河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬的有關(guān)要求

河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制相關(guān)要求為了加強(qiáng)財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理，規(guī)范資金管理程序，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，結(jié)合我省實(shí)際，我省于2007年印發(fā)了《河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制管理辦法（試行）》。一、財(cái)政農(nóng)業(yè)資金報(bào)賬制的定義

財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制是指各級(jí)財(cái)政安排的財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金（防汛、抗旱等救災(zāi)資金及有特殊規(guī)定的除外），由縣（市、區(qū)）財(cái)政部門專賬核算、統(tǒng)一管理，項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和施工進(jìn)度，提出用款申請(qǐng)并提供報(bào)賬憑證，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批后，由縣（市、區(qū)）財(cái)政統(tǒng)一支付資金的一種管理制度。二、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬流程（一）（1）項(xiàng)目實(shí)施單位（項(xiàng)目單位）按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)項(xiàng)目；（2）逐級(jí)下達(dá)財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目文件；（3）項(xiàng)目實(shí)施單位根據(jù)項(xiàng)目資金批復(fù)文件中確定的資金數(shù)額，按下達(dá)的資金額度重新編制項(xiàng)目實(shí)施方案，確定項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)計(jì)劃；二、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬的流程（二）（4）報(bào)經(jīng)縣（市、區(qū)）項(xiàng)目主管部門和財(cái)政部門審核同意批復(fù)，同時(shí)報(bào)市級(jí)財(cái)政備案；（5）項(xiàng)目實(shí)施單位組織實(shí)施；（6）按招投標(biāo)及政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定確定項(xiàng)目承建單位；（7）由項(xiàng)目承建單位按照《河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，完善相關(guān)報(bào)賬手續(xù)；二、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬的流程（三）（8）項(xiàng)目承建單位填寫(xiě)“財(cái)政農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金報(bào)賬提款申請(qǐng)單，并附相關(guān)報(bào)賬資料；（9）項(xiàng)目實(shí)施單位（項(xiàng)目單位）提出進(jìn)度撥款意見(jiàn)；（10）經(jīng)縣（市、區(qū)）項(xiàng)目主管部門審核同意；（11）報(bào)縣（市、區(qū)）財(cái)政部門審定后撥付財(cái)政資金；二、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬的資金和財(cái)務(wù)管理（一）關(guān)于會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置縣（市、區(qū)）財(cái)政部門要按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬薄，包括總分類賬和明細(xì)分類賬。（二）關(guān)于會(huì)計(jì)科目的設(shè)置按照《河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，在縣級(jí)報(bào)賬賬中，除要求按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目外，還要按資金類別設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，按支出類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目，按項(xiàng)目名稱設(shè)置四級(jí)明細(xì)科目。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要明確的幾個(gè)問(wèn)題（一）

（一）關(guān)于報(bào)賬主體縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目承建單位（中標(biāo)單位）為報(bào)賬主體。即由項(xiàng)目承建單位填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)單位，經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目主管部門、財(cái)政部門分別審核并簽署意見(jiàn)后，方可撥付資金。（二）關(guān)于報(bào)賬資金的撥付1、根據(jù)縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬制的有關(guān)規(guī)定，報(bào)賬資金必須直接撥付到項(xiàng)目承建單位（中標(biāo)單位），不得通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施單位、項(xiàng)目主管部門或項(xiàng)目鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所層層轉(zhuǎn)撥。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（二）（二）關(guān)于報(bào)賬資金的撥付2、項(xiàng)目資金撥付要實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確需現(xiàn)金結(jié)算的，要嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定和審批手續(xù)執(zhí)行，一般情況下，現(xiàn)金支付不得超過(guò)3000元，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付行為的發(fā)生。