第九章 國際貿(mào)易貨款的結(jié)算

國際貿(mào)易

貨款支付

第一節(jié)支付工具

一、匯票

（BillofExchange，Draft）1、匯票的定義《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的命令付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。英國《票據(jù)法》規(guī)定，匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定數(shù)額的貨幣的無條件的書面支付命令。2、匯票的必要項目（1）寫明“匯票”字樣；（2）無條件的支付命令；（3）出票地點和日期；（4）付款時間；（5）一定金額的貨幣；（6）付款人名稱和付款地點；（7）收款人名稱；（8）出票人名稱和簽字。3、匯票的種類（1）按出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票①銀行匯票（Banker’sDraft），是指由銀行簽發(fā)的匯票。銀行匯票的出票人和付款人都是銀行。②商業(yè)匯票（CommercialDraft），是指由工商企業(yè)開出的匯票。商業(yè)匯票的付款人可以是工商企業(yè)，也可以是銀行。（2）按流轉(zhuǎn)時是否附有貨運單據(jù)，匯票分為光票和跟單匯票①光票（CleanBill），是指不附帶貨運單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。②跟單匯票（DocumentaryBill），是指附有提單等貨運單據(jù)的匯票。國際貿(mào)易中的貨款結(jié)算，絕大多數(shù)使用跟單匯票。（3）按付款期限不同，匯票分為即期匯票和遠期匯票。①即期匯票（SightDraftorDemandDraft），是指匯票上規(guī)定見票后立即付款的匯票。付款人見到匯票叫做見票（Sight）。在匯票上表示即期付款的文字一般是：

At…sight。

②遠期匯票（TimeDraftorUsanceDraft），匯票上規(guī)定付款人于一個指定的日期或在將來一個可確定的日期付款的稱為遠期匯票。遠期匯票的付款時間的確定辦法：見票后若干天付款（At…daysaftersight）；出票后若干天付款（At…daysafterdate）；提單簽發(fā)日后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）。

4、匯票的使用匯票的使用要經(jīng)過出票、提示、承兌和付款等手續(xù)。如需轉(zhuǎn)讓，通常需要經(jīng)過背書。匯票如果遭到拒付，還要涉及作成拒付證書和行使追索權(quán)。

（1）出票（Issue）出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。匯票的出票行為是各項票據(jù)行為的開端，是主票據(jù)行為。出票的行為包括：寫成（Draw）匯票并在匯票上簽字（Sign）；將匯票交付（Deliver）給收款人。收款人名稱通常稱為“抬頭”，是匯票上記名的債權(quán)人。匯票抬頭有三種寫法：限制性抬頭：不得轉(zhuǎn)讓他人。PaytoJohnDavidsonlyPaytoJohnDavidsonlynottransferable指示性抬頭：可用背書和交付的方法轉(zhuǎn)讓。PaytotheorderofABCCo.PaytoABCCo.ororderPaytoABCCo.來人抬頭：僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓，無須背書。PaytobearerPaytoABCCo.orbearer（只要寫上“bearer”字樣，不論是否寫明收款人名稱，均視為來人抬頭。）（2）提示（Presentation）是指持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。提示可以分為兩種：①付款提示，是指持票人向付款人提交匯票，要求付款。②承兌提示，是指遠期匯票的持票人向付款人提交匯票，付款人見票后辦理承兌手續(xù)，到期付款。

