2022年造價(jià)師工程師《工程計(jì)價(jià)》章節(jié)考點(diǎn)分析3

第三章第一節(jié)概述一、建設(shè)工程決策的含義1、工程決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提2、工程決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的根底3、造價(jià)上下、投資多少也影響工程決策4、工程決策的嘗試影響投資估算的精確度，也影響工程造價(jià)的控制效果二、工程決策階段影響工程造價(jià)的主要因素(一)工程建設(shè)規(guī)模工程工程造價(jià)的多少主要取決于工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。大多數(shù)工業(yè)交通工程應(yīng)采用中等適用的標(biāo)準(zhǔn)。工程建設(shè)規(guī)模：工程建設(shè)規(guī)模也稱工程生產(chǎn)規(guī)模，是指工程設(shè)定的正常生產(chǎn)營(yíng)運(yùn)年份可能到達(dá)的生產(chǎn)能力或者使用效益。應(yīng)選擇合理的建設(shè)規(guī)模，以到達(dá)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的要求。但規(guī)模擴(kuò)大所產(chǎn)生效益不是無限的，它受到技術(shù)進(jìn)步、管理水平、工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境等多種因素的制約。工程規(guī)模合理化的制約因素有：1、市場(chǎng)因素，是工程規(guī)模確定中需考慮的首要因素.(D工程產(chǎn)品的市場(chǎng)需求狀況是確定工程生產(chǎn)規(guī)模的前提。(2)原材料市場(chǎng)、資金市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)等對(duì)工程規(guī)模的選擇起著程度不同的制約作用。(3)市場(chǎng)價(jià)格分析是制定營(yíng)銷策略和影響競(jìng)爭(zhēng)力的主要因素。(4)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析也是確定建設(shè)規(guī)模的重要依據(jù)。2、技術(shù)因素3、環(huán)境因素4、工程合理建設(shè)規(guī)模確實(shí)定方法包括：盈虧平衡產(chǎn)量分析法、平均本錢法、生產(chǎn)能力平衡法、政府或行業(yè)規(guī)定。(二)建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)(廠址)1、建設(shè)地區(qū)的選擇：建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個(gè)根本原那么:（二）經(jīng)營(yíng)本錢經(jīng)營(yíng)本錢=外購(gòu)原料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)本錢;總本錢費(fèi)用一折舊費(fèi)一攤銷費(fèi)一利息支出（三）固定本錢與可變本錢估算固定本錢是指本錢總額不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化的各項(xiàng)本錢費(fèi)用，主要包括工資或薪酬（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)和其他費(fèi)用等?？勺儽惧X是指本錢總額隨產(chǎn)品產(chǎn)量變化而發(fā)生同方向變化的各項(xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期借款利息應(yīng)視為固定本錢。（四）投資借款還本付息估算1、建設(shè)投資借款還本付息估算（1）還本付息的資金來源：貸款還本的資金來源主要包括1可用于歸還貸款的利潤(rùn)2固定資產(chǎn)折舊3無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)4其他還款資金來源。1）利潤(rùn)。用于歸還貸款的利潤(rùn)，一般應(yīng)是經(jīng)過利潤(rùn)分配程序后的未分配利潤(rùn)。2）固定資產(chǎn)折舊。最終，所有被用于歸還貸款的折舊，應(yīng)由未分配利潤(rùn)歸還貸款后的余額墊回，以保證折舊從總體上不被挪用，在還清貸款后恢復(fù)其原有的經(jīng)濟(jì)屬性。3）攤銷費(fèi)。4）其他還款資金。（2）還本付息的計(jì)算：1）等額還本付息每年應(yīng)支付的利息二年初借款余額X年利率本年歸還本金=A-每年支付利息2）等額還本、利息照付。是指在還款期內(nèi)每年等額歸還本金，而利息按年初借款余額和利息率的乘積計(jì)算，利息不等，而且每年歸還的本利和不等。（把本金平均分到N年內(nèi)付清，利息二年初本2、流動(dòng)資金貸款還本付息估算流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常在工程壽命期最后一年一次性歸還。年流動(dòng)資金貸款利息=年初流動(dòng)資金借款余額X流動(dòng)資金借款年利率【歷年真題】(09年)某工程在某運(yùn)營(yíng)年份的總本錢費(fèi)用是8000萬元，其中外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)為4500萬元，折舊費(fèi)為800萬元，攤銷費(fèi)為200萬元，修理費(fèi)為500萬元;該年建設(shè)貸款余額為2000萬元，利率為8%;流動(dòng)資金貸款為3000萬元，利率為7%：當(dāng)年沒有任何新增貸款。那么當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)本錢為(D)萬元。A.5000B.6130C.6630D.6790經(jīng)營(yíng)本錢二總本錢費(fèi)用-折舊-攤銷-利息=8000-800-200-(2000*8%+3000*7%)=6630第三章第四節(jié)建設(shè)工程財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析概述二、融資前財(cái)務(wù)分析融資前分析只進(jìn)行盈利能力分析，并以投資現(xiàn)金流量分析為主要手段。(一)工程投資現(xiàn)金流量表的編制【重點(diǎn)】現(xiàn)金流入二營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營(yíng)本錢+營(yíng)業(yè)稅金及附加+維持運(yùn)營(yíng)投資所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出調(diào)整所得稅=EBITX所得稅稅率所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量一調(diào)整所得稅(1)固定資產(chǎn)余值和流動(dòng)資金的回收均在計(jì)算期最后一年。