2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法章節(jié)練習(xí)增值稅消費(fèi)稅法律制度下載版

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是（）。A.全額累進(jìn)稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.比例稅率2.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.房產(chǎn)稅B.船舶噸稅C.契稅D.印花稅3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售勞務(wù)”的是（）。A.修理小汽車B.修繕辦公樓C.爆破D.礦山穿孔4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”的是（）。A.轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓域名5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費(fèi)B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)送公司無償向乙公司提供交通運(yùn)送服務(wù)6.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)貨品取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購入貨品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.407.某公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售自產(chǎn)電視機(jī)10臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30000元，此外取得購買方支付的違約金2320元。已知增值稅的稅率為16%，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.4457.93B.4800C.5120D.5171.28.甲商店（增值稅一般納稅人）有金銀銷售資質(zhì)，2023年12月銷售金項(xiàng)鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，此外50條采用以舊換新方式銷售，已知每條新項(xiàng)鏈的含稅銷售價(jià)格為2320元，收取的每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)1160元，則該商店銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。（已知增值稅稅率為16%）A.37120B.27840C.24000D.320239.某白酒生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.32萬元。當(dāng)月沒收3個(gè)月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為16%，則該白酒生產(chǎn)公司2023年10月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.13.12B.12.8C.13.54D.13.8610.某食品廠為增值稅一般納稅人，2023年10月將上月外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進(jìn)時(shí)已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，賬面成本為10000元（其中含運(yùn)費(fèi)2023元）。已知副食品的增值稅稅率為16%，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為10%，則該食品廠2023年10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1285.27B.1480C.1379.31D.160011.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月從國外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬元，繳納關(guān)稅11.6萬元。已知增值稅稅率為16%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。A.116×16%=18.56（萬元）B.（116+11.6）×16%=20.42（萬元）C.116÷（1+16%）×16%=16（萬元）D.（116+11.6）÷（1+16%）×16%=17.6（萬元）12.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2023年10月提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當(dāng)月接受旅客運(yùn)送服務(wù)，支付不含稅價(jià)款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2023年10月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.18.68B.18.6C.19.8D.2113.長(zhǎng)春某銀行為增值稅一般納稅人，2023年10月提供貸款服務(wù)，取得利息收入100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.15.5B.12.86C.7.2D.25.5414.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.存款利息B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)15.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。則甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.5.33B.8C.10.67D.1616.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年12月將原用于職工食堂的發(fā)電設(shè)備改用于生產(chǎn)車間，該發(fā)電設(shè)備的原值為100萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊30萬元。已知該發(fā)電設(shè)備有合法的增值稅扣稅憑證，增值稅稅率為16%，則甲公司就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.9.66B.13.79C.11.2D.1617.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年6月將1年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬元。已知增值稅稅率為16%，則甲公司當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0.8B.8C.7.2D.1618.甲公司（增值稅一般納稅人）2023年7月1日租入一房屋，租期為6個(gè)月，一次性支付租金并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票注明的金額為10萬元、稅額為1萬元。該房屋甲公司一半用作生產(chǎn)車間，一半用作職工食堂。則當(dāng)月甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.1B.0.6C.0.5D.0.419.甲公司（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)蛋糕的食品廠，2023年10月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)蛋糕，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為100萬元，則當(dāng)月該食品廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.3B.5C.10D.1220.甲公司（增值稅一般納稅人）為生產(chǎn)面粉的食品廠，2023年10月向農(nóng)民收購一批小麥用于生產(chǎn)面粉，農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票上注明收購價(jià)款為100萬元，則當(dāng)月該面粉廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。A.3B.5C.10D.1221.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.食用酒精C.鉑金首飾D.體育上用的發(fā)令紙22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，合用定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔化妝品B.金銀首飾C.卷煙D.成品油23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.用于無償贈(zèng)送的應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于集體福利的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品24.2023年10月甲公司進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅20萬元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率為25%，甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。A.（100+20）×25%=30（萬元）B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）C.100×25%=25（萬元）D.100÷（1-25%）×25%=33.33（萬元）25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，公司發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。