（3）承兌（Acceptance）是指付款人對遠期匯票承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。付款人在匯票上寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字后交還持票人。付款人對匯票作出承兌，即成為承兌人。承兌人有在遠期匯票到期時付款的責(zé)任。（4）付款（Payment）對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的一切債務(wù)即告終止。（5）背書（Endorsement）背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定程序。所謂背書，就是由匯票的抬頭人（即收款人），在匯票背面簽上自己的名字，或再加上受讓人（即被背書人Endorsee）的名字，然后把匯票交給受讓人的行為。完成背書手續(xù)以后，匯票的收款權(quán)利就由背書人轉(zhuǎn)移給被背書人。被背書人取得匯票權(quán)利后，還可以經(jīng)過背書繼續(xù)轉(zhuǎn)讓下去。對于受讓人來說，在他以前的背書人以及原出票人都是他的“前手”。對于出讓人來說，所有在他讓與以后的受讓人都是他的“后手”。根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，前手對后手負有擔(dān)保匯票必然會被承兌或付款的責(zé)任。（6）拒付（Dishonor）拒付又稱退票，包括兩種情況：持票人要求承兌時，遭到拒絕承兌；持票人要求付款時，遭到拒絕付款。除此之外，付款人拒不見票、死亡或宣告破產(chǎn)，以致付款事實上已不可能，也稱拒付。（7）追索（Recourse）當(dāng)匯票遭到拒付，持票人對其前手（背書人、出票人）立即產(chǎn)生追索權(quán)（RightofRecourse），即持票人有請求其前手償還匯票金額及費用的權(quán)利。通常持票人為了行使追索權(quán)應(yīng)及時做出拒付證書。匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可在出票或背書時加注“不受追索”（WithoutRecourse）。凡加注“不受追索”的匯票，一般不易在市場上流通和轉(zhuǎn)讓。二、本票（PromissoryNote）

1、本票的定義及內(nèi)容本票是一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對受票人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。本票的必要項目：（了解）（1）“本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）收款人或指定人；（4）制票人簽章；（5）出票日期和地點；（6）付款期限；（7）一定金額；（8）付款地點。2、本票的種類本票商業(yè)本票即期遠期銀行本票即期三、支票（Check/Cheque）

1、支票的定義及內(nèi)容支票是銀行存款戶簽發(fā)的，要求銀行見票時立即從其賬戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。

支票的必要項目：（了解）（1）“支票”字樣；（2）無條件支付的命令；（3）付款銀行名稱和地點；（4）出票人名稱和簽字；（5）出票日期和地點；（6）寫明“即期”字樣；（7）一定金額；（8）收款人或其指定人。支票的出票人必定是在付款銀行設(shè)有往來存款帳戶的存戶。出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票要求付款時，就會遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負法律上的責(zé)任。2、支票的種類支票現(xiàn)金支票可委托銀行收款入賬，也可由持票人自行提取現(xiàn)款。轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬付款。

第二節(jié)支付方式一、匯付（Remittance）1、匯付的定義及當(dāng)事人匯付，又叫匯款，是付款人主動通過銀行將把款項匯給收款人。在匯付業(yè)務(wù)中，通常有四個當(dāng)事人：①付款人（Remitter），即匯出款項的人。在進出口貿(mào)易中，通常是進口人。②收款人（Payee），即收取款項的人。在進出口貿(mào)易中，通常是出口人。③匯出行（RemittiingBank），即受匯款人的委托，匯出款項的銀行。通常是進口方所在地銀行。④匯入行（PayingBank），即受匯出行委托解付匯款的銀行。通常是出口方所在地銀行。2、匯付的種類匯付電匯T/T信匯M/T票匯D/D（1）電匯（TelegraphicTransfer，T/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT給國外匯入行（匯出行國外的分行或代理行），指示其解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯是收款最快的一種匯款方式。電匯/信匯流程

匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行匯入行合同3.P/O7.付訖借記通知1.匯款申請書4.匯款通知書5.收據(jù)6.付款2.回執(zhí)①匯款人，一般是進口方，到其銀行填寫匯款申請書，選擇匯款種類為電匯（T/T），交款付費給匯出行。②匯出行（進口方銀行）如接受匯款人的匯款，在收妥匯款資金及匯款手續(xù)費后，在匯款申請書上簽章，將申請書第二聯(lián)作為電匯回執(zhí)退還給匯款人。③匯出行繕制匯款委托書（PAYMENTORDER，P/O），以加押電報、電傳或SWIFT等電訊方式向匯入行發(fā)出電匯委托書，委托匯入行將款項支付給收款人。④匯入行收到電訊指示后，核對密押無誤，并收妥匯款后，繕制電匯通知書，向收款人發(fā)出，通知收款人前來收款。⑤收款人收到通知書后在收據(jù)聯(lián)上蓋章，交匯入行。⑥匯入行取出頭寸，解付匯款給收款人。⑦匯入行將付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢。該筆匯款業(yè)務(wù)完結(jié)。（2）信匯（MailTransfer，M/T）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，用航空信函將信匯委托書寄給匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。

