創(chuàng)業(yè)之初必備的財務(wù)知識（第5章1）非會計專業(yè)【第十三次課】

XXXX職業(yè)技術(shù)學(xué)院創(chuàng)業(yè)之初必備財務(wù)知識創(chuàng)業(yè)必備第五章如何分析企業(yè)的運營情況成功起點1請同學(xué)們關(guān)注許多創(chuàng)業(yè)者有敏銳的市場嗅覺，喜歡把精力放在選擇工程、開拓市場、進行商業(yè)談判上，卻不愿意花時間研究企業(yè)的財務(wù)報表，一廂情愿地認為那是會計師的事。殊不知，財務(wù)報表是企業(yè)最重要的商業(yè)情報，透過一大堆令人眼花繚亂的會計數(shù)字，創(chuàng)業(yè)者可以清楚地看到企業(yè)從各種渠道籌集了多少資金，這些錢都用到哪里去了，還可以準確地了解企業(yè)賺了多少錢，以及企業(yè)收到和支付現(xiàn)金的情況。2請同學(xué)們關(guān)注財務(wù)報表就像是企業(yè)的經(jīng)脈，企業(yè)日常發(fā)生的大量的運營活動，大到購置廠房、設(shè)備，小到支付水電費賬單，都能通過它反映出來。所以，創(chuàng)業(yè)者要學(xué)會看懂財務(wù)報表，這樣才能把脈企業(yè)的健康，制訂科學(xué)的決策，更好地規(guī)劃企業(yè)的未來。3請同學(xué)們關(guān)注財務(wù)報表是建立在會計核算的根底上，是對企業(yè)經(jīng)營活動的綜合反映。本章將手把手地教會同學(xué)們看懂資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表三大財務(wù)報表。4

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負債表

第二節(jié)如何看懂利潤表

第三節(jié)如何看懂現(xiàn)金流量表本章主要內(nèi)容

第四節(jié)如何監(jiān)管企業(yè)的運營狀況5請同學(xué)們關(guān)注資產(chǎn)負債表是企業(yè)的“第一財務(wù)報表〞，包含了企業(yè)最全面的商業(yè)信息，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)當學(xué)會從這張?zhí)N含“寶藏〞的報表中挖掘出有價值的信息。本節(jié)將為創(chuàng)業(yè)者解讀資產(chǎn)負債表編制的秘密以及它所傳達的商業(yè)信息。6一、閱讀資產(chǎn)負債表

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負債表7資產(chǎn)負債表如同一幅快照，靜態(tài)地反映了企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的全貌，詳細說明了企業(yè)資金從哪里來，都用到了哪些方面。資產(chǎn)負債表是進行財務(wù)分析的根本資料。表5—1是一張資產(chǎn)負債表，我們該如何閱讀這張報表呢?一、閱讀資產(chǎn)負債表89資產(chǎn)總額表達了企業(yè)擁有多少資產(chǎn)以及經(jīng)營規(guī)模的大小。規(guī)模較大公司與規(guī)模較小公司承擔的經(jīng)營風(fēng)險是不同的。公司越大，投入的廠房、設(shè)備、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)比例就越高，資產(chǎn)的專屬性就越強，一旦出現(xiàn)行業(yè)性的利潤下滑，企業(yè)投入的固定資產(chǎn)不能滿負荷運轉(zhuǎn)，會造成資源的巨大浪費，而且轉(zhuǎn)產(chǎn)非常困難。所以，創(chuàng)業(yè)者在公司起步階段，盡可能少購置一些固定資產(chǎn)，防止經(jīng)營風(fēng)險過大。一、閱讀資產(chǎn)負債表1、資產(chǎn)反映了什么財務(wù)信息?

1011負債總額是指企業(yè)需要到期歸還債務(wù)的金額，其數(shù)額大小說明企業(yè)負擔風(fēng)險的大小。小企業(yè)一般來說融資能力不強，相應(yīng)的負債比較低，面臨的往往是經(jīng)營風(fēng)險，例如商品沒有銷路等。而大企業(yè)融資能力比較強，相應(yīng)的負債很高，不僅要承擔商品市場的經(jīng)營風(fēng)險，還要承擔資本市場的財務(wù)風(fēng)險，所以要格外重視籌資渠道和資本本錢，注意保存足夠的貨幣資金。一、閱讀資產(chǎn)負債表2、負債反映了什么財務(wù)信息?

12所有者權(quán)益總額實際上說明了公司的所有人(股東)在公司中的利益。所有者權(quán)益也叫凈資產(chǎn)，它是總資產(chǎn)減去負債的差額。凈資產(chǎn)的增加就是股東資產(chǎn)的增加，它直接反映了企業(yè)經(jīng)營效益的好壞，以及企業(yè)的成長性和股東收益情況。一、閱讀資產(chǎn)負債表3、所有者權(quán)益反映了什么財務(wù)信息?

