2023年上海上半年內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)多元化戰(zhàn)略試題

上海2023年上半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》：多元化戰(zhàn)略試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）1.在對協(xié)議進(jìn)行檢查時，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在協(xié)議招標(biāo)過程中獲得不合法利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采用何種行動？

A：向高級管理層，不涉及該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

B：與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

C：收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

D：立即告知董事會。

2.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有30個重要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，涉及從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨(dú)就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增長了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增長了系統(tǒng)使用錯誤的也許性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門結(jié)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。假如賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。通過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。假如通過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，通過培訓(xùn)這些人員也可以成功地使用系?

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C：c.原型法。

D：d.分層-輸入-解決-輸出(HIPO)。

3.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動的是目錄A目錄B

A：訂貨成本儲存成本

B：購買成本儲存成本

C：購買成本質(zhì)量成本

D：訂貨成本缺貨成本4.由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，由于內(nèi)部審計(jì)師能

A：影響執(zhí)法檢核對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。

B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。

C：幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。

D：通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。5.在初步調(diào)查中，審計(jì)人員注意到許多給重要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票反復(fù)付款(duplicatepayment)的調(diào)整。這意味著

A：有必要進(jìn)一步測試以擬定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商反復(fù)付款的也許性。

B：有未記錄的關(guān)于未被解決的采購金額的負(fù)債。

C：驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時告知貨品已經(jīng)被驗(yàn)收。

D：存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān)，因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。6.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶ο?標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息

A：規(guī)定所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致

B：規(guī)定排除對《標(biāo)準(zhǔn)》的參考

C：受《標(biāo)準(zhǔn)》的嚴(yán)禁

D：僅在開展新業(yè)務(wù)的時候是允許的7.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開展正式征詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計(jì)計(jì)劃范圍的影響。

C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。8.在己購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品重要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將己注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是

A：立即為零售商品定價(jià)

B：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比

D：按重要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)9.審計(jì)人員接受建議通過查看“紅旗”(redflags)來擬定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于運(yùn)用“紅旗”作為舞弊信號時所碰到的相應(yīng)困難？

A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；

B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充足建立，因而無法對審計(jì)產(chǎn)生積極影響。10.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計(jì)程序是向用記錄抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量局限性以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目的

A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作；

B：擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增長儲戶；

C：確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證規(guī)定并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；

D：對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否認(rèn)式函證，并記錄測試結(jié)果。假如有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。11.償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？

A：a.格式檢查。

B：b.存在性檢查

C：c.依賴性檢查

D：d.合理性檢查12.某公司只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2023年固定成本總額為50萬元；實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2023年該公司將目的利潤擬定為20萬元，預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2023年相同。則該公司2023年的變動成本率比2023年減少____時，才干使目的利潤實(shí)現(xiàn)。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%13.應(yīng)用程序可用于閱讀涉及服務(wù)器上所有通過授權(quán)的訪問用戶編碼的文獻(xiàn)，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？

A：內(nèi)部加密的口令

B：口令等級

C：登錄口令

D：同行對同行網(wǎng)絡(luò)14.內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的下列陳述哪一項(xiàng)是對的的？

A：某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的限度可以作為風(fēng)險(xiǎn)因子，有助于審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析；

B：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域；

C：高風(fēng)險(xiǎn)因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生也許性的區(qū)域；

D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析必須采用量化形式。15.要檢查工薪總額解決過程已經(jīng)完畢，平衡賬表應(yīng)具體到何種限度？

A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；

B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；

C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。16.已驗(yàn)收貨品未被記錄在案也許引發(fā)的問題是

A：錯誤的庫存缺貨報(bào)告

B：簽收已注銷訂單

C：簽收未訂購商品

D：簽收反復(fù)運(yùn)單17.以下哪項(xiàng)內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給通過授權(quán)的用戶提供最強(qiáng)有力的控制？

A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令；

B：規(guī)定匯出方和接受地點(diǎn)都使用指示標(biāo)記；

C：規(guī)定接受方金融機(jī)構(gòu)使用回叫系統(tǒng)；

D：只用清楚的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。18.審計(jì)人員定期評價(jià)控制措施及控制程序。下列陳述哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為的最佳內(nèi)部控制概念

