第六章社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

第六章社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的概念養(yǎng)老保險(xiǎn)是指勞動(dòng)者在達(dá)到退休年齡退休后，從政府和社會(huì)得到一定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、物質(zhì)幫助和服務(wù)，以維持其基本生活水平的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度。（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要內(nèi)容1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一層次）2、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）3、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)保障目標(biāo)，綜合運(yùn)用各種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式而形成的老年經(jīng)濟(jì)保障制度。比較典型的是瑞士等國家在20世紀(jì)80年代建立的三個(gè)層次的保障模式：第一個(gè)層次是由國家建立的強(qiáng)制參加的國民年金保險(xiǎn)制度，提供最基本的老年經(jīng)濟(jì)保障第二個(gè)層次建立法定的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃第三個(gè)層次建立個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，旨在提供較高的收入保障90年代末，世界銀行、國際貨幣基金組織提出四個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式：

第一個(gè)層次是國家舉辦的以強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃第二個(gè)層次是國家舉辦的以收入再分配為特征的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。它強(qiáng)調(diào)公平原則，為低收入勞動(dòng)者提供基本收入保障第三個(gè)層次是由企業(yè)建立的、國家予以稅收等優(yōu)惠的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃第四個(gè)層次是由勞動(dòng)者和家庭建立的以自愿儲(chǔ)蓄或其他方式建立的補(bǔ)充行退休收入保障計(jì)劃二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的特征（一）強(qiáng)制性（二）互濟(jì)性（三）普遍性（四）參加保險(xiǎn)與享受待遇的一致性（五）保障水平的適度性（六）享受期限的長期性（七）保障方式多層次性三、養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能（一）公平功能（二）發(fā)展功能（三）文化功能第二節(jié)國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式一、國外養(yǎng)老保險(xiǎn)制度類型從世界各國推行的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)踐看，可以把養(yǎng)老保險(xiǎn)劃分為四種模式：普遍保障模式，收入關(guān)聯(lián)模式、多層次模式、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄模式（一）傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)（收入關(guān)聯(lián)型）收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是指通過社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制為工薪勞動(dòng)者建立的退休收入保險(xiǎn)計(jì)劃。它強(qiáng)調(diào)納費(fèi)與收入、退休待遇相關(guān)聯(lián)，并建立在嚴(yán)格的保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制基礎(chǔ)上。收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的特點(diǎn)如下：1、實(shí)施三方負(fù)擔(dān)的財(cái)務(wù)機(jī)制2、實(shí)行與收入相關(guān)聯(lián)的給付機(jī)制3、具有較強(qiáng)的收入再分配特性4、集中統(tǒng)一管理，社會(huì)化程度很高（二）福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)普遍保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是指國家為老年人提供均一水平的養(yǎng)老金，以保障其最低生活水平的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。這種模式強(qiáng)調(diào)的原則：對(duì)不能依靠自身勞動(dòng)滿足自己基本生活需要的老年人普遍提供養(yǎng)老保障。北歐國家、英國、澳大利亞、新西蘭等國均采用此種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。普遍保障模式的特點(diǎn)是：1、實(shí)施范圍廣2、與個(gè)人收入狀況無關(guān)3、資金來源主要靠國家財(cái)政補(bǔ)貼國家財(cái)政資助是這種模式的資金來源。但隨著社會(huì)保障危機(jī)的出現(xiàn)，采用這種模式的國家強(qiáng)調(diào)發(fā)展各種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，增大企業(yè)和個(gè)人對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的責(zé)任。普遍保障的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式已逐步向以普遍保障為核心的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)模式過渡。（三）混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)原來實(shí)行福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)的國家，目前大多已經(jīng)或正在向一種混合型制度轉(zhuǎn)軌。即福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”同時(shí)并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（四）國家型養(yǎng)老保險(xiǎn) 國家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)在大多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國家實(shí)行，以前蘇聯(lián)、東歐國家為代表。按照“國家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。（五）儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是指通過建立個(gè)人退休賬戶的方式積累養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡時(shí)，將個(gè)人賬戶積累的基金、利息及其他投資收入、一次性或逐月發(fā)還本人作為養(yǎng)老保險(xiǎn)金。