east系統(tǒng)應(yīng)用匯報

EAST系統(tǒng)檢查應(yīng)用實(shí)踐

同業(yè)業(yè)務(wù)檢查初步探索一二三目錄CONTENTS

幾點(diǎn)體會

授信業(yè)務(wù)檢查應(yīng)用深化（一）基本情況一、同業(yè)業(yè)務(wù)檢查初步探索2014年初，浙江銀監(jiān)局根據(jù)銀監(jiān)會年度監(jiān)管重點(diǎn)及轄內(nèi)銀行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，重點(diǎn)謀劃、迅速部署，由省局局長擔(dān)任組長，集成全轄217名業(yè)務(wù)骨干對全省24家銀行機(jī)構(gòu)開展了同業(yè)理財業(yè)務(wù)檢查。通過傳統(tǒng)手段和EAST系統(tǒng)聯(lián)動互補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)了復(fù)雜化、“類信貸”的同業(yè)理財業(yè)務(wù)風(fēng)險突出，存在大量監(jiān)管套利、違規(guī)操作行為等問題。EAST分析現(xiàn)場檢查情況摸排監(jiān)管培訓(xùn)機(jī)構(gòu)講解◆總體思路：

現(xiàn)場檢查摸清業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、EAST分析深挖業(yè)務(wù)特征

新興同業(yè)業(yè)務(wù)騰挪信貸規(guī)模規(guī)避行業(yè)投向限制降低風(fēng)險資產(chǎn)及撥備增加存款增加中間業(yè)務(wù)收入◆交易模式紛繁復(fù)雜，但動機(jī)主要是：

主線：利用會計(jì)核算漏洞、法規(guī)政策漏洞以及跨業(yè)監(jiān)管真空，規(guī)避監(jiān)管要求。類信貸！為了給客戶融資！為了存款！

◆交易主體五花八門（銀、證、信、資、基、保等等），但從銀行來看，主要為兩類：主導(dǎo)銀行（融資客戶是自己的）出資并承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險（類信貸）不出資、僅承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險（類信貸）實(shí)際出資（存款業(yè)務(wù)）通道銀行（融資客戶是別人的）不出資、不承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險（類信貸）僅出資、不承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險（類信貸）不出資（存款業(yè)務(wù)）

理科目

追資金

盯收益

辨期限

比對手分析的幾種方式（二）EAST應(yīng)用分析方法及案例

理清同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬會計(jì)科目。一方面，監(jiān)測一段期間內(nèi)的科目數(shù)據(jù)變化，通過數(shù)據(jù)異動、子科目分析等鎖定檢查重點(diǎn)，另一方面在交易流水、內(nèi)部分戶賬明細(xì)等表中搜索對應(yīng)科目的交易明細(xì)，鎖定檢查范圍。理科目：關(guān)注科目異動1資產(chǎn)類負(fù)債類損益類科目編號科目名稱科目編號科目名稱科目編號科目名稱114存放同業(yè)清算款項(xiàng)234同業(yè)一般存款502金融機(jī)構(gòu)往來利息收入115存放同業(yè)一般款項(xiàng)241同業(yè)拆入522金融機(jī)構(gòu)往來利息支出116存放境外同業(yè)款項(xiàng)255證券回購協(xié)議借入款511手續(xù)費(fèi)收入120拆放同業(yè)

514投資收益140證券回購協(xié)議借出款

145其他投資

某行同業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)會計(jì)科目理科目：關(guān)注科目異動1

