第五章 貸款政策及管理

第五章貸款政策與管理

5.1貸款的種類及組合5.2

貸款政策與程序5.3貸款審查5.4貸款的質(zhì)量評價5.5問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理5.6我國商業(yè)銀行信貸政策管理現(xiàn)狀5.1貸款的種類及組合5.1.1貸款的重要性5.1.2貸款的種類5.1.3貸款的組合5.1.1貸款的重要性合理的貸款規(guī)模與結(jié)構(gòu)能滿足經(jīng)濟增長對資金的需求，從而促進經(jīng)濟發(fā)展。銀行貸款對一國經(jīng)濟的重要性與該國金融體系的特征有關(guān)。貸款業(yè)務(wù)構(gòu)成商業(yè)銀行收益的主要來源。貸款業(yè)務(wù)也是商業(yè)銀行主要的風(fēng)險來源。2011年與1999年相關(guān)指標對比項目1999年2011年2011是1999GDP896674715645.25倍M21198988515917.10倍各項貸款937345479475.85倍2010年國內(nèi)非金融機構(gòu)部門

融資情況融資量（億元）比重（％）2010年2009年2010年2009年融資總量111136129678100.0100.0貸款8357210522575.281.2股票611639045.53.0國債973581828.86.3企業(yè)債117131236710.59.5社會融資規(guī)模統(tǒng)計數(shù)據(jù)2011年第二季度第三季度第四季度2012年第一季度增加額占比％增加額占比％增加額占比％增加額占比％社會融資規(guī)模7.76100.09.8100.012.83100.03.88100.0人民幣貸款4.1753.75.6858.07.4758.32.4663.5外幣貸款33614.34774.957124.513273.4委托貸款70289.11.0710.91.310.128097.2信托貸款9131.28480.920131.617214.4未貼現(xiàn)的銀行承兌匯票1.3317.1982510.01.038.022715.9企業(yè)債券凈融資65888.583978.61.3710.6396010.2非金融企業(yè)境內(nèi)股票融資26773.435153.643373.48752.3銀行業(yè)金融機構(gòu)利潤結(jié)構(gòu)圖2011年2010年66％1％21％12％什么是銀行貸款——就是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種授信行為。貸款的構(gòu)成要素對象條件用途期限利率方式5.1.2貸款的種類1.按貸款償還期限分類2.按貸款的保障條件分類3.按貸款的償還方式分類4.按照貸款的數(shù)量分類5.按貸款的質(zhì)量分類6.按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類7.按貸款的幣種分類1.按貸款期限分類長期貸款中期貸款短期貸款2.按貸款的保障條件分類信用貸款：是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款。擔(dān)保貸款：是指具有一定的財產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)：是指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。工行按擔(dān)保類型劃分的貸款結(jié)構(gòu)項目2011年12月31日2010年12月31日金額占比％金額占比％抵押貸款3,234,33241.52,780,34640.9其中：個人住房貸款1,176,56415.11,090,09516.1質(zhì)押貸款792,01610.2665,6419.8其中：票據(jù)貼現(xiàn)106,5601.4117,1351.7保證貸款1,201,18415.41,070,21115.8信用貸款2,561,36532.92,274,30833.5合計7,788,897100.06,790,506100擔(dān)保貸款抵押貸款質(zhì)押貸款保證貸款抵押貸款抵押貸款——是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款質(zhì)押貸款——是指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。保證貸款保證貸款——指按《中華人民共和國擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或者連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。3.按貸款的償還方式分類一次性償還分期償還4.按貸款的數(shù)量分類批發(fā)貸款零售貸款5.按貸款的質(zhì)量分類正常貸款關(guān)注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款6.按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類自營貸款委托貸款特定貸款