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（三）（三）關(guān)于項(xiàng)目自籌或群眾投勞折資的核算按照《河南省財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬制管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目自籌或群眾投工投勞折資相關(guān)手續(xù)可保存了鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政部門或項(xiàng)目實(shí)施單位，但必須在縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬專賬中明確反映。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（四）（四）關(guān)于群眾投工投勞折資手續(xù)農(nóng)民投勞投勞折資主要體現(xiàn)在工作量上，工作量的計(jì)量和以工作量為基礎(chǔ)的勞務(wù)單價(jià)是計(jì)算投入勞務(wù)價(jià)值的關(guān)鍵。只有正確計(jì)算出勞務(wù)價(jià)值，提供具體勞務(wù)清單后，才能按此依據(jù)計(jì)算勞務(wù)折資。為此，投工投勞折資憑證所附的投工投勞表（花名冊(cè)）必須詳細(xì)記載農(nóng)民投工投勞的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人數(shù)、記錄人、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、投勞工時(shí)等詳細(xì)情況，并需由投工投勞人簽字確認(rèn)。對(duì)于項(xiàng)目受益單位或農(nóng)戶個(gè)人提供的實(shí)物應(yīng)根據(jù)提供時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行作價(jià)，并根據(jù)實(shí)物的新舊程度進(jìn)行折舊，并填寫(xiě)物料折資折算單后才能入賬。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（五）（五）關(guān)于報(bào)賬過(guò)程1、按照有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目承建單位可在項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)前，按照不超過(guò)該項(xiàng)目財(cái)政總金額的30%申請(qǐng)撥付項(xiàng)目啟動(dòng)資金。2、在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，項(xiàng)目承建單位可按照項(xiàng)目建設(shè)情況，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度分批進(jìn)行階段性報(bào)賬。3、項(xiàng)目工程全部完工后，在項(xiàng)目承建單位進(jìn)行最后一次報(bào)賬時(shí)，財(cái)政部門可按照不高于工程合同金額的10%預(yù)留質(zhì)量保證金。預(yù)留的質(zhì)量保證金，在項(xiàng)目驗(yàn)收合格或項(xiàng)目實(shí)施一年后，如無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)撥付完畢。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（六）（六）關(guān)于項(xiàng)目竣工驗(yàn)收項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收應(yīng)在項(xiàng)目建設(shè)完工后，由項(xiàng)目實(shí)施單位、主管部門、財(cái)政部門、項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府等單位組成聯(lián)合驗(yàn)收組，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行驗(yàn)收。參加驗(yàn)收的人員應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中簽署意見(jiàn)，保證驗(yàn)收合法真實(shí)。（七）關(guān)于項(xiàng)目預(yù)決算項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)前，應(yīng)由項(xiàng)目承建單位（中標(biāo)單位）填報(bào)項(xiàng)目預(yù)算表，報(bào)項(xiàng)目實(shí)施單位審核確定；項(xiàng)目完工后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算實(shí)行會(huì)審制，即由項(xiàng)目實(shí)施單位、主管部門、財(cái)政部門共同審核項(xiàng)目報(bào)賬憑證并簽署意見(jiàn)后，方可作為項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算入賬。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（七）（八）關(guān)于結(jié)余資金項(xiàng)目實(shí)施招投標(biāo)或政府采購(gòu)制，或項(xiàng)目完工決算后仍有結(jié)余資金的，可結(jié)合下一年度項(xiàng)目安排情況，在逐級(jí)上報(bào)財(cái)政和主管部門備案后，繼續(xù)用于項(xiàng)目建設(shè)，不得挪作他用。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（八）（九）關(guān)于檔案管理1、關(guān)于產(chǎn)權(quán)移交工程竣工后，必須先計(jì)算交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等竣工決算報(bào)告，經(jīng)會(huì)審后，方可辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)。辦理竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)之前，經(jīng)交接雙方簽字后，其中一份由項(xiàng)目受益單位或個(gè)人作為資產(chǎn)入賬依據(jù)，另一份作為縣財(cái)政記賬依據(jù)。對(duì)于各項(xiàng)資產(chǎn)移交，應(yīng)完善資產(chǎn)移交手續(xù)，明確管護(hù)制度，落實(shí)管護(hù)主體。