費(fèi)用報(bào)銷制度交流說明

費(fèi)用報(bào)銷制度交流編寫：郭建明

日期：2015.04.211.目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理、控制不合理費(fèi)用開支，提高經(jīng)營效益。2.范圍適用于公司所有費(fèi)用支出部門。3.費(fèi)用支出控制辦法公司費(fèi)用支出通過費(fèi)用預(yù)算控制，具體規(guī)定按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理程序》和《費(fèi)用界定指引》執(zhí)行。4.員工借款規(guī)定及流程4.1借款管理規(guī)定1、員工出差或因公借款：借款人員憑審批后的《借款單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，借款人員報(bào)銷或辦理完成相關(guān)事宜回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理銷賬手續(xù)。2、其他臨時(shí)借款：如現(xiàn)金零星采購業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。3、員工不得因私借款。4、因公借款金額小于1000元的原則上不得批準(zhǔn)，借款金額超過3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部。5、借款銷賬規(guī)定：借款銷賬時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。6、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。(報(bào)銷單據(jù)已交財(cái)務(wù)待審批且夠核銷前借款，可以再借）4.2借款流程1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、標(biāo)注轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金；并提供部門或公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)的《請(qǐng)示報(bào)告單》或《出差申請(qǐng)單》等預(yù)批單據(jù)，需按照費(fèi)用項(xiàng)目及費(fèi)用預(yù)計(jì)寫明費(fèi)用預(yù)算。2、審批流程：經(jīng)辦人填借款單→部門負(fù)責(zé)人審核→費(fèi)用會(huì)計(jì)確認(rèn)（前欠款金額）→副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)。(借款金額大于10000元的應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理審批，借款金額在10000元及以下的應(yīng)當(dāng)由副總批準(zhǔn)。)（副總不在可以財(cái)務(wù)主管代簽）3、出納付款：借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。出納應(yīng)當(dāng)在1個(gè)工作日內(nèi)辦理完成。5.費(fèi)用報(bào)銷單填列規(guī)范1、報(bào)銷單和其所附的原始憑證不得涂改，涂改單據(jù)一律退回重寫，涂改發(fā)票或其他原始單據(jù)無效一律不得報(bào)銷（原如有涂改，在報(bào)銷時(shí)扣除該費(fèi)用金額）。2、費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)當(dāng)用藍(lán)、黑水筆正楷書寫，用膠水粘貼附件，不得使訂書針、大釘、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門作退回處理。3、報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)有效發(fā)票。除餐費(fèi)等定額發(fā)票外，發(fā)票抬頭一律寫明公司全稱（深圳市鼎華科技發(fā)展有限公司），并加蓋開票單位財(cái)務(wù)專用章或公章，優(yōu)先索要增值稅專用發(fā)票。（原文發(fā)票級(jí)次：增值稅發(fā)票-普通發(fā)票-正規(guī)收據(jù)。交際費(fèi)用報(bào)銷見交際費(fèi)用管理細(xì)則處理。）發(fā)票內(nèi)容（發(fā)票日期、住宿天數(shù)、實(shí)際地點(diǎn)、費(fèi)用內(nèi)容等）必須與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容一致，故意或未履行檢查責(zé)任導(dǎo)致與實(shí)際不符的發(fā)票，視作無效發(fā)票，不得報(bào)銷。見示例總結(jié)。4、對(duì)其他部門委托辦理的事項(xiàng)，費(fèi)用需由委托部門承擔(dān)的，報(bào)銷單應(yīng)由經(jīng)辦部門填寫，并經(jīng)委托部門經(jīng)理簽字確認(rèn),無委托部門經(jīng)理簽字的,費(fèi)用記入經(jīng)辦部門賬。5.5報(bào)銷單據(jù)的規(guī)定5.5.1使用說明單據(jù)名稱使用說明《費(fèi)用報(bào)銷單》零星費(fèi)用支出《差旅費(fèi)報(bào)銷單》差旅費(fèi)支出《現(xiàn)金支出證明單》非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷。出差過程中的交際費(fèi)和其他補(bǔ)貼也分別單獨(dú)填寫《支出證明單》?！