通過對某行2013年至2014年3月末的同業(yè)類科目監(jiān)測顯示，該行145其他投資科目總體快速上升態(tài)勢，2014年以來尤為明顯，引起關(guān)注。再對該科目項(xiàng)下子科目進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其變動的主要原因?yàn)?4502應(yīng)收款項(xiàng)類投資快速增長。通過在內(nèi)部分戶賬明細(xì)中篩選該科目項(xiàng)下交易記錄，并對對方戶名、摘要的字段進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)主要為三種情況：一是本行發(fā)行的保本結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品的資金運(yùn)作；二是購買他行理財產(chǎn)品；三是對方戶名為信托公司。重點(diǎn)對第三類進(jìn)行檢查。設(shè)立信托計(jì)劃信托貸款資金流向銀行融資企業(yè)XXXX信托公司A銀行自營資金案例一：A銀行以自營資金，委托XXXX信托有限公司設(shè)立信托計(jì)劃，用以向本行授信客戶發(fā)放信托貸款。A銀行計(jì)入應(yīng)收賬款類投資科目，實(shí)現(xiàn)信貸規(guī)模騰挪（銀信合作模式）。追資金：關(guān)注資金去向、來源2類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)，本質(zhì)是用非信貸資金實(shí)現(xiàn)對客戶的融資資金哪里來？自己出？別人出？有沒有痕跡？客戶怎么得到資金？有沒有特點(diǎn)？來去期限長金額大順查倒查順查運(yùn)用EAST篩選同業(yè)存放、存放同業(yè)、同業(yè)拆入、拆放同業(yè)等業(yè)務(wù)中金額較大、期限較長的業(yè)務(wù)篩選得出某行1年以上的大額同業(yè)存款8筆，通過抽查檔案、談話等方式檢查其合理性在對公存款分戶賬明細(xì)中篩選同一交易日期、相等金額的存款進(jìn)賬信息得出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)4筆，綜合分析、抽調(diào)檔案后基本確定是為類信貸業(yè)務(wù)配資倒查運(yùn)用EAST在銀行對公存款分戶賬明細(xì)中篩選交易對手名稱包括“信托、證券”等字段的資金進(jìn)賬記錄，并設(shè)定金額下限將篩選得出的大額資金進(jìn)入逐筆分析查證，發(fā)現(xiàn)6筆資金為類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)資金進(jìn)入企業(yè)如何得到資金？信托貸款、委托貸款、轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款、發(fā)起財產(chǎn)權(quán)信托等

特點(diǎn)：交易對手一般為通道機(jī)構(gòu)（信托、證券、基金等等）

此種情況，業(yè)務(wù)風(fēng)險一般由

本銀行承擔(dān)。

對客戶進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)全部為全部為政府背景企業(yè)，其中名單中政府融資平臺1戶、名單外的5戶成立單一資金信托信托公司運(yùn)用順查法篩選存放同業(yè)、拆入同業(yè)等同業(yè)資金融出清單，發(fā)現(xiàn)A銀行于2013年11月1日向B銀行存出同業(yè)存款8000萬元，期限為2年。

在A銀行對公活期存款分戶賬明細(xì)中，分別篩選2013年11月1日有8000萬元存款進(jìn)賬的記錄，以及交易對手包含信托、證券等字段的記錄，鎖定2013年11月1日，A銀行開戶的某新農(nóng)村建設(shè)投資開發(fā)有限公司有8000萬元資金進(jìn)賬，交易對手為XX信托有限公司。

據(jù)此，通過抽查業(yè)務(wù)檔案、開展談話等方式，查實(shí)A銀行通過同業(yè)存款向B銀行配資，并以遠(yuǎn)期回購承諾形式，通過C銀行成立信托受益權(quán)實(shí)現(xiàn)對本行客戶的融資（配資模式）。承諾遠(yuǎn)期回購?fù)瑯I(yè)存款C銀行某新農(nóng)村建設(shè)投資開發(fā)有限公司發(fā)放信托貸款A(yù)銀行B銀行受讓信托收益權(quán)案例二：

對于銀行以抽屜協(xié)議、隱性暗保等方式僅承擔(dān)風(fēng)險，不出資的業(yè)務(wù)模式，往往表內(nèi)外科目中都不記賬，除融資企業(yè)獲得資金外，銀行自身也未有資金進(jìn)出，查實(shí)有一定難度。盯收益：業(yè)務(wù)出表、收益不出表3傳統(tǒng)：檢查用印登記EAST：分析收益實(shí)現(xiàn)