信匯業(yè)務(wù)流程與電匯基本相同，只在以下幾步有差異：①中匯款人填寫匯款申請書時，選擇匯款種類為信匯（M/T），而非電匯（T/T）；③中匯出行繕制信匯委托書或支付委托書，經(jīng)過兩人雙簽，以航空掛號信方式郵寄匯入行。（3）票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft，D/D）是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，代匯款人開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，交由匯款人自行寄送給收款人或親自攜帶出國，憑票取款的一種匯款方式。票匯流程匯款人（買方）收款人（賣方）匯出行（出票人）匯入行（付款人）1.匯款申請書2.銀行即期匯票5.背書后交匯票6.付款3.寄交匯票4.票根7.付訖借記通知①匯款人到銀行填寫匯款申請書，交款付費給匯出行。如采用票匯，匯款人則在匯款種類中選擇“×票匯D/D”。②匯出行（進口方銀行）如接受匯款人的匯款，在收妥匯款和銀行費用后，簽發(fā)一張即期銀行匯票交給匯款人。銀行匯票以匯出行為出票行，匯入行為付款行，匯款收款人為匯票的收款人。③匯款人將銀行即期匯票寄交收款人。④匯出行將匯款通知書（匯票一式五聯(lián)中的第二聯(lián)），又稱為“票根”寄匯入行，憑此將與收款人提交的匯票進行核對。近年來，銀行已不寄出匯款通知書，匯票改為一式四聯(lián)。⑤收款人向匯入行提示匯票，要求付款。⑥匯入行取出頭寸，解付匯款給收款人。⑦匯入行將付訖通知書寄匯出行，通知匯款解付完畢。該筆匯款業(yè)務(wù)完結(jié)。

票匯與信匯、電匯的區(qū)別：信匯與電匯的收款人要等匯入行的通知才能收款，而票匯是收款人主動持票登門收款；信匯與與電匯憑匯款通知取款，匯款通知是不能轉(zhuǎn)讓的，因此收款人不能轉(zhuǎn)讓收款權(quán)，而票匯使用的是銀行匯票，除非匯票規(guī)定禁止流通轉(zhuǎn)讓，否則可經(jīng)收款人背書，轉(zhuǎn)讓流通，具有很大的靈活性。二、托收（Collection）

1、托收的定義托收（Collection）是出口商根據(jù)買賣合同先行發(fā)貨，然后開立金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)，委托本地銀行（出口托收行）通過其海外聯(lián)行或代理行（進口代收行），向進口商提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。2、托收當(dāng)事人（1）委托人（Principal）：出口商。（2）托收行（RemittingBank）：也稱為寄單行，出口方銀行。托收行辦理的托收業(yè)務(wù)稱為出口托收（OutwardCollection,OC）。（3）代收行（CollectingBank）：進口方銀行。代收行辦理的托收業(yè)務(wù)稱為進口代收（InwardCollection,IC）。（4）付款人（Payer）：進口商。委托人付款人托收行代收行①簽約發(fā)貨②委托③受理⑤贖單④提示⑥交單和結(jié)清貨款⑦匯交代收貨款⑧貨款結(jié)清出口商進口商出口地銀行進口地銀行

3、托收的種類托收結(jié)算方式根據(jù)是否附帶貨運單據(jù)分為光票托收和跟票托收兩種。

（1）光票托收（CleanCollection）是指賣方僅開立匯票而不附帶任何貨運單據(jù)，委托銀行收取款項的一種結(jié)算方式。光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、傭金和樣品費等。（2）跟單托收（DocumentaryCollection）是指由賣方開立匯票連同整套貨運單據(jù)一起交給國內(nèi)托收行，委托代收貨款的一種結(jié)算方式。國際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收。托收光票托收金融單據(jù)跟單托收金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)商業(yè)單據(jù)托收光票托收跟單托收付款交單即期付款交單遠期付款交單承兌交單憑承兌交單（DocumentsagainstAcceptance,D/A）憑即期付款交單（DocumentsagainstPayment,D/Patsight）憑遠期付款交單（DocumentsagainstPayment,D/Pat…daysaftersight）

