河南省財政農業(yè)專業(yè)專項資金縣級報賬的有關要求

河南省財政農業(yè)專項資金縣級報賬制相關要求為了加強財政農業(yè)專項資金管理，規(guī)范資金管理程序，確保財政資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益，結合我省實際，我省于2007年印發(fā)了《河南省財政農業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》。一、財政農業(yè)資金報賬制的定義

財政農業(yè)專項資金縣級報賬制是指各級財政安排的財政農業(yè)專項資金（防汛、抗旱等救災資金及有特殊規(guī)定的除外），由縣（市、區(qū)）財政部門專賬核算、統(tǒng)一管理，項目實施單位根據項目計劃和施工進度，提出用款申請并提供報賬憑證，按規(guī)定程序報經審批后，由縣（市、區(qū)）財政統(tǒng)一支付資金的一種管理制度。二、財政農業(yè)專項資金縣級報賬流程（一）（1）項目實施單位（項目單位）按規(guī)定程序逐級上報項目；（2）逐級下達財政農業(yè)專項資金項目文件；（3）項目實施單位根據項目資金批復文件中確定的資金數額，按下達的資金額度重新編制項目實施方案，確定項目建設內容和建設計劃；二、財政農業(yè)專項資金縣級報賬的流程（二）（4）報經縣（市、區(qū)）項目主管部門和財政部門審核同意批復，同時報市級財政備案；（5）項目實施單位組織實施；（6）按招投標及政府采購的有關規(guī)定確定項目承建單位；（7）由項目承建單位按照《河南省財政農業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，完善相關報賬手續(xù)；二、財政農業(yè)專項資金縣級報賬的流程（三）（8）項目承建單位填寫“財政農業(yè)項目資金報賬提款申請單，并附相關報賬資料；（9）項目實施單位（項目單位）提出進度撥款意見；（10）經縣（市、區(qū)）項目主管部門審核同意；（11）報縣（市、區(qū)）財政部門審定后撥付財政資金；二、財政農業(yè)專項資金縣級報賬的資金和財務管理（一）關于會計賬薄的設置縣（市、區(qū)）財政部門要按照《財政總預算會計制度》的規(guī)定設置會計賬薄，包括總分類賬和明細分類賬。（二）關于會計科目的設置按照《河南省財政農業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，在縣級報賬賬中，除要求按《財政總預算會計制度》設置會計科目外，還要按資金類別設置二級明細科目，按支出類別設置三級明細科目，按項目名稱設置四級明細科目。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要明確的幾個問題（一）