此類業(yè)務(wù)，其風(fēng)險收益一般按融資額的百分比收取“監(jiān)管費(fèi)”等方式實(shí)現(xiàn)，實(shí)際操作時通常由通道機(jī)構(gòu)（信托公司等）按季向融資企業(yè)收取并代為分配劃轉(zhuǎn)，銀行多在“其他手續(xù)費(fèi)收入”中實(shí)現(xiàn)核算，鑒于類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)融資金額較大，故風(fēng)險承擔(dān)行收取的監(jiān)管費(fèi)用也比較可觀。因此，可用EAST系統(tǒng)對內(nèi)部賬交易明細(xì)中“其他手續(xù)費(fèi)收入”科目項(xiàng)下單筆金額在一定標(biāo)準(zhǔn)（10萬至50萬）以上的收入進(jìn)行篩選，特別關(guān)注其交易對手為通道機(jī)構(gòu)的記錄，通過讓銀行逐條提供收費(fèi)依據(jù)，可幫助實(shí)現(xiàn)對此類業(yè)務(wù)的定位。盯收益：業(yè)務(wù)出表、收益不出表3

如上表，發(fā)現(xiàn)2013年9月至2014年3月末，該行“其他手續(xù)費(fèi)收入”科目每季收入26.25萬元左右，來源為XX信托有限公司。經(jīng)讓被查機(jī)構(gòu)提供上述收費(fèi)證明材料等方式檢查，證實(shí)該行擔(dān)任丙方，以書面承諾形式實(shí)質(zhì)承擔(dān)風(fēng)險，通過他行向某城建公司融資1億元，該行按照每年1.05%收取監(jiān)管費(fèi)。案例三：

案例三：③信托受益權(quán)買入返售②信托貸款（甲方）A銀行（乙方）B銀行出資金信托公司設(shè)立信托計(jì)劃融資企業(yè)①出資委托C銀行（丙方）④承諾到期回購⑤后期管理資金實(shí)際流向

辨期限：關(guān)注期限異常4

1、期限過長：同業(yè)業(yè)務(wù)本源應(yīng)是臨時頭寸調(diào)度、短期流動性管理需要。用EAST篩選同業(yè)投融資期限過長的記錄，作為檢查重點(diǎn)關(guān)注對象（見案例一）。2、期限連續(xù)：應(yīng)用EAST篩選是否存在不同筆次的同業(yè)業(yè)務(wù)之間期限連續(xù)的情況（業(yè)務(wù)清單發(fā)生日和到期日關(guān)聯(lián)）。篩選發(fā)現(xiàn)A銀行連續(xù)與B銀行續(xù)作3個月期的同業(yè)存款業(yè)務(wù)，金額、利率均一致，推斷是人為將一年期存放同業(yè)業(yè)務(wù)拆分成4期，據(jù)了解實(shí)際4期合同均在第一期業(yè)務(wù)辦理時一起簽訂，回避了業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，減少了風(fēng)險資產(chǎn)計(jì)提。

3、期限相同：用EAST篩選不同方向業(yè)務(wù)之間，期限相同的情況（不同業(yè)務(wù)清單之間發(fā)生日及到期日相等）。如檢查發(fā)現(xiàn)A銀行2013年12月6日從B銀行受讓信托受益權(quán)1筆，金額5億元，期限至2014年12月5日。同日，B銀行向A銀行存入金額、期限均相等的同業(yè)存款1筆。經(jīng)查，A銀行實(shí)際為類信貸同業(yè)業(yè)務(wù)的通道行。B銀行通過同業(yè)存款質(zhì)押方式為A銀行配資，并承擔(dān)實(shí)質(zhì)風(fēng)險。轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)信托貸款資金流向銀行融資企業(yè)信托公司A銀行B銀行同業(yè)存款案例四：