固定資產(chǎn)余值回收額為固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表中最后一年的固定資產(chǎn)期末凈值，流動(dòng)資金回收額為工程正常生產(chǎn)年份流動(dòng)資金的占用額。(2)工程投資現(xiàn)金流量表中的“所得稅〃應(yīng)根據(jù)息稅前利潤(rùn)(EBIT)乘以所得稅率計(jì)算，稱為“調(diào)整所得稅〃。原那么上，息稅前利潤(rùn)的計(jì)算應(yīng)完全不受融資方案變動(dòng)的影響，即不受利息多少的影響，包括建設(shè)期利息對(duì)折舊的影響(因?yàn)檎叟f的變化會(huì)對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響息稅前利潤(rùn))。但如此將會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)折舊和兩個(gè)息稅前利潤(rùn)(用于計(jì)算融資前所得稅得息稅前利潤(rùn)和利潤(rùn)表中的息稅前利潤(rùn))。為簡(jiǎn)化起見，當(dāng)建設(shè)期利息占總投資比例不是很大時(shí),也可按利潤(rùn)表中的息稅前利潤(rùn)計(jì)算調(diào)整所得稅。(3)調(diào)整所得稅所得稅二利潤(rùn)總額義所得稅率利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-總本錢費(fèi)用-營(yíng)業(yè)稅金及附加總本錢費(fèi)用中包括利息費(fèi)用，因此所得稅數(shù)據(jù)會(huì)受到融資方案的影響，因此需要對(duì)所得稅進(jìn)行調(diào)整，即計(jì)算調(diào)整所得稅，其計(jì)稅基數(shù)為（利潤(rùn)總額+利息），即為息稅前利潤(rùn)。調(diào)整所得稅=息稅前利潤(rùn)X所得稅率三、融資后財(cái)務(wù)分析融資后分析包括工程的盈利能力分析、償債能力分析以及財(cái)務(wù)生存能力分析，進(jìn)而判斷工程方案在融資條件下的合理性。（一）融資后盈利能力分析融資后的盈利能力分析，包括動(dòng)態(tài)分析（折現(xiàn)現(xiàn)金流量分析）和靜態(tài)分析（非折現(xiàn)盈利能力分析）：.動(dòng)態(tài)分析（1）工程資本金現(xiàn)金流量分析。工程資本金現(xiàn)金流量分析是從工程權(quán)益投資者整體的角度，考察工程給工程權(quán)益投資者帶來的收益水平。它是在擬定的融資方案下進(jìn)行的息稅后分析，依據(jù)的報(bào)表是工程資本金現(xiàn)金流量表。主要的等式關(guān)系包括：現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出二工程資本金+借款本金歸還+借款利息支付+經(jīng)營(yíng)本錢+營(yíng)業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營(yíng)投資凈現(xiàn)金流量二現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出（2）投資各方現(xiàn)金流量分析。從投資各方實(shí)際收入和支出的角度，確定其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，分別編制投資各方現(xiàn)金流量表，計(jì)算投資各方的內(nèi)部收益率指標(biāo)。現(xiàn)金流入:實(shí)分利潤(rùn)+資產(chǎn)處置收益分配+租賃費(fèi)收入+技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入+其他現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出:實(shí)繳資本+租賃資產(chǎn)支出+其他現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金流量:現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出注：*實(shí)分利潤(rùn)是指投資者由工程獲取的利潤(rùn)。資產(chǎn)處置收益分配是指對(duì)有明確的合營(yíng)期限或合資期限的工程，在期滿時(shí)對(duì)資產(chǎn)余值按股比或約定比例的分配。租賃費(fèi)收入是指出資方將自己的資產(chǎn)租賃給工程使用所獲得的收入，此時(shí)應(yīng)將資產(chǎn)價(jià)值作為現(xiàn)金流出，列為租賃資產(chǎn)支出科目。技術(shù)轉(zhuǎn)讓或適用收入是指出資方將專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓或允許該工程使用所獲得的收入。2、靜態(tài)分析。靜態(tài)分析編制的報(bào)表是利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表。(二)融資后償債能力分析資產(chǎn)負(fù)債表用于綜合反映工程計(jì)算期內(nèi)各年年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及對(duì)應(yīng)關(guān)系。(1)資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形及其他資產(chǎn)凈值四項(xiàng)組成。(2)負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債、建設(shè)投資借款和流動(dòng)資金借款。(3)所有者權(quán)益包括資本金、資本公積金、累計(jì)盈余公積金及累計(jì)未分配利潤(rùn)。主要等式關(guān)系包括：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益(三)財(cái)務(wù)生存能力分析在工程(企業(yè))運(yùn)營(yíng)期間，確保從各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中得到足夠的凈現(xiàn)金流量是工程能夠持續(xù)生存的條件。財(cái)務(wù)分析中應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表，綜合考慮工程計(jì)算期內(nèi)各年的投資活動(dòng)、融資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析工程是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營(yíng)。為此，財(cái)務(wù)生存能力分析亦可稱為資金平衡分析。