財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、流程及報(bào)銷(xiāo)規(guī)范操作教案資料

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)管理制度、報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)流程

單據(jù)使用規(guī)范培訓(xùn)1第一頁(yè)，共28頁(yè)。2目錄：

一財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度二財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程三單據(jù)類(lèi)型四填寫(xiě)規(guī)范及發(fā)票（附件）粘貼第二頁(yè)，共28頁(yè)。一、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：第一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的概念業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司對(duì)外接待與公司業(yè)務(wù)、職能(zhínéng)相關(guān)的部門(mén)或人員的餐費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、禮品費(fèi)等等。第二條業(yè)務(wù)招待費(fèi)基本要求業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行事前報(bào)批制度，在發(fā)生前應(yīng)填寫(xiě)《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行。業(yè)務(wù)費(fèi)單筆超過(guò)1000元的招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，特殊情況（如出差期間）應(yīng)先電話(huà)請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)，之后補(bǔ)填《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》。第三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)需附《業(yè)務(wù)費(fèi)用申報(bào)單》、招待費(fèi)菜單；禮品、辦公用品需提供商場(chǎng)銷(xiāo)貨清單和和對(duì)等的非現(xiàn)金支出金額記錄小票；對(duì)未按要求而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由該人員自行承擔(dān)，對(duì)于票據(jù)不符合要求的，未提供相應(yīng)菜單，禮品清單的財(cái)務(wù)有權(quán)拒收并不予以報(bào)銷(xiāo)。3第三頁(yè)，共28頁(yè)。4第三條業(yè)務(wù)(yèwù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別城市高級(jí)招待（元）普通招待（元）一類(lèi)北京、上海、廣州、深圳、汕頭、珠海、廈門(mén)、大連、青島（兩人）400300二類(lèi)省會(huì)城市、直轄市、西藏、江蘇的縣市、浙江的縣市地區(qū)（兩人）320240三類(lèi)除以上地區(qū)外的各縣、地、市、州260180