7.按貸款的幣種分類本幣貸款外幣貸款5.1.3貸款的組合商業(yè)銀行所處的經(jīng)濟區(qū)域：地理位置、市場環(huán)境、經(jīng)濟發(fā)展狀況。商業(yè)銀行的經(jīng)營規(guī)模：大銀行服務(wù)于大企業(yè)。商業(yè)銀行經(jīng)營管理理念：風(fēng)險偏好高的追求收益高風(fēng)險大的貸款項目。項目2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日貸款占比%貸款占比%貸款占比%交通運輸、倉儲和郵政業(yè)800,24420.2990,91621.11,052,52920.2制造業(yè)79323320940,64120.01,121,41321.5電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)531,56213.4571,07212.1587,72311.3水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)510,72112.9549,32611.7499,1969.6房地產(chǎn)業(yè)421,80410.7512,01510.9512,1789.8租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)290,4107.3357,6247.6349,5086.7批發(fā)、零售及住宿261,2616.6388,0238.3596,11911.4采礦業(yè)105,5752.7129,4882.8179,4743.4科教文衛(wèi)66,8091.768,1021.467,6731.3建筑業(yè)62,4031.684,0481.8115,0472.2其他113,7642.9109,0852.3134,7452.6合計3,957,7861004,700,3431005,215,605100.0工行按行業(yè)劃分的公司類貸款結(jié)構(gòu)按行業(yè)劃分的公司類貸款結(jié)構(gòu)對比行業(yè)分布2009年2008年工行華夏南京工行華夏南京制造業(yè)2027.7511.1223.528.1813.8租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)7.313.8313.815.86.7419.14批發(fā)和零售業(yè)及住宿6.613.1912.525.815.3610.3房地產(chǎn)業(yè)10.77.809.5410.66.508.47交通運輸、倉儲和郵政業(yè)20.26.9810.4321.45.773.85建筑業(yè)1.65.673.981.96.982.93電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)13.44.602.5515.55.822.70采礦業(yè)2.73.132.62.66水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)12.91.499.288.51.143.79工行按地域劃分的貸款結(jié)構(gòu)項目2009年12月31日2010年12月31日2011年12月31日貸款占比％貸款占比％貸款占比%總行104,2031.8163,6062.4248,0443.2長江三角洲1,388,85324.21,583,75823.31,743,85122.4珠江三角洲844,69014.8979,39914.41,090,24714.0環(huán)渤海地區(qū)1,076,82018.81,253,53818.51,409,31418.1中部地區(qū)777,92513.6919,73813.61,047,93913.5西部地區(qū)952,01116.61,142,02716.81,311,13216.8東北地區(qū)349,9266.1408,6046.0462,9095.9境外及其他234,1984.1339,8365.0475,4616.1合計5,728,6261006,790,506100.07,788,897100.05.2

貸款政策與程序5.2.1貸款政策原則5.2.2貸款政策與管理制度5.2.3貸款的決策程序5.2.4貸款協(xié)議5.2.1貸款政策原則品質(zhì)（character）能力(capacity)資本（capital）抵押(collateral)環(huán)境（conditions）控制(control)5.2.2貸款政策貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略貸款工作規(guī)程

貸款的權(quán)限與審批制度

貸款組合與規(guī)?？刂?/p>

貸款的擔(dān)保政策

貸款定價貸后管理制度

貸款業(yè)務(wù)檔案管理制度具有靈活性、強調(diào)執(zhí)行力客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔(dān)保等保證金AAA重點支持有條件辦理可以支持中短期全免AA+重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA重點支持有條件辦理可以支持短期全免AA-可以支持有條件辦理可以支持執(zhí)行特殊規(guī)定10%A+適當支持不可以適當支持執(zhí)行特殊規(guī)定30%客戶融資條件一覽表新增流動資金貸款信用放款中期流動資金貸款循環(huán)貸款承兌、擔(dān)保等保證金A適當支持不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定30%A-從嚴控制不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定50%BBB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%BB執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%B執(zhí)行特殊規(guī)定不可以執(zhí)行特殊規(guī)定執(zhí)行特殊規(guī)定100%貸款管理制度貸款管理組織的設(shè)置