（一）關于報賬主體縣級財政報賬應當以項目承建單位（中標單位）為報賬主體。即由項目承建單位填寫報賬申請單位，經項目實施單位、項目主管部門、財政部門分別審核并簽署意見后，方可撥付資金。（二）關于報賬資金的撥付1、根據縣級財政報賬制的有關規(guī)定，報賬資金必須直接撥付到項目承建單位（中標單位），不得通過項目實施單位、項目主管部門或項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所層層轉撥。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（二）（二）關于報賬資金的撥付2、項目資金撥付要實行轉賬結算，確需現(xiàn)金結算的，要嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和審批手續(xù)執(zhí)行，一般情況下，現(xiàn)金支付不得超過3000元，嚴禁大額現(xiàn)金支付行為的發(fā)生。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（三）（三）關于項目自籌或群眾投勞折資的核算按照《河南省財政農業(yè)專項資金縣級報賬制管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，項目自籌或群眾投工投勞折資相關手續(xù)可保存了鄉(xiāng)級財政部門或項目實施單位，但必須在縣級財政報賬專賬中明確反映。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（四）（四）關于群眾投工投勞折資手續(xù)農民投勞投勞折資主要體現(xiàn)在工作量上，工作量的計量和以工作量為基礎的勞務單價是計算投入勞務價值的關鍵。只有正確計算出勞務價值，提供具體勞務清單后，才能按此依據計算勞務折資。為此，投工投勞折資憑證所附的投工投勞表（花名冊）必須詳細記載農民投工投勞的時間、地點、參加人數、記錄人、計價標準、投勞工時等詳細情況，并需由投工投勞人簽字確認。對于項目受益單位或農戶個人提供的實物應根據提供時的市場價格進行作價，并根據實物的新舊程度進行折舊，并填寫物料折資折算單后才能入賬。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（五）（五）關于報賬過程1、按照有關規(guī)定，項目承建單位可在項目開工建設前，按照不超過該項目財政總金額的30%申請撥付項目啟動資金。2、在項目建設過程中，項目承建單位可按照項目建設情況，根據項目建設進度分批進行階段性報賬。3、項目工程全部完工后，在項目承建單位進行最后一次報賬時，財政部門可按照不高于工程合同金額的10%預留質量保證金。預留的質量保證金，在項目驗收合格或項目實施一年后，如無質量問題，應及時撥付完畢。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（六）（六）關于項目竣工驗收項目的竣工驗收應在項目建設完工后，由項目實施單位、主管部門、財政部門、項目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府等單位組成聯(lián)合驗收組，對項目建設情況進行驗收。參加驗收的人員應在驗收報告中簽署意見，保證驗收合法真實。（七）關于項目預決算項目開工建設前，應由項目承建單位（中標單位）填報項目預算表，報項目實施單位審核確定；項目完工后，應對項目財務決算實行會審制，即由項目實施單位、主管部門、財政部門共同審核項目報賬憑證并簽署意見后，方可作為項目竣工財務決算入賬。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（七）（八）關于結余資金項目實施招投標或政府采購制，或項目完工決算后仍有結余資金的，可結合下一年度項目安排情況，在逐級上報財政和主管部門備案后，繼續(xù)用于項目建設，不得挪作他用。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（八）（九）關于檔案管理1、關于產權移交工程竣工后，必須先計算交付使用資產的實際成本，編制交付使用資產明細表等竣工決算報告，經會審后，方可辦理竣工驗收和資產交接手續(xù)。辦理竣工驗收和資產交接手續(xù)之前，經交接雙方簽字后，其中一份由項目受益單位或個人作為資產入賬依據，另一份作為縣財政記賬依據。對于各項資產移交，應完善資產移交手續(xù)，明確管護制度，落實管護主體。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（九）（九）關于檔案管理2、關于項目臺賬所有的財政農業(yè)專項項目都要及時建立項目臺賬，詳細填寫項目名稱、批準文號、投資規(guī)模、建設內容、建設日期、項目運行管護單位等內容，同時將項目開工前原貌照片和項目竣工后照片附后。特別需要強調的是，工程項目竣工后，應及時辦理產權移交手續(xù)，并將資產移交表和工程管護協(xié)議、項目臺賬等作為檔案資料歸集、整理、存檔。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十）（十）關于報賬手續(xù)的規(guī)范1、關于財政或普通收款收據按照財務制度規(guī)定，對于財政或普通收據僅可用于單位與單位之間、單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的各種資金往來結算業(yè)務，不可作為發(fā)票使用。行政事業(yè)單位應提供行政事業(yè)基金收費票據作為發(fā)票，不能代替發(fā)票使用。如使用財政或普通收款收據作為發(fā)票入賬，就屬于白條入賬。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十一）2、關于稅票開具時名稱的規(guī)范（1）一般稅票。在開具一般稅票時，在單位名稱一欄應填寫項目實施單位名稱。（2）項目實施單位委托稅務局代開的發(fā)票。在付款單位（客戶名稱）欄應填寫項目實施單位名稱；收款單位應填寫項目承建單位名稱。在發(fā)票上應加蓋項目承建單位的公章。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十二）3、關于虛假發(fā)票按照現(xiàn)行發(fā)票管理有關規(guī)定，對于虛假發(fā)票的認定更加嚴格，如發(fā)票使用單位與發(fā)票領用單位不一致，無論發(fā)票真?zhèn)危J定虛假發(fā)票入賬。發(fā)票真?zhèn)慰缮暇W查詢。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十三）4、關于培訓支出對于培訓資金支出，各地必須在憑證后附培訓預、決算，按標準詳細列示培訓內容、培訓時間、培訓人數，餐費、住宿費標準等，對于培訓教材費及用品雜項等費用支出必須附支出明細清單和各項單價、數量。如支付授課教師講課費，則還需附教師的職稱、課時、標準、教師（專家）簽字等；5、關于明細清單對于培訓資料或印刷材料以及購買物資時，應在發(fā)票后附明細清單，詳細列示所購物資或印刷資料的規(guī)格、品種、數量、單價等。如為發(fā)放給農戶的良種、農藥、化肥等，除需在發(fā)票后附明細清單外，還應附發(fā)放給農戶的發(fā)放清單和農戶簽字花名冊等。

三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十四）6、關于中標單位撥付財政資金時，應嚴格審查中標單位、提款申請單位、付款單位賬戶名稱是否一致，不得將資金撥入非項目承建單位（中標單位）的其他任何單位或個人賬戶。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十五）（十一）關于報賬資料為進一步完善報賬手續(xù)，一般情況下，在不同的報賬階段，應提供不同的報賬手續(xù)。1、預付項目啟動資金時需提供：（1）財政農業(yè)項目資金報賬提款申請單；（2）項目承建單位收款收據；（3）上級批復下達的財政農業(yè)專項資金項目文件；（4）項目實施方案；（5）中標通知書；（6）項目實施單位與項目承建單位簽訂的項目建設合同（協(xié)議）；（7）招標或政府采購文書；（8）工程預算表；（9）如實行項目工程監(jiān)理，還應附工程監(jiān)理合同書。三、財政農業(yè)專項資金縣級報賬中需要強調的幾個問題（十六）2、階段性報賬時需提供：（1）財政農業(yè)項目資金報賬提款申請單；（2）工程款稅務發(fā)票（或收款收據）；（3）階段性工程驗收單；（4）如實行項目工程質量監(jiān)理制，還應附階段性工程監(jiān)理報告。三、財政農業(yè)專項資金縣級報