即期付款交單⑦款項貸記委托人賬戶①托收申請書跟單匯票委托人托收行代收行付款人②航寄托收指示和跟單匯票⑥匯交收妥的貨款③提示匯票要求付款④付款⑤交單貨物裝船①出口商按合同要求出運貨物后，填寫托收申請書，開立即期匯票和/或商業(yè)單據(jù)，交托收行委托收款。②托收行接受委托后，核驗出口商提交的單據(jù)的種類和份數(shù)是否與托收申請書相符，并根據(jù)托收申請書的內(nèi)容制作成托收指示，并將匯票、商業(yè)單據(jù)等郵寄代收行。③代收行核驗收到的單據(jù)的種類和份數(shù)是否與托收指示相符，隨后按照托收指示的指示向付款人提示跟單匯票要求付款。④付款人審核單據(jù)的種類和份數(shù)無誤后付款。⑤代收行向付款人交單。⑥代收行按托收指示規(guī)定的方式將貨款匯交托收行。⑦托收行將款項貸記委托人賬戶，將貨款交給出口商。遠期付款交單⑦交單貨物裝船⑨款項貸記委托人賬戶①托收申請書跟單匯票委托人托收行代收行付款人②航寄托收指示和跟單匯票⑧匯交收妥的貨款③提示匯票要求承兌④承兌匯票退回匯票⑤提示匯票要求付款⑥付款遠期付款交單業(yè)務(wù)程序與即期付款交單相比，在①④⑤環(huán)節(jié)存在明顯差異，但其他程序大致相似。①遠期付款交單，出口商裝運貨物后開立的是遠期匯票。④付款人審核單據(jù)的種類和份數(shù)無誤后在匯票上加具承兌，代收行收回承兌匯票及所有提示的商業(yè)單據(jù)。⑤匯票到期后，代收行向付款人提示付款。付款人支付票款后，代收行向其交單。承兌交單

⑨款項貸記委托人賬戶①托收申請書跟單匯票委托人托收行代收行付款人②航寄托收指示和跟單匯票⑧匯交收妥的貨款③提示匯票要求承兌④承兌匯票并退還⑤交單⑥提示匯票要求付款⑦付款貨物裝船承兌付款交單業(yè)務(wù)程序與遠期付款交單相比，在④環(huán)節(jié)存在明顯差異，其他程序大致相似。④付款人審單無誤后在匯票上加具承兌，代收行收回承兌匯票，并將單據(jù)交付給付款人。即期付款交單是指賣方開具即期匯票（或不開匯票），通過銀行向買方提示匯票和貨運單據(jù)（或只提示單據(jù)），買方如審核無誤，則于見票（或見單）時即需付款，在付清貨款時領(lǐng)取貨運單據(jù)。遠期付款交單是指由賣方開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向買方提示，買方審核無誤后即在匯票上承兌，于匯票到期日付款贖單。在匯票到期前，匯票和貨運單據(jù)由代收行保管。承兌交單是指賣方的交單以買方在匯票上承兌為條件，即代收行待買方承兌匯票后，把貨運單據(jù)交給買方，于匯票到期時，買方方才履行付款義務(wù)。承兌交單只適用于遠期匯票的托收。4、托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）UniformRulesforCollection（1995Revision）ICCPublicationNo.522《托收統(tǒng)一規(guī)則》（1995年修訂本）國際商會第522號出版物1996年1月1日生效ICC（InternationalChamberofCommerce）D/P損失案

案情某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/PATSIGHT。當(dāng)時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美元。后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天。可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。分析

出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天，出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。三、信用證