对紤{證粘貼單》對(duì)小票較多，按類別分層次粘貼，附在前2種報(bào)銷單后面?！督杩顔巍穫€(gè)人因公暫時(shí)借款。5.6費(fèi)用報(bào)銷審批支付流程1、辦公場地、倉庫等租賃合同必須報(bào)財(cái)務(wù)部備案，作為租賃費(fèi)支出依據(jù)。2、費(fèi)用申請(qǐng)的審批流程：零星采購流程：使用人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批→分管副總或總經(jīng)理審批→采購或行政采購（行政僅限于采購辦公用品）單次費(fèi)用預(yù)算內(nèi)且小于1000元的，相關(guān)當(dāng)事人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審批并知會(huì)公司總經(jīng)理。單次費(fèi)用在1000元以上的，相關(guān)當(dāng)事人提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)→公司總經(jīng)理審批。3、費(fèi)用報(bào)銷的審批支付流程：當(dāng)事人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》→部門負(fù)責(zé)人審批→費(fèi)用會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批→公司常務(wù)副總審批→總經(jīng)理審批（超預(yù)算或前置審批不完整）→財(cái)務(wù)部出納支付。4、辦理時(shí)間：財(cái)務(wù)部以每周四為收單截止日期，并于下周二支付完成審核通過的費(fèi)用單據(jù)。周四前未交單或?qū)徍宋赐ㄟ^的單據(jù)轉(zhuǎn)入下次處理。6.差旅費(fèi)管理細(xì)則6.1差旅費(fèi)指公司員工因公出差發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。6.2因公出差有境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）出差和境內(nèi)(不含港澳臺(tái)地區(qū))出差1、因公境外出差依據(jù)出差申請(qǐng)預(yù)算據(jù)實(shí)報(bào)銷。2、因公境內(nèi)出差規(guī)定外地出差外地出差的差旅費(fèi)是指因公需要，到外地出差發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差目的地市內(nèi)交通費(fèi)。出差期間的交際費(fèi)不列入差旅費(fèi)報(bào)銷單，另行單獨(dú)填寫《支出證明單》，與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。若出差期間的交際費(fèi)，不與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，在另行報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門作退回處理。員工出差，必須先填《出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)及分管副總批準(zhǔn)；出差在3天（含3天）以上的應(yīng)由總經(jīng)理加批。出差回公司后，在三個(gè)工作日內(nèi)，持《出差申請(qǐng)單》，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，無特殊原因未在三天內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)的財(cái)務(wù)部不予辦理，并不得再次借款。在途交通費(fèi)乘火車10小時(shí)內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘坐飛機(jī)和軟臥；乘火車5小時(shí)內(nèi)可到達(dá)的，以硬座為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部分個(gè)人自理。在途交通費(fèi)按路途時(shí)間、職務(wù)級(jí)別的乘坐標(biāo)準(zhǔn)，給予據(jù)實(shí)報(bào)銷。在途交通費(fèi)還包括：飛機(jī)場至賓館的往返出租車費(fèi)；機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。住宿及生活費(fèi)補(bǔ)貼住宿及生活費(fèi)用按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級(jí)別，給予據(jù)實(shí)報(bào)銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的超過部份不予報(bào)銷；除總經(jīng)理外，住宿費(fèi)同行同性出差，兩人按其中一人職務(wù)較高者的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷（另一人補(bǔ)報(bào)45元/天的伙食補(bǔ)貼）。住宿費(fèi)按實(shí)際需要為準(zhǔn)，當(dāng)天下午出差外地不返回，按一天計(jì)算住宿；反過來，返回深圳或辦事處到達(dá)當(dāng)天，哪怕是次日凌晨到達(dá)，也不得報(bào)銷住宿費(fèi)用。伙食補(bǔ)貼時(shí)間計(jì)算：出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)；出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天；到達(dá)時(shí)間＞12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。