工程項目投資控制

第四章工程項目投資控制4.1投資控制概述4.2工程項目投資計劃4.3工程項目投資控制4.1投資控制概述4.1.1投資控制的含義和目的4.1.2投資控制的重點4.1.3投資控制的程序4.1.1投資控制的含義和目的一、含義在投資計劃范圍內(nèi)為實現(xiàn)項目投資目標(biāo)而對工程建設(shè)活動中的投資所進(jìn)行的規(guī)劃、控制和管理。二、目的通過投資規(guī)劃與動態(tài)控制，將實際發(fā)生的投資額控制在投資的計劃值以內(nèi)，以使建設(shè)項目的投資目標(biāo)盡可能地實現(xiàn)。

建設(shè)項目投資構(gòu)成一般建設(shè)項目投資構(gòu)成分為固定資產(chǎn)投資和流動資產(chǎn)投資兩類。固定資產(chǎn)投資（工程造價）設(shè)備及工器具購置費建安工程費工程建設(shè)其他費用預(yù)備費基本預(yù)備費漲價預(yù)備費建設(shè)期利息固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅流動資產(chǎn)投資靜態(tài)投資動態(tài)投資例：某建設(shè)項目投資構(gòu)成中，設(shè)備購置費1000萬元，工具、器具及生產(chǎn)家具購置費200萬元，建筑工程費800萬元，安裝工程費500萬元，工程建設(shè)其他費用400萬元，基本預(yù)備費150萬元，漲價預(yù)備費350萬元，建設(shè)期貸款2000萬元，應(yīng)計利息120萬元，則該建設(shè)項目的工程造價為（）萬元。

A．3520

B．3920

C．5520

D．5920答案：A

4.1.2投資控制的重點項目方案策劃及規(guī)劃設(shè)計決定了項目的規(guī)模、性質(zhì)、市場定位、建筑風(fēng)格、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及其他大政方針，是決定項目投資額的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。項目前期和設(shè)計階段對建設(shè)項目投資具有決定作用，其影響程度符合經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“二八定律”。建設(shè)項目規(guī)劃和設(shè)計階段已經(jīng)決定了建設(shè)項目生命周期內(nèi)80%的費用。工程項目全壽命周期各階段對投資的影響

“鳥巢”——去掉開啟屋頂，擴(kuò)大屋頂開口，大大減少了用鋼量，節(jié)省近3億的投資?！八⒎健薄藴p超出批準(zhǔn)規(guī)模的建筑面積7800平方米，減少投資0.9億元。五棵松籃球館——取消了原方案位于籃球館上部的商業(yè)配套面積，建筑面積由11.7萬平方米壓縮到6.5萬平方米。同時取消外立面的電視墻大屏幕。浦東東國國際際機(jī)機(jī)場場規(guī)劃——將整個機(jī)場規(guī)劃范圍向長江灘涂平移700米，減少占用農(nóng)田5.6平方公里，減少居民動遷5000余戶，節(jié)省征地、動遷費用3.6億元。設(shè)計——地基處理方式優(yōu)化降低成本1.2億，材料替代節(jié)省投資4000萬，屋蓋系統(tǒng)簡化，節(jié)約鋼材3000噸。4.1.3投投資資控控制制的的程程序序在建建設(shè)設(shè)項項目目的的建建設(shè)設(shè)前前期期，，以以投投資資的的計劃劃為主主；；在在建建設(shè)設(shè)項項目目實實施施的的中中后后期期，，投投資資的的控制制占主主導(dǎo)導(dǎo)地地位位。。finish4.2工工程程項項目目投投資資計計劃劃項目目投投資資計計劃劃是是指指在在對對項項目目所所需需投投資資費費用用總總額額作作出出合合理理估估計計的的前前提提下下，，為為了了確確保保項項目目順順利利進(jìn)進(jìn)展展，，對項目投投資所作作的單元分割割與時序安排排。項目投投資計劃劃是項目目投資控控制的依依據(jù)，也也是項目目投資實實施的保保障。主要依據(jù)據(jù)：項目目投資費費用估算算；WBS；項項目進(jìn)度度計劃項目投資資計劃包包括的工工作內(nèi)容容：項目費用用目標(biāo)項目費用用的分解及分分配形成項目目投資計計劃編制成果果項目總費用建筑工程費用安裝工程費用設(shè)備購置費用其他費用土地征用費用項目管理費預(yù)備費按費用組組成進(jìn)行行分解按費用組組成進(jìn)行行分解費用編碼費用名稱費用編碼費用名稱10000工程建設(shè)其他費用30000固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅11000與土地使用有關(guān)的費用40000建設(shè)期財務(wù)費用11100土地補(bǔ)償費50000工程費11200安置補(bǔ)助費51000建筑安裝工程費11300地上附著物青苗補(bǔ)償費51100建筑工程費11400土地使用權(quán)出讓金