A.以外購已稅小汽車生產(chǎn)小汽車B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙C.以外購已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿D.以外購已稅石腦油生產(chǎn)成品油26.某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2023年10月該酒廠共生產(chǎn)黃酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售黃酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的黃酒銷售數(shù)量為（）噸。A.150B.100C.80D.027.某卷煙生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年8月，收回委托乙公司加工的100標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，已知該卷煙生產(chǎn)公司提供不含稅價(jià)款為100萬元的原材料，同時(shí)支付不含稅加工費(fèi)20萬元，乙公司無同類卷煙的銷售價(jià)格，則乙公司當(dāng)月應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。（甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/箱）A.156.14B.155.58C.35.25D.38.7528.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈(zèng)送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式對(duì)的的是（）。A.50×100×15%B.50×100×（1+5%）×15%C.50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%D.50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%29.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不對(duì)的的是（）。A.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高合用稅率B.卷煙由于接裝過濾嘴而提高售價(jià)后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格擬定征稅類別和合用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號(hào)規(guī)格卷煙的征稅類別和合用稅率征稅；沒有同牌號(hào)規(guī)格卷煙的，一律按照卷煙最高稅率征稅D.殘次品卷煙不繳納消費(fèi)稅30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不對(duì)的的是（）。A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采用預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天二、多項(xiàng)選擇題1.稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有（）的特性。A.偶爾性B.無償性C.強(qiáng)制性D.固定性2.下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A.環(huán)境保護(hù)稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨品用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨品用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨品用于無償贈(zèng)送D.將自產(chǎn)的貨品用于分派4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售的情形有（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D.境外個(gè)人向境內(nèi)個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“交通運(yùn)送服務(wù)”的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用B.水路運(yùn)送的程租、期租業(yè)務(wù)C.航空運(yùn)送的濕租業(yè)務(wù)D.無運(yùn)送工具承運(yùn)業(yè)務(wù)6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)——直接受費(fèi)金融服務(wù)”的有（）。A.資金結(jié)算B.賬戶管理C.金融支付D.融資性售后回租7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“租賃服務(wù)—不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”的有（）。A.融資性售后回租B.車輛停放服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“鑒證征詢服務(wù)”的有（）。A.翻譯服務(wù)B.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)C.認(rèn)證服務(wù)D.鑒證服務(wù)9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有（）。A.根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)送服務(wù)B.存款利息C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.公積金管理中心代收的住宅專項(xiàng)維修資金10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人發(fā)生兼營行為，未分別核算銷售額的解決中，說法對(duì)的的有（）。A.納稅人兼有不同稅率的銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高合用稅率B.納稅人兼有不同征收率的銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高合用征收率C.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高合用稅率D.納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高合用征收率11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)并入銷售額的有（）。A.銷售貨品價(jià)外向購買方收取的補(bǔ)償金B(yǎng).銷售貨品價(jià)外向購買方收取的儲(chǔ)備費(fèi)C.銷售貨品的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)B.購進(jìn)的貸款服務(wù)C.購進(jìn)的居民平常服務(wù)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)可以作為增值稅的扣稅憑證的有（）。A.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的代扣代繳稅款的完稅憑證D.增值稅普通發(fā)票14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)公司提供的下列服務(wù)中，合用零稅率的有（）。A.國際運(yùn)送服務(wù)B.航天運(yùn)送服務(wù)C.向境內(nèi)單位提供技術(shù)開發(fā)服務(wù)D.向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的有（）。A.公共交通運(yùn)送服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.銷售商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）16.一般納稅人的下列不動(dòng)產(chǎn)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不能分2年抵扣的有（）。A.融資租入的不動(dòng)產(chǎn)B.捐贈(zèng)所得的不動(dòng)產(chǎn)C.在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物D.房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.個(gè)人銷售自建自用住房D.外國公司無償援助的進(jìn)口物資18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.商業(yè)公司一般納稅人零售煙酒B.一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓金融商品C.一般納稅人公司銷售避孕藥品D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(wù)19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的,為租期屆滿的當(dāng)天C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品,為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.汽缸容量為200毫升的摩托車B.組合煙花C.燃料電池D.未經(jīng)涂飾的素板21.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列行為涉及的貨品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙B.