（LetterofCredit，L/C）

1、信用證定義信用證，是開證銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，以自身的名義向受益人開立的一定金額和在一定期限內(nèi)在滿足信用證要求的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向受益人付款的書面保證文件。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。2、信用證的特點1、開證行負第一性的付款責(zé)任。信用證是銀行信用，開證行以自己的信用作出付款的保證。開證行是第一付款人。開證行對受益人的責(zé)任是獨立的責(zé)任。2、信用證是自足文件，與銷售合同分離。信用證的開立以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同之外的另一種契約，不受買賣合同的約束。3、信用證是單據(jù)買賣。信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，僅以單據(jù)為處理對象。信用證實行嚴格符合原則，只要構(gòu)成相符交單，做到“單單一致、單證一致”，銀行就必須付款。3、信用證的作用出口商保證出口商憑單取得貨款。使出口商得到外匯保證。可以取得資金融通，如打包貸款。進口商可保證取得代表貨物的單據(jù)。保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物。提供資金融通。銀行開證行以自己的信用作出付款的保證，以銀行信用代替了進口商的商業(yè)信用。進口商在申請開證時交付押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。銀行可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等。4、信用證的當(dāng)事人①開證申請人（Applicant），又稱開證人（Opener），是指向銀行申請開立信用證的人，一般為進口人和實際買主。②開證行（Opening/IssuingBank），是指接受開證人委托開立信用證的銀行，一般為進口地銀行。③通知行（Advising/NotifyingBank），是指受開證行委托，將信用證通知受益人的銀行，通常是出口地銀行。它只證明信用證的真實性，并將信用證通知受益人，并不承擔(dān)其他義務(wù)。④受益人（Beneficiary），是指信用證中所指定的有權(quán)使用該證的人，一般為出口人或?qū)嶋H供貨人。⑤議付行（NegotiatingBank），是指愿意買入或貼現(xiàn)受益人按信用證規(guī)定提交的匯票或單據(jù)的銀行。議付行一般都在賣方所在地。議付行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行。議付行對受益人享有追索權(quán)，如果開證行拒付匯票或開證行倒閉，議付行有權(quán)向受益人要求償還其已經(jīng)作出的付款。⑥付款行（PayingBank，DraweeBank），是指信用證中指定的付款銀行，在多數(shù)情況下，就是開證行。付款行也可以是接受開證行委托代為付款的另一家銀行。⑦承兌行（AcceptingBank），是指信用證中指定對遠期匯票進行承兌的銀行。承兌行可以開證行自己，也可以是其他被指定銀行。該行審單無誤即可承兌匯票，負責(zé)于到期日付款。⑧保兌行（ConfirmingBank），是指根據(jù)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負責(zé)，承擔(dān)必須付款的責(zé)任。保兌行通常是通知行，也可以是出口地的其他銀行或第三國銀行。⑨償付行（ReimbursingBank），是指開證行指定的對議付行、付款行、承兌行、保兌行進行償付的銀行。償付行一般是信用證結(jié)算貨幣清算中心的聯(lián)行或代理行，主要是為了頭寸調(diào)撥便利。5、信用證業(yè)務(wù)流程①申請開立信用證⑧通知付款開證申請人開證行通知行/指定銀行受益人②電開/信開信用證⑥寄單索償貨款③通知信用證④交單至指定銀行⑤指定銀行承付或議付信用證方式⑨付款贖單⑦償付貨款①進口商根據(jù)買賣合同規(guī)定，填寫開證申請書，并交納押金或提供其他保證，向開證行申請開立信用證。②開證行接受進口方開證申請，收取開證押金后，依據(jù)開證申請書內(nèi)容電開/信開信用證，發(fā)送給出口商所在地通知行。③通知行鑒定信用證表面真實性后，將信用證通知受益人（出口商）。④出口商審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，備齊全套貨運單據(jù)并開立匯票（如需要），在信用證規(guī)定的交單期和有效期內(nèi)將信用證所要求的全套單據(jù)提交被指定銀行。⑤指定銀行合理小心地審單，在最多5個銀行工作日內(nèi)審單完畢，確定單據(jù)表面符合信用證條款后，指定銀行辦理即期付款或承擔(dān)延期付款責(zé)任，或承兌遠期匯票，或議付即期或遠期匯票。⑥指定銀行將匯票和貨運單據(jù)寄往開證行索償。⑦開證行收到單據(jù)，在最多5個銀行工作日內(nèi)審單完畢，確定單據(jù)相符后，向指定銀行償付。⑧開證行通知進口商付款贖單。⑨進口商對單據(jù)予以審核，在確定單據(jù)無誤后，付款贖單。6、信用證的內(nèi)容（1）關(guān)于信用證本身的項目①開證行名稱。②信用證形式。③信用證號碼。④開證日期。⑤有效期限和到期地點。⑥受益人。⑦開證申請人。⑧信用證金額及開立匯票的要求。⑨被指定銀行及信用證兌用方式。（2）對運輸?shù)囊螈僮钸t裝運期限；②裝運港或起運地；③目的港或目的地；④運輸方式；⑤可否分批、可否裝船。（3）關(guān)于貨物描述的項目①貨物的名稱②品種規(guī)格③單價④數(shù)量⑤包裝⑥嘜頭⑦合同號碼。（4）對單據(jù)的要求①貨物單據(jù)：以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等。②運輸單據(jù)：提單以及對提單填寫的要求，如正本份數(shù)、抬頭制作方式等。③保險單據(jù)：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》600規(guī)定：銀行將不予接受簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)簽發(fā)日期的保險單。（5）其他事項①開證行對議付行的指示條款；②開證行保證付款的文句；③開證行的名稱及地址；④其他特殊條款。7、信用證的種類（1）不可撤銷信用證（IrrevocableL/C），是指不可撤銷信用證是指未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤銷的信用證。只要受益人提供了符合信用證條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款的義務(wù)。這種信用證對于受益人來說是比較可靠的。（2）按信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分，分為跟單信用證和光票信用證①跟單信用證（DocumentaryCredit），是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易所使用的信用證，絕大部分是跟單信用證。②光票信用證（CleanCredit），是指開證行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。在采用信用證方式預(yù)付貨款時，通常是用光票信用證。（3）按信用證有無另一銀行加以保證兌付分類，分為保兌信用證和不保兌信用證①保兌信用證（ConfirmedL/C），是指除了開證行負有付款保證外，由另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款責(zé)任。對受益人來說，保兌行與開證行一樣，兩者處在同責(zé)同權(quán)的地位，兩者都負有第一性的付款責(zé)任。只要受益人所提交的單據(jù)符合信用證的要求，保兌行就必須承認并支付該信用證規(guī)定的金額，且沒有追索權(quán)。因此，受益人就有了雙重保障。②不保兌信用證（UnconfirmedL/C），是指未經(jīng)另一家銀行擔(dān)保，僅開證行對付款保證的信用證。（4）因付款方式不同，劃分為即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證、議付信用證四種類型。bysightpaymentbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftat:bynegotiation①即期付款信用證（SightPaymentCredit）信用證規(guī)定受益人開立即期匯票、或不需即期匯票僅憑單據(jù)即可向開證行或指定銀行提示請求付款的信用證。指定即期付款行可以是開證行/通知行/其他行。即開證行或指定銀行收到相符交單后應(yīng)立即付款的信用證。②延期付款信用證

