財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)-試題資料

!一、單項(xiàng)選擇題(共60題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中．只有1個(gè)最符合題意)1、某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，如果沒有政府的干預(yù)，在市場(chǎng)上的數(shù)量是（）A供不應(yīng)求B供過于求C供求平衡D時(shí)多時(shí)少2、在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，財(cái)政存在的前提是（）A社會(huì)再生產(chǎn)B商品交換C貨幣流通D市場(chǎng)失靈3.實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是()。A．完善公共部門的效率評(píng)估制度B.完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度C．完善政府的收支制度D．改變公共部門的壟斷性質(zhì)4．預(yù)算收支調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本原理是（）A經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策B經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策C經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策D經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)，國家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行5.國家物資儲(chǔ)備支出屬于（）A補(bǔ)償性支出B消費(fèi)性支出C積累性支出D轉(zhuǎn)移性支出6.在社會(huì)總需求中，占主要地位的是（）A政府消費(fèi)需求B企業(yè)消費(fèi)需求C社會(huì)團(tuán)體消費(fèi)需求D個(gè)人消費(fèi)需求7.當(dāng)政府的購買性支出增加時(shí)，其影響是()。A．直接減少社會(huì)總需求B．間接較少社會(huì)總需求C．形成經(jīng)濟(jì)萎縮D．形成經(jīng)濟(jì)繁榮8.財(cái)政支出必須講究效益，根本原因是（）（04年）A財(cái)政具有資源配置職能B財(cái)政具有經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C財(cái)政具有收入分配職能D財(cái)政集中社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的有限性9.考核文化支出的效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（）A成本－效益分析法B最低費(fèi)用選擇法C公共勞務(wù)收費(fèi)法D投入產(chǎn)出分析法10.稅收首要和基本的職能是（）A政治職能B分配職能C財(cái)政職能D社會(huì)職能11.在不考慮稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁因素的情況下，下列關(guān)于稅率的表達(dá)中正確的是（）A在比例稅率下納稅人的名義稅率等于實(shí)際利率B在累進(jìn)稅率下，納稅人的名義稅率等于實(shí)際稅率C在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于實(shí)際利率D在累進(jìn)稅率下納稅人的邊際稅率等于平均稅率12.下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是（）A前轉(zhuǎn)是納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式B后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式C前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致D稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中13.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收所得稅（）A0B10萬元C20萬元D30萬元14、下列關(guān)于稅收抵免限額的描述中正確的是（）A在分國抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免B在綜合抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免C在分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免D在分國不分項(xiàng)抵免法下，納稅人可獲得最大限度的抵免15.下列關(guān)于稅收原則的表述中正確的是（）A稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指節(jié)約稅收的行政費(fèi)用B稅收本身的效率原則是指稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行C稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，在不同的社會(huì)制度下為不同階級(jí)服務(wù)D稅收的橫向公平是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件不同的納稅人區(qū)別課稅16、下列行為中屬于視同貨物銷售的是（）A將購買的貨物用于計(jì)提福利B將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購買的貨物用于在建工程D將購買的貨物作為投資17、下列貨物中使用增值稅17％稅率的是（）A雜志B農(nóng)機(jī)C暖氣D服裝18、某企業(yè)銷售一臺(tái)舊機(jī)床，取得銷售收入10000元。已知該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)為50000元，已提折舊40000元，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納增值稅為（）A0B192.31元C200元D400元19、下列項(xiàng)目中征收營業(yè)稅的是（）A公園取得的門票收入B個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入C醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入20、下列固定資產(chǎn)中可以計(jì)提折舊的是（）A以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)C未使用的房屋D未使用的機(jī)器設(shè)備21、外商投資企業(yè)通過民政部門用于中國境內(nèi)公益事業(yè)捐贈(zèng)的扣除方法是（）A可按應(yīng)納稅所得額的3％計(jì)算扣除限額B可按應(yīng)納稅所得額的10％計(jì)算扣除限額C可按應(yīng)納稅所得額的30％計(jì)算扣除限額D可全額在稅前扣除22、外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增減注冊(cè)資本，經(jīng)營期不少于（）的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。