貸款管理責(zé)任制度

貸款質(zhì)量的評估與監(jiān)測制度貸款管理組織的設(shè)置董事會高級管理層審計委員會風(fēng)險管理委員會信貸審查委員會風(fēng)險管理委員會資產(chǎn)負債管理委員會營銷及產(chǎn)品部門公司業(yè)務(wù)部個人金融業(yè)務(wù)部風(fēng)險管理部風(fēng)險管理部內(nèi)控合規(guī)部信貸管理部信用審批部授信業(yè)務(wù)部資產(chǎn)負債管理部法律事務(wù)部境內(nèi)分支機構(gòu)信貸營銷部門信貸管理部內(nèi)控合規(guī)部貸款管理責(zé)任制度貸款管理實行行長（經(jīng)理、主任）負責(zé)制實行審貸分離制度建立貸款崗位責(zé)任制建立貸款管理人員離職審計制度建立貸款管理人員持證上崗、等級管理制度貸款質(zhì)量的評估與監(jiān)測制度明確貸款質(zhì)量分類標準及認定程序和方法建立信貸風(fēng)險預(yù)警制度建立貸款質(zhì)量評估監(jiān)測指標體系建立不良貸款的跟蹤管理制度5.2.3貸款的決策程序貸款申請（與客戶第一次面談）對借款人的信用評估貸款調(diào)查貸款審批簽定借款合同與擔(dān)保抵押合同貸款發(fā)放貸款檢查貸款的收回借款申請?zhí)峤毁Y料書面申請書（金額、理由、用途、期限、方式、還款來源等）（加蓋公章）董事會決議財務(wù)報表（前三年經(jīng)審計過的年報及上一個月的月報）法人代表身份證明企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照貸款證信用評級指標及權(quán)重（75％）評價內(nèi)容及權(quán)重基本指標權(quán)重償債能力狀況（40分）資產(chǎn)負債率＝負債總額/資產(chǎn)總額×100％15流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100％9總債務(wù)/EBITDA（息稅、折舊及攤銷前收益）16財務(wù)效益狀況（32分）凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100％17銷售（營業(yè)）利潤率＝銷售利潤/銷售收入凈額15資金營運狀況（18分）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額8流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額10發(fā)展能力狀況（10分）銷售（營業(yè)）增長率＝本年銷售增長額/上年銷售額4資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益6信用評議指標及權(quán)重（25％）市場競爭力28企業(yè)戰(zhàn)略實施情況2管理水平20組織制度3客戶群的穩(wěn)定性3市場占有率3決策機制3信譽狀況20貸款質(zhì)量10客戶規(guī)模9人事管理2貸款付息情況7技術(shù)裝備水平5生產(chǎn)（營業(yè)）管理2存貸比3產(chǎn)品替代率2財務(wù)管理3發(fā)展前景11政策支持情況2行業(yè)壁壘2經(jīng)營狀況21應(yīng)收賬款質(zhì)量5股東支持情況3議價能力2主營業(yè)務(wù)情況4行業(yè)發(fā)展狀況1融資能力3產(chǎn)品多元化程度3主要產(chǎn)品生命周期1管理水平領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)5存貨質(zhì)量4市場預(yù)期2員工素質(zhì)2客戶集中程度2技術(shù)更新狀況2客戶信用等級評分信用等級老客戶新開戶AAA綜合評價得分達到80分（含）以上76AA+綜合評價得分達到76分（含）以上72AA綜合評價得分達到72分（含）以上68AA-綜合評價得分達到68分（含）以上64A+綜合評價得分達到64分（含）以上61A綜合評價得分達到60分（含）以上57A-綜合評價得分達到56分（含）以上53BBB綜合評價得分達到50分（含）以上47BB綜合評價得分達到40分（含）以上37B綜合評價得分達到40分（含）以下37信貸員調(diào)查報告企業(yè)概況、所在行業(yè)及地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況；企業(yè)主要經(jīng)營管理者介紹；經(jīng)營狀況；財務(wù)狀況，重要會計項目的內(nèi)容、變動及原因分析、主要財務(wù)指標、現(xiàn)金流量等；各有關(guān)貸款銀行、金額、期限分布及企業(yè)信用情況；信貸員調(diào)查報告授信用途及第一還款來源；擔(dān)保情況及貸款風(fēng)險分析等。調(diào)查報告中不得使用“可能”“也許”等表示不確定意義的詞語，報告字數(shù)在5000字以內(nèi)。