（DeferredPaymentCredit）不需匯票，開證行或指定銀行在收到受益人交來相符單據(jù)后若干日，直至到期日付款的信用證。延期信用證在條款中不規(guī)定要匯票，因此沒有承兌。指定延期付款行可以是開證行/通知行/其他行。延期付款期限：at××daysafterthedateofB/Lorshipmentat××daysafterpresentationofdocumentsonafixedfuturedate③承兌信用證（AcceptanceCredit）信用證規(guī)定開證行對于受益人開立的以開證行自己為付款人或以其他銀行為付款人的遠期匯票，在審單無誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款責(zé)任的信用證。指定承兌行可以是開證行/通知行/其他行。遠期匯票付款人應(yīng)是指定承兌行。承付即期付款延期付款承兌④議付信用證（NegotiationCredit）議付是指定銀行在相符交單下，在它應(yīng)獲得償付的那天或以前向受益人預(yù)付并購買匯票及/或單據(jù)的行為。議付行議付受益人在信用證項下交來的匯票及/或單據(jù)，只要這些匯票及/或單據(jù)與信用證條款相符，就將被開證行正當(dāng)付款。議付行有向受益人追索票款的權(quán)利，這是議付行與付款行的本質(zhì)區(qū)別。議付信用證限制議付信用證指定議付行自由議付信用證任何銀行均可議付（5）其他種類信用證①可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C），可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易。只有注明“可轉(zhuǎn)讓”(Transferable)字樣的信用證才可以被轉(zhuǎn)讓。只能轉(zhuǎn)讓一次。轉(zhuǎn)讓的金額可以是部分的，也可以是全部的。轉(zhuǎn)讓的對象可以是一個或幾個。第二受益人不能再繼續(xù)轉(zhuǎn)讓給下一個受益人，但可以轉(zhuǎn)讓回第一受益人。辦理轉(zhuǎn)讓的銀行是信用證指定的轉(zhuǎn)讓行。②循環(huán)信用證（RevolvingL/C），是指信用證項下的金額被全部或部分使用后，重新恢復(fù)至原金額再度被使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或總金額為止。這種信用證用于分期分批交貨的情況，使進口方可免去逐次交付押金和支付開證費用的麻煩。③對背信用證（BacktoBackL/C），又稱背對背信用證，是指信用證的受益人以開證申請人的身份要求通知行或其他銀行開立給另一受益人以原證為基礎(chǔ)的第二份新的信用證。要求出立對背信用證的申請人（原證受益人）一般都是中間商，做轉(zhuǎn)售買賣，所以他以第一張信用證的內(nèi)容為基礎(chǔ)，再開出一份新的信用證給實際供貨人。④預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C），指開證行授權(quán)議付行或保兌行向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔(dān)利息。即開證行付款在前，受益人交單在后，與遠期信用證相反。為引人注目，這種預(yù)支貨款的條款常用紅字，因此習(xí)慣稱為“紅條款信用證”（RedClauseL/C）。