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式以新加坡中央公積金制度和智利商業(yè)化管理的個(gè)人賬戶最為典型。（一）新加坡模式基本特點(diǎn)（1）強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者的自我積累，自我保障意識(shí)（2）實(shí)行由勞動(dòng)者個(gè)人、企業(yè)共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的原則（3）以養(yǎng)老保險(xiǎn)為龍頭，帶動(dòng)其他經(jīng)濟(jì)保障計(jì)劃的順利實(shí)現(xiàn)（4）政府以適當(dāng)方式進(jìn)行宏觀調(diào)控，確保公積金計(jì)劃順利實(shí)施（5）不同于其他國家的傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，新加坡模式強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者生命周期的收入再分配（二）智利模式的基本特點(diǎn)（1）強(qiáng)調(diào)勞動(dòng)者自我積累、自我保障原則（2）較好地體現(xiàn)了社會(huì)公平與效率相兼顧的原則（3）高度重視強(qiáng)化養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理，并從立法、運(yùn)行機(jī)制及監(jiān)控體系等方面確?；鸬挠行н\(yùn)營和保值增值（4）強(qiáng)調(diào)政府職責(zé)，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)二、國外典型養(yǎng)老保險(xiǎn)簡介（一）德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度1、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沿革2、德國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系①法定養(yǎng)老保險(xiǎn)②企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)③自愿保險(xiǎn)④特定群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍法定:所有的工人和職員都參加法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，目前法定養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋從業(yè)人員的90%，是德國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主干。自愿：自愿保險(xiǎn)的對(duì)象主要是醫(yī)生、牙醫(yī)、藥劑師、律師、藝術(shù)工作者特定群體：公務(wù)員和法官不參加法定法定養(yǎng)老保險(xiǎn)，有獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，公務(wù)員適用《。聯(lián)邦公務(wù)員社會(huì)保險(xiǎn)法》。自謀職業(yè)的農(nóng)村人員有獨(dú)立的”農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)”資金來源及籌集法定養(yǎng)老保險(xiǎn)為強(qiáng)制性保險(xiǎn)，所有的投保人都要義務(wù)依法按時(shí)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。兩個(gè)渠道：主要渠道——雇主和雇員繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)次要渠道——國家財(cái)政補(bǔ)貼，占養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的五分之一給付條件被保險(xiǎn)人達(dá)到規(guī)定退休年齡和達(dá)到繳納保險(xiǎn)費(fèi)的期限如投保者死亡，其家屬可得到一定百分比的養(yǎng)老金。通常年滿65歲者即可領(lǐng)取養(yǎng)老金，在某些條件下，年滿60歲到63歲即可領(lǐng)取養(yǎng)老金。養(yǎng)老金數(shù)額原則上與投保人的勞動(dòng)工資、交納時(shí)間長短相掛鉤現(xiàn)狀國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件的急劇變化使德國養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨嚴(yán)峻的困難和挑戰(zhàn)，法定養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付總額持續(xù)上升和繳付總額的不斷下降人口出生率持續(xù)低迷，人口老齡化趨勢日漸嚴(yán)重另一方面，高福利導(dǎo)致的高失業(yè)率和勞動(dòng)力市場的變化使得法定養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金來源不斷減少（二）日本年金制度1、日本養(yǎng)老保障體系包括三個(gè)層次第一層次：國民年金第二層次：厚生年金和共濟(jì)年金第三層次：企業(yè)年金國民年金：1959年4月，日本制定國民年金法，并于11月份實(shí)施，開始叫“福利年金”，被保險(xiǎn)人免收保險(xiǎn)費(fèi)，年金由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。1961年該收保險(xiǎn)費(fèi)，規(guī)定20—60歲的日本公民都必須參加，國民年金的頒布條件：按規(guī)定繳納保險(xiǎn)金25年以上、年滿65歲者國民年金保險(xiǎn)的籌集方式：“定額制度”，且保險(xiǎn)費(fèi)額度隨物價(jià)指數(shù)的變動(dòng)而隨時(shí)浮動(dòng)2、厚生年金和共濟(jì)年金①厚生年金對(duì)象：專為企業(yè)員工設(shè)置的公立保險(xiǎn)制度。②厚生年金創(chuàng)立于1941年3月，在國民年金實(shí)行”全民皆?！昂缶妥鳛榈诙n保險(xiǎn)存在③要求從業(yè)人員達(dá)到5人以上的企業(yè)和自營者必須加入，未滿65歲的民間企業(yè)就業(yè)人員都必須加入④領(lǐng)取條件和國民年金相同⑤繳費(fèi)方式為”定率制“共濟(jì)年金對(duì)象：針對(duì)公務(wù)員、學(xué)校教職工設(shè)立的公立保險(xiǎn)制度。共濟(jì)年金由國家和個(gè)人組成3、企業(yè)年金企業(yè)或個(gè)人可以自由選擇是否加入，此外還有商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的各種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)年金和商業(yè)保險(xiǎn)部分，政府不給予任何財(cái)政援助（三）美國多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度1935年，在羅斯?？偨y(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)和主持下，美國通過了歷史上第一部社會(huì)保障法典——《社會(huì)保障法》，作為一種保障人們?cè)谌魏物L(fēng)險(xiǎn)下都能享受到的基本生活的“社會(huì)安全網(wǎng)絡(luò)”而載入美國史冊(cè)。最初的社會(huì)保障制度在很大程度上帶有社會(huì)救助的色彩