信貸員對報告內(nèi)容的真實性、客觀性負責(zé)，承擔(dān)調(diào)查失實的責(zé)任。貸款的決策程序綜合分析確定貸款結(jié)構(gòu)提出貸款結(jié)構(gòu)方案與客戶談判貸款能否滿足銀行與客戶的要求拒絕貸款完成貸款文件發(fā)放貸款否否是貸款協(xié)議的種類短期借款協(xié)議中長期借款協(xié)議轉(zhuǎn)貸協(xié)議授信額度協(xié)議擔(dān)保協(xié)議抵押協(xié)議貸款協(xié)議的內(nèi)容貸款金額、期限、用途的規(guī)定利率與計息提款條件、時間及手續(xù)還款擔(dān)保保險聲明與承諾違約事件及處理扣劃稅費抵消、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留變更及解除法律使用、爭議解決及司法管轄附件5.3貸款審查（貸后檢查）5.3.1對貸款進行審查的原因5.3.2貸款審查的原則：1.定期對所有類型的貸款進行審查；2.借款人的財務(wù)狀況和還款能力；3.貸款文件的完整性和貸款政策的一致性；4.銀行對抵押擔(dān)保的控制程度；5.增大對問題貸款的審查力度。5.4貸款的質(zhì)量評價5.4.1貸款分類5.4.2貸款的分類過程5.4.3貸款分類結(jié)果5.4.1貸款分類貸款風(fēng)險分類，是指商業(yè)銀行按照貸款分類的標準與方法，將貸款依據(jù)風(fēng)險程度劃分為不同檔次的過程。其實質(zhì)是判斷債務(wù)人及時足額償還貸款本息的可能性。貸款分類的目標揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強貸款管理。為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據(jù)。貸款分類的原則真實性原則。分類應(yīng)真實客觀地反映貸款的風(fēng)險狀況。及時性原則。應(yīng)及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進行評估和分類。審慎性原則。對難以準確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級。四級分類和五級分類比較項目四級分類五級分類劃分依據(jù)不同期限還款可能性劃分檔次不同四級五級分析內(nèi)容不同利潤財務(wù)、現(xiàn)金流、非財務(wù)因素對不良貸款的反映不完整、不準確比較全面、真實反映對管理者要求較低較高對風(fēng)險的控制事后管理事前控制分類方法較隨意嚴格的程序重在預(yù)防：即使沒到期也要關(guān)注重視第一還款來源：主營收入重視財務(wù)分析：凈現(xiàn)金流量充分考慮可能影響貸款償還的所有因素定性與定量分析相結(jié)合系統(tǒng)的分類方法與分析框架連續(xù)監(jiān)控，動態(tài)地反映資產(chǎn)質(zhì)量五級分類法的特點貸款分類正常貸款關(guān)注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款正常貸款——是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。正常貸款正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。正常2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有能力按時足額償還貸款本息。正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有一定不確定性。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。關(guān)注貸款——是指貸款本息的償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的潛在缺陷。如果這些潛在缺陷繼續(xù)下去，就有可能會影響到貸款的償還，需要予以關(guān)注。關(guān)注貸款關(guān)注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性一般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。關(guān)注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。關(guān)注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。次級貸款——是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯缺陷。

