2009年全面預(yù)算管理軟件研究報告

年全面預(yù)算管理軟件研究報告

1、報告調(diào)查對象基本情況按照企業(yè)注冊類型劃分，在2500家企業(yè)中，國有及國有控股企業(yè)占29.8%，民營企業(yè)占37.2%，中外合資或外資占25.1%，其他類型企業(yè)占7.9%。按照企業(yè)所處行業(yè)分，現(xiàn)代制造業(yè)企業(yè)占11%、流通與零售業(yè)12%、煙草11%、政府公共部門8%、通訊7%、石油化工行業(yè)9%、服裝紡織8%、出版發(fā)行7%、生物制藥9%、金融證券8%、餐廳酒店服務(wù)業(yè)5%，其他5%。2、市場增長率繼續(xù)走高，競爭呈現(xiàn)明朗化態(tài)勢2.1國內(nèi)國外軟件市場平行化發(fā)展從本次全面預(yù)算管理軟件的研究報告來看，到2013年預(yù)計該軟件的市場規(guī)模將會突破300億元，全面預(yù)算管理軟件將成為僅次于ERP的第二大市場規(guī)模的管理軟件。一片繁榮之下，各大企業(yè)管理軟件商家都想在這個市場上分一杯羹。國際大型管理軟件供應(yīng)商海波龍及BO等憑借其在管理軟件開發(fā)實施方面的豐富經(jīng)驗在中國全面預(yù)算管理軟件方面占據(jù)了很大的市場份額，目標(biāo)客戶主要集中在大型外資企業(yè)、大型國有企業(yè)以及大中型總外合資企業(yè)等規(guī)模較大的企業(yè)上(見圖3)。造成國內(nèi)、國外全面預(yù)算管理軟件提供商在中國市場上目標(biāo)客戶平行化的原因主要源自國內(nèi)外全面預(yù)算管理之間的差異。西方國家全面預(yù)算管理始于20世紀(jì)30年代，以通用汽車、杜邦、通用電器等大公司為首發(fā)展了一套能夠按照預(yù)測而得到的需求量來規(guī)劃和調(diào)整其產(chǎn)品流量的方法和分配資源的程序，預(yù)算管理在財務(wù)計劃基礎(chǔ)上向業(yè)務(wù)領(lǐng)域延伸，逐步發(fā)展為全面預(yù)算管理系統(tǒng)。至今，美國91%，日本93%，英國、荷蘭和瑞士都是100%的公司都實行預(yù)算管理。中國本土市場上的全面預(yù)算管理，早在19世紀(jì)60年代，預(yù)算管理的做法已被廣泛應(yīng)用于我國的民族工業(yè)企業(yè)，但由于受到計劃經(jīng)濟管理模式的影響，它并沒有得到行之有效的發(fā)展。隨著我國計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)換，在與世界經(jīng)濟接軌的同時，借鑒了西方國家在全面預(yù)算管理的經(jīng)驗，從20世紀(jì)90年代起，某些大型企業(yè)實施了全面預(yù)算管理，出現(xiàn)了“全面預(yù)算熱”。2003年12月出臺的《內(nèi)部會計控制規(guī)范———預(yù)算(征求意見稿)》無疑對我國企業(yè)建立和完善全面預(yù)算管理制度起了很大的推動和促進作用。目前，中國97%的企業(yè)編制預(yù)算。對比中外全面預(yù)算管理主要存在以下五點差距：(1)對預(yù)算目標(biāo)制定和理解的差異。美國企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的制定與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃有著密切聯(lián)系，是企業(yè)資源優(yōu)化配置的重要依據(jù);我國企業(yè)在制定預(yù)算目標(biāo)時，有一定的盲目性、短期性和被動性。(2)預(yù)算管理組織的差異。由于計劃經(jīng)濟對我國企業(yè)形式和管理體制的長期影響，導(dǎo)致我國企業(yè)的全面預(yù)算組織職能普遍薄弱，有的甚至沒有專門的全面預(yù)算管理組織，使預(yù)算的科學(xué)制定和組織實施都顯得困難重重;而國外一些集團公司的預(yù)算組織機構(gòu)相對合理，管理手段先進，使整個企業(yè)組織機構(gòu)形成有機整體，雖然并不是每個企業(yè)的效益都最優(yōu)，但其整體預(yù)算管理組織形式值得借鑒。(3)人力資源配置的差異。