資金運營管理制度

資金運營管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范資金運營的管理，明確資金的日常管理范圍，有效控制資金風險，保證經(jīng)營活動高效順利的進行，特制訂本制度第二條本制度適用于公司以及子公司、各部門涉及現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的管理活動。第二章 現(xiàn)金管理第三條本公司現(xiàn)金由財務(wù)部負責管理，現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)制度：庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；使用的保險柜應(yīng)定期進行密碼更改，保險柜鑰匙要妥善保存。第四條必須加強對現(xiàn)金收入的管理，不得以收入的現(xiàn)金直接用于開支，禁止挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金。第五條相關(guān)部門發(fā)生現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)后，由財務(wù)部負責收付現(xiàn)金，保險柜中不保存大額現(xiàn)金，若保險柜中的現(xiàn)金超過規(guī)定的庫存現(xiàn)金的限額，財務(wù)部出納應(yīng)將超額的現(xiàn)金送存銀行。第六條 因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，原則上舊賬不報新帳不借，所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借據(jù)。第七條合理控制現(xiàn)金支付的范圍。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，允許在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工的工資及津貼；2、個人的勞動報酬；3、各種勞保福利費及其國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、支付給員工的差旅費、市內(nèi)交通費、郵電通訊費；5、支付不足轉(zhuǎn)賬起點的零星款項；6、其他由中國人民銀行確定支付現(xiàn)金的支出。第八條現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給集團外的單位超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式，不得用現(xiàn)金支付。特殊情況超出規(guī)定限額的，必須經(jīng)財務(wù)主管人批準。第九條 出納人員應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬。每天工作日結(jié)束之前，出納人員必須清點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)存額核對相符，同時編制現(xiàn)金盤點表。月底結(jié)賬時，必須做到現(xiàn)金日記賬和總賬余額相符，做到日清月結(jié)，確保賬款相符，賬賬相符。第十條 財務(wù)部負責人應(yīng)不定期地會同出納對庫存現(xiàn)金進行清點，檢查結(jié)果以書面形式存檔。第十一條現(xiàn)金出現(xiàn)盤虧、盤盈的情況，在報有審批權(quán)限的管理層審批后，總賬會計根據(jù)批示意見作出相應(yīng)的會計處理。第十二條 現(xiàn)金管理內(nèi)部控制：1、不準白條抵現(xiàn)；2、不準私人借支公款；3、不準單位之間相互借用現(xiàn)金；4、不準造假用途套用現(xiàn)金。5、不準用銀行賬戶替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；6、不準保留賬外公款或公款私存，不準設(shè)立小金庫。第三章 銀行存款賬戶管理第十三條 本公司在開立銀行存款賬戶前，應(yīng)填制開戶申請書，申請書應(yīng)載明擬開戶行、賬戶、開戶原因、財務(wù)部意見和主管領(lǐng)導(dǎo)意見，并經(jīng)本公司財務(wù)部負責人審核，總會計師批準后辦理開戶手續(xù)。第十四條 嚴禁出租、出借公司銀行賬戶。第十五條 凡本公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)。第十六條 根據(jù)實際需要，公司開設(shè)項目資金專戶。關(guān)于項目建設(shè)的資金要撥付到這個專戶，工程款、監(jiān)理費等基建費要按照招標文件的規(guī)定通過這個專戶進行支付，確保項目資金的專戶儲存、專項核算。第十七條財務(wù)部應(yīng)嚴格按照規(guī)定對公司的銀行存款賬戶進行分類管理。財務(wù)部負責人每年定期檢查銀行存款賬戶的分類管理狀況。第十八條公司管理層應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開始及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)按規(guī)定審批擅自開立賬戶或者不按規(guī)定及時清理撤銷銀行賬戶的問題，應(yīng)及時處理并追究有關(guān)責任人責任。第四章 銀行存款業(yè)務(wù)及余額調(diào)整管理第十九條送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并根據(jù)“繳款單”或“銀行收款通知”登記入賬。第二十條到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根和結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。第二十一條出納人員一般情況下不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，必須先填寫申請單，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報本公司領(lǐng)導(dǎo)批準，財務(wù)部門應(yīng)在支票上寫明日期、用途，并注明最高限額。第二十二條出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款余額，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)及時交由總賬會計逐筆核對借貸發(fā)生額和余額并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立即更正。