次級貸款次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失?？梢少J款——是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失，它具有次級貸款的所有特征，但程度更加嚴重。

損失貸款——是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

五大行信貸資產(chǎn)分類情況銀行正常關(guān)注次級可疑損失工行43221建行52221中行52221農(nóng)行43221交行52111貸款的生命周期:分析框架30天以下31-180181-360361-720721天以上良好正常關(guān)注次級可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級次級/可疑可疑/損失損失損失不佳次級/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失貸款分類矩陣逾期天數(shù)資信狀況資信狀況的評定指標：1.資產(chǎn)負債率小于70%2.銷售利潤率高于同行業(yè)平均水平3.近三年凈資產(chǎn)保持增長（至少不減少）4.總現(xiàn)金凈流量為正值5.法人代表有較強的經(jīng)營、管理能力，品德佳，還款意愿強6.所從事的行業(yè)或產(chǎn)品發(fā)展前景好。

全部合格：良好一項不符：一般二項不符：合格三項不符：不佳四項不符：惡化美國香港匈牙利我國正常0-1.5000關(guān)注5-1020-105次級20-352511-3020可疑50-757531-7050損失10010071-100100專項呆帳準備金計提比例參考值（%）評估擔(dān)保狀況填寫貸款分類認定表閱讀貸款檔案

確定貸款分類結(jié)果定義特征分類確定還款的可能性

評估還款能力

財務(wù)分析現(xiàn)金流量分析非財務(wù)因素分析

行業(yè)風(fēng)險經(jīng)營管理風(fēng)險還款意愿……信貸討論單筆貸款討論信貸會談審查貸款基本情況

貸款目的還款來源資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期還款記錄未來的經(jīng)營狀況綜合分析

過去的業(yè)績現(xiàn)在的財務(wù)狀況現(xiàn)有和潛在的問題5.4.2貸款的分類過程信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄。---沒有完整的信貸檔案，貸款就無法準確分類---信貸檔案是貸款信息連續(xù)記載閱讀信貸檔案貸款檔案內(nèi)容法律文件貸款合同借款借據(jù)抵押合同擔(dān)保書董事會決議合同附加條款關(guān)系人放款合同股權(quán)證明保險合同按揭或信托的復(fù)印件租賃轉(zhuǎn)讓協(xié)議其它信貸文件貸款申請書貸款審批報告承諾函公司或個人財務(wù)報表保險單據(jù)關(guān)鍵人的保險單據(jù)貸款年審報告?zhèn)渫浲鶃硇藕{稅證明其它1.合同規(guī)定的用途是什么？現(xiàn)在的用途又是什么？

假設(shè)某企業(yè)從銀行得到一筆貸款500萬元，借款合同規(guī)定的用途是購買原材料，而銀行在貸款分類檢查時發(fā)現(xiàn)，借款人將筆貸款購買了幾臺設(shè)備，那么這筆貸款質(zhì)量有無問題？至少應(yīng)分為哪一類？2.合同規(guī)定的還款來源是什么？現(xiàn)在的還款來源又是什么？

假設(shè)上例中銀行與該企業(yè)在借款合同中約定的還款來源是產(chǎn)品銷售收入，但銀行在貸款分類檢查時發(fā)現(xiàn)，借款人的產(chǎn)品銷售收入已不足以還貸，要依靠執(zhí)行擔(dān)保來還貸了，那么這筆貸款質(zhì)量有無問題？至少應(yīng)分為哪一類？關(guān)注類次級類3.該筆貸款在正常的還本付息，還是逾期了？逾期多長時間？假設(shè)上例中：該筆貸款沒有到期，貸款是否沒有問題？如果已經(jīng)逾期呢？逾期30天和逾期90天、180天、360天有區(qū)別嗎？分析開始確定還款可能性貸款是否有問題否是否存在影響還貸因素是關(guān)注沒有理由懷疑貸款無法償還正

常否是逾期天數(shù)？90天以內(nèi)正常經(jīng)營收入是否受影響？沒有應(yīng)該掛帳停息是超過90天有否充足的抵押保證貸款本息償還本息損失會很嚴重嗎？否是次級會劃分為可疑或損失貸款是否有明確的抵押品？拆分有評估抵押擔(dān)保的價值不拆分沒有是否還有不確定的還款來源損失部分不確定部分確定補償部分可疑有損失否否貸款風(fēng)險分類思路示意圖5.4.3貸款分類結(jié)果不良貸款余額/全部貸款余額——說明貸款質(zhì)量的惡化程度；（正常+關(guān)注貸款余額）/全部貸款余額——反映貸款的總體安全程度；加權(quán)不良貸款余額/（核心資本+準備金）——能夠反映銀行資本可能遭受侵蝕的程度和銀行消化這些損失的能力。其他比率：逾期貸款、重組貸款、停止計息貸款與全部貸款余額的比例——更能直接反映貸款的質(zhì)量。案例分析

