交通事業(yè)單位內(nèi)控建設的不足和改善措施,財政稅收論文

交通事業(yè)單位內(nèi)控建設的不足和改善措施,財政稅收論文摘要：國民經(jīng)濟快速發(fā)展推動著交通事業(yè)單位的空前發(fā)展，交通事業(yè)單位內(nèi)部財務體系越來越完善，財務工作越來越復雜。交通事業(yè)單位須結(jié)合本身實際情況，完善其財務內(nèi)部控制建設。通過提升內(nèi)控水平，進而提高單位資源分配效率，優(yōu)化內(nèi)控體系，最終給國家和人民帶來更大的經(jīng)濟效益。交通事業(yè)單位當前固然越來越重視財務內(nèi)控建設，但仍然存在著一些亟待解決的問題。本文通過分析當下交通事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的缺乏，提出完善交通事業(yè)單位內(nèi)控的措施，希望能為業(yè)內(nèi)人士在開展內(nèi)控工作時提供一些幫助。本文關鍵詞語：交通事業(yè)單位;財務內(nèi)部控制;問題;措施;交通事業(yè)單位內(nèi)部控制有別于其他民營企業(yè)的內(nèi)部控制，它不僅影響著單位內(nèi)部的資產(chǎn)安全，更是影響國有資產(chǎn)的安全。保證交通事業(yè)單位的財務內(nèi)控順利開展，是保障國家和人民的利益。然而，我們國家交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系存在建設時間短、基礎薄弱和起步晚等特點，所以交通事業(yè)單位內(nèi)控建設的道路并不順暢。完善交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制的前提是，要不斷發(fā)現(xiàn)當下內(nèi)部控制中存在的缺乏，制定切實可行的措施，落實貫徹內(nèi)控措施的執(zhí)行，最終到達為人民謀取利益的目的。交通事業(yè)單位內(nèi)控建設中存在的問題交通事業(yè)單位的內(nèi)控建設的背景存在特殊性，面對的人群普遍都是公職人員，因而在員工綜合素養(yǎng)上有一定的優(yōu)勢。從當前交通事業(yè)單位內(nèi)控現(xiàn)在狀況來看，交通事業(yè)單位主要在風險評估、內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)控人才缺失等方面存在缺乏，只要重視并解決這些缺乏，才能充分發(fā)揮內(nèi)控建設的控制作用。1.預算執(zhí)行時，資金管控不到位交通事業(yè)單位在建設單位內(nèi)部控制的時候，并非經(jīng)過大量數(shù)據(jù)分析和結(jié)合實際情況，而是僅根據(jù)往年的支出盲目地做預算報表，導致單位內(nèi)部資金管理存在嚴重的問題。財務預算制定不合理，預算和實際賬目差異大，造成成本浪費。再加上一些人員存在工作態(tài)度問題，例如在工程項目建設、物資采購等工作中某些工作人員挪用公款、中飽私囊，進而產(chǎn)生損害國家資產(chǎn)的后果。另外，交通事業(yè)單位的資金不是來自于經(jīng)營活動和業(yè)績，而是來自于財政撥款，所以交通事業(yè)單位的財務工作人員風險防備意識淡薄，面對單位的內(nèi)控風險評估工作時存在執(zhí)行力低、能力弱等情況，在一定程度上增加了單位面臨的財務風險，造成單位經(jīng)濟損失。2.外部監(jiān)督力度小，未充分發(fā)揮審計的作用交通事業(yè)單位當下的內(nèi)部控制存在外部監(jiān)督力度小，審計作用得不到發(fā)揮的情況。由于審計部門附屬于財務部門，審計人員一般是財務人員兼職做審計工作，從屬于財務部門，審計權(quán)利小，無法充分發(fā)揮監(jiān)督作用。并且大多數(shù)的交通事業(yè)單位的審計工作都流于形式化，主要依靠審計署例行審計，往往每年一次，不僅力度缺乏，而且僅對財務管理資產(chǎn)盤點進行監(jiān)督，對內(nèi)控制度的落實情況，并沒有起到有效的監(jiān)督作用。因而，我們國家交通事業(yè)單位當下的內(nèi)控體系中，監(jiān)督作用難以充分發(fā)揮，內(nèi)控建設落實情況也不容樂觀。3.專業(yè)內(nèi)部控制人才缺失由于交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制起步時間晚，缺乏經(jīng)歷體驗和理論做支撐，且單位本身并不重視財務內(nèi)部控制工作，導致交通事業(yè)單位對內(nèi)控專業(yè)的人才培養(yǎng)缺少重視，以致于構(gòu)成內(nèi)控工作人員專業(yè)能力弱的情況，無法做好內(nèi)部控制工作，且工作效率低陷入沒有時間提升內(nèi)控工作能力的惡性循環(huán)。