第二十三條對于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中造成余額不符的原因，總賬會計根據(jù)財務(wù)部負責人及有審批權(quán)限的管理層的批示意見，對會計分錄進行調(diào)整。第二十四條本公司對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對采用的結(jié)算方法要有詳細的操作程序，以保證本公司存款資金的安全完整。第二十五條各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由其他會計人員核對并做好備查簿。支票由出納員每日登記支票收支備查簿，對支票存根聯(lián)或作廢支票均應(yīng)妥善保存，不得擅自撕毀；印鑒保管由財務(wù)負責人和出納員分別負責，堅持“印鑒分開、賬款分管”的原則。第二十六條出納人員每周應(yīng)及時編制“現(xiàn)金收支周報表”與“銀行存款收支周報表”，經(jīng)財務(wù)部負責人審核后報總會計師、總經(jīng)理或董事長。第五章 往來款項管理第二十七條往來結(jié)算管理主要是指對預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款、專項應(yīng)收款和專項應(yīng)付款、應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的管理。第二十八條關(guān)于往來款項的管理，公司應(yīng)以財務(wù)部為主管部門，各部門按照逐級負責的原則，建立往來款項形成過程中各環(huán)節(jié)的責任和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限。第二十九條預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款以及專項應(yīng)付款預(yù)付賬款是指按照購貨合同或協(xié)議預(yù)付給供應(yīng)單位的貨款。應(yīng)付賬款是購買材料或接受勞務(wù)應(yīng)付而未付給供應(yīng)單位的款項。專項應(yīng)付款核算本公司收到集團撥入的用于基本建設(shè)項目的專項資金。應(yīng)根據(jù)收到的款源和單位設(shè)立明細賬戶。財務(wù)部應(yīng)憑采購部門對外簽訂的有效經(jīng)濟合同或協(xié)議辦理預(yù)付、應(yīng)付款項，有效經(jīng)濟合同應(yīng)符合下列原則：1、遵守國家法律，符合國家政策；2、貫徹平等互利，協(xié)商一致、等價有償?shù)脑瓌t；3、合同主體合法，內(nèi)容真實；4、所簽合同或協(xié)議必須包括標的、數(shù)量和質(zhì)量、價格和酬金、履行期限、履約地點和付款方式、違約責任等條款。第三十條 財務(wù)部支付款項時應(yīng)對合同執(zhí)行情況進行核查，對有關(guān)部門和經(jīng)辦人履行合同的進行調(diào)查分析，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出情況報告。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)資金狀況，合理安排資金，按計劃安排預(yù)付、應(yīng)付款項。本公司要及時與集團財務(wù)部門核對撥入的工程款，發(fā)現(xiàn)錯誤及時調(diào)整，保證合并會計報表抵消的正確性。第三十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款和專項應(yīng)收款應(yīng)收賬款是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。預(yù)收賬款是按合同約定向購貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項。 “專項應(yīng)收款 —工程撥款”專門核算集團向本公司撥付的用于基本建設(shè)項目工程的專項資金。第三十二條 對其他應(yīng)收款的管理1、其他應(yīng)收款主要指應(yīng)向員工收取的各種墊付款項。財務(wù)部負責在規(guī)定的時間內(nèi)辦理收款手續(xù)；財務(wù)部有權(quán)對借款滯報人員，通知其及時報賬。2、工作人員因公出差或工作需要須備用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，注明使用時間用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方能借用公款。借款金額應(yīng)嚴格控制，不得超過工作范圍多借。3、借款人員必須及時還款或?qū)⑷〉玫暮戏ㄆ睋?jù)到財務(wù)部報銷，一般情況下當月結(jié)清，特殊情況下于次月辦理完畢，但最遲不得跨年。第三十三條 財務(wù)部應(yīng)當按照實際需要設(shè)臵各種往來款總賬、明細賬。各類往來款的明細賬均應(yīng)按照每一客戶設(shè)臵。第三十四條 財務(wù)人員應(yīng)當每月核對明細賬、總賬，如有差異應(yīng)當及時查找原因予以糾正。第三十五條 期末財務(wù)部應(yīng)當編制往來款對賬單，發(fā)送至本公司和客戶，主動進行賬款核對，屬于集團內(nèi)部合并報表范圍的企業(yè)，應(yīng)作好內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的合并抵消處理。同時對于核對差異及時查找原因，必要時進行賬務(wù)調(diào)整。第三十六條財務(wù)部應(yīng)當指定專人負責，定期編制應(yīng)收款項賬齡分析表，供相關(guān)人員催收款項，并評估各類應(yīng)收款項的可收回性，以此為基礎(chǔ)根據(jù)本公司的管理辦法和會計政策計提壞賬準備。第三十七條對于長期掛賬的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)當責成原來的責任部門組織專人負責進行清理，查清事實責任到人。依據(jù)法律收不回的款項、費用，經(jīng)調(diào)查確認為壞賬的，應(yīng)書面報告本公司財務(wù)部負責人、總會計師，核準后按有關(guān)法定程序向有關(guān)部門申辦壞賬損失的審批手續(xù)。第三十八條長期掛賬的應(yīng)付賬款，如確實無法支付，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目。第五章其他貨幣資金管理第三十九條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)