A3年B5年C10年D15年23、下列所得中征收個(gè)人所得稅的是（）A軍人的復(fù)員費(fèi)B獨(dú)生子女補(bǔ)貼C國際組織頒發(fā)的科學(xué)發(fā)明獎(jiǎng)金D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)2年以上的家庭居住用房取得的所得24、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是（）A增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由少數(shù)國稅局確定B印刷企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證明可正式開始印制發(fā)票C全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)管理D稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)25、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報(bào)的時(shí)間，延期申報(bào)的具體期限一般是一個(gè)申報(bào)期限內(nèi)，最長(zhǎng)不得超過（）A1個(gè)月B3個(gè)月C6個(gè)月D1年26、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息A1B3C5D1027、納稅人辦理開業(yè)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的《稅務(wù)登記表》以及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件A10B15C30D6028、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是（）A3年B5年C10年D無限制29、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理（）A開業(yè)稅務(wù)登記B變更稅務(wù)登記C注銷稅務(wù)登記D注冊(cè)稅務(wù)登記30、經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶A主管稅務(wù)人員B稅務(wù)所長(zhǎng)C縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)D省財(cái)政局局長(zhǎng)31、下列憑證中屬于外來原始憑證的是（）A差旅費(fèi)報(bào)銷單B成本計(jì)算單C支出證明單D進(jìn)帳單32、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年5月向消費(fèi)者銷售一批服裝，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款10000元?？铐?xiàng)已收到。企業(yè)帳務(wù)處理為：借：銀行存款10000貸：資本公積10000企業(yè)上述帳務(wù)處理會(huì)造成（）。A少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元B少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1452.99元C少計(jì)提銷項(xiàng)稅額400元D少計(jì)提銷項(xiàng)稅額384.62元33、企業(yè)轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)商標(biāo)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入10000元，其正確的處理方法是（）A應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅300元B應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅500元C應(yīng)計(jì)算繳納增值稅600元D應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1700元34、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊廠房一座，下列表述中正確的是（）A應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納營業(yè)稅B應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納營業(yè)稅C應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納增值稅D應(yīng)按轉(zhuǎn)讓收入扣除清理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納增值稅35、下列關(guān)于加權(quán)平均法的表述中正確的是（）A發(fā)出材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等B發(fā)出材料的單價(jià)與結(jié)存材料的單價(jià)相等C結(jié)存材料的單價(jià)與購進(jìn)材料的單價(jià)相等D結(jié)存材料的單價(jià)與最后一批購入材料的單價(jià)相等36、下列關(guān)于在產(chǎn)品成本計(jì)算方法的表述中正確的是（）A在“原材料成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用B在“原材料成本法”下，完工產(chǎn)品陳兵中包括原材料費(fèi)用C在“定額成本法”下，在產(chǎn)品成本只包括原材料費(fèi)用D在“定額成本法”下，實(shí)際成本與定額成本之間的差異全部由在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)37、某企業(yè)5月份生產(chǎn)領(lǐng)域材料計(jì)劃成本100萬元，月底計(jì)算出的材料成本差異為2％，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的材料費(fèi)用為（）A102萬元B100萬元C98萬元D2萬元38、能夠簡(jiǎn)單明了地反映政府活動(dòng)的全貌，但卻不利于政府對(duì)復(fù)雜的財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行深入分析和管理的政府預(yù)算是（）A零基預(yù)算B績(jī)效預(yù)算C單式預(yù)算D復(fù)式預(yù)算39、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應(yīng)實(shí)行（）A財(cái)政授權(quán)支付B財(cái)政直接支付C直接繳庫D集中匯繳40、政府采購實(shí)行招標(biāo)采購的，自招標(biāo)文件發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止日止，不得少于（）A30日B20日C15日D3個(gè)月41、部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算所使用的編制方法，實(shí)質(zhì)是（）A零基預(yù)算B績(jī)效預(yù)算C基數(shù)預(yù)算D平衡預(yù)算42、主張“以豐補(bǔ)歉、以盈補(bǔ)虧“，從而達(dá)到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)目的的是（）A預(yù)算平衡政策B功能財(cái)政預(yù)算政策C充分就業(yè)預(yù)算平衡政策D周期平衡預(yù)算政策43、我國國庫制度改革的核心內(nèi)容是建立（）A國庫集中收入制度B國庫分散支付制度C國庫集中管理制度D國庫集中收付制度44、貨物或服務(wù)項(xiàng)目采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購的，采購人應(yīng)從符合資格條件的供應(yīng)商中，隨機(jī)選擇（）供應(yīng)商，向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書A兩家以上B一至三家C三家以上D一至五家45、兩階段招標(biāo)方式，一般用于（）A批量采購B小額貨物采購C服務(wù)采購D大型貨物采購46、在下列政策職能中，主要應(yīng)由中央政策承擔(dān)的是（）A資源配置B收入分配C經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D財(cái)政監(jiān)督47、執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機(jī)構(gòu)是（）A各級(jí)人民代表大會(huì)B各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C各級(jí)政策D各級(jí)財(cái)政部門48、劃分各級(jí)預(yù)算收支范圍的基本依據(jù)是（）A各級(jí)政策承擔(dān)的事權(quán)范圍B政策關(guān)系的企事業(yè)單位的隸屬關(guān)系C各級(jí)政府的財(cái)力大小D財(cái)政部收入的多少49、在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國家有（）A中國B美國C伊朗D巴西50、無條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的是（）A貫徹中央政策的調(diào)控意圖B彌補(bǔ)地方收支缺口C引導(dǎo)地方的投資方向D資金?？