全面預(yù)算管理系統(tǒng)的管理人員要求的是既懂企業(yè)管理又懂信息技術(shù)生產(chǎn)過程的復(fù)合型人才，對人才的素質(zhì)要求較高。國外一些企業(yè)在不能聘請到預(yù)算師時，通常是招募這兩類人員并進行綜合培訓(xùn)后使用。而我國企業(yè)中，對預(yù)算方面的人員水平缺乏量化衡量標(biāo)準(zhǔn)，有較高專業(yè)技術(shù)知識和豐富管理經(jīng)驗的人才往往不能聚集一身。(4)信息技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用程度的差異。20世紀(jì)90年代初期美國加特納公司首先提出了ERP的概念。而國內(nèi)部分中小企業(yè)及中型國有企業(yè)存在預(yù)算管理所需的信息不暢通的問題，一定程度上制約了預(yù)算管理的實施。(5)預(yù)算考核及獎懲標(biāo)準(zhǔn)和程度的差異。一般情況下，每個企業(yè)都有內(nèi)部制定的考核評價和獎懲制度，但我國企業(yè)的這種考核獎懲制度有些流于形式。在以上差異存在的前提下，中國市場上的全面預(yù)算管理軟件供應(yīng)商一方面在加大對民營企業(yè)及國有企業(yè)提供軟件咨詢方面的力度，另一方面著重研發(fā)真正適合本土化企業(yè)的全面預(yù)算管理軟件解決方案。國外大型管理軟件供應(yīng)商則充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢，將產(chǎn)品推向繼承了西方國家全面預(yù)算管理體制的跨國企業(yè)。這些客觀原因的存在造成目前國內(nèi)外軟件競爭現(xiàn)狀。報告指出，由于目前國內(nèi)中小型民營企業(yè)以及國有企業(yè)均存在全面預(yù)算管理體制建設(shè)不健全的問題，一個有問題或者說沒有進行過合理性優(yōu)化的企業(yè)運作流程，盲目上馬自動化系統(tǒng)，只可能起到讓一個企業(yè)“死得更快”的作用，因此如何幫助企業(yè)在預(yù)算管理機制轉(zhuǎn)型階段擺脫傳統(tǒng)預(yù)算中存在的預(yù)算目標(biāo)單一化，預(yù)算監(jiān)控力度不夠，預(yù)算目標(biāo)短期化以及成本預(yù)算缺失等弊端，建立符合企業(yè)目標(biāo)及運營模式，靈活易用、易維護的全面預(yù)算管理軟件顯得非常重要。國內(nèi)企業(yè)在全面預(yù)算上面存在的體制以及客觀條件的短板決定了軟件咨詢市場份額較大，約占整個全面預(yù)算管理市場的80%，某一位企業(yè)的老總說“如果有一座橋，只需付點過橋費就可以通過，我絕不會涉險自己‘摸著石頭過河’?！盜T咨詢能夠有效降低企業(yè)的風(fēng)險，提高軟件實施成功率。咨詢內(nèi)容主要包括全面預(yù)算管理理論與實踐、全面預(yù)算管理的策略與方法以及全面預(yù)算管理體系的建立與運行辦法等。軟件市場僅占20%。2.2國內(nèi)全面預(yù)算管理軟件市場競爭激烈，專業(yè)化和全面化企業(yè)并存該報告公布了2009年國內(nèi)排名前十的全面預(yù)算管理軟件供應(yīng)商名單。分別為博科資訊、用友、金蝶、諾亞舟、厚盾、復(fù)旦天翼、北京久其、浪潮通軟、廣州品高、金算盤。表1全面預(yù)算管理軟件主要供應(yīng)商及目標(biāo)客戶所屬行業(yè)一覽表排名前十主要客戶所屬行業(yè)博科資訊制造業(yè)、石油化工、金融、煙草、流通與零售、酒店、集團企業(yè)用友制造業(yè)、金融、煙草、流通與零售、煙草、政府公共部門金蝶制造業(yè)、金融、煙草、流通與零售、煙草、政府公共部門諾亞舟集團企業(yè)、制造、政府公共部門、金融、煙草、流通與零售、交通、電力、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、服裝厚盾煙草、石油石化、社會保險、教育科研、新聞媒體、制造業(yè)、國防政法北京久其金融、政府公共部門、通訊交通、電力能源、集團企業(yè)浪潮通軟石油化工、中國航空、集團企業(yè)廣州品高移動通信金算盤醫(yī)院、集團企業(yè)復(fù)旦天翼全國各大高校從上表可見，目前用友、金蝶、博科、浪潮集團等大型管理軟件供應(yīng)商均在制造業(yè)、石油化工、金融、煙草等行業(yè)提供解決方案，競爭相對激烈;復(fù)旦天翼、金算盤、廣州品高等軟件供應(yīng)商則分別在高校、醫(yī)院、移動通信等行業(yè)提供專業(yè)性的全面預(yù)算管理解決方案。