51110地面與基礎(chǔ)工程11500動遷安置費51120主體工程12000與項目建設(shè)有關(guān)的費用51130地面與樓面工程

12100建設(shè)單位管理費51140門窗工程12200勘察設(shè)計費51150裝飾工程12300工程監(jiān)理費51160屋面工程12400工程保險費51200建筑設(shè)備安裝工程費用12500研究試驗費51210室內(nèi)建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12600供電貼費51220室外建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12700引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費用51230建筑電氣安裝工程12800國內(nèi)專有技術(shù)及專利使用費51240通風(fēng)與空調(diào)工程13000與項目未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用51250電梯安裝工程13100聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費51300土木工程費13200生產(chǎn)準(zhǔn)備費52000設(shè)備工器具購置費13300辦公及生活家具購置費52100設(shè)備購置費20000預(yù)備費52200工器具購置費21000基本預(yù)備費60000經(jīng)營性項目流動資金22000價差預(yù)備費

按項目組組成進(jìn)行行分解項目總費用單項工程1費用單項工程2費用單項工程3費用……單位工程1費用……單位工程2費用某國際機(jī)場項目土地購買環(huán)境保護(hù)總體規(guī)劃技術(shù)值勤停車侯機(jī)管理公眾審批航空郵政旅客服務(wù)餐飲住宿管理工作和管理過程按功能分解服務(wù)大樓公共汽車站中央汽車站出租汽車站基礎(chǔ)地下室主體屋蓋……一層二層三層……按空間或部位分解地面工程門窗工程裝飾工程砌磚工程混凝土工程.....按工種工程分解項目結(jié)構(gòu)構(gòu)和費用用組成混混合分解解工作名稱預(yù)算值投資計劃1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200月計3500100300400500500400300300300200200累計1004008001，3001，8002，2002，5002，8003，1003，3003，500編制成果果4.3工工程項目目投資控控制4.3.1贏贏得值分分析法4.3.2項項目各階階段的投投資控制制措施4.3.1贏贏得得值分析析法贏得值法法又稱掙掙值法、、偏差分分析法，，是以項項目投資資的實際發(fā)生生額與目標(biāo)期望望值之間的差差異（偏偏差）作作為控制制對象的的分析方方法。1.贏贏得值法法的三大大基本參參數(shù)（1）贏贏得值（（BudgetedCostofWorkPerformed，簡簡稱BCWP）：已完工作作預(yù)算費費用。BCWP=∑（（已完成成工作量量×預(yù)算算單價））（2）計計劃工作作預(yù)算費費用（BudgetedCostofWorkScheduled，，BCWS）：計劃完成成工作量量的預(yù)算算費用，即按進(jìn)進(jìn)度計劃劃應(yīng)當(dāng)完完成的投投資額。。BCWS=∑（（計劃完完成工作作量×預(yù)預(yù)算單價價）（3）已已完工作作實際費費用（ActualCostofWorkPerformed，ACWP）：實際完成成工作量量所投入入的費用用，是項項目執(zhí)執(zhí)行的的實際際投資資額。。2.