小公司財務(wù)管理制度

【新，檔編修全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度敬業(yè)愛崗不做有損于公司的事嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作對待工作認真踏實樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財務(wù)部職責(zé)范圍認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。及時核算和上繳各種稅金。參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1差借款：出差人員應(yīng)先到務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第條。購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第條。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費用報銷：公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷補充說明如報銷審批人出差在外則應(yīng)由審批人簽署指定代理人交財務(wù)部備案指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。制定和管理稅收政策及程序。建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法監(jiān)督執(zhí)行會議決議。負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財會人員工作業(yè)績，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。負責(zé)會計監(jiān)交工作。財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款。按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。每月末及時督促各項目部報帳，核對上月計劃執(zhí)行情況。及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報工程成本表。完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;對其他應(yīng)收應(yīng)收帳款及時催收清理按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚負責(zé)裝訂、管理會計檔案;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責(zé);完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。一、票據(jù)1、票據(jù)的種類：外部取得的原始發(fā)票;公司自制的差旅費報銷單;公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致、收款單位蓋章、日期。公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。公司自制的支出證明單此支出證明單有兩種用途種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。二、憑證憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。憑證的審核必須及時以防因記帳不及時造成核算控制的滯后原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責(zé)。三、帳簿由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。四、報表報表分為對外報表和對內(nèi)報表。對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表內(nèi)部報表有按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。4、以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。五、主要科目解釋1、預(yù)付帳款此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。2、應(yīng)付帳款此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。3、工程施工工程施工科目用來核算所有工程的直接成本按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。4、管理費用管理費用用來核算公司各部門常發(fā)生的各項費用按照二級科目部門三級科目具體明細項目進行核算。5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。六、應(yīng)付帳款的確認原則：應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則1用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務(wù)部門才能予以調(diào)帳如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況由材料人員出具調(diào)整說明需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。處罰辦法出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金或支付款項的;利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的違反本規(guī)定條款認定應(yīng)