3、全面預(yù)算管理軟件市場全面打開，各行業(yè)軟件實施情況參差不齊中國許多企業(yè)歷來不缺先進的管理理念，缺乏的往往是管理工具。報告顯示，在接受調(diào)查的2500家企業(yè)中，已經(jīng)有42.3%的企業(yè)順利上線并使用全面預(yù)算管理軟件，僅有5%的企業(yè)認(rèn)為自己對全面預(yù)算管理軟件了解不多，21%的企業(yè)正在準(zhǔn)備上線全面預(yù)算管理軟件，10.7%的企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)建立了完善的全面預(yù)算體制，何時上線軟件只是時間問題，調(diào)查的整體形勢昭示著全面預(yù)算管理軟件市場全面打開。報告具體到細(xì)分行業(yè)，可以看到(見圖5)，第一，目前現(xiàn)代制造業(yè)、流通與零售業(yè)等行業(yè)軟件實施情況領(lǐng)先于煙草、出版發(fā)行、服裝紡織等行業(yè)，運用全面預(yù)算這一計劃與控制工具，加強企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)的管理;第二，政府及公共部門下屬各企事業(yè)單位和組織在國家政策的導(dǎo)向和監(jiān)督之下，在全面預(yù)算管理體制建設(shè)上較為健全，預(yù)算管理軟件的實施增長率較大。下面是報告中對幾個重點的全面預(yù)算管理軟件應(yīng)用細(xì)分市場調(diào)查分析。3.1國資委企業(yè)從全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建到全面預(yù)算信息化實現(xiàn)尚需時間早在2008年國資委下發(fā)文件，對國有企業(yè)提出了明確要求，要求各企業(yè)大力加強企業(yè)管理內(nèi)控。報告通過對國資委下屬的121家企業(yè)全面預(yù)算管理軟件應(yīng)用情況進行調(diào)查得出：從政府文件下發(fā)至今的兩年時間里，依然有45%以上的企業(yè)全面預(yù)算管理僅僅停留在了體制建設(shè)的層面，造成企業(yè)全面預(yù)算往往是紙上談兵，對于節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)財務(wù)、管理透明度起到的作用不大。然而，隨著溫總理在兩會上進一步強調(diào)加強國有企業(yè)管理內(nèi)控講話的發(fā)布，相信會給全面預(yù)算管理軟件打開市場。同時報告稱，全面預(yù)算管理體制的構(gòu)建是自動化軟件實施的基礎(chǔ)，基礎(chǔ)打好之后，全面預(yù)算管理信息化的實施就會有很強的針對性和科學(xué)性。由此可見，國資委企業(yè)全面預(yù)算軟件的良性需求市場將會在未來三年內(nèi)全面打開。3.2上市公司IT軟件市場活躍，需求市場巨大在現(xiàn)代公司管理中，以財富500強為代表的國外大公司無一例外地將預(yù)算管理作為公司正常運轉(zhuǎn)的框架，根據(jù)不同組織機構(gòu)自身的特點和責(zé)任，促使其關(guān)注預(yù)算管理的全過程，幫助上市公司形成良好的預(yù)算管理文化，達(dá)到以預(yù)算管理促使公司價值增長的根本性目標(biāo)。自2006年起，滬深兩市證券交易所就相繼出臺了《上市公司內(nèi)部控制指引》，對上市公司內(nèi)控制度和風(fēng)險管理制度出臺了重要規(guī)定，要求上市公司建立完備的內(nèi)部控制制度，上市公司均需按要求披露內(nèi)控制度制訂和實施情況。政策的出臺，帶來了上市公司完善自身IT支撐系統(tǒng)地高潮，紛紛考慮將企業(yè)全面預(yù)算管理自動化。