《個人理財實務》（第二版）習題參考答案

學習情景一個人理財與個人理財規(guī)劃任務一正確認識個人理財1.4技能訓練[參考答案]1.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）錯（4）對（5）錯3.單選題（1）A（2）D（3）C1.4.2技能實訓略任務二制定個人理財計劃2.4技能訓練[參考答案]2.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）對（3）對（4）對（5）對3.單選題（1）B（2）B（3）C2.4.2技能實訓略任務三正確認識個人理財規(guī)劃3.4技能訓練[參考答案]3.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）錯（3）對（4）錯（5）錯3.單選題（1）A（2）B（3）B3.4.2技能1.劉先生家庭處于家庭成長期階段，理財需求包括：①購買房屋、汽車；②子女教育費用；③增加收入；④風險保障；⑤儲蓄和投資；⑥養(yǎng)老金儲備。2.略學習情景二個人財務管理和現(xiàn)金規(guī)劃任務四進行個人財務管理4.4技能訓練[參考答案]4.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）對（3）對（4）對（5）錯3.單選題（1）D（2）A（3）A（4）D（5）D4.4.2技能略任務五編制現(xiàn)金規(guī)劃5.4技能訓練[參考答案]5.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）對（4）錯（5）錯3.單選題（1）B（2）D（3）C（4）D5.4.2技能1.略2.小李2009年大學畢業(yè)，剛剛工作3年。且對目前工作不滿意，準備跳槽。因此應維持6個月的失業(yè)保障，建議他準備18000元的現(xiàn)金儲備。3.略學習情景三個人風險管理和保險規(guī)劃任務六認識個人風險管理和保險6.4技能訓練[參考答案]6.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）錯（3）錯（4）錯（5）錯3.單選題（1）D（2）B（3）C（4）C（5）D6.4.2技能實訓1.剎車失靈是風險因素。2～6.略任務七編制保險規(guī)劃7.4技能訓練[參考答案]7.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）錯（3）錯（4）錯（5）錯3.單選題（1）C（2）A（3）C7.4.2技能1.略2.略學習情景四個人稅收籌劃任務八正確計算個人所得稅8.4技能訓練[參考答案]8.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）對（4）錯（5）錯3.單選題（1）B（2）C（3）B8.4.2技能1.需要。米切爾在中國是居民納稅人，在中國境內(nèi)取得的所得應依法繳納個人所得稅。2.白露2012年1月應繳納個人所得稅為：（1）工資收入應納稅額的計算工資收入應納稅所得額=（5000-500）－3500＝1000元工資收入應納稅額＝1000×3%－0=30元（2）年終獎應納稅額的計算年終獎18000÷12=1500元對照工資、薪金稅率表，可確定適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0年終獎應納稅額＝18000×3%－0=540元（3）白露2012年1月應納稅額為570元（30+540）。3.李蘋2011年5月需繳納個人所得稅為：（1）工資收入應納稅額的計算工資收入為3000元，沒有超過起征點3500元，因此納稅金額為0元。（2）勞務收入應納稅額的計算勞務收入應納稅所得額=2000-800＝1200元勞務收入應納稅額＝1200×20%=240元（3）李蘋2011年5月需繳納個人所得稅為240元（0+240）。任務九進行個人稅收籌劃9.4技能訓練[參考答案]9.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）對（3）對（4）對（5）對3.