工程的財(cái)務(wù)生存能力分析可通過以下相輔相成的兩個(gè)方面進(jìn)行：(1)擁有足夠的經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的根本條件，特別是在運(yùn)營(yíng)初期。(2)各年累計(jì)盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)可持續(xù)的必要條件。增值稅銷項(xiàng)稅額屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和增值稅屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入通常為0四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與方法(-)建設(shè)工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)工程財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)報(bào)表、評(píng)價(jià)指標(biāo)之間的關(guān)系如表所示。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)價(jià)內(nèi)容根本報(bào)表評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)盈利能力分析融資前分析工程投資現(xiàn)金流量表工程投資回收期工程投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率工程投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值融資后分析工程資本金現(xiàn)金流量表工程資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資各方現(xiàn)金流量表投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表總投資收益率工程資本金凈利潤(rùn)率償債能力分析借款還本付息方案表償債備付率利息備付率資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)比率速動(dòng)比率財(cái)務(wù)生存能力分析財(cái)務(wù)方案現(xiàn)金流量表累計(jì)盈余資金不確定性分析盈虧平衡分析盈虧平衡產(chǎn)量盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率敏感性分析靈敏度不確定因素的臨界值風(fēng)險(xiǎn)分析概率分析NPV20的累計(jì)概率定性分析財(cái)務(wù)根底數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容財(cái)務(wù)根底數(shù)據(jù)測(cè)算表反映的時(shí)間總投資及其資金來源和籌措工程總投資使用方案與資金籌措表工程建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況建設(shè)投資估算表建設(shè)期利息估算表流動(dòng)資金估算表工一流動(dòng)狀況生產(chǎn)本錢費(fèi)用總本錢費(fèi)用估算表外購(gòu)原材料費(fèi)估算表外購(gòu)燃料和動(dòng)力費(fèi)估算表■工資及福利費(fèi)估算表固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)估算表銷售收入與稅金營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表銷售利潤(rùn)的形成與分配利潤(rùn)和利潤(rùn)分配表貸款還本付息測(cè)算借款還本付息方案表工程建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況第三章第五節(jié)建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的工程范圍(-)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析與財(cái)務(wù)分析的區(qū)別1、分析的角度與根本出發(fā)點(diǎn)不同經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析更關(guān)注從利益群體各方的角度來分析工程，解決工程可持續(xù)開展的問題；財(cái)務(wù)分析是站在工程的層次，從工程的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營(yíng)者的角度，分析工程在財(cái)務(wù)上能夠生存的可能性，分析各方的實(shí)際收益和損失，分析投資或貸款的風(fēng)險(xiǎn)及收益。2、工程的費(fèi)用和效益的含義和范圍劃分不同經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析是對(duì)工程所涉及的所有成員或群體的費(fèi)用和效益做全面分析，考察工程所消耗的社會(huì)資源和對(duì)社會(huì)提供的有用產(chǎn)品；財(cái)務(wù)分析指工程直接發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，計(jì)算工程的直接費(fèi)用和效益。3、所使用的價(jià)格體系不同經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析使用影子價(jià)格體系;而財(cái)務(wù)分析使用預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)收支價(jià)格4、分析的內(nèi)容不同經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析通常只有盈利性分析，沒有清償能力分析;而財(cái)務(wù)分析通常包括盈利能力分析、清償能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析等。（二）需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析的工程類別二、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的識(shí)別（一）建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的內(nèi)容和范圍（二）經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益識(shí)別的一般原那么1、遵循有無比照的原那么2、對(duì)工程所涉及的所有成員及群體的費(fèi)用和效益做全面分析3、正確識(shí)別和計(jì)算正面和負(fù)面的外部效果4、合理確定效益和費(fèi)用的空間范圍和時(shí)間跨度5、根據(jù)不同情況區(qū)別對(duì)待和調(diào)整轉(zhuǎn)移支付。