稅務(wù)師-da中02-習(xí)題講義17swsck dksxt

2017年稅務(wù)師職業(yè)資格考試專(zhuān)題十三固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地1.2.3.4.換日，甲公司換出產(chǎn)品的賬面價(jià)值為560萬(wàn)元，公允價(jià)值為700萬(wàn)元（等于計(jì)稅價(jià)格，甲因素，甲公司換入專(zhuān)利技術(shù)的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元?！敬鸢浮俊窘馕黾坠緭Q入專(zhuān)利技術(shù)的入賬價(jià)值=換出產(chǎn)品公允價(jià)值+銷(xiāo)項(xiàng)稅額+支付的補(bǔ)【例題·單選題】2017年1月1日，A公司購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，雙方協(xié)議采用分期付款方式支付價(jià)款，合同價(jià)款為600萬(wàn)元，每年年末付款200萬(wàn)元，3年付清。假定銀行同期年利率為615.4定用途，預(yù)計(jì)使用為10年，采用直攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。假定不考慮其他因素，該項(xiàng)無(wú)2017（）（36%2.6730，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）C.-D.-534.6=65.（534.6×%=32.0（計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)期攤銷(xiāo)額=550/10=55（萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期用；該項(xiàng)無(wú)201632.08-55=-87.08（萬(wàn)元?！敬鸢浮?)（2012【答案】12002017 【答案】，2016無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=（2000-500）-1200=300（萬(wàn)元1，2017（2013）67.5/9=6（52，2012630【答案】利權(quán)的剩余有效期為15年，但根據(jù)對(duì)產(chǎn)品市場(chǎng)技術(shù)發(fā)展的分析，該專(zhuān)利權(quán)的使用為10年。2011年12月31日，由于新的出臺(tái)使得使用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品無(wú)法再銷(xiāo)售，為()元（2012）A.9B.54C.63D.72【答案】90000/10×4）=63000（元 )（2011年）【答案】【解析】因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用不確定的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡 【答案】【例題·多選題】下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有(（2013方式，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直攤銷(xiāo)【答案】A產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為其使用不確定，不需要計(jì)提攤銷(xiāo)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；無(wú)形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益E 使 賬【答案】E，商譽(yù)不屬于無(wú)形資產(chǎn)。1.2.3.4.5.3000201212313200 （2013【答案】【解析】該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2012200-3000）=350（萬(wàn)元 )年【答案】 )（2013年）【答案】?jī)r(jià)值的影響，選項(xiàng)A和B錯(cuò)誤；采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為存貨時(shí)，其賬D2000025000 )萬(wàn)元A.28B.26C.20D.25【答案】201426000租時(shí)產(chǎn)生的其他綜合收益（25000-20000）-持有期間產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益（2625000）=20000（萬(wàn)元租賃給乙公司，租賃期開(kāi)始日為協(xié)議簽訂日，租期2年，年150萬(wàn)元，每半年支付值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年12月31日，該辦公樓的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元。下列各項(xiàng) 【答案】【解析】2016年應(yīng)計(jì)提的折舊=3000/20×6/12=75(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；辦公樓出租前的賬面價(jià)值=3000-3000/202.5=2625(萬(wàn)元)，應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益=2800-2開(kāi)始日按當(dāng)日的公允價(jià)值2800萬(wàn)元確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；出租辦公樓取得的收入應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入，選項(xiàng)D投資性房地產(chǎn)為12000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，預(yù)計(jì)凈殘值為零；至2014年2014年利潤(rùn)總額的影響金額為()萬(wàn)元?！窘馕觥?014年計(jì)提折舊=（12000-3000）/（40-10）=300（萬(wàn)元，20141231日計(jì)提減值準(zhǔn)備前投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=（12000-3000）-300=8700（萬(wàn)元金額為8800萬(wàn)元，所以不需計(jì)提減值準(zhǔn)備。該投資性房地產(chǎn)對(duì)甲公司2014年利潤(rùn)總額的【答案】（1）11因商品房滯銷(xiāo)，董事會(huì)決定將兩棟商品房用于出租。120司9000100003500 【答案】商鋪應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)列報(bào)；選項(xiàng)C，用于建造辦公樓的土地使用權(quán)的賬面價(jià)值不計(jì)入所2016)萬(wàn)元?！敬鸢浮肯铝懈黜?xiàng)關(guān)于甲公司2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目列報(bào)金額的表述中，正確 9000