一類(lèi)地區(qū)每增加1人12080

二、三類(lèi)地區(qū)每增加1人8060第四頁(yè)，共28頁(yè)。

2、差旅費(fèi)：第一條差旅費(fèi)概念差旅費(fèi)是指公司員工離開(kāi)公司駐地或辦事處駐地外出聯(lián)系業(yè)務(wù)過(guò)程當(dāng)中所發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)（火車(chē)、動(dòng)車(chē)、高鐵、輪船、飛機(jī)）等。員工出差的住宿費(fèi)、補(bǔ)助等實(shí)行限額制管理辦法，員工出差超過(guò)兩天以上(yǐshàng)的（含兩天），補(bǔ)助按出差自然天數(shù)減一天計(jì)算報(bào)銷(xiāo)。如：出差期間為：2017.06.01-2017.08.01則出差天數(shù)=（30-1）+31+1=61天6月7月8月5第五頁(yè)，共28頁(yè)。6第二條差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(biāozhǔn)級(jí)別住宿標(biāo)準(zhǔn)(元)/天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（職能部門(mén)/營(yíng)銷(xiāo)中心）（元）/天一類(lèi)城市二類(lèi)城市三類(lèi)城市一類(lèi)城市二類(lèi)城市三類(lèi)城市公司領(lǐng)導(dǎo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)技術(shù)中心副主任/部門(mén)負(fù)責(zé)人/營(yíng)銷(xiāo)中心副總經(jīng)理3603202401209070項(xiàng)目經(jīng)理/辦事處主任/副主任280260220普通人員240200160注意：出差住宿首選公司安排住宿地；公司未能安排的住宿，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)，一、二、三類(lèi)城市均等于上述(shàngshù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)中明確的一、二、三類(lèi)城市。出差期間享受出差補(bǔ)貼不再享受餐補(bǔ)。第六頁(yè)，共28頁(yè)。7第三條差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定交通費(fèi)相關(guān)規(guī)定：出差人員的長(zhǎng)途交通費(fèi)實(shí)行憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)（若坐繞道車(chē)、船，其多發(fā)生的車(chē)、船費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)）。原則上禁止乘坐私家車(chē)或自駕出差。對(duì)于乘私家車(chē)或自駕出差的，交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照出發(fā)地到目的地的同等汽車(chē)票價(jià)格報(bào)銷(xiāo)；對(duì)于自駕到大成都范圍出差的交通費(fèi)，根據(jù)總經(jīng)辦提供的“未派車(chē)確認(rèn)單”，按1元/公里予以燃油費(fèi)補(bǔ)貼，每次不超過(guò)100元。對(duì)于在市內(nèi)出差，原則上乘坐公共汽車(chē)或者地鐵，若因特殊情況坐其他交通工具的（如：出租車(chē)、滴滴等），需有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的情況說(shuō)明，方可報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于當(dāng)天(dàngtiān)往返的交通費(fèi)，不使用公司車(chē)輛且外出時(shí)間超過(guò)8小時(shí)以上的，除報(bào)銷(xiāo)往返中、短途交通費(fèi)外，還可享受出差補(bǔ)助，補(bǔ)助費(fèi)每人每天包干20元，對(duì)于外出時(shí)間不超過(guò)8小時(shí)的，只報(bào)銷(xiāo)往返中、短途交通費(fèi)，不享受補(bǔ)助。使用公司車(chē)輛的當(dāng)天(dàngtiān)往返，不予報(bào)銷(xiāo)往返交通費(fèi)。第七頁(yè)，共28頁(yè)。8住宿費(fèi)相關(guān)規(guī)定：出差原則上安排同性別同事進(jìn)行出差，兩人及兩人以上雙數(shù)同時(shí)同地出差時(shí)，其差旅費(fèi)統(tǒng)一由一個(gè)人報(bào)銷(xiāo)，每人按住宿標(biāo)準(zhǔn)的80%以?xún)?nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等按參會(huì)通知執(zhí)行，開(kāi)具有會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票，不論是否有住宿票等一律實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不享受包干辦法，不享受補(bǔ)貼(bǔtiē)。出差到公司辦事處所在地時(shí)，原則上應(yīng)到公司宿舍住宿，若特殊情況不能入住宿舍，需有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意的情況說(shuō)明，方可按住宿標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。第八頁(yè)，共28頁(yè)。9差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定：出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車(chē)超過(guò)6小時(shí)，或白天連續(xù)乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)硬臥票；乘坐動(dòng)車(chē)或高鐵的，公司只報(bào)銷(xiāo)二等座票價(jià)超出部分由員工自行承擔(dān)。因特殊(tèshū)情況需乘坐飛機(jī)、軟臥的，事先必須經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可乘坐；凡未經(jīng)事先批準(zhǔn)而擅自乘飛機(jī)、軟臥的，則一律按普通直快直達(dá)列車(chē)中鋪客票給予報(bào)銷(xiāo)?；疖?chē)訂票費(fèi)在不超過(guò)20元的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。所有汽車(chē)、火車(chē)、動(dòng)車(chē)、高鐵、輪船、飛機(jī)的保險(xiǎn)費(fèi)均不報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)必須在當(dāng)事人回公司3個(gè)工作日內(nèi)將票貼好交由財(cái)務(wù)人員，事先預(yù)支差旅費(fèi)的先沖抵借支，出差歸來(lái)1個(gè)月內(nèi)未報(bào)銷(xiāo)沖賬還款處理，從借款當(dāng)天開(kāi)始以借款金額按照每天萬(wàn)分之一收取借款利息，并從其次月工資中扣除。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需附由總經(jīng)辦簽字確認(rèn)的“出差申請(qǐng)單”；只報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)補(bǔ)貼的可不貼票，但需將出差申請(qǐng)單和OA上填報(bào)的報(bào)銷(xiāo)單貼好交于財(cái)務(wù)。異地匯、取款手續(xù)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。第九頁(yè)，共28頁(yè)。103、其他報(bào)銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定：所有的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須是真實(shí)有效的，并應(yīng)保持干凈，完整。報(bào)銷(xiāo)發(fā)票（定額發(fā)票除外(chúwài)）上應(yīng)該完整填寫(xiě)公司全稱(chēng)及稅號(hào)，以及其他應(yīng)必有的項(xiàng)目（如時(shí)間、內(nèi)容、金額），并加蓋清晰真實(shí)的專(zhuān)用章，若開(kāi)具不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部有權(quán)利拒收并不予報(bào)銷(xiāo)。公司實(shí)行OA報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單上必須注明項(xiàng)目名稱(chēng)，無(wú)項(xiàng)目需標(biāo)注。OA報(bào)銷(xiāo)流程遞交后，直接將填寫(xiě)的報(bào)銷(xiāo)單和相應(yīng)票據(jù)及需要附的附件（如：情況說(shuō)明、出差申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)申請(qǐng)單、菜單、清單等）貼好后一同交予財(cái)務(wù)審核。審核無(wú)誤后財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)交下一流程并在流程結(jié)束后相應(yīng)的付款日?qǐng)?bào)銷(xiāo)。對(duì)于境外出差補(bǔ)貼實(shí)行每天100元人民幣進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)（按回程當(dāng)天匯率計(jì)算）如：出差10天，則補(bǔ)貼為10天*匯率*100元第十頁(yè)，共28頁(yè)。2簽收(qiānshōu)、審核