顚Ｓ?1、我國目前最主要的轉(zhuǎn)移支付形式是（）A公式化補(bǔ)助B專項(xiàng)補(bǔ)助C稅收返還D體制補(bǔ)助52、以下不屬于預(yù)算外資金管理范疇的是（）A合法合規(guī)的行政事業(yè)性收費(fèi)B國務(wù)院和財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的基金C主管部門從所屬單位集中的資金D國有企業(yè)稅后留用資金53、受益分散的公共服務(wù)最好的分?jǐn)偝杀镜姆绞绞牵ǎ〢稅收B公債C收費(fèi)D貸款54、應(yīng)使公共商品的提供成本和收費(fèi)數(shù)量基本持平所體現(xiàn)的是公共收費(fèi)的（）A?？顚Ｓ迷瓌tB非盈利性原則C節(jié)約資金原則D量入為出原則55、預(yù)算外資金“收支兩條線“管理的核心內(nèi)容是（）A預(yù)算外資金財(cái)政專戶儲(chǔ)存B規(guī)范單位預(yù)算外資金銀行帳戶C實(shí)行票據(jù)管理、使用單一化D實(shí)行收支脫購、票款分離管理56、行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金繳入國庫或財(cái)政專戶的主要形式是（）A金額上繳B比例上繳C定額上繳D結(jié)余上繳57、我國財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（）A財(cái)政部門B人民法院C人民政府D人民檢察院58、在預(yù)算執(zhí)行過程中督促和檢查預(yù)算收支任務(wù)的完成情況，屬于（）A日常監(jiān)督B事前監(jiān)督C事后監(jiān)督D全過程監(jiān)督59、財(cái)政行政復(fù)議的申請(qǐng)人和補(bǔ)申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可在收到復(fù)議決定書之日起（），或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)起訴A7日內(nèi)B10日內(nèi)C15日內(nèi)D1個(gè)月內(nèi)60、財(cái)政行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)是做出具體財(cái)政裁決機(jī)關(guān)的（）A上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)B所在地人民法院C所在地人民檢察院D同級(jí)人民政府二、多項(xiàng)選擇題(共加題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選．本題不得分；少選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)61、市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在()。A．市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品B．經(jīng)濟(jì)不完全競(jìng)爭(zhēng)C．收入分配的社會(huì)公平D．經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和失衡62.反映經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的指標(biāo)有（）A充分就業(yè)B物價(jià)穩(wěn)定C財(cái)政收支平衡D信貸收支平衡E國際收支平衡63.積累性支出包括()。A．生產(chǎn)性基本建設(shè)支出B．企業(yè)挖潛改造支出C．國家物資儲(chǔ)備支出D．生產(chǎn)性支農(nóng)支出E非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出F國防支出64.財(cái)政支出的效益與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，其特點(diǎn)是（）。A.計(jì)算所費(fèi)范圍寬B.計(jì)算所得范圍窄C.擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同D.效益全部用貨幣衡量E選擇的時(shí)間不同65.19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括（）（04年）A財(cái)政政策原則B國民經(jīng)濟(jì)原則C適應(yīng)國家本質(zhì)原則D社會(huì)公平原則E稅務(wù)行政原則66.稅收經(jīng)濟(jì)原則包括（）A配置原則B效率原則C普遍原則D彈性原則E充裕原則67、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中正確的是（）A納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天D納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天E納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天68、下列個(gè)人所得中適用20％比例稅率的有（）A股息所得B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C承租經(jīng)營所得D偶然所得E特許權(quán)使用費(fèi)用所得69、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）A書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款B書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)D扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款E書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款70、會(huì)計(jì)制度情況，購進(jìn)材料的采購成本包括（）A運(yùn)輸途中的合理損耗B入庫前的挑選費(fèi)用C關(guān)稅D運(yùn)雜費(fèi)E采購人員工資71、下列關(guān)于包裝物計(jì)稅的表述中正確的是（）A隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅B單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅C貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅D貨物銷售同時(shí)收取的包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅72、應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的財(cái)政性收入有（）A企業(yè)挖潛改造資金B(yǎng)三峽建設(shè)基金收入C民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)D郵政專項(xiàng)基金收入E育林基金73、下列有關(guān)政府采購的說法中不正確的有（）A設(shè)區(qū)的市、自治州以上人民政府應(yīng)根據(jù)需要設(shè)立集中采購機(jī)構(gòu)B集中采購適用于所有政府采購項(xiàng)目C一個(gè)自然人或法人，必須以一個(gè)供應(yīng)商的身份參與政府采購D采購人必須選擇政府部門指定的采購代理機(jī)構(gòu)E政府采購的采購人是指依法進(jìn)行政府采購的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織74、下列屬于政府預(yù)算一般性原則的有（）A統(tǒng)一性B年度性C周期性D保密性E分類性75、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性主要體現(xiàn)在（）A補(bǔ)充轄區(qū)間外溢B彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口C優(yōu)化資源配置D保證各