。其五個(gè)基本項(xiàng)目老年社會(huì)保險(xiǎn)。失業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)。盲人補(bǔ)助(限于貧窮的盲人)

。老年補(bǔ)助(限于貧困的老人)

。未成年人補(bǔ)助(限于失去雙親、出走或殘疾而無人撫養(yǎng)的兒童少年)。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展完善，美國已建立起一套較為完備的社會(huì)保障體系，目前美國的社會(huì)保障由社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)3部分組成，其中《老年退休、遺屬、殘廢和老年健康保險(xiǎn)》則是美國社會(huì)保障體系中開支最大的一個(gè)項(xiàng)目。始建于本世紀(jì)30年代。美國的養(yǎng)老金制度有200多年的歷史，經(jīng)過長期發(fā)展，現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系由三大支柱組成，俗稱“三腳凳”。

第一支柱:社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)第一支柱是政府強(qiáng)制執(zhí)行的社會(huì)保障計(jì)劃。即聯(lián)邦退休金制度。面向全社會(huì)提供基本的退休生活保障，覆蓋了全國97％的就業(yè)人口，是這個(gè)多層次體系中的基石。

(二)第二支柱:私營退休養(yǎng)老保險(xiǎn)由政府或者雇主出資。即私人年金計(jì)劃。帶有福利的退休金計(jì)劃構(gòu)成了養(yǎng)老保障體系中的第二支柱。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍起先只限于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的工薪勞動(dòng)者，隨后逐步擴(kuò)大到農(nóng)業(yè)工人、小商販和個(gè)體經(jīng)營者。1984年起為使原來分散管理的各項(xiàng)退休養(yǎng)老制度規(guī)范化，把聯(lián)邦政府公務(wù)員的退休制度也納入全國統(tǒng)一的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)范圍。(三)第三支柱:個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱是個(gè)人自行管理的個(gè)人退休賬戶。即個(gè)人退休金計(jì)劃即個(gè)人儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)。