⑤對開信用證（ReciprocalL/C），是指兩張信用證的開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。對開信用證的特點是第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開證申請人；第一張信用證的開證申請人就是第二張信用證的受益人。兩張信用證的金額相等或大體相等。對開信用證一般用于來料加工、來件裝配、補償貿(mào)易。⑥備用信用證（StandbyLetterofCredit）開證行保證在開證申請人未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。備用信用證屬于銀行信用。備用信用證對受益人來說就是備用于開證申請人發(fā)生毀約時，取得補償?shù)囊环N方式。備用信用證一般用在投標(biāo)、還款或履約保證、預(yù)付貨款和賒銷等業(yè)務(wù)中?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》1933年初版（82號出版物）1951年第一次修訂（151號出版物）1962年第二次修訂（222號出版物）1974年第三次修訂（290號出版物）1983年第四次修訂（400號出版物）1993年第五次修訂（500號出版物）2006年第六次修訂（600號出版物）

UCP600UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits—2007Revision，ICCPublicationNo.600《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（2007年修訂本）國際商會第600號出版物2007年7月1日實行至今已為世界上絕大多數(shù)國家和地區(qū)的銀行和銀行公會所采用，并已成為國際上處理信用證業(yè)務(wù)的慣例。更為重要的是，目前各國法院幾乎都把《跟單信用證統(tǒng)一慣例》作為裁決跨國的信用證糾紛的“法律準(zhǔn)則”。但是，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不是各國共同制訂的法律，只是一項國際貿(mào)易慣例。第三節(jié)各種支付

方式的選用一、信用證與匯付相結(jié)合出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯T/T）支付。在中東客戶中是使用較為廣泛。30%為L/C，70%為T/T，是普遍的做法。二、付款交單與匯付相結(jié)合合同中規(guī)定的支付方式為買方簽訂合同后先預(yù)付Y%的訂金，剩余X%采用付款交單（D/P）方式。如買方已支付20—30%的訂金，一般不會拒付托收項下的貨款，否則訂金將無法收回。賣方的收匯風(fēng)險將大大降低，即使買方拒付，仍可以將貨物返運回國，訂