報告顯示，截至到目前，98%的上市公司認(rèn)為全面預(yù)算管理軟件的應(yīng)用對于節(jié)約企業(yè)預(yù)算成本，提高企業(yè)預(yù)算精度起到良好的作用;其中擁有全面預(yù)算管理軟件并已經(jīng)開始正常運行的上市公司占國內(nèi)上市公司總數(shù)的45%;擁有較完善的企業(yè)IT支撐系統(tǒng)，并基本具有配合上馬全面預(yù)算管理軟件的上市公司占國內(nèi)上市公司總數(shù)的37%;著手完善自身IT工具支持系統(tǒng)的企業(yè)占上市公司總數(shù)的11%;這些數(shù)據(jù)表明，目前針對上市公司的全面預(yù)算管理軟件需求市場將達(dá)到20億人民幣。3.3集團企業(yè)：上馬全面預(yù)算管理軟件是企業(yè)必由之路集團企業(yè)具有規(guī)模優(yōu)勢，有跨區(qū)域、跨行業(yè)、不同產(chǎn)權(quán)組合的特點，在經(jīng)營上，集制造、流通、科研、貿(mào)易和資本運作為一體，因而在管理控制上具有復(fù)雜性。全面預(yù)算管理作為一種事前控制手段，是集團企業(yè)的必然選擇。報告總結(jié)了集團企業(yè)實施全面預(yù)算管理的必要性：首先，預(yù)算管理的成功要求有力的信息支持，而這種信息支持已大大超出常規(guī)財務(wù)會計信息的范疇，不僅要求財務(wù)信息，而且要求非財務(wù)信息;不僅要求反饋信息，而且要求前瞻信息;不僅要求企業(yè)整體信息，而且要求分部信息，以及企業(yè)內(nèi)部信息和外部信息等等，更為重要的是預(yù)算管理信息的及時性，便捷性。沒有一套規(guī)范的、制度化的信息保障體系顯然難以奏效。其次全面預(yù)算管理軟件可有力加強預(yù)算的執(zhí)行和控制。雖然我們必須強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的剛性，但是在執(zhí)行過程中，當(dāng)企業(yè)的外部環(huán)境發(fā)生變化時，如外部環(huán)境發(fā)生重大變化或企業(yè)調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略的時候，必須要對預(yù)算進行一定的調(diào)整來適應(yīng)變化，實際上環(huán)境的變化是永恒的，完全符合預(yù)算的情況是很少發(fā)生的。另外，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，會發(fā)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)本身存在的缺陷，這時就需要對下一期的預(yù)算作一些必要的調(diào)整，特別是在企業(yè)全面預(yù)算管理的起步階段，由于經(jīng)驗不足，可能會對預(yù)算進行經(jīng)常性的調(diào)整，其次難免出現(xiàn)企業(yè)編制的原來預(yù)算人為水分過大，與實際狀況發(fā)生不符，如果仍堅持按照原預(yù)算去執(zhí)行，顯然不符合預(yù)算作為管理控制系統(tǒng)的初衷。所以調(diào)整是必須的，但是調(diào)整必須是可控的，必須依照一定的程序進行，必須由制度來保證。目前，集團企業(yè)中有85%的企業(yè)具備了上馬全面預(yù)算管理軟件的IT系統(tǒng)環(huán)境，其中50%的集團企業(yè)已經(jīng)是實現(xiàn)全面預(yù)算管理信息化，目前運行效果良好。4、全面預(yù)算管理軟件評價指標(biāo)客戶關(guān)注度調(diào)查盡管本次報告對市場預(yù)期給出了樂觀的預(yù)測，報告發(fā)布方上海博科資訊也為離散型制造業(yè)、連續(xù)型制造業(yè)、酒店服務(wù)業(yè)、石油化工、煙草等十幾個行業(yè)提供了全面預(yù)算解決方案，并取得良好的效果。但是目前國內(nèi)全面預(yù)算管理軟件市場還存在不足，從市場的接受程度上來講，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)意識到該類軟件的價值，但如何選型讓大部分企業(yè)開始迷茫?！白鳛樘幱诎l(fā)展階段的全面預(yù)算管理軟件行業(yè)，軟件廠商要贏得市場，除了要專心搞產(chǎn)品研發(fā)外，對客戶的教育和用戶需求的把握也將成為能否分到大蛋糕的重要因素”全面預(yù)算管理信息化研究所研究主任周斌對軟件廠商給出了由衷的建議。