4領(lǐng)導(dǎo)(lǐnɡdǎo)審批5報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)單處理1發(fā)起人發(fā)起網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)流程采購(gòu)申請(qǐng)1、監(jiān)督審核報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用是否合規(guī)2、審核合格轉(zhuǎn)交下一步1、由第2步財(cái)務(wù)相關(guān)人員接收OA流程后，根據(jù)審核完畢的流程對(duì)應(yīng)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)進(jìn)行制單處理2、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)該沖賬則沖賬，該支付的做支付3、該筆報(bào)銷(xiāo)流程處理完畢后，回到發(fā)起人處，流程結(jié)束1、財(cái)務(wù)人員收到發(fā)起人或代理人交來(lái)的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)原件后，根據(jù)原始單據(jù)對(duì)應(yīng)OA進(jìn)行審核2、審核合格則轉(zhuǎn)交下一步，若不合格寫(xiě)明原因后退回發(fā)起人修改3財(cái)務(wù)內(nèi)部審核網(wǎng)銀接口1、在OA系統(tǒng)通過(guò)付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)模塊進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理；2、選擇相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，錄入需要進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的數(shù)據(jù)，打印報(bào)銷(xiāo)單后附上需報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)后，OA轉(zhuǎn)交下一步，同時(shí)將紙件轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)或?qū)尤?、對(duì)提交的報(bào)銷(xiāo)單在OA上可查看進(jìn)度4、對(duì)處理完畢的報(bào)銷(xiāo)單可查詢(xún)報(bào)銷(xiāo)情況1、財(cái)務(wù)相關(guān)人員審核通過(guò)，轉(zhuǎn)到部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批2、領(lǐng)導(dǎo)完成審批后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)相關(guān)人員二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程第十一頁(yè)，共28頁(yè)。三、單據(jù)(dānjù)類(lèi)型費(fèi)用(fèiyong)報(bào)銷(xiāo)單：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)單：借(付）款單：12用以辦理員工借支的財(cái)務(wù)單據(jù)。申請(qǐng)向合作單位、供應(yīng)商單位支付的款項(xiàng)用以員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用財(cái)務(wù)單據(jù)。用以員工報(bào)銷(xiāo)出差期間車(chē)船費(fèi)（自訂機(jī)票費(fèi)）、住宿費(fèi)、差旅費(fèi)補(bǔ)助、出差公雜費(fèi)及其他費(fèi)用的財(cái)務(wù)單據(jù)。第十二頁(yè)，共28頁(yè)。填寫(xiě)(tiánxiě)樣本：備注：借款單各項(xiàng)內(nèi)容須填寫(xiě)齊全、規(guī)范(guīfàn)、正確，參上述樣版填寫(xiě)，3.1.1借（付）款單----合作單位(dānwèi)（供應(yīng)商付款）13第十三頁(yè)，共28頁(yè)。填寫(xiě)(tiánxiě)樣本：備注(bèizhù)：1、借款單各項(xiàng)內(nèi)容須填寫(xiě)齊全、規(guī)范、正確，參上述樣版填寫(xiě)’2、個(gè)人借款為一式兩聯(lián)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須將第二聯(lián)附在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單或者費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單后3.1.2借（付）款單----員工(yuángōng)個(gè)借款第十四頁(yè)，共28頁(yè)。填寫(xiě)(tiánxiě)樣本：3.2.費(fèi)用(fèiyong)報(bào)銷(xiāo)單備注：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單為單聯(lián)，各項(xiàng)內(nèi)容須填寫(xiě)齊全(qíquán)、規(guī)范、正確，15費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單2017.1.20費(fèi)用項(xiàng)目類(lèi)別金額616項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)5004180項(xiàng)目交通費(fèi)100