在經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析中，稅賦、補(bǔ)貼、借款和利息等均屬于轉(zhuǎn)移支付。但是一些稅收和補(bǔ)貼可能會(huì)影響市場(chǎng)價(jià)格水平，導(dǎo)致包括稅收和補(bǔ)貼的財(cái)務(wù)價(jià)格可能并不反映真實(shí)的經(jīng)濟(jì)本錢和效益。在經(jīng)濟(jì)效益分析中應(yīng)區(qū)別對(duì)待：（1）剔除企業(yè)所得稅或補(bǔ)貼對(duì)財(cái)務(wù)價(jià)格的影響2）一些稅收、補(bǔ)貼或罰款往往是用于校正工程“外部效果〃的一種重要手段，這類轉(zhuǎn)移支付不可剔除，可用于計(jì)算外部效果。三、建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的計(jì)算(-)建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)費(fèi)用和效益的計(jì)算原那么1、支付意愿原那么：工程產(chǎn)出物的正面效果的計(jì)算遵循支付意愿的原那么，用于分析社會(huì)成員為工程所產(chǎn)出的效益愿意支付的價(jià)值。2、受償意愿原那么：工程產(chǎn)出物的負(fù)面效果的計(jì)算遵循接受補(bǔ)償意愿原那么，用于分析社會(huì)成員為接受這種不利影響所得到補(bǔ)償?shù)膬r(jià)值。3、時(shí)機(jī)本錢原那么4、實(shí)際價(jià)值計(jì)算原那么(二)特殊投入物的影子價(jià)格1、勞動(dòng)力的影子價(jià)格一一影子工資2、土地影子價(jià)格3、自然資源的影子價(jià)格【歷年真題】(11年)編制借款還本付息方案表時(shí)，需要直接引用的數(shù)據(jù)報(bào)表有(ACD)。A、流動(dòng)資金估算表B、利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表C、建設(shè)期利息估算表D、工程總投資使用方案及資金籌措表E、總本錢費(fèi)用估算表(1)靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原那么。但這一原那么并不是意味著工程安排在距原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的等距離范圍內(nèi)，而是根據(jù)工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和要求具體對(duì)待。(2)工業(yè)工程適當(dāng)聚集的原那么。2、建設(shè)地點(diǎn)的選擇建設(shè)地點(diǎn)選擇是指對(duì)工程具體坐落位置的選擇。廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析包括工程投資費(fèi)用分析和工程投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用比較。(三)技術(shù)方案1、技術(shù)方案選擇的根本原那么：先進(jìn)適用、平安可靠、經(jīng)濟(jì)合理。(四)設(shè)備方案設(shè)備選用應(yīng)注意處理的問題：(1)要盡量選用國(guó)產(chǎn)設(shè)備。(2)要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國(guó)內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題。(3)要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國(guó)產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題。(4)要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題。(五)工程方案工程方案構(gòu)成工程的實(shí)體。工程方案選擇是在已選定工程建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案和設(shè)備方案的根底上，研究論證主要建筑物、構(gòu)筑物的工程方案，包括對(duì)于建筑標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)定。工程方案選擇應(yīng)滿足的根本要求包括：(1)滿足生產(chǎn)使用功能要求(2)適應(yīng)已選定的場(chǎng)址(線路走向)。(3)符合工程標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)要求(4)經(jīng)濟(jì)合理。(六)環(huán)境保護(hù)措施對(duì)環(huán)境治理的各局部方案和總體方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較，并作出綜合評(píng)價(jià)。比較、評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容有：(1)技術(shù)水平比照(2)治理效果比照(3)管理及監(jiān)測(cè)方式比照(4)環(huán)境效益比照?qǐng)?jiān)持污染物排放總量控制和達(dá)標(biāo)排放的要求;堅(jiān)持“三同時(shí)原那么〃即環(huán)境治理措施應(yīng)與工程的主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。第三章第二節(jié)建設(shè)工程投資估算一、建設(shè)工程投資估算的含義和作用二、投資估算的階段劃分與精度要求1、工程規(guī)劃階段的投資估算：允許大于±30%2、工程建議書階段的投資估算：±30%以內(nèi)3、預(yù)可行性研究階段的投資估算：±20%以內(nèi)4、可行性研究階段的投資估算：±10%以內(nèi)三、投資估算的內(nèi)容：包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金估算。四、建設(shè)工程投資估算的依據(jù)、要求及步驟(1)分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)(2)在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用的根底上，估算工程建設(shè)其他費(fèi)用和根本預(yù)備費(fèi)(3)估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)(4)估算建設(shè)期利息(5)估算流動(dòng)資金五、投資估算方法(一)建設(shè)投資靜態(tài)投資局部的估算工程規(guī)劃和工程建議書階段，投資估算的精度低，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法、系數(shù)法等。