比對手：同一交易對手方向相反交易5用EAST篩選機(jī)構(gòu)與同一交易對手辦理的業(yè)務(wù)方向相反的交易。如檢查發(fā)現(xiàn)A銀行2013年11月18日認(rèn)購B銀行保本結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品1筆，金額3億元，期限至2014年5月17日。同日，A銀行又從B銀行吸收金額、期限均相等的同業(yè)存款1筆。通過上述操作，B銀行實(shí)現(xiàn)資金變性，將同業(yè)資金轉(zhuǎn)化為一般存款。A銀行B銀行購買理財案例五：同業(yè)存款（一）還貸還息資金來源模型二、授信業(yè)務(wù)檢查應(yīng)用深化1、從交易流水表中通過交易類型篩選出還貸還息記錄，以某城商行為例，交易類型分別為“貸款還貸”和“按揭扣款”。2、將上述結(jié)果與交易流水表關(guān)聯(lián)，篩選出還貸還息賬戶前三日內(nèi)資金進(jìn)賬記錄，并通過“資金進(jìn)賬前賬戶余額不足以還貸還息”等條件設(shè)置，初步鎖定還貸還息資金來源。3、再將上述結(jié)果與信貸借據(jù)表、信貸合同表等關(guān)聯(lián)，匹配上對應(yīng)的授信貸款信息，完成還貸還息來源基礎(chǔ)表的設(shè)計(jì)。4、對基礎(chǔ)的還貸還息資金來源表進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)對于還貸還息資金以轉(zhuǎn)賬方式劃入的，系統(tǒng)中記錄了資金來源對象；對于還貸還息以現(xiàn)金存款繳入的，系統(tǒng)中未記錄資金來源對象。因此，細(xì)化為轉(zhuǎn)賬、繳現(xiàn)兩個方向。關(guān)注還貸還息資金來源的特殊性。

關(guān)注貸款還貸還息來源過于集中現(xiàn)象。關(guān)注一戶為多戶還貸還息現(xiàn)象。模型數(shù)據(jù)的分析思路：123關(guān)注以現(xiàn)金方式集中辦理還貸還息現(xiàn)象。

4還貸還息以轉(zhuǎn)賬方式劃入還貸還息以現(xiàn)金存款繳入關(guān)注還貸還息資金來源的特殊性：（2）還貸還息資金來源于小額貸款公司、擔(dān)保公司等影子銀行。（3）還貸還息資金來源于政府融資平臺、房地產(chǎn)等限制性行業(yè)。（1）還貸還息資金來源于員工：關(guān)注其操作風(fēng)險，特別是還貸還息資金來源于客戶經(jīng)理。（4）還貸還息資金來源于擔(dān)保人。還息比還貸更重要！關(guān)鍵是次數(shù)多不多！來源對象是否集中！關(guān)注貸款還貸還息來源過于集中現(xiàn)象:1、還貸還息來源過于集中現(xiàn)象指某一貸款客戶的還貸，特別是還息資金多次來源于同一對象的情況，主要可作為檢查借戶貸款的疑點(diǎn)。2、結(jié)合還貸還息資金來源的特殊性的幾種情況，若還貸還息資金來源集中于政府融資平臺、房地產(chǎn)等限制性行業(yè)，或集中于擔(dān)保人，則有可能是限制性行業(yè)或擔(dān)保人的借戶貸款。若還貸還息資金來源集中于小額貸款公司、擔(dān)保公司等影子銀行，除需核實(shí)借戶貸款的可能性之外，其風(fēng)險性也亟待關(guān)注。如上表，2013年2月至2014年2月，XXX農(nóng)業(yè)經(jīng)營有限公司有6次還息，1次轉(zhuǎn)貸資金均來源于上虞市XX建設(shè)投資有限公司（政府融資平臺企業(yè)），且該農(nóng)業(yè)經(jīng)營有限公司1500萬元貸款由上虞市XX建設(shè)投資有限公司擔(dān)保，而上虞市XX建設(shè)投資有限公司非該行貸款客戶。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)該政府融資平臺借道普通企業(yè)貸款。統(tǒng)計(jì)同一資金來源為同一授信客戶還貸還息的次數(shù)案例一：◆模型實(shí)現(xiàn)：統(tǒng)計(jì)同一資金來源為不同授信客戶還貸還息的客戶個數(shù)關(guān)注一戶為多戶還貸還息現(xiàn)象:◆分析思路：（1）借戶貸款（2）隱性關(guān)聯(lián)（3）特殊業(yè)務(wù)品種：若為按揭貸款，假按揭？若為個人小額信用貸款，資金掮客？案例二：