借款人紅星啤酒廠，成立于1986年，是海濱市的第一家啤酒生產(chǎn)企業(yè)。在90年代，生產(chǎn)銷售量占到本市啤酒銷售的25%，成為市里的重點企業(yè)，利稅大戶。2001年，企業(yè)為進一步提高產(chǎn)品質(zhì)量，擴大銷售，增加利潤，于2001年8月，向市某商業(yè)銀行申請了技術(shù)改造貸款1200萬元，期限三年（2001年8月15日—2004年8月15日），按季歸還貸款本息，還款來源為折舊和銷售收入。海濱市東方房地產(chǎn)公司提供700萬元的擔(dān)保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產(chǎn)設(shè)備作為抵押。第一次分類（時間：2002年1月）借款人的情況：1．借款人按約使用貸款，并能按期償還貸款本息；2．借款人2001年末的財務(wù)報表資料表明：其財務(wù)狀況良好，銷售收入和經(jīng)營利潤穩(wěn)中有升，現(xiàn)金凈流量為正值，足以償還貸款本息；3．經(jīng)過技術(shù)改造，借款人的產(chǎn)品質(zhì)量有所提高，產(chǎn)、銷量穩(wěn)中有升，管理層在嚴格產(chǎn)品質(zhì)量管理的同時，積極開拓銷售市場，市場占有率從去年同期的25%上升到32%；4．在管理、行業(yè)、市場競爭和經(jīng)濟環(huán)境方面不存在影響借款人未來還款能力的不利因素。【分類結(jié)果和理由】正常貸款借款人財務(wù)狀況良好，現(xiàn)金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常第二次分類（時間：2003年1月）借款人情況：1．借款人能按期償還貸款本息；2．借款人的財務(wù)狀況是可以接受的，現(xiàn)金凈流量為正值，但經(jīng)營凈利潤和凈現(xiàn)金流量等幾項財務(wù)指標較去年同期有所下降；3．經(jīng)過調(diào)查分析，海濱市在2002年度，有三家新的啤酒廠投產(chǎn)，其中，一家中外合資企業(yè)生產(chǎn)、銷售一種世界名牌啤酒，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已經(jīng)下降到19%，而同時，由于國家大幅度調(diào)整農(nóng)副產(chǎn)品價格，啤酒的原材料成本上漲?！痉诸惤Y(jié)果及理由】關(guān)注貸款從借款人的財務(wù)和現(xiàn)金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經(jīng)營情況的不利因素，如果這些因素持續(xù)下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關(guān)注。第三次分類（時間：2004年1月）借款人情況：1．在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現(xiàn)三次延遲現(xiàn)象，其中一次拖欠利息達兩個多月；2．借款人2003年度的財務(wù)報表分析顯示，從2003年9月開始，經(jīng)營利潤呈現(xiàn)虧損，年末累計虧損20萬元，凈現(xiàn)金流量為-50萬元；3．受市場競爭和原材料成本上升的持續(xù)影響，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況較不理想，在去年末，負責(zé)生產(chǎn)管理的副廠長被合資啤酒廠高薪聘任為廠長，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有所下降，在市場競爭中處于十分不利的地位，銷售嚴重下降，市場份額只有8%，產(chǎn)品積壓現(xiàn)象較為嚴重，大量貸款被拖欠。【分類結(jié)果及理由】次級貸款。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，正常生產(chǎn)、經(jīng)營收入已經(jīng)不足以歸還貸款本息。第四次分類（2005年1月）借款人情況：1．截止2004年末，借款人已經(jīng)逾期貸款本息520萬元，逾期時間達165天；2．借款人財務(wù)報表表明：虧損嚴重，凈現(xiàn)金流量和資產(chǎn)凈值均為負值；3．借款人的大部分生產(chǎn)線已經(jīng)停工，只保留了原1/3的生產(chǎn)能力，產(chǎn)品出現(xiàn)滯銷，市場占有率已經(jīng)降到2%；4．本市的中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款進行重組。銀行貸款管理情況：銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經(jīng)訴諸法律程序，向借款人和擔(dān)保人追索貸款本息。擔(dān)保抵押情況：1．擔(dān)保人海濱市東方房地產(chǎn)公司，因從事房地產(chǎn)投資失敗，企業(yè)出現(xiàn)嚴重虧損，資不抵債，另一商業(yè)銀行正通過法律手段，向其催收巨額房地產(chǎn)貸款，已無力履行擔(dān)保人義務(wù)；2．借款人的其它資產(chǎn)已經(jīng)用作應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付帳款的抵押品抵押給其它債權(quán)人；3．抵押品由于是專業(yè)設(shè)備，市場變現(xiàn)較難，經(jīng)過評估，市場價值約為360萬元，而強迫拍賣價約為300萬元。【分類結(jié)果及理由】進行拆分：次級300萬元，可疑60萬元，損失160萬元。