出差地市內(nèi)交通費(fèi)出差地市內(nèi)交通費(fèi)包括除飛機(jī)票、火車票、輪船票、長途汽車票及有關(guān)機(jī)場費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以外的所有交通費(fèi)用，未能認(rèn)定為長途汽車票的一律視同市內(nèi)交通費(fèi)。期間的市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。出差人員因病在外地住院，期間的市內(nèi)交通費(fèi)不再發(fā)放。公司人員自備車外地出差，期間的市內(nèi)交通費(fèi)不再發(fā)放，2元每公里包干。（不再報(bào)銷過路費(fèi)及停車費(fèi)）出差人員趁出差之便，事先經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)就近返家省親辦事的，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。不報(bào)銷繞道和在家期間的出差生活補(bǔ)貼、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。出差人員因游覽或非工作需要的參觀而開支的一切費(fèi)用均個(gè)人自理。②本市出差公司全體員工因公市內(nèi)出差無餐費(fèi)補(bǔ)貼，無住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

離開深圳到周邊辦事，當(dāng)天可以往返的，視同市內(nèi)，無其他補(bǔ)貼。

外埠出差每天補(bǔ)貼45元，在規(guī)定金額（如300）住宿伙食補(bǔ)貼內(nèi)包干公司員工市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，原則上以公交車、地鐵為主，無特殊情況不得乘坐出租車；若有特殊情況的，事先向主管經(jīng)理提出申請(qǐng)，批準(zhǔn)后方可乘坐。公司員工因工作需要而加班或外出辦事的，時(shí)間在22:00后，可乘坐出租車。公司員工乘坐出租車的，在報(bào)銷車費(fèi)時(shí)，須在出租車票空白處，寫明乘坐原因，否則財(cái)務(wù)部門作退回處理。③工作外派根據(jù)公司需要派往外地業(yè)務(wù)工作的人員，其往來的在途交通費(fèi)按外埠出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)外地業(yè)務(wù)單位能夠提供伙食或住宿的，一律由業(yè)務(wù)單位統(tǒng)一安排，出差人員不再享受期間的出差生活補(bǔ)貼及住宿費(fèi)補(bǔ)貼。④業(yè)務(wù)駐點(diǎn)規(guī)定業(yè)務(wù)員出差到公司設(shè)有駐點(diǎn)的城市，要入住公司駐點(diǎn)宿舍，無按<出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)>規(guī)定的住宿和生活費(fèi)補(bǔ)貼，駐點(diǎn)生活費(fèi)補(bǔ)助按每個(gè)工作日45元/天。駐點(diǎn)城市的市內(nèi)交通費(fèi)，對(duì)每月打出租車不超過4次的費(fèi)用和市內(nèi)交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，且每月累計(jì)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)不得超過1000元。從駐點(diǎn)城市出差到其他城市的，要請(qǐng)示部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按異地出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，并相應(yīng)扣除駐點(diǎn)生活費(fèi)補(bǔ)助。6.3出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（單位：元/天/人）出差標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用報(bào)銷級(jí)別如下職務(wù)級(jí)別火車輪船飛機(jī)住宿及生活費(fèi)補(bǔ)貼總經(jīng)理軟臥二等艙經(jīng)濟(jì)艙實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙A部門經(jīng)理硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙A銷售經(jīng)理、部門主管、普通員工硬臥三等艙經(jīng)濟(jì)艙A注：A級(jí)城市：省會(huì)城市、深圳、珠海、汕頭、東莞、中山、佛山、江門、惠州、湛江、北海、廈門、南通、寧波、溫州、蘇州、無錫、大連、秦皇島、煙臺(tái)、青島、連云港、唐山。B級(jí)城市：A級(jí)城市以外的城市。7.交際費(fèi)管理細(xì)則7.1業(yè)務(wù)交際費(fèi)實(shí)行財(cái)務(wù)備案制度，具體標(biāo)準(zhǔn)由各部門主管提出。7.2招待費(fèi)(餐費(fèi))的標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)部門對(duì)客戶進(jìn)行分類并對(duì)客人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定，報(bào)財(cái)務(wù)部備案，未備案的客戶一律按照每人25元/餐的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。