上表顯示，還貸還息資金來源于X永華的，共有3戶，分別為紹興縣JH紗線有限公司、紹興縣FR紡織品有限公司、紹興縣ZM紡織有限公司。X永華為上述3家企業(yè)還貸還息的次數(shù)分別為13次、8次、4次。經(jīng)查信貸檔案和資金跟蹤，該行2013年2月至2014年1月之間向紹興縣JH紗線有限公司發(fā)放的兩次100萬元貸款，2012年7月至2013年4月之間向紹興縣FR紡織品有限公司發(fā)放的兩次200萬元貸款，2012年12月至2014年1月之間向紹興縣ZM紡織有限公司發(fā)放的兩次100萬元貸款，其貸款資金經(jīng)過幾手劃轉(zhuǎn)，最終基本均流入X永華個人賬戶，由其使用。而貸款后的還息資金和轉(zhuǎn)貸資金也多數(shù)由X永華打入。對此，該支行無法給出合理解釋，也無法提供確實(shí)的證實(shí)材料證明上述貸款資金去向的貿(mào)易背景真實(shí)性，最終認(rèn)定，上述企業(yè)貸款為借戶貸款。案例二：如上表，還息資金來源于X國民的，共有兩戶，分別為紹興市FF農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司、紹興縣XH防腐涂料有限公司，X國民分別為其歸還利息7次、5次。案例三：經(jīng)抽查信貸資料，紹興市FF農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司成立于2009年，由自然人A、B出資成立，法定代表人為A；紹興縣XH防腐涂料有限公司，成立于2012年，由自然人C、D出資成立，法定代表人C，看似毫無關(guān)系。進(jìn)一步抽查，紹興市FF農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司在某行支行1的600萬元貸款中500萬元由其關(guān)聯(lián)企業(yè)XX進(jìn)出口貿(mào)易有限公司擁有的位于DG公寓1幢202、203室抵押，紹興縣XH防腐涂料有限公司在某行支行2的1050萬元貸款中800萬元由其擁有的位于DG公寓1幢201、301、302、303室抵押。同時，據(jù)紹興市FF農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司信貸檔案中所附抵押物出租合同顯示，出租方為XX進(jìn)出口貿(mào)易有限公司、紹興縣XH防腐涂料有限公司兩個公司，出租標(biāo)的包括DG公寓1201—203室、301—303室，租金卻統(tǒng)一核定為48萬元整，未約定上述兩家公司之間的租金分配情況（且紹興縣XH防腐涂料有限公司的放貸檔案中未反映抵押物的出租情況）。據(jù)此，結(jié)合X國民為兩戶還貸還息的情況，有理由懷疑X國民為上述企業(yè)之間的實(shí)際控制人。結(jié)合上述情況，找管戶客戶經(jīng)理談話，通過讓其解釋抵押物房屋出租合同的合理性了解其關(guān)聯(lián)關(guān)系情況。當(dāng)紹興縣XH防腐涂料有限公司客戶經(jīng)理被告知其抵押物已于放貸前出租，但其未掌握抵押物出租情況，且借款人簽署抵押物未出租證明時，意識到客戶存在道德風(fēng)險，第二還款來源存在落空風(fēng)險。據(jù)此要求其進(jìn)一步開展檢查核實(shí)，最后承認(rèn)紹興縣XH防腐涂料有限公司實(shí)際控制人為X國民，其同時控制紹興市FF農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司等企業(yè)，兩家貸款客戶為隱性關(guān)聯(lián)企業(yè)，但分別在兩家支行貸款，且未作統(tǒng)一授信管理。關(guān)注現(xiàn)金方式集中辦理還貸還息現(xiàn)象：

