采購審計(jì)內(nèi)容

采購審計(jì)內(nèi)容（一）一、審計(jì)概要（一）采購申請(qǐng)1、根據(jù)采購計(jì)劃制定的流程，分析需求部門是否按庫存情況、采購周期和工作計(jì)劃制訂購置計(jì)劃。2、抽查采購計(jì)劃審批單，查看是否經(jīng)過相關(guān)權(quán)限審批。3、需求部門是否按工作計(jì)劃和庫存情況制訂申請(qǐng)采購計(jì)劃。4、需求部門是否設(shè)立安全庫存現(xiàn)金，是否有物資采購周期。（二）采購價(jià)格1、檢查物資采購比價(jià)資料，核實(shí)是否經(jīng)過三家比價(jià)，比價(jià)資料是否保存；價(jià)格審核是否依照權(quán)限進(jìn)行審批，如單價(jià)三千以內(nèi)的需提交經(jīng)理審批，總價(jià)值超過五萬的，需主管審批。2、對(duì)于指定供應(yīng)商，是否考察過供應(yīng)商，考察資料是否存檔；如果供應(yīng)商資質(zhì)有限，是否將書面結(jié)果反饋給需求部門。3、長期從固定供應(yīng)商采購的商品，采購部門是否定期進(jìn)行市場價(jià)格調(diào)查，是否有書面形式的存檔，并經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批。如果采購物資室固定報(bào)價(jià)的，遇到市場降價(jià)，是否及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商,是否記錄協(xié)調(diào)過程，雙方簽字蓋章。如果價(jià)格上調(diào)是否按首次采購進(jìn)行市場調(diào)價(jià)。4、是否有采購人員詢價(jià)操作不規(guī)范的情況，如采購員電話詢價(jià)，供應(yīng)商未書面形式報(bào)價(jià)。5、審計(jì)人員對(duì)物資采購市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查，對(duì)比采購部部門的市場調(diào)價(jià)資料、采購部門比價(jià)核實(shí)是否存在異常；檢查是否存在潛在舞弊風(fēng)險(xiǎn)如果有長期固定的合作供應(yīng)商，因其長期與公司合作，對(duì)其信任度高，從而未對(duì)供應(yīng)商提供的產(chǎn)品進(jìn)行定期、不定期的市場價(jià)格調(diào)查，可能存在供應(yīng)商結(jié)算價(jià)格較市場價(jià)格高的情況。6、公司采購部門是否設(shè)立采購人員崗位輪換相關(guān)規(guī)定，對(duì)負(fù)責(zé)長期固定合作供應(yīng)商的采購人員實(shí)行崗位輪換制度，以降低采購人員串通供應(yīng)商舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。7、調(diào)取供應(yīng)商報(bào)價(jià)資料（1）抽查供應(yīng)商報(bào)價(jià)資料，查看供應(yīng)商報(bào)價(jià)資料是否以書面格式予以提供，并加蓋印章。（2）查看供應(yīng)商報(bào)價(jià)資料中是否有報(bào)價(jià)日期信息，核實(shí)該日期是否與物資采購規(guī)劃日期相一致；沒有填寫日期則存在風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)核實(shí)報(bào)價(jià)資料真實(shí)性，以及與該批物資采購的相關(guān)性。（3）查看報(bào)價(jià)是否是原件，如果不是原件，審計(jì)人員應(yīng)該評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并檢查原件的存放地點(diǎn)是否合規(guī)。（4）是否存在某些物資供應(yīng)商未提供報(bào)價(jià)，采購時(shí)未詢價(jià)，付款時(shí)才讓供應(yīng)商報(bào)價(jià)的情況；或者詢價(jià)、采購時(shí)供應(yīng)商口頭報(bào)價(jià)，付款時(shí)才讓供應(yīng)商提供正式書面形式的報(bào)價(jià)。采購審計(jì)（二）一、采購訂單1、從系統(tǒng)中導(dǎo)出采購訂單明細(xì)，核實(shí)采購訂單是否未經(jīng)部門主管批準(zhǔn)即發(fā)送給供應(yīng)商采購。2、采購訂單中品牌、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)等信息是否與報(bào)價(jià)資料、申請(qǐng)購置的信息相一致。3、是否以書面形式發(fā)給供應(yīng)商采購訂單。4、是否將一?批貨物拆分成多批貨物進(jìn)行采購，以規(guī)避價(jià)格審批權(quán)限。例如采購300臺(tái)電腦共計(jì)80萬元，采購比價(jià)詢價(jià)流程及采購訂單需要經(jīng)過采購總監(jiān)審批，將該筆需求拆分成10筆30臺(tái)電腦的訂單，每筆訂單8萬元，比價(jià)、詢價(jià)流程及采購訂單在20萬元以內(nèi)只需主管審核即可。二、驗(yàn)收入庫1、采購員是否及時(shí)追蹤訂單執(zhí)行情況，從而評(píng)估供應(yīng)商交貨期對(duì)需求部門的影響。2、 是否有兩個(gè)以上部門參與到貨驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)由物資需求部門、物資管理部門、采購部門參與驗(yàn)收并簽字確認(rèn)。3、 物資的品項(xiàng)、數(shù)量、規(guī)格、品牌等是都與訂單信息相一致；如果存在不一致的情況，采購部門是否及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，拒收，并辦理退貨并計(jì)入供應(yīng)商相關(guān)考評(píng)。4、 抽樣檢查物資的交貨，是否由相關(guān)部門進(jìn)行檢驗(yàn)，并出具檢驗(yàn)報(bào)告檢查不合格的貨物是否辦理拒收和退貨處理；并作為對(duì)供應(yīng)商的考評(píng)依據(jù)。5、在驗(yàn)收期內(nèi)是否及時(shí)驗(yàn)收，如果沒有及時(shí)驗(yàn)收，是否出具相關(guān)說明并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；是否有未在驗(yàn)收期內(nèi)及時(shí)驗(yàn)收，過了驗(yàn)收期出現(xiàn)質(zhì)量狀況的問題，與供應(yīng)商產(chǎn)生糾紛，造成損失。6、采購需要安裝的固定資產(chǎn)，檢查是否在安裝調(diào)試后才辦理驗(yàn)收。7、采購的物資是否存在驗(yàn)收后未入庫即發(fā)放使用的情況。8、需要供應(yīng)商提供樣品檢驗(yàn)的，對(duì)樣品的合格評(píng)估，是否存在不是需求領(lǐng)取試用的人進(jìn)行的，而是直接由接受樣品的收貨人評(píng)估（存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)）9、是否存在采購部與使用部門溝通脫節(jié)的情況，導(dǎo)致采購中出現(xiàn)溝通不便及其他問題的情況。例如：采購的物資存在質(zhì)量問題，驗(yàn)收時(shí)未發(fā)現(xiàn)，使用發(fā)現(xiàn)問題后,使用部門未與采購部門溝通。公司也無相關(guān)制度規(guī)定，導(dǎo)致采購的物資沒有售后，閑置浪費(fèi)。10、檢查大型、重要設(shè)備的使用、維護(hù)記錄，詢問相關(guān)人員，是否存在技術(shù)驗(yàn)收人員收受供應(yīng)商好處，對(duì)技術(shù)性能、質(zhì)量參數(shù)等存在瑕疵的資產(chǎn)、貨物等