地最高服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)E作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段76、西方國家建立政府預(yù)算管理體制的原則主要有（）A統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理原則B明確行政職責(zé)原則C效率性原則D置入為出原則E自收自支原則77、預(yù)算外資金的特點(diǎn)有（）A資金使用方向具有專用性B資金征用方式具有集中性C資金存在方式具有依托性D資金屬性具有分離性E管理方式具有自主性78、預(yù)算外資金收入管理的主要內(nèi)容有（）A統(tǒng)一審批權(quán)限B明確收費(fèi)權(quán)限C嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)D實(shí)行收費(fèi)許可證制度E合理安排預(yù)算外資金結(jié)余79、下列行為中不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的有（）A認(rèn)為財(cái)政機(jī)關(guān)侵犯了合法的經(jīng)營自主權(quán)的B對(duì)財(cái)政法規(guī)不贊同的C對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)制度不贊同的D對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)的罰沒行為不服的E對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)人事任免決定不服的80、財(cái)政法律關(guān)系的客體包括（）A財(cái)政行為B財(cái)政資金C財(cái)政權(quán)利D財(cái)政義務(wù)E財(cái)政關(guān)系三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選．本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O．5分)（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為8％，2004年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。（2）將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元（3）購進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元（4）上述購進(jìn)材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10％，經(jīng)查屬于非正常損失（5）委托 A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專業(yè)發(fā)票。A廠無同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)根據(jù)上述資料回答下列問題：（04年）81.第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為（）A136000元B136070.3元C136145.30元D136170元82.將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為（）A應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額B其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣C應(yīng)視同銷售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D應(yīng)視同銷售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅83.委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）A800元B4000元C4800元D5217.39元84.本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）A26350元B30600元C32300元D34000元85.本月應(yīng)納增值稅稅額為（）A103700元B103870元C108926.82元D110645.3元(二)某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（04年）（1）2003年度利潤總額為200萬元（2）全年銷售收入為2000萬元（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，廣告費(fèi)200萬元（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，自行贊助某小學(xué)2萬元（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。（注：該企業(yè)所得稅稅率為33％）根據(jù)上述資料回答下列問題：86、不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）A60000元B90000元C160000元D250000元87、下列表述中正確的有（）A稅收罰款不得在稅前列支B贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支C贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3％以內(nèi)的部分可以在稅前列支D贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支88、下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有（）A取得的國債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額B從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額C從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D從被投資企業(yè)分回的利潤不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅89.可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為（）A400000元B160000元C1600000元D2000000元90、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）A653400元B818100元C838200元D894300元（三）某縣國稅局2004年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行帳戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問題81.下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)繳納稅款時(shí)間表述中正確的是（）A責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款的決定是正確的B責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須在規(guī)定的納稅期限滯后C責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的時(shí)間必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D責(zé)令該企業(yè)繳納稅款的實(shí)際必須經(jīng)省一級(jí)稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)82．下列關(guān)于國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保行為的表述正確的是（）A國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月后B國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后C國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的D國稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得企業(yè)同意83.