究】財政收入是否越多越好？怎樣正確認(rèn)識？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

近年來，我國采取了一系列結(jié)構(gòu)性減稅政策，該政策不僅涉及企業(yè)的生產(chǎn)領(lǐng)域，也惠及老百姓的消費(fèi)領(lǐng)域。國家這樣做是A．財政收入增長過多，會造成財政支出增加，浪費(fèi)社會財富 B．財政預(yù)算要經(jīng)法定程序?qū)徟?，財政收入增幅過大無法通過人大審批 C．保持一定的財政赤字是最理想的財政收支狀態(tài) D．國家財政收入過多，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增強(qiáng)D２、財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出考點三、財政支出及其構(gòu)成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程。１、財政支出含義注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策?？键c四、財政收支平衡財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財政盈余收入大于支出財政資金沒有得到充分的運(yùn)用，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會總需求和社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財政赤字能擴(kuò)大社會總需求，拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展(2013·新課標(biāo)全國卷Ⅱ)財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實施積極的財政政策,安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下,適度的財政赤字可以(

)A.擴(kuò)大社會總需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.減輕企業(yè)的稅負(fù),改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu),完善社會保障D.增加社會總供給,擴(kuò)大居民消費(fèi)A(2015?新課標(biāo)全國I卷)38.閱讀材料，完成下列要求財政對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。

材料二2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政資金。（14分）如何使用財政資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級；（2分）

加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。（3分）（2）合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財政赤字能夠加大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。（3分）考點五、財政的作用１、國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障２、國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加。

擴(kuò)張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。﹥３、國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用國債？貨幣政策？

經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲。緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)降溫。﹤【特別提示】擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策【特別提示】發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用

凡是材料側(cè)重于改善民生、社會和諧等材料，可以認(rèn)定為國家財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。 凡是材料側(cè)重于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類、行政管理和國防支出、高科技研究開發(fā)等的材料，支持某行業(yè)、某地區(qū)、某領(lǐng)域的發(fā)展可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家財政促進(jìn)資源合理配置作用同時體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的優(yōu)勢。 凡是材料側(cè)重于刺激或者抑制需求、國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等類的材料，可以認(rèn)定為國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。【2014·新課標(biāo)全國卷Ⅰ】財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B通貨膨脹一般是用居民消費(fèi)價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅,國際上通常把CPI漲幅達(dá)到3%作為警戒線。讀下圖,下列說法正確的是A.在A點時,適宜采取擴(kuò)張性財政政策,降低利率B.從B點到C點,適宜減少財政支出,降低貨幣流通速度C.從C點到D點,適宜擴(kuò)大財政盈余,降低存款準(zhǔn)備金率D.在E點時,適宜增發(fā)國債,增加貨幣供給B【2014江蘇卷】為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府()①按照價值規(guī)律的要求進(jìn)行宏觀調(diào)控②明確規(guī)定企業(yè)負(fù)有保障低價藥物供應(yīng)的責(zé)任③加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預(yù)的力度④以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④B【2014山東卷】2004-2014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。這些補(bǔ)貼政策的實行有助于（

）A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)同步富裕B.提高糧食市場價格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性D【2014安徽卷】近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進(jìn)課堂”等文化活動，有力地推進(jìn)了社會主義文化強(qiáng)國建設(shè)。材料財政助力文化為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用(9分）[答案]國家財政通過實施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。國家財政通過繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。

國家財政通過培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動了社會主義文化建設(shè)。（3）稅收的三個基本特征間的關(guān)系：考點六、稅收及其基本特征稅收的強(qiáng)制性稅收的無償性要求決定稅收的固定性保障（1）稅收的含義：（2）稅收的本質(zhì)：國家稅務(wù)總局依據(jù)《白酒消費(fèi)稅最低計稅價格核定管理辦法》,宣告國家對一些白酒生產(chǎn)企業(yè)的避稅行為吹響“補(bǔ)漏”號角。這一行為(

)①表明稅收具有強(qiáng)制性 ②會改變稅收的固定性③嚴(yán)厲打擊了騙稅行為 ④有利于增加財政收入A.①② B.③④C.①④ D.②③C考點七、增值稅和個人所得稅１、稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。農(nóng)場（小麥）―面粉廠（面粉）―食品廠（饅頭）

（1萬元）（1.5萬元）（2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元/月＋公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)險個人所得稅稅率：

張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應(yīng)交納的個人所得稅是多少？他的應(yīng)稅所得額為25000-3500=21500元不超1500部分1500×3%=45（元）超過1500元至4500元部分3000×10%=300（元）超過4500元至9000元

4500×20%=900（元）超過9000元至35000元12500×25%=3125（元）

45+300+900+3125=4370（元）應(yīng)納稅：(2014·新課標(biāo)全國卷Ⅱ)2013年12月,財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》,宣布對760多種進(jìn)口商品實施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進(jìn)口關(guān)稅能(

)①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③D.②④A1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性考點八、依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)。（２）怎樣更好地依法納稅要求國家公民①完善稅收和財政制度②加大稽查處罰力度，嚴(yán)懲違反稅法的行為③規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞④加強(qiáng)稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國家的利益2、納稅人與負(fù)稅人納稅人:指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人負(fù)稅人：實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個人,負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B【特別提示】增強(qiáng)公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務(wù)和權(quán)利相統(tǒng)一的意識納稅人意識的內(nèi)容“義務(wù)”意識：自覺依法誠信納稅“權(quán)利”意識：要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益．3、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。(2013·重慶文綜)國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票,消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎可能,若餐館拒絕開具發(fā)票,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票,正確判斷是(

)A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失D(2014·上海單科)《論語》中魯哀公問孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國庫又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國庫不更少了嗎?有若回答:百姓足,國庫豈能不足?百姓不足,國庫能足嗎?有若觀點給我們的啟發(fā)有(

)①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長或下跌②減輕百姓稅負(fù),可能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長從而增加國家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況,兼顧國家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長、百姓收入按相反方向變動A.②③④ B.①