合計(jì)：

600人民幣大寫(xiě)金額：

￥拾￥萬(wàn)￥仟陸佰零拾零元零角零分付款方式轉(zhuǎn)賬：√其他方式：沖賬：需還金額：

戶(hù)名：甲開(kāi)戶(hù)賬號(hào)：***********開(kāi)戶(hù)銀行：光大銀行小天竺支行報(bào)銷(xiāo)人：甲會(huì)計(jì)：**部門(mén)主管：**總經(jīng)理**財(cái)務(wù)總監(jiān)**第十五頁(yè)，共28頁(yè)。填寫(xiě)(tiánxiě)樣本：3.3.1差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)單16差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單2017年01月20日出差人姓名：甲、乙、丙、丁起訖日期：2017.01.01-2017.01.20出差事由摘要：611/600/5000項(xiàng)目差旅費(fèi)起訖地點(diǎn)：成都-北京-南京-綿陽(yáng)-成都火車(chē)/機(jī)票：5600汽車(chē)：交通費(fèi)：180途中補(bǔ)助：4180住宿費(fèi)：480其他：合計(jì)金額：￥10,440人民幣大寫(xiě)金額：

￥拾壹萬(wàn)零仟肆佰肆拾零元零角零分付款方式轉(zhuǎn)賬：√其他方式：沖賬：需還金額：

戶(hù)名：甲開(kāi)戶(hù)賬號(hào)：***********開(kāi)戶(hù)銀行：光大銀行小天竺支行報(bào)銷(xiāo)人：甲會(huì)計(jì)：**部門(mén)主管：**總經(jīng)理**財(cái)務(wù)總監(jiān)**第十六頁(yè)，共28頁(yè)。填寫(xiě)(tiánxiě)樣本：3.3.2差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)單-明細(xì)17差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)明細(xì)姓名項(xiàng)目名稱(chēng)出差時(shí)間：地點(diǎn)住宿補(bǔ)助金額合計(jì)備注自至人數(shù)天數(shù)金額人數(shù)天數(shù)金額甲***項(xiàng)目2017.01.01-01.05成都北京1424011120367

乙***項(xiàng)目2017.01.01-01.04成都北京1324011120366

丙***項(xiàng)目2017.01.01-01.30成都南京129****12926102670

丁***項(xiàng)目2017.01.01-01.20成都綿陽(yáng)119***11913301370

0

0

0

合計(jì)