商場(chǎng)銷售的金銀首飾C.汽車4S店銷售的超豪華小汽車D.汽車制造廠銷售的電動(dòng)汽車22.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有（）。A.無水乙醇B.金銀鑲嵌首飾C.果木酒D.木制一次性筷子23.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為14元/毫升的爽膚水B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)不含稅銷售價(jià)格為9元/毫升的爽膚水C.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為14元/片的面膜D.進(jìn)口環(huán)節(jié)完稅價(jià)格為20元/片的面膜24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于金銀首飾的稅務(wù)解決，下列說法對(duì)的的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新首飾的銷售價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅25.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算白酒的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)并入白酒計(jì)稅銷售額的有（）。A.品牌使用費(fèi)B.包裝費(fèi)C.包裝物押金D.包裝物租金26.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準(zhǔn)予抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火27.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，對(duì)的的有（）。A.采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面協(xié)議約定的收款日期的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C.采用托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)天D.采用其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天28.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，對(duì)的的有（）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅三、判斷題1.依法直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織為扣繳義務(wù)人。（）2.起征點(diǎn)是對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（）4.固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃?xì)?、暖氣等?jīng)營者向用戶收取的安裝費(fèi)、初裝費(fèi)、開戶費(fèi)、擴(kuò)容費(fèi)以及類似收費(fèi)，按照安裝服務(wù)繳納增值稅。（）5.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨品無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人視同銷售，但于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（）6.無運(yùn)送工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照租賃服務(wù)繳納增值稅。（）7.納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。（）8.房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率征收增值稅。（）9.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、征詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）10.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其減稅、免稅銷售額，就核定金額減稅或者免稅。（）11.提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)算方法計(jì)算銷售額的納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的可以從所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的費(fèi)用，可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（）12.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完畢的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（）13.張某將位于北京的一處購買3年的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅。（）14.每輛零售價(jià)格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車需要在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。（）15.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。（）16.煙草批發(fā)公司將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)公司的，照章繳納消費(fèi)稅。（）四、不定項(xiàng)選擇題（一）甲公司為一綜合服務(wù)公司（增值稅一般納稅人），2023年11月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）下設(shè)一金融部門，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。（2）將一棟2個(gè)月前購買的辦公樓出租，租期12個(gè)月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取所有租金1202300元。（3）下設(shè)一KTV，當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000元。（4）下設(shè)一運(yùn)送部門，當(dāng)月提供交通運(yùn)送服務(wù)，取得不含稅收入為50000元。已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為10%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運(yùn)送服務(wù)的增值稅稅率為10%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司2023年11月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3000B.2912.62C.5660.38D.6000（2）甲公司2023年11月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.120230B.11000C.17000D.204000（3）甲公司下設(shè)的KTV2023年11月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.25000B.14400C.32300D.11400（4）甲公司2023年11月提供交通運(yùn)送服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.2500B.3000C.5000D.8000（二）甲化妝品生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2023年12月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口一批高檔香水精，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10000元（人民幣，下同）,按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費(fèi)，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書。（2）委托乙公司為其加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價(jià)格為2023元；乙公司收取加工費(fèi)1000元以及代墊部分輔料費(fèi)150元，并開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當(dāng)月所有收回，乙公司無同類產(chǎn)品售價(jià)。（3）自制一批新型高檔化妝品，發(fā)放給本公司女職工作為福利，已知該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本為3500元，成本利潤(rùn)率為5%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)。（4）將自產(chǎn)的高檔化妝品投資到丙公司，取得丙公司5%的股權(quán)，同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)為13000元，最高不含稅售價(jià)為15000元。已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品增值稅稅率為16%。規(guī)定：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水精應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，對(duì)的的是（）。