全面預(yù)算管理軟件參差不齊的行業(yè)需求市場，需求軟件供應(yīng)商一方面了解不同規(guī)模企業(yè)的軟件功能及特性訴求，另一方面需要把握好不同行業(yè)全面預(yù)算軟件需求的側(cè)重點。報告分別就以上兩點做了詳細(xì)的調(diào)查。4.1中小企業(yè)全面預(yù)算管理信息化，關(guān)鍵訴求點在于靈活易用，價格合理報告通過對已建全面預(yù)算信息化系統(tǒng)的企業(yè)調(diào)查顯示，不同規(guī)模的企業(yè)，對于物流信息化系統(tǒng)最為看重的指標(biāo)有所差別，中小型企業(yè)較為關(guān)注產(chǎn)品的集成能力、產(chǎn)品的易用性及靈活性、產(chǎn)品價格適宜性等指標(biāo)(見圖四)，這與中小型企業(yè)在規(guī)模、經(jīng)濟實力、以及企業(yè)信息化進程相關(guān)。4.2大型企業(yè)全面預(yù)算管理信息化，追求系統(tǒng)安全穩(wěn)定，產(chǎn)品集成能力強大型企業(yè)最為關(guān)注開發(fā)商的行業(yè)應(yīng)用經(jīng)驗、產(chǎn)品集成能力以及系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性。由于大型企業(yè)往往擁有復(fù)雜的層級結(jié)構(gòu)，規(guī)模比較大，員工數(shù)量多，如果管理不到位，用再好的軟件也會事倍功半，只有將企業(yè)內(nèi)部信息化與管理有效的結(jié)合，才能發(fā)揮出軟件的作用。系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性更是大型公司對軟件的核心要求。全面預(yù)算管理軟件專家尹棟梁指出：“全面預(yù)算管理軟件井噴期，軟件供應(yīng)商應(yīng)該在充分了解客戶需求的情況下，協(xié)助企業(yè)建立真正符合企業(yè)發(fā)展方向的全面預(yù)算管理體系，只有在正確的管理體系下實施全面預(yù)算管理自動化，才能真正為企業(yè)的良性發(fā)展起到正確的推動作用?！痹谶@一點上博科資訊努力為客戶提供靈活的預(yù)算方案、清晰的預(yù)算編制、高效的預(yù)算執(zhí)行調(diào)整、智能的預(yù)算分析和完善的預(yù)算權(quán)限。軟件廠商應(yīng)從企業(yè)需求著手，以需定產(chǎn)，研發(fā)出能夠與企業(yè)管理模式無縫對接的軟件產(chǎn)品，這是對客戶負(fù)責(zé)，也將為自己贏得更多的市場機會。5、全面預(yù)算管理軟件的未來5.1全面預(yù)算管理市場前景樂觀從本次調(diào)研結(jié)果看來，隨著國內(nèi)企業(yè)對自身資金管理和資源分配管理要求的提高，各企業(yè)全面預(yù)算管理體制的日趨完善，未來五年內(nèi)企業(yè)對全面預(yù)算管理軟件市場將會一直持續(xù)需求高速增長的態(tài)勢。早在2008年博科資訊做出的全面預(yù)算管理軟件行業(yè)發(fā)展報告就給出了中國全面預(yù)算管理軟件市場仍迎來一個井噴期的預(yù)測，盡管經(jīng)歷了2008年金融危機，但全面預(yù)算管理軟件在2008年到2009年的兩年內(nèi)依然保持了高增長率，達(dá)到保持了91.2%，在目前全球經(jīng)濟全面回暖的大背景下，預(yù)計2014年全面預(yù)算管理軟件的市場規(guī)模將突破300億元。5.2國內(nèi)全面預(yù)算管理應(yīng)加速轉(zhuǎn)向基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算該報告在對國內(nèi)全面預(yù)算軟件進行詳盡的調(diào)查之后，對國內(nèi)企業(yè)全面預(yù)算體系共性進行總結(jié)時稱：目前國內(nèi)80%的企業(yè)沒有將預(yù)算與戰(zhàn)略聯(lián)系起來，傳統(tǒng)的預(yù)算不能將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略很好的對接，造成這種現(xiàn)象的主要原因有四點1