由于雖對抵押品價值進行了專業(yè)評估，但尚未進行實質(zhì)性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款余額進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，強迫拍賣價與市場價之間的差額60萬元為可疑，300萬元貸款劃分為次級，貸款余額和貸款評估市場價值的差額160萬元為損失。5.5問題貸款的發(fā)現(xiàn)與處理5.5.1問題貸款的產(chǎn)生和發(fā)現(xiàn)5.5.2問題貸款的處理程序5.5.3呆賬準備金5.5.1問題貸款的產(chǎn)生和發(fā)現(xiàn)有問題貸款產(chǎn)生的原因有問題貸款的發(fā)現(xiàn)有問題貸款的早期信號問題貸款產(chǎn)生的原因借款人自身因素借款人外界因素銀行自身的錯誤不適當?shù)呢攧?wù)結(jié)構(gòu)不適應(yīng)市場和行業(yè)的變化管理薄弱存在欺詐行為經(jīng)濟環(huán)境的變化政府約束自然災(zāi)害技術(shù)的革新銀行自身錯誤的判斷管理混亂金融犯罪問題貸款的發(fā)現(xiàn)三道防線:信貸員貸款的復(fù)核外部檢查問題貸款的早期信號財務(wù)信號杠桿作用獲利能力流動性非財務(wù)信息企業(yè)管理風(fēng)格的改變行業(yè)、市場、產(chǎn)品的變化信息獲取的變化1．不能及時報送財務(wù)報表9．成本的上升和利潤下降2．應(yīng)收帳款的收回不及時10．過分依賴于短期借款來滿足長期資金需要3．存貨的突然增加11．拖欠支付利息和費用4．短期債務(wù)的大量增加12．銷售和盈利增長低于通貨膨脹率5．資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)的重大變化13．銷售集中于一些客戶6．公司大額收費14．主要管理人員和所有權(quán)的變化7．存在從未實現(xiàn)的計劃15．廠房和設(shè)備未得到很好的維修8．不能提供所需要的信息資料16．存款余額不斷下降早期預(yù)警信號5.5.2問題貸款的處理程序減債程序和時間限制增加抵押品或擔(dān)保人、第二抵押索取財務(wù)報告立即監(jiān)控抵押品和借款人建立損失-安全點5.5.3呆賬準備金貸款呆賬準備金：是銀行從收入中提取的，用于彌補貸款損失的一種價值準備。唯一目的：彌補評估日貸款和租賃組合中的固有損失。提取的原則：及時性原則和充足性原則。類型：普通呆賬準備金、專項準備金和特別準備金。呆賬準備金的種類普通呆賬準備金：按貸款總額一定比例提取（1%）；用于彌補貸款組合的不確定損失；具有了資本的性質(zhì)；與貸款的實際質(zhì)量無關(guān)。專項準備金：按貸款的內(nèi)在損失程度計提，與貸款的質(zhì)量相關(guān)，用于彌補已知的損失。舉例假定某銀行2007年末貸款余額為5億元，其中損失類貸款占1%、可疑類貸款占2%、次級類貸款占2%、關(guān)注類貸款占10%，其余為正常類貸款。如果普通呆賬準備金提取的比例為1%，專項呆賬準備金提取的比例是：關(guān)注類為5%、次級類為20%、可疑類為50%、損失類為100%。請計算該銀行提取的呆賬準備金總額是多少？計算損失類：50000×1%×100%=500（萬元）可疑類：50000×2%×50%=500（萬元）次級類：50000×2%×20%=200（萬元）關(guān)注類：50000×10%×5%=250（萬元）專項呆賬準備金＝500+500+200+250＝1450萬元普通呆賬準備金=（50000－1450）×1％＝485.5（萬元）呆賬準備金總額=1450+485.5=1935.5（萬元）主要商業(yè)銀行不良貸款撥備覆蓋率200320042005200620072008200920102011準備金余額4152.72430.63030.84009.96029.67801.48750.510308.112677.1不良貸款余額21044.617175.612196.611703.012701.95635.15066.84336.04278.7不良貸款率17.913.28.97.56.12.41.61.11.0撥備覆蓋率19.714.224.834.341.4116.6153.2217.7278.15.6我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀按業(yè)務(wù)類型劃分的貸款和不良貸款結(jié)構(gòu)按地域劃分的貸款和不良貸款結(jié)構(gòu)按擔(dān)保類型劃分的貸款結(jié)構(gòu)貸款五級分類分布情況逾期貸款按行業(yè)劃分的公司類貸款和不良貸款結(jié)構(gòu)貸款集中度商業(yè)銀行各項貸款增長情況表各項貸款余額（億元）增長％2003年169771.021.02004年188565.611.72005年206838.59.72006年238279.815.22007年277746.516.62008年320128.515.32009年425596.632.92010年50922619.62011年5479477.6主要商業(yè)銀行不良貸款情況表200320042005200620072008200920102011不良貸款21044.617175.612196.611703.012701.95635.45066.84336.04278.7次級3201.13074.72949.62270.72192.32640.02112.01619.31725.2可疑11130.78899.34609.04850.34626.22419.12320.52052.21883.5損失6712.85201.64638.44581.95883.3576.2634.3664.5670.1不良貸款率17.913.28.97.56.12.41.61.11.0次級2.72.42.21.51.01.10.70.40.4可疑9.46.83.43.12.21.00.70.50.4損失5.74.03.42.92.80.20.20.20.2按業(yè)務(wù)類型劃分的貸款和不良貸款結(jié)構(gòu)