四四大大評價價指標(biāo)標(biāo)（1））費用偏偏差（（CV）：檢查查期間間項目目已完完工作作量的的預(yù)算算費用用（BCWP））與實實際費費用（（ACWP）之之間的的差異異。CV=BCWP－ACWP判別：：CV﹤0———項目目超支支；CV﹥﹥0———項項目節(jié)節(jié)余；；CV=0：———項項目按按計劃劃實施施投資資（2））進(jìn)度偏偏差（（SV）：檢查查期間間項目目已完完工作作量的SV=BCWP－BCWS判別：SV﹥0——項目投資進(jìn)度超前；SV﹤0——項目投資進(jìn)度滯后；SV=0——項目投資按計劃進(jìn)度實施。（3）費用績效指指數(shù)（CPI）CPI﹥1：項目投投資節(jié)余；；CPI﹤1：項目超超出預(yù)算；；CPI=1：項目按按計劃投資資。（4）進(jìn)度績效指指數(shù)（SPI）：SPI﹥1：項目投投資進(jìn)度超超前；SPI﹤1：項目投投資進(jìn)度滯滯后；SPI=1：項目投投資按計劃劃實施。計劃工作預(yù)預(yù)算費用（BCWS）已完工作預(yù)預(yù)算費用（BCWP）已完工作實實際費用（ACWP）進(jìn)度偏差（（SV）費用偏差（（CV）工期期價值值例1：：某某項項目目投投資資成成本本預(yù)預(yù)算算為為1000萬萬，，計計劃劃開開發(fā)發(fā)建建設(shè)設(shè)周周期期16周周，，至至第第8周周累累計計實實際際投投資資成成本本680萬萬，，計計劃劃投投資資590萬萬，，且且已已知知已已完完工工程程的的計計劃劃投投資資為為540萬萬。。用用贏贏得得值值分分析析法法對對該該項項目目進(jìn)進(jìn)行行分分析析。。（1）BCWP=540（2））BCWS=590（（3）ACWP=680（4）CV=BCWP－－ACWP=540－680=-140，費用用超支（5）SV=BCWP－－BCWS=540－590=-50，進(jìn)度滯滯后（6）CPI=BCWP/ACWP=0.79（7）SPI=BCWP/BCWS=0.91例2：某項目投資成成本預(yù)算1.2億，計劃劃總工期為45周。進(jìn)展展到21周后后，對前20周的工作進(jìn)進(jìn)行了統(tǒng)計檢檢查，有關(guān)情情況列于表。。（1）求出前20周周每項工作的的BCWP及及20周末的的BCWP；；（2）計算20周末的合合計ACWP、BCWS；（3）計算20周的CV與SV；（4）計算20周的CPI、SPI并分析成本本和進(jìn)度狀況況；（1、2）20周末BCWP、ACWP和BCWS分別為為3820萬萬元、4110萬元和7500萬元元；（3）CV＝＝BCWP－－ACWP＝＝3820－－4110＝＝-290CV<0，，費用超支SV＝BCWP－BCWS＝3820－7500＝-3680SV<0，，進(jìn)度延誤；（4）CPI＝BCWP/ACWP＝3820/4110=0.93由于CPI＜＜1，故費用用超支。SPI＝BCWP/BCWS＝3820/7500=0.51由于SPI＜＜l，故進(jìn)度度延誤。4.3.2項項目各各階段的投資資控制措施投資控制分為為項目規(guī)劃設(shè)設(shè)計階段和開開發(fā)建設(shè)階段段兩個環(huán)節(jié)的的控制。（一）項目規(guī)規(guī)劃設(shè)計階段段的投資控制制建設(shè)項目投資資控制的重點在設(shè)計階段，，做好設(shè)計階階段的投資控控制工作對實實現(xiàn)項目投資資目標(biāo)有著決決定性的意義義。在工程設(shè)設(shè)計階段，可可以應(yīng)用價值工程和限額設(shè)計等管理技術(shù)和和方法，對建建設(shè)項目的投投資實施有效效地控制。1.價值工工程方法價值工程———（ValueEngineering，VE）使研究對象以最低的總費費用可靠地實實現(xiàn)其必要的的功能，以提高研究究對象價值的的思想方法和和管理技術(shù)。。這里的“價值值”，是功能能和實現(xiàn)這個個功能所耗費費用（成本））的比值。