A：管理當(dāng)局定期地解雇未達(dá)成預(yù)期業(yè)績的員工；

B：管理當(dāng)局采用措施提高實(shí)現(xiàn)既定目的的也許性；

C：控制表達(dá)會計(jì)師及審計(jì)師設(shè)計(jì)的用以保證解決過程對的性的特定程序；

D：控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計(jì)以保證對各具體細(xì)節(jié)問題的關(guān)注。19.對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低的順序進(jìn)行排列，哪個選項(xiàng)的排列順序是對的的Ⅰ、詢問管理部門Ⅱ、觀測業(yè)務(wù)客戶的解決程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ20.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充足性。如要獲得正在實(shí)行的保險(xiǎn)政策具體方案的信息，以下哪項(xiàng)是最也許的信息來源？

A：在鈔票支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。

B：描述了保險(xiǎn)員工目的、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額

D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文獻(xiàn)21.某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被規(guī)定按照主管規(guī)定而不是IIA規(guī)定開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職工都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為

A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒樱?/p>

B：審計(jì)人員應(yīng)采用符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則；

D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。22.若審計(jì)人員仍懷疑存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)以虛增報(bào)告收益的情形，下列審計(jì)程序中最無效的是

A：進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)；

B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調(diào)查反常的存貨變動情況；

C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細(xì)表；通過調(diào)查銷售的相關(guān)支持文獻(xiàn)來檢查存在超常毛利的月份；

D：對年終銷售及購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行截止性測試(Cut-off-tests)。23.審計(jì)師對某工程研究部門的有害原料裝卸和解決進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在解決地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀測，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核算，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核算這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)

A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到解決；

B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物解決地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄；

D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計(jì)解決。24.內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，規(guī)定用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有也許是問題3．很有也許是問題以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個例子

A：趨勢分析。

B：比率分析。

C：不引人注目的評估或觀測。

D：評級尺度。25.要檢查工薪總額解決過程已經(jīng)完畢，平衡賬表應(yīng)具體到何種限度？

A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；

B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；

C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類雇員。

26.在對無法解釋的存貨減少進(jìn)行測試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增長進(jìn)行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗(yàn)收報(bào)告中的信息也許并不可靠。在這種情況下，下列文獻(xiàn)中能提供關(guān)于存貨增長的最佳證據(jù)的是

A：采購申請

B：采購訂單

C：供應(yīng)商發(fā)票

D：供應(yīng)商對賬單27.運(yùn)用下列資料回答問題(5-10)某部門開發(fā)了一套綜合的終端使用計(jì)算機(jī)(EUC)應(yīng)用軟件，其中涉及計(jì)時、工資以及人工成本會計(jì)等方面的解決程序。該部門使用其自己的員工來設(shè)計(jì)和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運(yùn)營并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。內(nèi)部審計(jì)部門按其風(fēng)險(xiǎn)大小將EUC的應(yīng)用軟件進(jìn)行排列。排列結(jié)果表時計(jì)時-工資-人工成本會計(jì)應(yīng)用軟件應(yīng)更為EDP審計(jì)項(xiàng)目。當(dāng)人工成本會計(jì)部分的內(nèi)容第一次運(yùn)營時，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)規(guī)定。也許直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)是

A：終端使用者應(yīng)用軟件尚未通過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨(dú)立測試；

B：使用和分析職能不作分離的情形下存在評價(jià)局限性和分析局限性；

C：終端使用應(yīng)用程序也許未有足夠的文獻(xiàn)以備復(fù)查；

D：程序設(shè)計(jì)與運(yùn)營由同一個擔(dān)當(dāng)時職責(zé)分工不充足。28.內(nèi)部審計(jì)師可以通過擬定何種事項(xiàng)來評估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能？

A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)擬定的薪金檔次表一致

B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍

C：當(dāng)舊的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時，是否建立和推行新的業(yè)績評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

D：是否每個管理計(jì)劃均涉及用來衡量計(jì)劃完畢與否的方法29.為減少長期管理費(fèi)用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是

A：為個人提供如何對待退休和新的工作培訓(xùn)的征詢服務(wù)