A.應(yīng)納關(guān)稅=10000×20%=2023（元）B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+2023）×15%=1800（元）C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（10000+2023）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）D.應(yīng)納增值稅=（10000+2023）÷（1-15%）×16%=2258.82（元）=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（10000+2023）÷（1-15%）×15%=2117.65（元）；應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=（10000+2023）÷（1-15%）×16%=2258.82（元）。（2）甲公司委托乙公司加工高檔口紅，應(yīng)被代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)算，對(duì)的的是（）。A.（2023+1000+150）×15%=472.5（元）B.（2023+1000）×15%=450（元）C.（2023+1000+150）÷（1-15%）×15%=555.88（元）D.（2023+1000）÷（1-15%）×15%=529.41（元）（3）甲公司自制新型高檔化妝品作為職工福利，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的計(jì)算，對(duì)的的是（）。A.3500÷（1+5%）÷（1-15%）×15%=588.24（元）B.3500÷（1-15%）×15%=617.65（元）C.3500×（1+5%）×15%=551.25（元）D.3500×（1+5%）÷（1-15%）×15%=648.53（元）（4）關(guān)于甲公司以自產(chǎn)高檔化妝品對(duì)外投資的行為，下列說法對(duì)的的是（）。A.以同類高檔化妝品的平均不含稅售價(jià)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)B.以同類高檔化妝品的最高不含稅售價(jià)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)納消費(fèi)稅=13000×15%=1950（元）D.應(yīng)納消費(fèi)稅=15000×15%=2250（元）答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】我國稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進(jìn)稅率。2.【答案】B【解析】（1）由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種重要有：關(guān)稅、船舶噸稅；（2）由海關(guān)代征的稅種重要有：進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。3.【答案】A【解析】選項(xiàng)AB：修理有形動(dòng)產(chǎn)（如小汽車），屬于“銷售勞務(wù)”；修繕不動(dòng)產(chǎn)（如辦公樓），屬于“建筑服務(wù)—修繕服務(wù)”；選項(xiàng)CD：屬于“建筑服務(wù)—其他建筑服務(wù)”。4.【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。5.【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅；選項(xiàng)D：屬于視同銷售服務(wù)的行為，應(yīng)征收增值稅。6.【答案】D【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。7.【答案】C【解析】該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=30000×16%+2320÷（1+16%）×16%=5120（元）。8.【答案】C【解析】納稅人采用以舊換新方式銷售貨品的，應(yīng)以新貨品的不含稅銷售額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，但采用以舊換新方式銷售金銀首飾的，以實(shí)際收到的不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算增值稅，則甲商店12月份銷售金項(xiàng)鏈業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=50×2320/（1+16%）×16%+50×（2320-1160）/（1+16%）×16%=24000（元）。9.【答案】A【解析】對(duì)銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)公司2023年10月應(yīng)納增值稅=80×16%+2.32/（1+16%）×16%=13.12（萬元）。10.【答案】B【解析】該食品廠10月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（10000-2023）×16%+2023×10%=1480（元）。11.【答案】B【解析】甲公司進(jìn)口空調(diào)應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（116+11.6）×16%=20.42（萬元）。12.【答案】C【解析】接受的旅客運(yùn)送服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2023年10月該公司應(yīng)繳納增值稅=（80+250）×6%=19.8（萬元）。13.【答案】C【解析】（1）貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的所有利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；（2）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；（3）該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=100×6%+（120-100）×6%=7.2（萬元）。14.【答案】D【解析】選項(xiàng)A：存款利息，不征收增值稅；選項(xiàng)B：被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅；選項(xiàng)C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將所有或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；選項(xiàng)D：以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅。15.【答案】C【解析】（1）合用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的所有進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期所有銷售額，則甲公司當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16×100÷（100+200）=5.33（萬元）；（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16-5.33=10.67（萬元）。16.【答案】A【解析】（1）按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1+合用稅率）×合用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲公司就此設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（100-30）÷（1+16%）×16%=9.66（萬元）。17.【答案】C【解析】（1）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×合用稅率；（2）固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額；（3）則甲公司當(dāng)期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（50-5）×16%=7.2（萬元）。18.【答案】A【解析】自2023年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。19.【答案】D【解析】納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨品的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。蛋糕屬于16%稅率的貨品，故購進(jìn)小麥可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×12%=12（萬元）。20.【答案】C【解析】納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（不用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨品），取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。面粉屬于10%稅率的貨品，故購進(jìn)的小麥應(yīng)當(dāng)按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×10%=10（萬元）。21.【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。22.【答案】D【解析】啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，合用定額稅率。23.【答案】C【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。24.【答案】B【解析】甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（100+20）÷（1-25%）×25%=40（萬元）。