價值工程表達(dá)達(dá)式為：V＝＝F/CV—價值系數(shù)數(shù)；F—功能能系數(shù)；C——費用系數(shù)。。提高V的途徑：根據(jù)公式V=FC（1）F，，C（2））F，C（3））F，C（4））C，，F(xiàn)VVV（5））F，CVV價值系系數(shù)V越接接近1，表表示該該對象象的價價值和和功能能越匹匹配；；V小于于1，，該對對象不V大于1，該對象功能重要，成本相對較低。例：某某開發(fā)發(fā)區(qū)的的科研研樓，，有三三個設(shè)設(shè)計方方案：：A、、B、、C三三個方方案的的單方方造價價分別別為1438元元/平平方米米、1108元/平方方米、、1082元/平方方米。。方案功能功能權(quán)重方案功能得分ABC結(jié)構(gòu)體系0.2510108模板類型0.0510109墻體材料0.25897面積系數(shù)0.35987窗戶類型0.10978應(yīng)用價價值工工程方方法選選擇最最優(yōu)的的設(shè)計計方案案。步驟：：1.計計算各各方案案的功功能系系數(shù)2.計計算各各方案案的成成本系系數(shù)3.計計算各各方案案的功功能系系數(shù)1.計計算各各方案案的功功能系系數(shù)方案A功能能得分分：10××0.25+10××0.05+8×0.25+9××0.35+9×0.10=9.05同理，，B、、C的的功能能得分各方案的功能得分之和為9.05+8.75+7.45=25.25故A方案的功能系數(shù)=9.05/25.25=0.358B方案的功能系數(shù)=8.75/25.25=0.347C方案的功能系數(shù)=7.45/25.25=0.2952.計計算各各方案案的成成本系系數(shù)A、B、C三個個方案案的單單方造造價分分別為為1438元/平方方米、、1108元元/平平方米米、1082元元/平平方米米。三方案案造價價之和和1438+1108+1082=3628故A方方案成成本系系數(shù)=1438/3628=0.396B方案案成本本系數(shù)數(shù)=1108/3628=0.305C方案案成本本系數(shù)數(shù)=1082/3628=0.2983.計計算價價值系系數(shù)方案A價值值系數(shù)數(shù)=0.358/0.396=0.904方案B價值值系數(shù)數(shù)=0.347/0.305=1.138方案C價值值系數(shù)數(shù)=0.295/0.298=0.9902.限限額額設(shè)計計方法法所謂限限額設(shè)設(shè)計方方法，，就是是在設(shè)設(shè)計階階段根根據(jù)擬擬建項項目的的建設(shè)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、功功能和和使用用要求求等，，進(jìn)行行投資資規(guī)劃劃，對對建設(shè)設(shè)項目目投資資目標(biāo)標(biāo)進(jìn)行行切塊塊分解解，將將投資資分配配到各各個單單項工工程、、單位位工程程或分分部工工程；；分配配到各各個專專業(yè)設(shè)設(shè)計工工種，，明確確建設(shè)設(shè)項目目各組組成部部分和和各個個專業(yè)業(yè)設(shè)計計工種種所分分配的的投資資限額額。珠海機(jī)機(jī)場候候機(jī)樓樓占地地面積積9.2萬萬平方方米，，珠海海機(jī)場場跑道道面積積4000米××60米，，是中國最最長的的機(jī)場場跑道道。停機(jī)機(jī)坪面面積27.7萬萬平方方米，，有21個個停機(jī)機(jī)位。。（資資料來來源：：《珠珠海機(jī)機(jī)場：：超前前之痛痛》））1995年年開始始興建建的珠珠海機(jī)機(jī)場是是全國國唯一一一個個純地地方政政府投投資的的機(jī)場場。投投資總總額達(dá)達(dá)60多億億元，，被珠珠海市市委市市政府府列為為一號號政績績工程程。