B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：假如高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們30.信息系統(tǒng)的應(yīng)急計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含合理的備份協(xié)儀。以下哪項(xiàng)安排屬于當(dāng)重要的操作規(guī)定立即使用計(jì)算機(jī)資源時，對供應(yīng)商的過于依賴

A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；

B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；

C：“熱站”協(xié)議；

D：“冷站”協(xié)議。31.下列哪項(xiàng)能保證所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票

A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳；

C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；

D：客戶付款投訴由主計(jì)長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。32.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)可以保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完畢；

B：如能直接向董事會報(bào)告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計(jì)工作安排、計(jì)劃與預(yù)算；

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。33.通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師

A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文獻(xiàn)進(jìn)行數(shù)據(jù)測試；

C：從文獻(xiàn)中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果；

D：在平常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。34.在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了

A：審計(jì)委員會規(guī)定保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。

B：資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

C：由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的鈔票和可出售的有價(jià)證券增長了350％。

D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。35.首席審計(jì)執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。以下哪項(xiàng)在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時不予考慮

A：與組織的治理有關(guān)的問題；

B：內(nèi)部審計(jì)人員的合用技能；

C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果；

D：重要的運(yùn)營變動。

36.溝通技能對內(nèi)部審計(jì)師十分重要。根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)卓有成效地將下列信息傳達(dá)給被審計(jì)人，但不涉及

A：為某特定審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的審計(jì)具體目的；

B：基于對某個審計(jì)機(jī)構(gòu)的初步調(diào)查后的審計(jì)評價(jià)；

C：在選擇審計(jì)電查領(lǐng)域時使用風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)；

D：所作出的對某一特定審計(jì)機(jī)構(gòu)的建議。

37.許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)營于聯(lián)機(jī)實(shí)時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)解決審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)

A：通用審計(jì)軟件；

B：整合測試法(ITF)；

C：嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；

D：控制流程圖。

38.以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容

A：存貨損花費(fèi)用

B：年度銷售預(yù)報(bào)

C：產(chǎn)品質(zhì)量保證政策

D：賣方定價(jià)政策

39.內(nèi)部控制問卷涉及測試有關(guān)支付供應(yīng)商款項(xiàng)真實(shí)的事前審計(jì)技術(shù)是

A：分析；

B：評價(jià)；

C：確認(rèn)；

D：觀測。

40.某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？Ⅰ、公司沒有規(guī)定應(yīng)聘對象將其署名申請表進(jìn)行合法鑒證；Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核算應(yīng)聘對象的教育背景；Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。

A：只有Ⅲ是對的；

B：只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。

41.內(nèi)部審計(jì)師在對貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文獻(xiàn)中選擇了45份貨運(yùn)日記作為樣本，其中44天的日記的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)成了平常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完畢限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論，以下哪項(xiàng)是準(zhǔn)確的

A：選擇用以證實(shí)結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；

B：貨運(yùn)部門在完畢其職責(zé)方面是有效的；

C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；

D：上述答案都不對的。

42.某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為40美元，購入價(jià)為20美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的(稅后)凈收入為100，800美元。公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124，000美元租金60，000美元工資180，000美元其他固定成本32，000美元合計(jì)396，000，美元假如公司將銷售傭金提高到銷售額的10%，同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才干賺取與去年同樣的凈收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元

43.根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具有的特性是下列哪一項(xiàng)?

A：a.不擬定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。

B：b.擬定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，

C：c.不擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

D：d.擬定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。

44.以下哪一項(xiàng)控制程序在防止將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：規(guī)定所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，規(guī)定只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。

C：規(guī)定協(xié)議附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有重要供貨商。

D：規(guī)定一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

45.假如某審計(jì)師希望測試是否只有通過授權(quán)才干修改電腦程序，那么，最有效的審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)是

A：應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；

B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤

C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題；

D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實(shí)行的編程項(xiàng)目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。

46.假如內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)當(dāng)

A：移送司法機(jī)關(guān)解決

B：依照有關(guān)規(guī)定解決

C：開除

D：調(diào)離工作崗位

47.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職工擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職工承擔(dān)的工作是

A：在應(yīng)付帳款管理者請病假時代替他的位置。

B：擬定各種投資方式的賺錢能力并選取最優(yōu)的一個。

C：作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計(jì)