2019稅收征管法第一次?？荚囶}及答案

稅收征管法試題單位 姓名 成績一.單項選擇題(20分)以下各題只有一個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題1分，共計20分，多選、錯選、不選均不得分。1.是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務機關對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。()A.帳薄、憑證管理B.稅務登記管理C.發(fā)票管理D.納稅申報管理2.2002年6月，天倫制衣公司因財務人員調動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系1996年1月的，另一筆系2000年5月的，馬上向稅務機關提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，()退還。1996年和2000年的多繳稅款均可2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以1996年和2000年的多繳稅款均不可以3.當欠繳稅款的納稅人無償轉讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務機關無法追繳稅款，稅務機關可以依照合同法的有關規(guī)定行使()。A.抵押權B.留置權C.代位權D.撤銷權4.當事人逾期不繳納罰款的，行政機關可以按照《處罰罰》的規(guī)定，每日按罰款額的()加處罰款。2％3％1倍5倍5.對審計機關、財政機關依法進行的審計、檢查，下列說法正確的是：()A.財政、審計對稅務機關的稅收違法行為作出的決定，稅務機關應當稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行B.稅務機關應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財政、審計檢查出的稅款、滯納金征收入庫C.財政、審計機關發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為的，主管稅務機關應當根據(jù)有關機關的決定、意見書執(zhí)行D.財政、審計可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是應該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行6.對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務違法行為，國家稅務稅務機關追繳其稅款的期限是：()3年5年10年D.無時間限制7.對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)的，()A.由稅務機關責令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款B.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款C.由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D.由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款8.文天電器公司由于運用公式錯誤而在去年多繳了增值稅，關于是否退還稅款，下列說法中正確的是：()A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應當自發(fā)現(xiàn)之日起30日查實并辦理退還手續(xù)；B.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時，不加算多繳稅款的銀行利息；C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務機關應自接到納稅人退還申請之日起10日內辦理退還手續(xù)；D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。9.關于納稅人帳簿、會計憑證和報表的管理規(guī)定，下列說法中正確的是：()A.帳簿、會計憑證、報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳；B.帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的制作應當及時、準確、全面；C.帳簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；D.扣繳義務人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細帳。10.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務機關可以查詢()在銀行或者其他金融機構的存款帳戶。A.案件的有關嫌疑人員B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人C.所有納稅人D.被查對象11.根據(jù)群眾舉報,個體戶張三豐存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2013年3月，稅務機關依法對張某實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務局局長批準，稅務稽查機關可以查詢()的儲蓄存款。A.張三豐張三豐及其妻子B.C.張三豐及其父母D.張三豐及其妻子、父母12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后()日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。1020304513.李某因不服市地稅局行政處罰決定向法院提起訴訟。訴訟過程中，地稅局撤銷了原處罰決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作出準予撤訴的裁定。兩天以后，市地稅局又以同一事實和理由作出了與原來相同的處罰決定，高某應當如何處理?A.重新起訴；B.申請再審，請求法院撤銷原準予撤訴的裁定；C.撤回撤訴申請，請求法院恢復訴訟，繼續(xù)審理本案；D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。14.簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查帳征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同時兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，則該商店應當（ ）。A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅；B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅；C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅；D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。16.發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面由（）規(guī)定。A.國務院稅務主管部門B.省、自治區(qū)、直轄市稅務機關C.財政部D.國務院17.