公司資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則總則制定目的為提高各部門經(jīng)營效益，靈活運(yùn)用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效率，達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特制定此細(xì)則。適用范圍本公司有關(guān)預(yù)算單位。權(quán)責(zé)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之起草工作?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)節(jié)制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。定義本細(xì)則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。預(yù)算時(shí)效下年度開始前三個(gè)月編制年度資金預(yù)算。各部門每月25日前逐月編制次三個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)資金來源運(yùn)用比較表。資金預(yù)算收入內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的貨款編列。勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司收款條件及合約規(guī)定，預(yù)計(jì)可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。退稅收入依申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)款編列。預(yù)計(jì)退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。其他收入財(cái)務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)款編列。支出資本支出房屋：依興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)新需支付資金編列。設(shè)備分期付款：財(cái)務(wù)部門依據(jù)分期付款日期予以編列。機(jī)械設(shè)備、預(yù)計(jì)工程定金等：依工程合約法三章及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。材料支出資材部依請購采購結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原材料支付資金編列。薪資財(cái)務(wù)部依產(chǎn)銷計(jì)劃及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。經(jīng)常性費(fèi)用制造費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依生產(chǎn)計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。銷售費(fèi)用：業(yè)務(wù)部依業(yè)務(wù)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。管理費(fèi)用：財(cái)務(wù)部參照經(jīng)往實(shí)際數(shù)及幕僚管理部工作計(jì)劃編列。財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部依財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付額編列。資金調(diào)度公司營運(yùn)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。資材部門根據(jù)國內(nèi)外購料提出申請單，財(cái)務(wù)部根據(jù)此申請單編列《借款月報(bào)表》，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)。資金預(yù)算表部門：_______金額：人民幣項(xiàng)目月月月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計(jì)支出資本支出材料支出薪資支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)核準(zhǔn)：主管：制表：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔制度名資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則電子文件編碼GLWA067頁碼1-1××公司資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則一、目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營效益暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，本公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益。為此，特訂定本準(zhǔn)則。二、資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，而隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。三、作業(yè)期間1.資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)訂次3個(gè)月資金收支資料送會(huì)計(jì)部門，以利匯編。2.本公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月28日前編妥次3個(gè)月資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂。并于次月15日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來