這是一種由聯(lián)邦政府通過提供稅收優(yōu)惠而發(fā)起、個(gè)人自愿參與的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃。目前美國全國已有1.2億人參加了退休養(yǎng)老保險(xiǎn)，約占全部在業(yè)人員的95％，幾乎所有的社會(huì)勞動(dòng)者都已納入保險(xiǎn)范圍。

全國現(xiàn)有2500多萬退休人員領(lǐng)取養(yǎng)老金，約占人口總數(shù)的11％。1986年退休人員的法定養(yǎng)老金開支1960億美元，占美國當(dāng)年國民收入的5．7％。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集1、采取保險(xiǎn)費(fèi)形式。

從1937年起開始在全國統(tǒng)一辦法征收保險(xiǎn)費(fèi)，由雇主和雇員按雇員工資的一定百分比向財(cái)政部國內(nèi)工資局繳納，國家不給補(bǔ)貼。

保險(xiǎn)費(fèi)由企業(yè)在每月放工資時(shí)代扣代繳，具有強(qiáng)制性。財(cái)政部國內(nèi)工資局集中收繳后，將收繳的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入社會(huì)保障信托基金，并逐月向養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)——社會(huì)保障署報(bào)告。

2、繳費(fèi)比例隨時(shí)調(diào)整。

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的費(fèi)率是根據(jù)對(duì)人口老齡化的預(yù)測和養(yǎng)老退休費(fèi)支出需要，、按照“財(cái)務(wù)自理”、“收支平衡”的原則不斷進(jìn)行調(diào)整，由社會(huì)保險(xiǎn)署提出計(jì)劃，報(bào)國會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、繳費(fèi)基數(shù)規(guī)定上限。為體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的公平原則，限制退休后的過高收入，美國繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)有個(gè)上限。工資收入超過上限的部分不繳納保險(xiǎn)費(fèi)，也不作為養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)發(fā)基數(shù)。隨著物價(jià)和工資水平的提高，這個(gè)上限也是不斷調(diào)整的。退休養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法規(guī)定，勞動(dòng)者凡年滿法定退休年齡65歲，并在工作期間繳滿十年養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，退休后可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法1、基數(shù)指數(shù)化。工齡長、工資高基數(shù)較大。工齡短、工資低的基數(shù)就小。第三節(jié)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概述我國養(yǎng)老保險(xiǎn)包括三層次：1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)3、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。二、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）覆蓋范圍和繳費(fèi)辦法對(duì)象：1、職工（單位和個(gè)人）2、無雇工的個(gè)體戶3、臨時(shí)工（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的籌資渠道，明確了用人單位、政府和個(gè)人的責(zé)任表現(xiàn)在：1、我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。2、用人單位要按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納，計(jì)入統(tǒng)籌基金3、國有企業(yè)、事業(yè)單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)錢，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由政府負(fù)擔(dān)（三）個(gè)人賬戶（四）社會(huì)賬戶（五）基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定：基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法1、領(lǐng)取條件2、領(lǐng)取數(shù)額基礎(chǔ)養(yǎng)老金=全省上年度在崗職工月平均工資（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）÷2×繳費(fèi)年限×1%個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額÷個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)假定男職工在60歲退休時(shí)，全省上年度在崗職工月平均工資為4000元。累計(jì)繳費(fèi)年限為15年時(shí)個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為0.6時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×0.6）÷2×15×1%=480元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為1.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×1.0）÷2×15×1%=600元個(gè)人平均繳費(fèi)基數(shù)為3.0時(shí)，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（4000元+4000元×3.0÷2×15×1%=1200元平均繳費(fèi)指數(shù)就是去年你按1000基數(shù)繳納，而社會(huì)當(dāng)年平均工資2000。