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑（）向經(jīng)營地稅務機關領購經(jīng)營地的發(fā)票。A.所在地發(fā)票領購簿B.經(jīng)營活動書面證明C.所在地稅務機關證明D.經(jīng)營地稅務機關認證18.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）A.財務專用章B.發(fā)票專用章C.財務專用章或發(fā)票專用章公章D.19.稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A.保證人和不超過1萬元的保證金B(yǎng).保證人和不超過3萬元的保證金C.保證人或不超過1萬元的保證金D.保證人或不超過3萬元的保證金20.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。A.3年B.5年C.8年D.10年二.多項選擇題（24分）以下各題中，至少有兩個答案是正確的，請將你認為正確的答案序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計24分，多選、少選、錯選、不選均不得分。1、納稅人辦理（）事項時，必須持稅務登記證件A.開立銀行賬戶；B.領購發(fā)票；C.簽定營業(yè)合同；D.申請減稅、免稅、退稅；2、一般情況下，具有下列關系（）之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織，也屬于稅收征管法所稱的關聯(lián)企業(yè)。A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所委派的C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關系的D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權才能正常進行的3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬和辦理賬務的機構或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關批準，可以按照稅務機關的規(guī)定，（ ）。A.建立收支憑證粘貼簿B.建立進貨銷貨登記簿C.使用稅控裝置D.不設賬簿4、納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括（）。A.超過應納稅額繳納的稅款B.預繳稅款形成的結算退稅C.出口退稅D.各種減免退稅5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款。國家稅務總局A.B.省級稅務局C.計劃單列市級稅務局D.縣以上稅務局（分局）6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務登記的個體工商戶，在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)張在2012年9月應納稅款4萬元。由于該公司未申報交納稅款，于是稅務機關在10月11日就向其送達了《催繳稅款通知書》，責令其15日內繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情況下，稅務機關應（）。A.責令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔保；B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等；C.直接查封張某正在銷售的電器商品等；D.對張?zhí)炀盘幰粤P款7、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人，稅務機關可以（ ）。A.由稅務機關銷毀非法印制的發(fā)票B.由稅務機關停供發(fā)票C.由稅務機關吊銷稅務登記證D.由稅務機關沒收違法所得E.由稅務機關并處罰款8、一般而言，稅務機關可在（）情況下，要求納稅人其提供納稅擔保。A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；B.納稅人有逃避納稅義務的行為，并在限期繳納稅款的期限內有明顯轉移其應納稅商品的跡象；C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；D.納稅人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，需申請行政復議的9、稅收征管法及其實施細則所稱賬簿，是指總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。（）應當采用訂本式。A.總賬B.明細賬C.日記賬D.其他輔助性賬簿10、對于納稅人的減稅、免稅，下列表述中，正確的表述有（）。A.納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請B.減稅、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批C.地方各級人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效D.享受減稅、免稅的納稅人應當自減稅、免稅期滿的次日起恢復納稅11、違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列哪些情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款。（）A.使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務機關報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的B.以其他憑證代替發(fā)票使用的。私自印制、偽造、編造發(fā)票的攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的D.12、發(fā)票管理辦法中關于稅務機關在管理服務方面的要求，下列表述錯誤的是（ ）。A.對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵8.稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具發(fā)票換票證C.對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者虛開發(fā)票金額在1萬元以上的單位和個人，稅務機關可以向社會公告D.稅務機關應當提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸廊?判斷是非題（20分）判斷下列各題的正確與錯誤，并將答案填寫在題前的括號中，如果你認為正確，則寫上J勘，如果你認為錯誤則寫上X,每題1分，共計20分。1、納稅義務通常由稅收的有關程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征稅主體對其確認后才能履行（）2、凡依法由稅務機關征收的各種稅費征收管理，均適用《稅收征管法》及其實施細則（）3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當將在銀行或者其他金融機構開立的基本存款帳號向稅務機關報告登記，但其非基本帳戶（例如不能提取現(xiàn)金繁榮結算帳戶）就不一定向稅務機關報告登記（）4、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應攜帶稅務登記證副本或稅務機關發(fā)給的其他有關證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務機關的查驗（）5、稅務登記表中的內容發(fā)生變化，且稅務登記證的內容發(fā)生變化的，辦理變更稅務登記，不換發(fā)稅務登記證件（）TOC\o"1-5"\h\z6、省級政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本省實際情況，決定在本省內適當變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。