單選題（1）D（2）B（3）B9.4.2技能1.對于年底雙薪（即第13個月工資）可分兩種情況處理。一是“一次性獎金”與“年底雙薪”同月發(fā)時，即可將此兩項獎金合并除以12確定稅率和扣除額；二是“一次性獎金”與“年底雙薪”不同月發(fā)時，可按國稅發(fā)[2005]9號規(guī)定將“一次性獎金”單獨計算繳納個人所得稅，將“年底雙薪”和當月工資合并計算繳納個稅。至于用哪種方法繳納個稅，要根據(jù)實際情況，分別計算兩種情況應繳納的稅額，從而做出判斷。（1）方先生若按第一種情況計算個稅為[（5000－3500）×3%－0]＋[（5000＋18000）×10%－105]＝45＋2195＝2240元；（2）方先生若按第二種情況個稅為[（5000＋5000－3500）×20%－555]+（18000×3%－0）＝745＋540＝1285元。結論：方先生應選擇第（2）種情況繳納個稅，比第（1）種情況少繳納955元（2240-1285）。2.（1）如果李先生與大眾公司沒有固定的雇傭關系，則按照稅法規(guī)定，30000元應為勞務報酬所得，應納稅額為：勞務報酬應納稅額=30000×（1-20％）×20％=4800（元）（2）如果李先生與大眾公司建立起固定的雇傭關系，30000元則被視為工資薪金收入，應納稅額為：工資薪金應納稅額=（30000-3500）×25％-1005=5620（元）。結論：從稅收籌劃的角度看，李先生不與大眾公司建立固定的雇傭關系，則可以節(jié)稅820元（5600-4800）。3.（1）如果作家趙先生自己支付調(diào)研及相關費用，則應納稅13440[120000（1－20％）×20％×（1－30％）]元，實際所得66560（120000－40000－13440）元；（2）如果由出版社支付相關費用4萬元，作家趙先生可得到稿費8萬元，則應納稅8960[80000×（1－20％）×20％×（1－30％）]元，實際所得71040（80000－8960）元。結論：通過籌劃，作家趙先生實際所得增加4480（71040－66560）元。學習情景五個人住房規(guī)劃任務十認識房地產(chǎn)和房地產(chǎn)投資10.4技能訓練[參考答案]10.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）對（4）對（5）對3.單選題（1）C（2）B（3）C10.4.2技能1.東部某城市的房價收入比為：8000×80÷80000=8。房價收入比為8說明該城市的房價相對偏高。2.中部某城市的租金乘數(shù)為：6000×100÷（2000×12）=25。租金乘數(shù)超過15倍，不值得投資。任務十一編制個人住房規(guī)劃11.4技能訓練[參考答案]11.4.1知識訓練1.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）對（3）錯（4）錯（5）錯3.單選題（1）B（2）B（3）B11.4.2技能實訓1.租房年成本：5500×12＋5500×1×3%＝66165元購房年成本：600000×3%＋600000×6%+5000+1200000×2%=83000元肖方的購房的平均年成本為83000元，比租房年成本66165元高25.44%。所以租比買更劃算。2.李先生可負擔的購房首付款=30萬×50%×復利終值系數(shù)（n=5，r=4%）+4萬×年金終值系數(shù)（n=5，r=4%）=39.92萬元李先生可負擔的購房貸款=4×年金現(xiàn)值系數(shù)（n=15，r=6%）=38.85萬元屆時可負擔房屋總價=39.92萬元+38.85萬元=78.76萬元李先生可負擔購房單價=78.76萬元÷100=7876元3.略4.略學習情景六個人投資管理和投資規(guī)劃任務十二進行個人投資管理12.4技能訓練[參考答案]12.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）對（3）錯（4）錯（5）錯3.單選題（1）C（2）B（3）B12.4.21.略2.略3.略任務十三編制投資規(guī)劃13.4技能訓練[參考答案]13.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）錯（3）錯（4）對（5）錯3.單選題（1）D（2）C（3）C13.4.21.略2.略3.略學習情景七子女教育規(guī)劃任務十四編制子女教育規(guī)劃14.4技能訓練[參考答案]14.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）對（4）錯（5）錯3.單選題（1）D（2）C（3）C14.4.21.方先生家庭子女教育投資計算表項目代號數(shù)值備注子女年齡A10歲