7.3交際費(fèi)是指招待客人而產(chǎn)生的的支出，包括餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)、購物卡、利是、旅游景點(diǎn)門票等。7.4交際費(fèi)的在費(fèi)用產(chǎn)生前，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采用口頭或書面的形式向部門領(lǐng)導(dǎo)提出本次費(fèi)用計(jì)劃，口頭申請(qǐng)應(yīng)在返回公司1個(gè)工作日內(nèi)，補(bǔ)走書面申請(qǐng)流程，（原單次費(fèi)用金額≥300元必須采用書面申請(qǐng)，）申請(qǐng)內(nèi)容包括①事由②參加人數(shù)③發(fā)生次數(shù)④預(yù)計(jì)金額。7.5凡是或其他無發(fā)票交際費(fèi)必須單獨(dú)填列《現(xiàn)金支出證明單》，并在摘要欄內(nèi)簡要列明①事由②參加人數(shù)③發(fā)生次數(shù)，不寫明①②③三項(xiàng)內(nèi)容的，在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)部門作退回處理。出差期間的交際費(fèi)須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷。如有高一級(jí)別主管人員參加，須有最高一級(jí)主管作為報(bào)銷人（總經(jīng)理除外）。7.6公司內(nèi)部交際費(fèi)用的處理：部門活動(dòng)基金(職能部門人均200元/年)，部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)→總經(jīng)理批準(zhǔn)→借款→費(fèi)用報(bào)銷。用途：聚餐，部門組織活動(dòng)。8.特別說明8.1公司辦公費(fèi)用的控制由人事行政部統(tǒng)一集中申購、登記、領(lǐng)用及收回管理；8.2機(jī)票及展會(huì)出差住宿費(fèi)、往來火車票由人事行政部統(tǒng)一預(yù)定申請(qǐng)付款，報(bào)銷人不得另行報(bào)銷及申請(qǐng)補(bǔ)貼。8.3《請(qǐng)示報(bào)告單》或《出差申請(qǐng)單》的規(guī)定

1、批準(zhǔn)權(quán)限：出差一天以內(nèi)（含一天）且單次費(fèi)用1000元以內(nèi)（含1000元）的由部門負(fù)責(zé)人審批，出差時(shí)間大于一天或單次費(fèi)用大于1000元的由總經(jīng)理審批。2、申請(qǐng)批準(zhǔn)流程：當(dāng)事人填制單據(jù)（應(yīng)列明出差事由和預(yù)算金額）→部門負(fù)責(zé)人審批→總經(jīng)理批準(zhǔn)（超權(quán)限的）。9.附則9.1本臨時(shí)規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦修正制定，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)簽發(fā)，自2015年5月1日起實(shí)施執(zhí)行，原相關(guān)費(fèi)用制度作廢，未盡事宜以財(cái)務(wù)部發(fā)文為準(zhǔn)。9.2本臨時(shí)規(guī)定由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋、監(jiān)察。9.3本辦法自公布之日起執(zhí)行。10.相關(guān)文件無11.相關(guān)單據(jù)11.1《外出申請(qǐng)單》DH-HR-00111.2《用車申請(qǐng)單》DH-HR-00311.3《物料申請(qǐng)單》DH-HR-00211.4《請(qǐng)示報(bào)告單》DH-MC-01111.5《資產(chǎn)購置申請(qǐng)單》DH-FD-005補(bǔ)充說明：1、對(duì)賬單及Invoice需簽字確認(rèn)（包括現(xiàn)結(jié)及月結(jié)）。2、有借款的在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)附上借款時(shí)的“請(qǐng)示報(bào)告單”，并注明借款金額。3、填制付款申請(qǐng)單時(shí)應(yīng)備注付款期限，如為急件，需注明“加急”，并寫明是否已收發(fā)票，如未收發(fā)票，應(yīng)寫明收票時(shí)間（僅限預(yù)付款）。4、如果報(bào)銷事項(xiàng)無法取得正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，以其他發(fā)票替代時(shí)，在填制報(bào)銷單時(shí)，需以發(fā)票項(xiàng)目來填制報(bào)銷，并用鉛筆寫明實(shí)際產(chǎn)生費(fèi)用的項(xiàng)目。其他說明：單據(jù)填寫規(guī)范1、分費(fèi)用項(xiàng)目填寫2、分客戶填寫3、研發(fā)分研發(fā)項(xiàng)目填寫預(yù)算控制：1、單次預(yù)算超支控制：--請(qǐng)示報(bào)告單，報(bào)銷內(nèi)容必須符合出差請(qǐng)示報(bào)告的內(nèi)容，不一致的需要在發(fā)生前請(qǐng)示授權(quán)審批人預(yù)先批準(zhǔn)，回來補(bǔ)簽。2、部門費(fèi)用超支控制：（預(yù)算總額控制）--按照部門費(fèi)用預(yù)算比率，結(jié)合銷售達(dá)成