可作為該企業(yè)納稅擔(dān)保人的有（）A具有納稅擔(dān)保能力的公民B具有納稅擔(dān)保能力的法人C縣人民政府D縣人民法院84．如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)C扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中包括單價(jià)1000元以上的生活用品D扣押、查封的財(cái)產(chǎn)中不包括業(yè)主維持生活必須的住房85．若稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施、必須經(jīng)過（）批準(zhǔn)A主管稅務(wù)人員B縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)C縣人民法院院長(zhǎng)D縣公安局局長(zhǎng)（四）某生產(chǎn)企業(yè)位于某省會(huì)城市，2004年5月轉(zhuǎn)讓一座舊辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入500000元，并收到轉(zhuǎn)帳支票一張。已知該辦公樓的原價(jià)為2000000元，已提折舊1600000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生清理費(fèi)用和印花稅10000元，款項(xiàng)以銀行存款支付根據(jù)上述資料回答下列問題：96下列表述中正確的有（）A該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)提未提足的折舊400000B該項(xiàng)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后不再計(jì)提折舊C該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其原價(jià)轉(zhuǎn)銷該固定資產(chǎn)D該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售后應(yīng)按其凈值轉(zhuǎn)銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)97.取得轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，正確的帳務(wù)處理為（）A借：銀行存款50000貸：固定資產(chǎn)清理50000B借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000C借：銀行存款50000貸：其他業(yè)務(wù)收入50000D借：銀行存款50000貸：營業(yè)外收入5000098.企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)（）A繳納營業(yè)稅5000元B繳納增值稅9615.38元C繳納營業(yè)稅25000元D繳納增值稅72649.57元99.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的清理費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（）A固定資產(chǎn)清理帳戶的借方B營業(yè)外支出帳戶的借方C其他業(yè)務(wù)支出帳戶的借方D主營業(yè)務(wù)成本帳戶的借方100.該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓舊辦公樓業(yè)務(wù)發(fā)生凈收益A50000元B62500元C65000元D90000元答案以及解析：1A解析：外部效應(yīng)是某個(gè)人行為的個(gè)人成本不等于社會(huì)成本，個(gè)人收益不等于社會(huì)收益。外部效應(yīng)有正、負(fù)之分。正外部性是指私人成本大于社會(huì)成本，私人收益小于社會(huì)收益，具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，人們都愿意享用。不愿意提供，所以最終導(dǎo)致該產(chǎn)品供不應(yīng)求。2.D解析：在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，“市場(chǎng)失靈”是財(cái)政存在的前提，從而也決定了財(cái)政的職能范圍。3.B解析：實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵(lì)約束制度，因此選B。4.C解析：人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大和縮小與總需求和總供給呈相反方向的變化，經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取抑制政策，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，采取刺激政策5.C解析：企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出；文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)屬于消費(fèi)性支出基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出屬于積累性支出6.D解析：社會(huì)總需求時(shí)由個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的消費(fèi)需求，個(gè)人與經(jīng)濟(jì)組織的投資需求和政府的消費(fèi)性需求縮構(gòu)成的，在社會(huì)總需求中，占主要地位的是個(gè)人的消費(fèi)需求7.D解析：政府購買性支出增加的增加，會(huì)通過直接或間接刺激社會(huì)總需求的增加，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁榮的局面8.D9.B10.C11.A12.D13.B解析：抵免限額＝100×30％＝30萬元乙國實(shí)際繳納＝100×20％＝20萬元<30萬元甲國該筆所得征收所得稅30-20＝10萬元14.B15.C16.D17.D18.A解析：銷售舊機(jī)床的售價(jià)小于固定資產(chǎn)的原值，所以應(yīng)該屬于免稅的固定資產(chǎn)。19.A解析：BCD均屬于免稅范圍20.C21.D22.B23.D解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暫免征收個(gè)人所得稅24.C25.B26.B27.C28.A29.B30.C31.D32.B解析：普通發(fā)票所記載價(jià)款應(yīng)該屬于含稅價(jià)，換算為不含稅銷售額后計(jì)算銷項(xiàng)稅10000/(1+17%)×17%=1452.9933.B解析：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％，應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5％＝500元34.A35.B36.D37.A解析：生產(chǎn)成本＝100×（1+2％）＝102萬元38.C39.A40.C41.A42.D43.C44.C45.D46.C47.A48.A49.B50.B51.C52.D53.B54.A55.D56.A57.B58.A59.C60.A61.ABD解析：市場(chǎng)失靈是財(cái)政存在的前提，從而決定了財(cái)政的職能范圍。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)主要有公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競(jìng)爭(zhēng)、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。62.ABE63.ACD解析：積累性支出主要包括基本建設(shè)支出、流動(dòng)資金支出、國家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。企業(yè)挖潛改造支出屬于補(bǔ)償性支出。64.AC解析：與企業(yè)生產(chǎn)效益相比，財(cái)政支出的效益分析的特點(diǎn)包括計(jì)算所費(fèi)與所得