13二、破解資產(chǎn)負債表編制的秘密

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負債表14

當我們仔細閱讀完資產(chǎn)負債表后，會在該表的最后一欄發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)總額等于負債與所有者權(quán)益總額的合計數(shù)。這是一時巧合?還是一種必然?

資產(chǎn)負債表又稱為平衡表，此名形象地反映了資產(chǎn)負債表的特點：左邊的資產(chǎn)總額與右邊的負債與所有者權(quán)益總額始終是相等的。為什么兩邊的數(shù)據(jù)能夠始終平衡呢?原因如圖5—1所示。二、破解資產(chǎn)負債表編制的秘密15二、破解資產(chǎn)負債表編制的秘密16

資產(chǎn)負債表的左邊反映了投入企業(yè)的資金從哪里來。這不外乎兩個方面，一是借來的，即負債；二是創(chuàng)業(yè)者自籌的，即所有者權(quán)益。資產(chǎn)負債表的右邊反映了資金都用到哪里去了，即形成了企業(yè)的各類資產(chǎn)。資金還是那筆資金，只不過左邊說明了來源，右邊說明了使用情況而已。當然資產(chǎn)負債表的左右兩邊會始終保持平衡了。二、破解資產(chǎn)負債表編制的秘密17

例如，創(chuàng)業(yè)者小張投入2萬元，注冊了一家公司，公司成立當天，資產(chǎn)負債表的右邊所有者權(quán)益是2萬元，資產(chǎn)負債表的左邊現(xiàn)金資產(chǎn)是2萬元。第2天，小張花廠1萬元買了電腦，這時報表的右邊沒有變化，左邊資產(chǎn)總額也沒變化，只是資產(chǎn)類別變化了，變成了現(xiàn)金1萬元，電腦1萬元?？梢姡瑹o論公司發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，也不會打破這種平衡。二、破解資產(chǎn)負債表編制的秘密18三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負債表19

要真正理解資產(chǎn)負債表，首先要了解資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)，如圖5—2所示。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)20資產(chǎn)負債表由二局部構(gòu)成：圖6—2左邊局部稱作資產(chǎn)，它由流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)四塊內(nèi)容構(gòu)成，其分布狀態(tài)從上到下呈逐漸減小趨勢，代表資產(chǎn)的重要程度逐漸降低。圖6—2右上角局部稱作負債，由流動負債、長期負債和其他負債三塊內(nèi)容構(gòu)成，位于中央的長期負債明顯大于其他兩塊，意味著它是企業(yè)所關(guān)心的局部；右下角局部稱作所有者權(quán)益，由投入資本和留存收益構(gòu)成。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)21◎流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是創(chuàng)業(yè)者在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中占用的資金，包括企業(yè)現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款。因為資金在轉(zhuǎn)換過程中不斷流出又收回，在運轉(zhuǎn)中產(chǎn)生了一些中間性資產(chǎn)，所以叫做流動資產(chǎn)，它占據(jù)了企業(yè)資金的絕大局部。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)22◎流動資產(chǎn)如果一個企業(yè)的流動資產(chǎn)只占30%，而其他資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)占70%，那么這個企業(yè)的運營就會出現(xiàn)問題；反之，如果一個企業(yè)的固定資產(chǎn)只占30%，而流動資產(chǎn)占了70%，那么這個企業(yè)就會實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)，可供運轉(zhuǎn)的東西多且運轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)就會產(chǎn)生高利潤。所以創(chuàng)業(yè)者應(yīng)把流動資產(chǎn)的管理置于首位，讓流動資產(chǎn)越大越好，轉(zhuǎn)得越快越好。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)23◎長期投資長期投資是創(chuàng)業(yè)者捕捉到某個地方或某個行業(yè)有開展時機，極具投資價值，于是把企業(yè)閑置資金拿出來進行的投資。投資之后，這筆資金就離開了你的管轄范圍，到了另外一家公司名下，這種運作過程就叫做長期投資。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)24◎固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指資金投入后短期內(nèi)不能收回現(xiàn)金的資產(chǎn)。創(chuàng)業(yè)者把錢投到設(shè)備、廠房之后，這些資產(chǎn)的價值隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動慢慢轉(zhuǎn)移，其原有價值形態(tài)表現(xiàn)為慢慢被消耗掉，直到報廢，這就是固定資產(chǎn)。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)25◎固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)有著此消彼長的矛盾性，流動資產(chǎn)越多，固定資產(chǎn)就越少，反之亦然。所以創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該權(quán)衡二者的比例關(guān)系，流動資產(chǎn)所占比例越大，越有利于增加銷售收入；固定資產(chǎn)所占份額越大，越有利于提高產(chǎn)能。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)26◎其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)是企業(yè)已經(jīng)耗掉的現(xiàn)金，但又不想成認為費用的虛資產(chǎn)。例如開辦費，開辦費是創(chuàng)意者在籌備企業(yè)的過程中花掉的錢，但按企業(yè)會計準那么規(guī)定，企業(yè)在籌備階段所花費的錢不能全部作為當期費用，只能掛在資產(chǎn)里，作為其他資產(chǎn)。從錢的角度來說，它確實已經(jīng)耗掉了，但是在還沒轉(zhuǎn)到利潤表之前先掛到資產(chǎn)里，等待將來變?yōu)槔麧櫛碇械馁M用，成為股東權(quán)益的減項，所以把它稱作虛資產(chǎn)。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)27◎流動負債流動負債是指企業(yè)在一年以內(nèi)應(yīng)該歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和一年內(nèi)到期的長期借款等。它具有以下特征：歸還期短，借債目的是為了滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金的需要，負債數(shù)額相對較小，一般用企業(yè)的流動資產(chǎn)來償付。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)28◎長期負債長期負債是指一年以上需要歸還的債務(wù)。企業(yè)對于長期負債可以大膽且長期地使用，如蓋廠房、投資別的公司或者購置其他可長期使用的物品。當一個企業(yè)的流動負債金額大于擁有的流動資產(chǎn)時，資金就會出現(xiàn)缺口，從而導(dǎo)致財務(wù)危機。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)29◎長期負債如中國著名企業(yè)家史玉柱，他曾經(jīng)經(jīng)營的巨人集團由于流動負債過大，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)財務(wù)危機，最終企業(yè)宣告破產(chǎn)。所以企業(yè)應(yīng)該盡量和資金提供方協(xié)商，把流動負債改為長期負債，這樣企業(yè)在使用資金時就不必擔憂明天無法還債的問題。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)30◎其他負債其他負債是指其他可能需要歸還的負債，數(shù)量較小。像預(yù)計負債、遞延所得稅負債等就屬于這一類。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)31◎投入資本投入資本是指創(chuàng)業(yè)者自有資金投入企業(yè)的局部，形成了所有者權(quán)益資金。它包括實收資本(股本)和資本公積。實收資本(股本)是指公司登記的時候在營業(yè)執(zhí)照上標明的注冊資本額。創(chuàng)業(yè)者的投入大于注冊資本金的局部就稱為資本公積。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)32◎留存收益留存收益是企業(yè)經(jīng)營獲利再投資于企業(yè)的資金，是所有者權(quán)益資金的另一個重要來源。它包括盈余公積和未分配利潤兩局部。盈余公積是指按照同家?公司法?的規(guī)定，每個食業(yè)必須把每年所賺到的稅后利潤提留一局部，形成不能隨便動用的資金。未分配利潤是指投資者還沒有用于分紅的累計凈利潤。三、認識資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)33四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負債表34