25.【答案】A【解析】已稅“小汽車”用于連續(xù)生產(chǎn)的，不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。26.【答案】C【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。27.【答案】A【解析】乙公司應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（100+20+100×150/10000）/（1-56%）×56%+100×150/10000=156.14（萬元）。28.【答案】D【解析】將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈(zèng)送，且沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。高檔化妝品屬于從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。29.【答案】D【解析】選項(xiàng)D：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別擬定合用稅率。30.【答案】B【解析】納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】BCD【解析】稅收與其他財(cái)政收入形式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特性。2.【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。3.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB：將自產(chǎn)、委托加工的貨品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（福人），視同銷售；選項(xiàng)CD：將自產(chǎn)、委托加工的貨品用于投資、分派、無償贈(zèng)送（投分送），視同銷售。4.【答案】ABCD【解析】上述選項(xiàng)均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的情形。5.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照陸路運(yùn)送服務(wù)繳納增值稅；選項(xiàng)B：水路運(yùn)送的程租、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)送服務(wù)；選項(xiàng)C：航空運(yùn)送的濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)送服務(wù)；選項(xiàng)D：無運(yùn)送工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)送服務(wù)繳納增值稅。6.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。7.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：屬于“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”；選項(xiàng)D：屬于“租賃服務(wù)—有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”。8.【答案】ABCD【解析】（1）鑒證征詢服務(wù)涉及認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和征詢服務(wù)；（2）翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照征詢服務(wù)繳納增值稅。9.【答案】ABCD10.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：納稅人兼有不同稅率和征收率的銷售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高合用稅率。11.【答案】AB【解析】選項(xiàng)AB：屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額；選項(xiàng)CD：不屬于價(jià)外費(fèi)用，不涉及在銷售額當(dāng)中。12.【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A：非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)BCD：購進(jìn)的旅客運(yùn)送服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13.【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：增值稅普通發(fā)票不能作為增值稅的扣稅憑證。14.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，不合用零稅率政策。15.【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：只能暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，沒有選擇權(quán)。16.【答案】ACD【解析】（1）按比例分次抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的范圍是2023年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程。（2）取得不動(dòng)產(chǎn)，涉及以直接購買、接受捐贈(zèng)（選項(xiàng)B）、接受投資入股、自建（不涉及房地產(chǎn)開發(fā)公司自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，選項(xiàng)D）以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)；但融資租入的不動(dòng)產(chǎn)（選項(xiàng)A）以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物（選項(xiàng)C），其進(jìn)項(xiàng)稅額不合用上述分2年抵扣的規(guī)定。17.【答案】AC【解析】選項(xiàng)B：“個(gè)人”轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征增值稅；選項(xiàng)D：“外國政府、國際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。18.【答案】ABC【解析】（1）選項(xiàng)A：商業(yè)公司一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不涉及勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票；（2）選項(xiàng)B：金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票；（3）選項(xiàng)C：發(fā)生應(yīng)稅銷售行為合用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票；（4）選項(xiàng)D：住宿業(yè)、建筑業(yè)和鑒證征詢業(yè)等行業(yè)小規(guī)模納稅人試點(diǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。19.【答案】AD【解析】選項(xiàng)B：納稅人提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項(xiàng)C：納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為“發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)”的當(dāng)天。20.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。21.【答案】BC【解析】選項(xiàng)A：在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有卷煙，不涉及雪茄煙；選項(xiàng)B：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。22.【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：無水乙醇不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。23.【答案】AD【解析】生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)銷售（完稅）價(jià)格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護(hù)膚類化妝品，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。24.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的所有價(jià)款擬定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。25.【答案】ABCD26.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費(fèi)稅稅款。27.【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B：采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。28.【答案】ACD【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、判斷題1.【答案】×【解析】扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的，在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納義務(wù)的單位，并不是直接負(fù)有納稅義務(wù)