那你的當(dāng)年指數(shù)就是0.5，把每年的算出來平均，（六）基本養(yǎng)老金的年度調(diào)整（七）養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)討論：延遲退休政策退休是一個(gè)特定的經(jīng)濟(jì)概念，它不僅僅是指勞動(dòng)者經(jīng)過青年、壯年的勞動(dòng)生活而步入老年，逐步退出生產(chǎn)勞動(dòng)領(lǐng)域這一經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，更主要的是指在特定的社會(huì)保險(xiǎn)制度下，勞動(dòng)者達(dá)到法定退休年齡，可以領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的具有特定經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵的現(xiàn)象。退休制度的核心在于確定法定退休年齡和退休的方式。1、退休制度的基本內(nèi)涵法定退休年齡確定的基本因素：1、老年人的平均預(yù)期壽命及其身體狀況2、經(jīng)濟(jì)因素3、經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制、文化傳統(tǒng)、價(jià)值觀念、養(yǎng)老方式、家庭保障程度等等養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)退休行為的影響1、養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付結(jié)構(gòu)將直接影響退休行為并誘發(fā)提前退休2、養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)機(jī)制將影響勞動(dòng)者的退休行為3、退休待遇與退休年齡的調(diào)整機(jī)制會(huì)程度不同的影響勞動(dòng)者的退休行為4、其他國家相關(guān)政策的制約和影響3、退休政策對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響（一）提前退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響1、提前退休將對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)務(wù)機(jī)制產(chǎn)生重大影響2、在老齡化的背景下，即使按正常退休年齡實(shí)現(xiàn)的收支平衡條件也會(huì)因嚴(yán)重失衡的生產(chǎn)性勞動(dòng)者與退休人員比例而不復(fù)存在（二）延期退休對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的影響1、在一定程度上縮短了勞動(dòng)者退休期限，相對(duì)延長了就業(yè)期限，抑制了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用支出2、緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)資金供求的矛盾，在一定時(shí)期增大納費(fèi)人的比重3、有助于協(xié)調(diào)、實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)金的指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制4、我國退休政策改革的思路和建議（一）逐步調(diào)整和完善我國的退休政策1、逐步提高法定退休年齡2、逐步推行彈性退休政策3、采取有效措施堅(jiān)決抑制提前退休（二）推行標(biāo)本兼治的退休政策改革策略1、發(fā)展模式和就業(yè)模式調(diào)整是退休制度改革的根本著眼點(diǎn)2、退休政策應(yīng)同我國就業(yè)政策調(diào)整相配套3、普遍存在的提前退休以及對(duì)提前退休的鼓勵(lì)政策又有可能進(jìn)一步加壓于較松動(dòng)的退休條款，使提前退休實(shí)行的精算費(fèi)用降低，從而會(huì)影響人們的提前退休行為，促進(jìn)更廣泛的提前退休，最終會(huì)極大地增加養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)制的費(fèi)用負(fù)擔(dān)三、我國補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（一）企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)是指在國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的、旨在提高職工退休后生活水平、對(duì)國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。中國目前的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)有以下一些共同特點(diǎn)：

（1）采用個(gè)人賬戶積累模式。（2）一般情況下，只有企業(yè)繳費(fèi)，職工個(gè)人不繳費(fèi)。（3）繳費(fèi)來源主要是企業(yè)的自有基金、獎(jiǎng)勵(lì)與福利基金，基本不能享受稅收優(yōu)惠政策。（4）積累基金只能存銀行、買國債，不能進(jìn)行市場化投資。（5）企業(yè)自愿建立，國家不強(qiáng)制。（二）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的一個(gè)組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種補(bǔ)充保險(xiǎn)形式。職工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)銀行開設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶，并應(yīng)按不低于或高于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息，以提倡和鼓勵(lì)職工個(gè)人參加儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)，所得利息記入個(gè)人帳戶，本息一并歸職工個(gè)人所有。主要作用

