企業(yè)內(nèi)部審計管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部審計管理辦法第一章

總

則第一條

為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。第二章

審計機構(gòu)和人員第二條

內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有：

1.

設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

2.

附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

3.

不設(shè)機構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條

內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條

內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條

內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條

內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。第三章

審計對象、范圍和依據(jù)第七條

內(nèi)部審計的對象：

1.

公司各職能部門、員工；

2.

公司全資子公司、分公司、控股公司；

3.

公司參股企業(yè)的派駐人員；

4.

總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條

內(nèi)部審計范圍：

1.

與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動；

2.

財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

3.

公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

4.

基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

5.

國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

6.

公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟責(zé)任；

7.

管理活動、行政活動；

8.

其他認定事項。第九條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1.

國家法律、法規(guī)、政策；

2.

公司規(guī)章制度；

3.

公司經(jīng)營方針、計劃、目標；

4.

其他有關(guān)標準。第四章

審計種類和方式第十條

公司內(nèi)部審計包括：

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括：（1)

管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2)

效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理

性進行審計。（3)

任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。（4)

審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條

公司內(nèi)部審計方式有：

1.報送（送達）審計。

被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受

審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章

內(nèi)部審計和內(nèi)容第十二條

內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

3.資產(chǎn)管理情況；

4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

9.配合國家審計機關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所

，對公司、有關(guān)部門的

審計；

10.其他交辦審計事項；

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。第六章

內(nèi)部審計的主要職權(quán)第十三條

內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計；

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料；

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn)；

5.對有關(guān)事項調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料；

6.提出改進管理、提高效益的建議；

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見；

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員，提出追究責(zé)任的建議；

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告；

10.

對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；

11.

參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章

內(nèi)部審計工作程序第十四條

內(nèi)部審計工作程序：

1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施，必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準，組織復(fù)議。

7.進行后續(xù)審計。第十五條

審計程序過程注意事項：

1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書；

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達；

3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案；

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。第八章

審計檔案制度第十六條

審計部門建立、健全審計檔案管理制度。第十七條

審計檔案管理范圍：

1.審計通知書和審計方案；

2.審計報告及其附件；

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告；

7.申訴、申請復(fù)審報告；

8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

9.其他應(yīng)保存的。第十八條

審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章

獎勵與處罰第十九條

審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。第二十條

審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的；

5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。第二十一條

對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權(quán)謀取私利的；

2.弄虛作假、徇私舞弊的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。第二十二條

對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第十章

附

則第二十三條

本辦法由審計（財務(wù)）部門解釋、補充，經(jīng)公司董事會通過頒行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部審計制度總則為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和生產(chǎn)車間加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員公司企管部下設(shè)審計主管，在企管部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，必要時可直接向總經(jīng)理匯報工作。企管部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。內(nèi)部審計人員必須嚴格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)公司年度審計計劃開展審計業(yè)務(wù)。第三章審計對象和審計范圍公司各部門以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。內(nèi)部審計的審計范圍為：（一）財務(wù)收支審計對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標是否真實相符。（二）投資及籌資審計對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。（三）內(nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴格執(zhí)行。審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。（四）進行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。（五）開展各種專項審計對公司各部門進行經(jīng)濟責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟責(zé)任。對嚴重侵占公司財產(chǎn)，嚴重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計監(jiān)督工作。（六）完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。第四章工作權(quán)限在審計范圍內(nèi)，企管部內(nèi)部審計的工作權(quán)限是：（一）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。（四）對審計涉及的有關(guān)事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重浪費的行為，有權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（八）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。第五章工作程序內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：（一）企管部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司總經(jīng)理批準后實施。（二）實施審計前，企管部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟指標完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理批準，企管部可以進行不事先通知的審計。（四）在實施審計過程中，要聽取被審單位領(lǐng)導(dǎo)介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關(guān)的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現(xiàn)金、實物和有關(guān)文件資料，在執(zhí)行審計任務(wù)時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據(jù)，建立完整、規(guī)范的審計工作底稿。（五）企管部執(zhí)行經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計時，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應(yīng)查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據(jù)工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關(guān)人員進行調(diào)查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎(chǔ)，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結(jié)果要有被調(diào)查人簽章。（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應(yīng)列出清單，出示借條，并專人負責(zé)保管。（七）審計過程中需要進行技術(shù)鑒定的，由企管部牽頭，組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定，并出具鑒定結(jié)論。（八）主審人員協(xié)調(diào)審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質(zhì)分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總經(jīng)理批準后分送主管副總經(jīng)理、財務(wù)部和被審單位。被審單位對審計報告的內(nèi)容有異議的，可向總經(jīng)理提出申訴，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時處理并予以答復(fù)。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關(guān)處理意見仍然有效。（九）對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。（十）審計結(jié)束后，應(yīng)歸還借用的各項資料，取回借條。審計檔案管理企管部對辦理的審計事項應(yīng)及時整理審計資料