考點(diǎn)十五財(cái)政與稅收

財(cái)政與稅收考點(diǎn)十五財(cái)政國(guó)家的收入和支出就是財(cái)政財(cái)政收入與支出財(cái)政收入分為稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入和其他收入。財(cái)政收入主要受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約。增加財(cái)政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出國(guó)家預(yù)算:由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。一般包括中央預(yù)算和地方預(yù)算。國(guó)家決算:上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告?！?cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)考點(diǎn)1.財(cái)政的收入與支出經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度，最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加措施加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財(cái)政收入越多越好警示：財(cái)政來(lái)源的擴(kuò)大、財(cái)政收入的增加能夠有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)工作的發(fā)展。但是，財(cái)政收入并非越多越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政收入過(guò)多，會(huì)不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。財(cái)政收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或財(cái)政支出大于財(cái)政收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分

赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)。國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡?！咎貏e提示】（1）財(cái)政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財(cái)政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動(dòng)權(quán)；弊：表明本年度財(cái)政收入沒(méi)有得到充分利用，影響國(guó)家職能的發(fā)揮。（2）財(cái)政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。DC考點(diǎn)2、財(cái)政的作用1.國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障2.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用3.國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用

財(cái)政作用在實(shí)際中的運(yùn)用（1）凡是看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；（2）凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；（3）凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。AC概念稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收是以國(guó)家為主體，采取法律形式的分配理解稅收的目的實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑借的力量國(guó)家政權(quán)稅收與財(cái)政的關(guān)系依法取得財(cái)政收入的基本形式，財(cái)政收入最重要的源泉稅收的主體國(guó)家稅收的依據(jù)稅法，并非隨心所欲、沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)稅收的本質(zhì)是一種分配關(guān)系考點(diǎn)3.稅收及其種類強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系三個(gè)特征緊密聯(lián)系、不可分割。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性CC考點(diǎn)4.依法納稅偷稅欠稅騙稅抗稅區(qū)別含義納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙，隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為舉例偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)沒(méi)按規(guī)定時(shí)間納稅通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等共同點(diǎn)都是違反稅法的行為，都會(huì)對(duì)社會(huì)、對(duì)國(guó)家造成危害，都應(yīng)受到相應(yīng)處罰區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為。DA財(cái)政收入（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）構(gòu)成：【特別提示】稅收與財(cái)政的關(guān)系（1）稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源（主要來(lái)源）（2）稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式考點(diǎn)2、財(cái)政的作用個(gè)體不愿投資（完全由市場(chǎng)配置資源會(huì)導(dǎo)致投入嚴(yán)重不足）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：財(cái)政的作用財(cái)政促進(jìn)資源合理配置考點(diǎn)2、財(cái)政的作用考點(diǎn)2、財(cái)政的作用比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策貨幣政策是指一國(guó)中央銀行(貨幣當(dāng)局)為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策銀行有關(guān)的一系列政策政策制定者不同國(guó)家制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段；②在一定條件下，二者相互配合起作用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金