職工達(dá)到法定退休年齡經(jīng)批準(zhǔn)退休后，憑個(gè)人帳戶將儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金一次總付或分次支付給本人。職工跨地區(qū)流動(dòng)，個(gè)人帳戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)隨之轉(zhuǎn)移。職工未到退休年齡而死亡，記入個(gè)人帳戶的儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)金應(yīng)由其指定人或法定繼承人繼承。實(shí)行職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的，在于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)來源，多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)；有利于消除長期形成的保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國家“包下來”的觀念，增強(qiáng)職工的自我保障意識(shí)和參與社會(huì)保險(xiǎn)的主動(dòng)性；同時(shí)也能夠促進(jìn)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作實(shí)行廣泛的群眾監(jiān)督。四、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“?；?、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”（2009年開始試點(diǎn)）①從農(nóng)村實(shí)際出發(fā)，低水平起步，籌資標(biāo)準(zhǔn)和待遇標(biāo)準(zhǔn)要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承受能力相適應(yīng)；②個(gè)人(家庭)、集體、政府合理分擔(dān)責(zé)任，權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)；③政府主導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)農(nóng)村居民普遍參保；④中央確定基本原則和主要政策，地方制訂具體辦法，對(duì)參保居民實(shí)行屬地管理。與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策措施相配套，保障農(nóng)村居民老年基本生活2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國10%的縣（市、區(qū)、旗）2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。2014年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》在總結(jié)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，國務(wù)院決定，將新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施，在全國范圍內(nèi)建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡稱城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)）制度。1、基本原則全覆蓋、?；?、有彈性、可持續(xù)的方針，以增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為重點(diǎn)，全面推進(jìn)和不斷完善覆蓋全體城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)保障人民基本生活、調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配、促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要作用。

2、任務(wù)目標(biāo)“十二五”末，在全國基本實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保和城居保制度合并實(shí)施，并與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相銜接。2020年前，全面建成公平、統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，與社會(huì)救助、社會(huì)福利等其他社會(huì)保障政策相配套，充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老等傳統(tǒng)保障方式的積極作用，更好保障參保城鄉(xiāng)居民的老年基本生活。

3、參保范圍4、基金籌集①個(gè)人繳費(fèi)參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12個(gè)檔次?。▍^(qū)、市）人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次，最高繳費(fèi)檔次標(biāo)準(zhǔn)原則上不超過當(dāng)?shù)仂`活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的年繳費(fèi)額，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。②集體補(bǔ)助③政府補(bǔ)貼5、建立個(gè)人賬戶6、養(yǎng)老金待遇（一）基礎(chǔ)養(yǎng)老金。中央確定基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)，建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)正常調(diào)整機(jī)制，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)。地方人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)長期繳費(fèi)的，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方人民政府支出，具體辦法由?。▍^(qū)、市）人民政府規(guī)定，并報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。

（二）個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)，目前為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139（與現(xiàn)行職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同）。參保人死亡，個(gè)人賬戶資金余額可以依法繼承。

7、領(lǐng)取條件

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員死亡的，從次月起停止支付其養(yǎng)老金。有條件的地方人民政府可以結(jié)合本地實(shí)際探索建立喪葬補(bǔ)助金制度。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇領(lǐng)取人員進(jìn)行核對(duì)；村（居）民委員會(huì)要協(xié)助社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開展工作，在行政村（社區(qū)）范圍內(nèi)對(duì)參保人待遇領(lǐng)取資格進(jìn)行公示，并與職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇等領(lǐng)取記錄進(jìn)行比對(duì)，確保不重、不漏、不錯(cuò)。

8、待遇調(diào)整9、基金管理將新農(nóng)?；鸷统蔷颖；鸷喜槌青l(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、獨(dú)立核算，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)。各地要在整合城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級(jí)管理。

10、基金監(jiān)督11、經(jīng)辦管理服務(wù)12、相關(guān)制度銜接參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，在繳費(fèi)期間戶籍遷移、需要跨地區(qū)轉(zhuǎn)移城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的，可在遷入地申請(qǐng)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，一次性轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額，并按遷入地規(guī)定繼續(xù)參保繳費(fèi)，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算；已經(jīng)