距離上大學年數(shù)B8年=18歲-A目前大學費用總計C60000元4年，48000元-72000元學費年成長率D5%3%-7%，以5%假設屆時大學學費E88650元=C×復利終值系數(shù)(n=B，r=F）教育資金投資回報率F6%5%-7%，取中間值6%準備大學費用的月投資額G1190元=E÷年金終值系數(shù)（n=B，r=I）÷122.略3.略學習情景八退休養(yǎng)老規(guī)劃任務十五編制退休養(yǎng)老規(guī)劃15.4技能訓練[參考答案]15.4.11.課堂討論題略2.判斷題（1）錯（2）錯（3）對（4）對（5）對3.單選題（1）B（2）A（3）A15.4.21.（1）退休后的每月基本消費（保持相當于現(xiàn)在36000元的消費水準）=36000×4.322（i=5%,n=30的復利終值系數(shù)）=155592元（2）退休后再生活25年所需養(yǎng)老金總額=155592×25=3889800元。2.李先生每月應投入資金為：1500000÷94.4608（i=7%,n=30的年金終值系數(shù)）÷12=1323.30元3.略學習情景九財產(chǎn)分配與遺產(chǎn)規(guī)劃任務十六編制退休養(yǎng)老規(guī)劃16.4技能訓練[參考答案]161.課堂討論題略2.判斷題（1）對（2）對（3）錯（4）錯（5）錯3.單選題（1）A（2）D（3）D161.4萬元是夫妻共同債務。原因：一是借條中的借款人是余某，并不是余某父親，因此，本案借款人是余某勿庸爭論；二是余某將借款交給其父親用于家電生意的周轉，是余某對自己合法財產(chǎn)依法行使處分權的結果，兩被告不能因此以債款未用于家庭共同生活而辯稱不是夫妻共同債務；三是不管是何種收益，在兩被告間沒有明確約定夫妻財產(chǎn)分別所有制的情況下，應由兩被告共同分享?，F(xiàn)余某交給其父親的借款發(fā)生意外，當然因此所負的債務就應由余某夫妻共同來償還。2.該丈夫的觀點不正確。因為《婚姻法解釋(二)》第22條的規(guī)定，父母在雙方結婚后的出資，視為對夫妻雙方的贈與，但父母明確表示贈與一方的除外。本案中，父母為女兒出資買房，在辦理產(chǎn)權登記時把他們自己和女兒的名字寫入了產(chǎn)證，而沒有把女兒丈夫的名字寫入產(chǎn)證，這種舉動可以認為父母出資買房是對女兒一方的贈與。3.小王和小李均有繼承權。小王為王某的婚生子女，即使離婚后由母親撫養(yǎng)，其繼承權都不會消除。小李與王某共同生活，相互身份認可，關系融洽。依據(jù)我國《繼承法》規(guī)定，只要繼子女與繼父母之間形成了撫養(yǎng)關系，不論這種撫養(yǎng)關系是相互的還是單向的，繼子女都能取得對繼父母遺產(chǎn)的繼承權。4.該遺囑為自書遺囑。遺囑無效。因為再婚后共同購買的房屋為夫妻共同財產(chǎn)，張某對屬于妻子的那份財產(chǎn)是無權處理的。5.法院會支持王平、趙媛的訟訴請求。原因：王平與趙兵于2008年11月6日離婚時，簽訂《離婚協(xié)議書》約定將某小區(qū)1號樓3單元401室房屋贈送給趙媛，該協(xié)議系雙方對夫妻共同財產(chǎn)的處分，合法有效，應當全面完整地履行。履行期限不明確的，債權人可以隨時要求履行。不動產(chǎn)物權的移轉經(jīng)依法登記，發(fā)生效力。根據(jù)相關法律的規(guī)定，只有將房屋的產(chǎn)權過戶至受贈人的名下，贈與人的受贈行為才算完整地履行。現(xiàn)王平要求依協(xié)議將某小區(qū)1號樓3單元401室房屋的產(chǎn)權過戶