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（九）（九）關(guān)于檔案管理2、關(guān)于項(xiàng)目臺(tái)賬所有的財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)項(xiàng)目都要及時(shí)建立項(xiàng)目臺(tái)賬，詳細(xì)填寫(xiě)項(xiàng)目名稱、批準(zhǔn)文號(hào)、投資規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)日期、項(xiàng)目運(yùn)行管護(hù)單位等內(nèi)容，同時(shí)將項(xiàng)目開(kāi)工前原貌照片和項(xiàng)目竣工后照片附后。特別需要強(qiáng)調(diào)的是，工程項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)，并將資產(chǎn)移交表和工程管護(hù)協(xié)議、項(xiàng)目臺(tái)賬等作為檔案資料歸集、整理、存檔。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十）（十）關(guān)于報(bào)賬手續(xù)的規(guī)范1、關(guān)于財(cái)政或普通收款收據(jù)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)于財(cái)政或普通收據(jù)僅可用于單位與單位之間、單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的各種資金往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，不可作為發(fā)票使用。行政事業(yè)單位應(yīng)提供行政事業(yè)基金收費(fèi)票據(jù)作為發(fā)票，不能代替發(fā)票使用。如使用財(cái)政或普通收款收據(jù)作為發(fā)票入賬，就屬于白條入賬。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十一）2、關(guān)于稅票開(kāi)具時(shí)名稱的規(guī)范（1）一般稅票。在開(kāi)具一般稅票時(shí)，在單位名稱一欄應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目實(shí)施單位名稱。（2）項(xiàng)目實(shí)施單位委托稅務(wù)局代開(kāi)的發(fā)票。在付款單位（客戶名稱）欄應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目實(shí)施單位名稱；收款單位應(yīng)填寫(xiě)項(xiàng)目承建單位名稱。在發(fā)票上應(yīng)加蓋項(xiàng)目承建單位的公章。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十二）3、關(guān)于虛假發(fā)票按照現(xiàn)行發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)于虛假發(fā)票的認(rèn)定更加嚴(yán)格，如發(fā)票使用單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，無(wú)論發(fā)票真?zhèn)?，均認(rèn)定虛假發(fā)票入賬。發(fā)票真?zhèn)慰缮暇W(wǎng)查詢。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十三）4、關(guān)于培訓(xùn)支出對(duì)于培訓(xùn)資金支出，各地必須在憑證后附培訓(xùn)預(yù)、決算，按標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)列示培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)人數(shù)，餐費(fèi)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)于培訓(xùn)教材費(fèi)及用品雜項(xiàng)等費(fèi)用支出必須附支出明細(xì)清單和各項(xiàng)單價(jià)、數(shù)量。如支付授課教師講課費(fèi)，則還需附教師的職稱、課時(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、教師（專家）簽字等；5、關(guān)于明細(xì)清單對(duì)于培訓(xùn)資料或印刷材料以及購(gòu)買物資時(shí)，應(yīng)在發(fā)票后附明細(xì)清單，詳細(xì)列示所購(gòu)物資或印刷資料的規(guī)格、品種、數(shù)量、單價(jià)等。如為發(fā)放給農(nóng)戶的良種、農(nóng)藥、化肥等，除需在發(fā)票后附明細(xì)清單外，還應(yīng)附發(fā)放給農(nóng)戶的發(fā)放清單和農(nóng)戶簽字花名冊(cè)等。

三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十四）6、關(guān)于中標(biāo)單位撥付財(cái)政資金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查中標(biāo)單位、提款申請(qǐng)單位、付款單位賬戶名稱是否一致，不得將資金撥入非項(xiàng)目承建單位（中標(biāo)單位）的其他任何單位或個(gè)人賬戶。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十五）（十一）關(guān)于報(bào)賬資料為進(jìn)一步完善報(bào)賬手續(xù)，一般情況下，在不同的報(bào)賬階段，應(yīng)提供不同的報(bào)賬手續(xù)。1、預(yù)付項(xiàng)目啟動(dòng)資金時(shí)需提供：（1）財(cái)政農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金報(bào)賬提款申請(qǐng)單；（2）項(xiàng)目承建單位收款收據(jù)；（3）上級(jí)批復(fù)下達(dá)的財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目文件；（4）項(xiàng)目實(shí)施方案；（5）中標(biāo)通知書(shū)；（6）項(xiàng)目實(shí)施單位與項(xiàng)目承建單位簽訂的項(xiàng)目建設(shè)合同（協(xié)議）；（7）招標(biāo)或政府采購(gòu)文書(shū)；（8）工程預(yù)算表；（9）如實(shí)行項(xiàng)目工程監(jiān)理，還應(yīng)附工程監(jiān)理合同書(shū)。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)賬中需要強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問(wèn)題（十六）2、階段性報(bào)賬時(shí)需提供：（1）財(cái)政農(nóng)業(yè)項(xiàng)目資金報(bào)賬提款申請(qǐng)單；（2）工程款稅務(wù)發(fā)票（或收款收據(jù)）；（3）階段性工程驗(yàn)收單；（4）如實(shí)行項(xiàng)目工程質(zhì)量監(jiān)理制，還應(yīng)附階段性工程監(jiān)理報(bào)告。三、財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金縣級(jí)報(bào)