流動資產(chǎn)和流動負債是創(chuàng)業(yè)者必須管好的兩大塊內(nèi)容。流動資產(chǎn)管理得不好，企業(yè)就沒法正常做買賣，流動負債管理不好，債主就會找上門，討要欠款，弄不好會使企業(yè)破產(chǎn)清算。四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程35◎貨幣資金貨幣資金是放在保險柜里的鈔票和存在銀行的錢款。一般說來，貨幣資金的存量不要過大，只要能夠應(yīng)付正常的經(jīng)營活動就可以了。貨幣資金保存多少受企業(yè)經(jīng)營方式的影響，貿(mào)易公司存量資金比較多，制造型企業(yè)相對少一些。貨幣資金管理的重點是保證貨幣資金的流動性，滿足企業(yè)的支付需求。四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程1、流動資產(chǎn)包括哪些重要工程?36◎應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指客戶欠企業(yè)的錢款。它為什么也是資產(chǎn)呢?因為這些支付承諾的全部或絕大局部都將變成現(xiàn)金，并在不久以后屬于公司。它相當于企業(yè)為客戶貸款——企業(yè)擁有對客戶的債權(quán)。應(yīng)收賬款能否順利收回現(xiàn)金對企業(yè)運營影響非常大，因此值得特別關(guān)注。四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程1、流動資產(chǎn)包括哪些重要工程?37◎存貨除了效勞業(yè)外，其他類型的企業(yè)〔制造企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè))都有很多存貨。存貨的一局部是即將銷售的產(chǎn)品價值，稱為產(chǎn)成品存貨；另一局部(與制造企業(yè)有關(guān))是正在生產(chǎn)的產(chǎn)品價值，稱為在產(chǎn)品存貨；還有一局部是為制造產(chǎn)品而存儲的原材料，稱為原材料存貨。四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程1、流動資產(chǎn)包括哪些重要工程?38◎短期借款短期借款是企業(yè)向銀行等金融機構(gòu)借入的一年以內(nèi)需要歸還的款項。提醒創(chuàng)業(yè)者，向銀行借錢要按時歸還，到期不還，銀行會向法院起訴，這會給你的企業(yè)帶來財務(wù)危機。

四、掌握資產(chǎn)負債表的重要工程2、流動負債包括哪些重要工程?39◎應(yīng)付賬款