財(cái)經(jīng)法規(guī)營業(yè)稅

1、以經(jīng)營汽車維修為生的李先生2、主要收入來自提供鑒證咨詢服務(wù)的何小姐3、西隴化工股份有限公司，是一家專業(yè)研發(fā)化學(xué)試劑的公司4、銷售高檔紅酒5、林先生將其研發(fā)的一項(xiàng)專業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司6、湛江安康金海灣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，本月取得營業(yè)收入為8000萬增值稅增值稅增值稅消費(fèi)稅1營業(yè)稅2營業(yè)稅一、營業(yè)稅的概念二、營業(yè)稅的納稅人三、營業(yè)稅的稅目、稅率四、營業(yè)稅應(yīng)納稅額：五、營業(yè)稅征收管理1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間2、納稅期限3、納稅地點(diǎn)應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率3營業(yè)稅是以在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種商品勞務(wù)稅。單選題1、根據(jù)營業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。A、銷售建材的商貿(mào)公司B、提供汽車修理勞務(wù)的汽車行C、銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人D、批發(fā)煙酒的批發(fā)商店一、營業(yè)稅的概念BACKC4二、營業(yè)稅納稅人營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)除外）三、營業(yè)稅的稅目（8個(gè)）5營業(yè)稅的稅率2、營業(yè)稅的稅率（1）建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)，適用的稅率為3%

（2）服務(wù)業(yè)(現(xiàn)代服務(wù)業(yè)除外）、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，適用的稅率為5%（3）金融保險(xiǎn)適用的稅率為5%（4）娛樂業(yè)，適用的稅率為5%-20%，由省級人民政府在幅度內(nèi)決定。6

單項(xiàng)題1、下列各項(xiàng)，適用3％營業(yè)稅稅率的是（）。A.金融保險(xiǎn)業(yè)B.服務(wù)業(yè)(現(xiàn)代服務(wù)業(yè)除外）C.建筑業(yè)D.娛樂業(yè)C7多選題2、營業(yè)稅按行業(yè)實(shí)行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（

）。

A、文化體育業(yè)B、金融保險(xiǎn)業(yè)C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D、銷售不動(dòng)產(chǎn)

BCD8多選題3、關(guān)于營業(yè)稅稅率說法中正確的是（）A、服務(wù)業(yè)(現(xiàn)代服務(wù)業(yè)除外）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5%B、建筑業(yè)、電信業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3%C、娛樂業(yè)的稅率為5%-20%D、金融保險(xiǎn)業(yè)的稅率為5%ABCDBACK9四、營業(yè)稅應(yīng)納稅額1、計(jì)算公式應(yīng)納稅額=營業(yè)額*稅率2、營業(yè)額現(xiàn)行營業(yè)稅以營業(yè)額作為計(jì)稅依據(jù)。營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。101.某建筑安裝公司6月份取得全部工程結(jié)算收入850萬元，請計(jì)算該建筑安裝公司6月份應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=850×3%=25.5（萬元）2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司本月取得銷售現(xiàn)房收入3000萬美元,請計(jì)算該公司本月應(yīng)納稅額。（假設(shè)現(xiàn)在，1美元=6.1252人民幣）應(yīng)納稅額=3000×6.1252×5%=918.78（萬元）銷售不動(dòng)產(chǎn)BACK建筑業(yè)111、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，所稱取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天。12具體規(guī)定：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收貨款方式的提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采用預(yù)收貨款方式的將不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)無償贈(zèng)送自建并銷售建筑物自建并對外贈(zèng)與建筑物A、收到預(yù)收款的當(dāng)天C、銷售并收訖款項(xiàng)或取得相關(guān)憑證的當(dāng)天連連看B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天13多選題1、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（

）。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天ABCD14多選題2、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（

）。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)當(dāng)天B、納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人自建建筑物銷售，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物或收訖營業(yè)額并取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天BD15多選題3、納稅人自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A、自建建筑物完工的當(dāng)天B、自建建筑物完工的次月C、銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額的當(dāng)天D、銷售自建建筑物并取得索取營業(yè)額的憑證的當(dāng)天CD16多選題4、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（

）A、為納稅人收訖營業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天B、為取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C、為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天D、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期，為應(yīng)稅行為完成的次日。BACKABC172、納稅期限營業(yè)稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或1個(gè)季度。5151518單選題1、營業(yè)稅納稅人以5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起（

）日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月１日起（

）內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。（

）A、53

B、55

C、510

D、5152、營業(yè)稅納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起（

）日內(nèi)申報(bào)納稅。A、3天

B、5天

C、10天

D、15天DDBACK193、納稅地點(diǎn)1、應(yīng)稅勞務(wù)，2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，3、轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)4、扣繳義務(wù)人， 土地或不動(dòng)產(chǎn)所在地的機(jī)構(gòu)所在地或居住地的?建筑業(yè)勞務(wù)及另有規(guī)定的應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生地

機(jī)構(gòu)所在地或居住地的機(jī)構(gòu)所在地或居住地的20單選題1、營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向()申報(bào)納稅。A、土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、其居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)A21單選題2、下列項(xiàng)目中，關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定表述正確的是(

)。A．納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人以預(yù)收款方式銷售的不動(dòng)產(chǎn)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C22多選題3、下列不屬于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的具體內(nèi)容的是（）。A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅B．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，在其居住地申報(bào)納稅C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，在土地所在地申報(bào)納稅D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅AB23多選題4、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有（

）A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)為機(jī)構(gòu)所在地或居住地B、提供建筑業(yè)勞務(wù)為居住地C、出租不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地D、扣繳義務(wù)人為其機(jī)構(gòu)所在地或居住地BACKACD24部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%1、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)2、信息技術(shù)服務(wù)3、文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、廣告服務(wù)、會(huì)議展覽服務(wù)等）4、物流輔助服務(wù)5、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)17%6、鑒證咨詢服務(wù)7、廣播影視服務(wù)BACK25綜合練習(xí)判斷題1、單位或個(gè)體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，也屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（

）2、營業(yè)稅的納稅期限，分別為５日、１０日、１５日、一個(gè)月或一個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。（

）×√263、單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（

）4、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（

）√√27單選題1、下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是（）。A．提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)B．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售的不動(dòng)產(chǎn)C．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)D．在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動(dòng)產(chǎn)D282、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為(

)。

A.所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.收到全部價(jià)款的當(dāng)天D.所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天B293、營業(yè)稅納稅期限不包括（）。

A.3天

B.5天

C.10天D.15天4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司本月取得銷售現(xiàn)房收入3600萬元；以預(yù)收款方式售房收入500萬元；請計(jì)算該公司本月應(yīng)納稅款(

)。A.應(yīng)納營業(yè)稅180萬B.應(yīng)納營業(yè)稅205萬C.應(yīng)納營業(yè)稅25萬D.應(yīng)納營業(yè)稅20萬B(3600+500)×5%A30多選題1、下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)并入營業(yè)額繳納營業(yè)稅的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.基金C.集資費(fèi)

D.代收款項(xiàng)

E.代墊款項(xiàng)2、娛樂業(yè)繳納營業(yè)稅，適用的稅率是（

）A、3%

B、5%

C、10%

D、20％

ABCDE

BCD314、以下屬于營業(yè)稅稅目規(guī)定范圍的勞務(wù)有（

）A、交通運(yùn)輸業(yè)

B、建筑業(yè)C、金融業(yè)

D、制造業(yè)