除此之外，單位內(nèi)部的內(nèi)控工作人員不作獨立劃分，一般歸屬到財務部門。內(nèi)控人員不僅要負責內(nèi)控工作，還要負責日常的財務工作，內(nèi)控人員分身乏術(shù)，不僅降低了工作效率，更是讓核算錯誤、公款挪用等失誤出現(xiàn)的頻率增高。因而缺乏專業(yè)的內(nèi)控人才，也是交通事業(yè)單位內(nèi)控建設一個重大弊端。改善交通事業(yè)單位內(nèi)控建設的措施綜上的問題分析，交通事業(yè)單位更好的實現(xiàn)社會公共服務的職能的前提是做好財務內(nèi)部控制建設，內(nèi)控建設存在的問題，嚴重影響單位的長期健康發(fā)展。因而，必需要根據(jù)實際情況，制定相應的積極措施，才能讓內(nèi)控建設順利開展。1.整合業(yè)財數(shù)據(jù)，提高預算制定水平交通事業(yè)單位財務人員之所以在制作預算時準確度低，是由于沒有強大的數(shù)據(jù)做支撐。整合業(yè)財數(shù)據(jù)，統(tǒng)一控制預算。單位各部門人員在購買物資、支出資金時，需提早向采購部門發(fā)出申請。采購部門人員審核材料，貨比三家，根據(jù)財務人員制定的成本預算，統(tǒng)一進行購買，最后由資產(chǎn)管理部門進行驗收入庫。審計工作人員需要核查當下這筆支出時，可通過當下流程鏈，對企業(yè)資金安全進行監(jiān)控，保證企業(yè)的資金安全。財務人員應當提高數(shù)據(jù)整合的廣泛性，包括單位所有的收支、預算、資產(chǎn)及采購物資等方面的管理。例如，某交通事業(yè)單位，在年初花一周的時間，將單位所有的資產(chǎn)盤點清理完畢，登記在冊，分別給物資編號，綁定它的使用者，年底進行資產(chǎn)盤點的時候，根據(jù)對應的責任人分別上報物資的使用情況，能否產(chǎn)生過維修和更換。例如，本年，員工A使用的001號辦公桌損壞，向財務人員申請維修補貼時，需要上報自個的辦公桌編號001，財務人員給出維修方案和維修預算，財務部審核通過后統(tǒng)一報修。此時001辦公桌的使用者在年底對資產(chǎn)盤點的時候，就要備注上自個的辦公桌曾進行過維修。對于屢次維修的物品，比對維修成本和重新購買成本，最終做出成本更低的方案。利用好數(shù)據(jù)統(tǒng)計，科學分析數(shù)據(jù)。對于財務數(shù)據(jù)的記錄，不僅僅作為收支記錄日志，還能夠進行深切進入分析，科學地制作預算。過去制作預算常用方式都是根據(jù)歷年的預算經(jīng)歷體驗來制定，往往導致預算制定不合理，造成成本浪費。歷年的經(jīng)歷體驗，可能存在物價浮動以及工作人員虛報預算申請等情況。嚴格管理統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，財務人員在制定預算時，嚴格根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析結(jié)果，客觀地制定預算。預算資金嚴格把控，降低資金風險。單位內(nèi)部有員工先行墊付，提供發(fā)票和憑證進行報銷財務流程，要有完善的監(jiān)督體系。財務人員在審核資料，報銷費用的環(huán)節(jié)，不僅要嚴格參照預算制度，更要結(jié)合實際情況來進行資金安全監(jiān)控。例如員工A和B都去同一個地方進行出差，員工A進行出差費用報銷的時候，是B的兩倍，財務人員監(jiān)測到此條數(shù)據(jù)的異常情況，就需要了解詳細情況，并要求A員工提交相關證明，證明多出的成本是合理的，否則視為異常，不予報銷。要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。十分需要強調(diào)的是，某些事業(yè)單位在制定內(nèi)部控制制度消耗損費了大量的人力和財力，卻沒有真正發(fā)揮內(nèi)控的作用。僅僅將內(nèi)控制度作為嚴格管理單位資金的制度。實際上，交通事業(yè)單位的內(nèi)部控制，不僅僅僅是為了保證資金安全，可以以整合單位內(nèi)部資源，合理的利用每一筆資金。因而，在內(nèi)控建設中，不僅要考慮其財務數(shù)據(jù)的整合，還要考慮業(yè)務數(shù)據(jù)的整合，做到業(yè)財融合。業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的日益龐大，財務人員能在工作經(jīng)過中提高分析數(shù)據(jù)的能力，進而降低資金安全的風險，保證機構(gòu)能持續(xù)且穩(wěn)定經(jīng)營。