對于還貸還息資金以現(xiàn)金方式劃入的，鑒于系統(tǒng)中未記錄繳現(xiàn)人名稱，也無法查到資金來源，所以上述模型分析思路并不適用，但是假設(shè)多戶貸款資金由同一對象使用，貸款利息及貸款也由同一對象償還，那么從操作便利性角度來看，其一般是在短時間內(nèi)在同一柜臺辦理多戶存現(xiàn)。而且一般而言，這類情況以個人貸款居多。

從模型設(shè)計(jì)角度來看，首先是還貸還息資金來源基礎(chǔ)表篩選出個人貸款以現(xiàn)金方式還貸還息的記錄。再將結(jié)果以交易日期、交易柜員號為標(biāo)志分組統(tǒng)計(jì)同一柜員同一交易日的還貸還息業(yè)務(wù)量，并按業(yè)務(wù)量高低、交易日期及時間前后排序。深入分析得出結(jié)果，找到短時間內(nèi)集中還款，且出現(xiàn)多次的記錄。（案例四）經(jīng)查，上述貸款均為項(xiàng)目經(jīng)理貸款，其貸款資金最終均流向其所在的建筑企業(yè)，而還貸還息資金均來源于建筑企業(yè)法人代表或其配偶。據(jù)此，對被查機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目經(jīng)理貸款進(jìn)行了統(tǒng)一抽查和梳理，發(fā)現(xiàn)：

（1）部分項(xiàng)目經(jīng)理貸款貸款資金流向及大部分還貸還息來源一致，實(shí)際為建筑企業(yè)借戶貸款。

（2）部分借款人無項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)，或資質(zhì)已經(jīng)過期。經(jīng)從住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部主辦的中國建造師網(wǎng)對該行所有貸款項(xiàng)目經(jīng)理資質(zhì)查詢，其中未查到注冊信息或注冊時間已經(jīng)失效的占比達(dá)60%。

（3）不同項(xiàng)目經(jīng)理貸款所用于承接的項(xiàng)目一致。如某建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司下屬項(xiàng)目經(jīng)理A、B各200萬元貸款申貸用途均為承建同一家居裝飾廣場二期建設(shè)工程項(xiàng)目，其《施工項(xiàng)目內(nèi)部經(jīng)濟(jì)承包合同》除乙方（承包人）不一致之外，其他包括工程名稱、承包性質(zhì)、開竣工日期、工程造價在內(nèi)的內(nèi)容基本一致。（二）未統(tǒng)一授信管理模型在他行已做統(tǒng)一授信的企業(yè)清單登記的高管姓名一致的企業(yè)清單預(yù)留聯(lián)系電話一致的企業(yè)清單客戶風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)“集團(tuán)客戶基本情況”等“授信情況表”“對公客戶表”等模型思路客戶風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)“集團(tuán)客戶基本情況”等在他行已做統(tǒng)一授信的企業(yè)登記高管姓名一致的企業(yè)預(yù)留聯(lián)系電話一致的企業(yè)2014年6月末，XX酒業(yè)有限公司、XX紡織印染有限公司在A行分別有貸款各1000萬元，模型顯示，兩企業(yè)在工行已建立統(tǒng)一授信。經(jīng)查，兩企業(yè)實(shí)際控制