在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。1、單位生產(chǎn)能力估算法式中C1——已建類似工程的靜態(tài)投資額C2——擬建工程靜態(tài)投資額1一一已建類似工程的生產(chǎn)能力2——擬建工程的生產(chǎn)能力f——不同時(shí)間、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。這種方法把工程的建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，估算結(jié)果精確度差。誤差可達(dá)±30%,應(yīng)注意地方性、配套性、時(shí)間性。2、生產(chǎn)能力指數(shù)法（指數(shù)估算法）式中x——生產(chǎn)能力指數(shù)。單位造價(jià)隨工程規(guī)模（或容量）的增大而減小。假設(shè)已建類似工程的生產(chǎn)規(guī)模與擬建工程生產(chǎn)規(guī)模相關(guān)不大，1與2的比值在0.5-2之間，那么指數(shù)x的取值近似為lo生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高，其誤可控制在±20%以內(nèi)，盡管估價(jià)誤差仍較大，但有它獨(dú)特的好處：即這種估價(jià)方法不需要詳細(xì)的工程設(shè)計(jì)資料，只知道工藝流程及規(guī)模不可以，在總承包工程報(bào)價(jià)時(shí)，承包商大都采用這種方法估價(jià)。3、系數(shù)估算法系數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建工程的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)的百分比為系數(shù)估算工程的靜態(tài)投資的方法。在我國(guó)常用的方法有設(shè)備系數(shù)法、主體專業(yè)系數(shù)法、郎格系數(shù)法是世行工程常用的方法。(1)設(shè)備系數(shù)法：以擬建工程的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類工程的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價(jià)值的百分比，求出擬建工程建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出靜態(tài)投資。靜態(tài)投資C=E(l+flPl+f2P2+f3P3+...)+If_每個(gè)因素綜合調(diào)整系數(shù)(2)主體專業(yè)系數(shù)法：以擬建工程中投資比重大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，計(jì)算出擬建工程各專業(yè)工程與工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建工程靜態(tài)投資。(3)朗格系數(shù)法：4、比例估算法：根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料，先求出已有同類企業(yè)主要設(shè)備投資占工程靜態(tài)投資的比例，然后再估算出擬建工程的主要設(shè)備投資，即可按比例求出擬建工程的靜態(tài)投資。K——已建工程主要設(shè)備投資占擬建工程投資的比例5、指標(biāo)估算法(二)建設(shè)投資動(dòng)態(tài)局部的估算建設(shè)投資動(dòng)態(tài)局部主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額，如果是涉外工程，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)局部的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用方案為根底計(jì)算，而不是以編制年的年靜態(tài)投資為根底計(jì)算。(三)建設(shè)投資估算表的編制按照費(fèi)用歸集形式，建設(shè)投資可按概算法或按形成資產(chǎn)法分類。(1)概算法分類，建設(shè)投資由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)三局部構(gòu)成。(2)按資產(chǎn)法分類，建設(shè)投資由形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用、形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用、形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)四局部構(gòu)成。形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用主要是專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)和商譽(yù);其他資產(chǎn)費(fèi)用主要是生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)。(四)建設(shè)期利息估算：(五)流動(dòng)資金估算：流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型工程可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。1、分項(xiàng)詳細(xì)估算法【重點(diǎn)】分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。計(jì)算公式為：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債;應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金一上年流動(dòng)資金其中:應(yīng)收賬款二年經(jīng)營(yíng)本錢/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購(gòu)原材料、燃料+其他材料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)本錢一年其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用）/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)現(xiàn)金二（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款=外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力及其