（ ）7、納稅人、扣繳義務人如果使用已經(jīng)稅務機關批準的計算機系統(tǒng)記賬，并能夠準確核算財務成果的，經(jīng)過稅務機關批準，可以不再建立總賬等紙質賬簿。（）8、納稅申報是納稅人在發(fā)生納稅義務后按照稅法規(guī)定的期限和內容向主管稅務機關提交有關納稅書面報告的法律行為。（ ）9、如果納稅人未及時查詢延期申報申請批復結果造成的申報逾期、稅款滯納的，不承擔相應責任（）10、稅收征管中對于不可抗力導致納稅人無法及時納稅的，可以申請辦理延期納稅，其中“不可抗力”是指納稅人自己無法預見、無法避免、無法克服的自然災害或者經(jīng)濟困難。（ ）11、當納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，稅務機關可以將應退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后有余額的，退還納稅人（）12、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。（）13、某淮海實業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬，資產(chǎn)重組時實際欠稅100萬元，資產(chǎn)重組已經(jīng)分立成淮華貿(mào)易公司和海華貿(mào)易公司，淮華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)800萬，海華貿(mào)易公司分得資產(chǎn)200萬。則稅務機關在追繳欠稅時，淮華貿(mào)易公司最多應）（萬的義務，其余應當向海華貿(mào)易公司追繳。80承擔清償欠稅14、《稅收征管法》要求所有企業(yè)、事業(yè)單位均應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。（ ）15、銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并將有關納稅人的銀行帳號主動向稅務機關提交書面報告。（）16、稅務人員不得索賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人（）17、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任（）18、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照（）19、納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬以下的罰款。（ ）20、對于拒不繳納罰款的納稅人，各級稅務機關有權采取停付扣封的稅收保全措施。（ ）四.分析案例并選擇正確答案（18分）分析以下案例，并將答案序號寫在題目前的括號中（單項或者多項選擇）。（一）雅安縣某一般納稅人辦理開業(yè)登記以來一直未申報納稅。針對該納稅人一直未辦理納稅申報的事實，雅安縣稅務局稽查局在履行有規(guī)定的稅務稽查手續(xù)后對其進行了稅務稽查，經(jīng)過檢查確認，該企業(yè)上年度偷稅40000元，在履行了規(guī)定的聽證手續(xù)后，按照有關法規(guī)分別下達了《稅務處理決定書》和《行政處罰決定書》，責令其補繳稅款和滯納金，并對其作罰款一倍處理，在責令交納的期間內，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉移財產(chǎn)的嫌疑，于是稅務機關采取了稅收保全措施和稅收強制措施。針對以上情況，回答以下問題：1.針對納稅人的未進行納稅申報行為，稅務機關可以采取的行政措施是（）（2分）A.責令納稅人限期改正，并處2000元以下罰款B.責令納稅人限期改正，逾期不改的，處2000元以下罰款C.經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，屬于違反一般稅務管理規(guī)定的行為D..經(jīng)過稅務機關通知申報，納稅人仍不申報，屬于偷稅行為。2.案中所說的稅務稽查手續(xù)，是指稅務檢查人員應當遵守的有關規(guī)定，這些規(guī)定是指（）（2分）A.出示稅務檢查證B.應當至少兩人實施稅務檢查C.應當在檢查前下達《稅務檢查通知書》D.由縣以上稅務機關開具介紹信.3.本案件中所說的“稅收保全”，是指稅務機關可能采取的下列（）措分）2施。（．A.稅務稽查機關責成納稅人提供納稅擔保；B.責成納稅人提供納稅擔保，須經(jīng)縣以上稅務局長批準；C.如果納稅人未提供納稅擔保，經(jīng)縣稅務稽查局局長批準，可扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物；D.扣押納稅人的商品、財產(chǎn)和貨物，須經(jīng)縣稅務局局長批準；4.針對本案所說的“稅收強制”，下列說法中，（）是正確的。（2分）A.強制執(zhí)行的財產(chǎn)價值應當相當于稅款部分的價值，其滯納金可以同時執(zhí)行；B.稅務機關可對納稅擔保人的擔保財產(chǎn)強制執(zhí)行；C.強制執(zhí)行應當經(jīng)過地市以上稅務局長批準；D.稅務機關可自己執(zhí)行，也可以申請人民法院執(zhí)行；（二）2013年6月6日，某縣國稅局稽查局派稅務干部小李和協(xié)稅員吳全兩人在下午身作便服來到裕倫紡織有限責任公司，見到了平時比較熟悉的該公司經(jīng)理洪山，小李在出示稅務檢查證后開始稅務稽查。經(jīng)查，裕倫紡織有限責任公司2012年度通過虛列支出少繳增值稅15500元。6月7日，縣國稅局向裕倫紡織有限責任公司送達《稅務違章通知書》，對公司擬罰款3倍46500元。裕倫紡織有限責任公司進行了申辯，并要求聽證。小李認為，該公司偷稅，證據(jù)確鑿，無需舉行聽證。6月8日縣國稅局對裕倫紡織有限責任公司作出了補繳增值稅15500元的稅務處理決定、罰款4倍62000元的稅務行政處罰決定，并于當日同時送達裕倫公司，限期6月20日前繳納。裕倫紡織有限責任公司對罰款決定不服，于6月10日向某市國稅局申請復議。6月14日，市國稅局以裕倫紡織有限責任公司沒有繳納稅款也沒有提供相應擔保為由對裕倫紡織有限責任公司下達《駁回復議申請裁定書》。裕倫紡織有限責任公司對此不服，于6月19日向該市北江區(qū)（市國稅局所在地）人民法院起訴，人民法院受理了此案。6月20日，裕倫紡織有限責任公司繳納了全部稅款，6月21日裕倫紡織有限責任公司到縣國稅局申領發(fā)票被拒絕。選擇下列各題的答案（每題2分）：1、本案稅務機關稅務檢查手續(xù)方面存在的錯誤的情形是（）。A.不應當是一個稅務人員實施稅務檢查B.調查和檢查未實行回避C.稅務人員未出示《稅務檢查通知書》D.稅務人員沒有穿正式的稅務服裝。2.本案稅務機關處罰過程不符合法定程序的做法主要有（）。A.未告知裕倫紡織有限責任公司稅務機關有權收繳其發(fā)票；B.處罰告知以《稅務違章通知書》形式下達，稅務文書不規(guī)范；C.未按規(guī)定程序舉行聽證會，認真聽取宏達公司意見；D.裕倫紡織有限責任公司陳述申辯后稅務機關加重處罰3.本案稅務行政處罰決定書應當告知裕倫紡織有限責任公司（）。15日內到指定銀行繳納罰款（自6月7日起算）15日內到指定