2.重視外部監(jiān)督作用，設立獨立的審計人員當前，交通事業(yè)單位的審計工作，主要依靠于審計署，某些交通事業(yè)單位固然也設立了內(nèi)部審計人員，但審計人員的權(quán)利小，且受制于財務部門，并不能發(fā)揮良好的監(jiān)督作用。1.設立獨立的審計部門。首先，應該設立獨立的審計部門，從屬于交通事業(yè)單位內(nèi)最高級別。專業(yè)的審計人員專項處理的審計工作，審計人員和被審計對象之間不存在上下級的關系。審計監(jiān)督工作不僅僅以財務監(jiān)督工作為主，也有內(nèi)控制度的監(jiān)督，才能提高事業(yè)單位的內(nèi)控管理水平。主要工作內(nèi)容包括財務管理監(jiān)督、內(nèi)控制度落實監(jiān)控，以及對違背內(nèi)控的人員做出處理懲罰決定。2.重視外部監(jiān)督作用。交通事業(yè)單位的管理者應該有重視外部監(jiān)督的觀念，包括對審計工作的考察。某些交通事業(yè)單位，經(jīng)常忽視審計的作用，僅在資金出現(xiàn)問題的時候，才讓審計部門參與。然而審計部門的設立應貫穿在整個內(nèi)控建設中，內(nèi)控制度建設初期提出建議，內(nèi)控建設經(jīng)過中做好監(jiān)控和把控。內(nèi)控中出現(xiàn)了資金風險時參與調(diào)查并給出反應，內(nèi)控風險事件解決后總結(jié)原因編寫處理報告，交通事業(yè)單位內(nèi)部控制的每一個階段都離不開審計部門的工作。3.制定有效的鼓勵機制，提高審計人員的積極性。審計人員的工作畢竟是區(qū)別于所有部門的，審計人員需要監(jiān)督到每個部門對內(nèi)控制度的落實情況。據(jù)工作內(nèi)容來看，審計人員做的大部分工作就是監(jiān)督和控制，有時甚至得不到同事的理解，審計的工作內(nèi)容被誤解為教條死板。因而，假如鼓勵機制不完善，審計人員就會存在積極性低、執(zhí)行力弱的情況。設立良好的鼓勵機制，精神上的，例如審計工作的一絲不茍獎牌；物質(zhì)上的，開展審計工作及時解決了危機，可做獎金發(fā)放。3.注重人才培養(yǎng)和選拔內(nèi)部控制建設離不開內(nèi)控人才的培養(yǎng)，由于交通事業(yè)內(nèi)部內(nèi)控建設基礎薄弱，相關內(nèi)控人員沒有相應的內(nèi)控經(jīng)歷體驗和技能，導致交通事業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控建設遭到了不少阻礙，走了不少彎路。注重內(nèi)控人才培養(yǎng)和選拔是內(nèi)控建設的重要內(nèi)容。1.提高選拔標準。首先是在選拔人才方面，提高選拔標準。從學歷、專業(yè)、資格證書等方面進行初步挑選，而后在面試環(huán)節(jié)嚴格把控人才質(zhì)量，做好入職人員的背調(diào)，把控新入職人員的質(zhì)量。2.定期進行培訓。至于在職相關人員，根據(jù)各交通事業(yè)單位的實際情況，加強對內(nèi)控人員的培訓。培訓內(nèi)容主要能夠從監(jiān)督技能、財務技能、管理技能等方面展開，培訓形式能夠是線下優(yōu)秀員工共享工作方式方法，邀請專業(yè)內(nèi)控專家進行培訓授課，以及線上購買內(nèi)控能力培養(yǎng)的課程。培訓完成后，及時檢驗培訓效果，定期考核內(nèi)控人員的能力，最終到達提高內(nèi)控人員工作效率和工作能力的目的。3.加強對內(nèi)控人員的思想認識疏導。要不定時對內(nèi)控人員進行思想認識疏導，培養(yǎng)其責任心，謹防內(nèi)控人員與被審計人員關系密切而發(fā)生違規(guī)違紀的情況。綜上所述，交通事業(yè)單位在財務內(nèi)部控制建設上，還有很長的路要走。由于沒有很好的理論做支撐，因而，在開展內(nèi)控建設前，要進行充分的調(diào)研，尋找類似事業(yè)單位的內(nèi)控成功案例。同時，根據(jù)單位本身實際情況，分析本身的缺乏，研究缺乏的原因，制定完善的內(nèi)控建設制度，構(gòu)建完好的內(nèi)控建設體系。不斷的創(chuàng)新交通事業(yè)單位財務內(nèi)部控制方式方法和手段，通過嚴謹?shù)膬?nèi)控手段，更好地提升交通事業(yè)單位執(zhí)行力，促進單位全面健康發(fā)展，為國家和人民更好的服務。以下為參考文獻[1]李祝紅.事業(yè)單位財務管理內(nèi)部控制應用中存在的問