項目2011年12月31日2010年12月31日貸款占比％不良貸款不良貸款率％貸款占比％不良貸款不良貸款率％公司類貸款5,215,60566.959,8161.154,700,34369.261,6101.31票據(jù)貼現(xiàn)106,5601.4－－117,1351.7－－個人貸款1,991,27125.610,6860.541,633,19224.19,6560.59境外及其他475,4616.12,5090.53339,8365.01,9750.58合計7,788,897100.073,0110.946,790,506100.073,2411.08工行按擔(dān)保類型劃分的貸款結(jié)構(gòu)項目2011年12月31日2010年12月31日金額占比％金額占比％抵押貸款3,234,33241.52,780,34640.9其中：個人住房貸款1,176,56415.11,090,09516.1質(zhì)押貸款792,01610.2665,6419.8其中：票據(jù)貼現(xiàn)106,5601.4117,1351.7保證貸款1,201,18415.41,070,21115.8信用貸款2,561,36532.92,274,30833.5合計7,788,897100.06,790,506100工行按地域劃分的貸款結(jié)構(gòu)項目2010年12月31日2011年12月31日貸款占比％貸款占比％不良貸款占比%總行163,6062.4248,0443.22,1050.85長江三角洲1,583,75823.31,743,85122.411,3670.65珠江三角洲979,39914.41,090,24714.010,8020.99環(huán)渤海地區(qū)1,253,53818.51,409,31418.112,8260.91中部地區(qū)919,73813.61,047,93913.513,5641.29西部地區(qū)1,142,02716.81,311,13216.814,6221.12東北地區(qū)408,6046.0462,9095