480

41804773

備注：1、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單為單聯(lián)，各項(xiàng)內(nèi)容須填寫(xiě)齊全、規(guī)范、正確，2、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單必須同個(gè)人借付款單一并(yībìng)附著方可報(bào)銷(xiāo)第十七頁(yè)，共28頁(yè)。四、單據(jù)(dānjù)填寫(xiě)規(guī)范及發(fā)票（附件）粘貼1

賬戶(hù)信息要求

2

單據(jù)填寫(xiě)要求（紙質(zhì)版）

18第十八頁(yè)，共28頁(yè)。

請(qǐng)款/報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)個(gè)人賬戶(hù)信息要求：

(1)借記卡或是貸記卡。

(2)需在每張報(bào)銷(xiāo)(bàoxiāo)單據(jù)上填寫(xiě)正確、詳細(xì)的賬戶(hù)信息。

包括：收款人、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行

樣本如下：（OA）

收款人：××

賬號(hào)：××××××××××××××××

開(kāi)戶(hù)行：xx銀行××分行××支行

1.1賬戶(hù)(zhànɡhù)信息要求19第十九頁(yè)，共28頁(yè)。

1)須用碳黑墨水填寫(xiě)、簽名，不得用鉛筆、圓珠筆或其他顏色墨水填

寫(xiě)，文字工整清晰，不能涂改。

2)須同時(shí)(tóngshí)填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，且大小寫(xiě)金額一致。

3)小寫(xiě)金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐格填寫(xiě)，不得寫(xiě)連筆字，金額數(shù)字一律寫(xiě)到

角、分，無(wú)角無(wú)分的，填“00”，小寫(xiě)金額的最高位應(yīng)緊跟人民幣符

號(hào)“￥”符號(hào)與數(shù)字間不能有空隙。

4)大寫(xiě)最高位以上的空處需以符號(hào)填充；阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0或者

末尾有0的，填寫(xiě)大寫(xiě)時(shí)，一定要寫(xiě)零，不得填“另”、“0”等。大

寫(xiě)金額用：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零，不得用一、

二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、另（或0）填寫(xiě)，不得自

造簡(jiǎn)化字。

1.2單據(jù)填寫(xiě)(tiánxiě)要求（紙質(zhì)版）20OA上不要求(yāoqiú)第二十頁(yè)，共28頁(yè)。

2.1.1、貼票之前

先將票據(jù)按不同大小、類(lèi)型的票據(jù)進(jìn)行分類(lèi)。

2.1.2、具體貼票方法

1）先看好(kànhǎo)原始憑證粘貼單的裝訂邊線(xiàn)，避免超出。

2）粘貼的票據(jù)要求正面朝上，從右往左，從大到小，順序粘貼票據(jù)，按

魚(yú)鱗狀排列粘貼。

3）當(dāng)票據(jù)較多時(shí)，將同一類(lèi)別或同等大小的票據(jù)，分頁(yè)粘貼，小計(jì)每張

的金額。再進(jìn)行單據(jù)合并。

4）大張的票據(jù)只需固定票據(jù)左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單

上，不能厚薄不勻。

2.1發(fā)票(fāpiào)(附件)粘貼21第二十一頁(yè)，共28頁(yè)。2.1.3、發(fā)票(fāpiào)粘貼具體步驟演示（1）對(duì)票據(jù)進(jìn)行修剪。將有些長(zhǎng)度超過(guò)報(bào)銷(xiāo)封面的票據(jù)的多余部分剪掉，但不得因此(yīncǐ)影響原始憑證內(nèi)容的完整性。（2）附件固定不能使用訂書(shū)釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品。沿此線(xiàn)將多余(duōyú)的無(wú)字部分剪掉22第二十二頁(yè)，共28頁(yè)。23（3）將裁剪過(guò)的完整發(fā)票(fāpiào)分類(lèi)粘貼在原始憑證粘貼單上。備注：原始憑證粘貼(zhān