在珠海海市興興建機(jī)機(jī)場期期間，，香港港、廣廣州和和深圳圳都在在興建建新機(jī)機(jī)場，，盡管管珠江江三角角洲機(jī)機(jī)場競競爭已已經(jīng)很很激烈烈，但但珠海海市政政府還還是決決定上上馬機(jī)機(jī)場項項目，，并且且提出出要興興建全國最最大最最先進(jìn)進(jìn)的機(jī)場場，與與國際際接軌軌。它是當(dāng)當(dāng)時全全國最最大的的民用用機(jī)場場，全全套設(shè)設(shè)備從從瑞典典IMT公公司引引進(jìn)，，堪稱稱國際際一流流。它它還是是全國國惟一一完全全由地地方政政府投投資的的機(jī)場場，全全國惟惟一規(guī)規(guī)劃建建設(shè)一一步到到位的的機(jī)場場。超前建建設(shè)豈豈料欲欲速不不達(dá)機(jī)場最最受人人詬病病的，，莫過過于其其“超前建建設(shè)”。根根據(jù)記記者掌掌握的的資料料，整整個機(jī)機(jī)場，，從候候機(jī)樓樓到跑跑道，，全部部超出出了最最初的的規(guī)劃劃。候機(jī)樓樓原本本設(shè)計計僅為為2.5萬萬平方方米，，隨著著施工工進(jìn)展展，近近乎瘋瘋狂地地擴(kuò)大大，竣竣工時時候機(jī)機(jī)樓已已經(jīng)達(dá)達(dá)到9.28萬萬平方方米，，幾乎乎達(dá)到到規(guī)劃劃面積積的4倍。。機(jī)場場跑道道原設(shè)設(shè)計是是3000米，，后來來改成成3600米，，最終終延長長到了了4000米。。設(shè)計計年年旅旅客客流流量量1200萬萬人人次次。。但但由由于于經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)總總量量不不如如預(yù)預(yù)期期，，珠海海機(jī)機(jī)場場的的使使用用率率只只達(dá)達(dá)到到設(shè)設(shè)計計能能力力的的6%，無無法法實實現(xiàn)現(xiàn)盈盈利利。。沒沒有有給給珠珠海海帶帶來來相相應(yīng)應(yīng)的的收收益益，，反反而而給給政政府府背背上上沉沉重重的的包包袱袱，，成成為為珠珠三三角角其其他他城城市市的的反反面面教教材材，，經(jīng)經(jīng)常常被被引引為為前前車車之之鑒鑒。。珠海海市市政政府府于于2006年年8月月宣宣布布珠珠海海機(jī)機(jī)場場與與香香港港機(jī)機(jī)場場合合作作。。雙雙方方成成立立了了合合資資公公司司————珠珠港港機(jī)機(jī)場場管管理理有有限限公公司司。。香香港港機(jī)機(jī)場場管管理理局局獲獲取取合合資資公公司司55%的的權(quán)權(quán)益益；；珠珠海海國國資資委委獲獲45%股股權(quán)權(quán)。。珠珠港港機(jī)機(jī)場場管管理理有有限限公公司司擁擁有有珠珠海海機(jī)機(jī)場場的的專專營營權(quán)權(quán)，，期期限限為為2（二））項目目開發(fā)發(fā)建設(shè)設(shè)階段段的投投資控控制這一階階段大大致可可劃分分為項目招招標(biāo)、項目施施工及項目竣竣工交交付使使用三個環(huán)環(huán)節(jié)。。1.項項目目招標(biāo)標(biāo)階段段的投投資控控制項目招招標(biāo)是是項目目工程程施工工、設(shè)設(shè)備采采購、、規(guī)劃劃設(shè)計計、監(jiān)監(jiān)理等等事項項向外外發(fā)包包的過過程。。項目目工程程的施施工招招標(biāo)，，是項項目造造價最最后確確認(rèn)的的時機(jī)機(jī)，歷歷來是是投資資控制制的重重要領(lǐng)領(lǐng)域。。2.項項目目施工工階段段的投投資控控制（1））了解解項目目工程程全貌貌、熟熟悉招招標(biāo)文文件和和施工工合同同（2））審核項項目的的施工工組織織設(shè)計計和施施工方方案：施工工組織織設(shè)計計及施施工方方案一一般均均是在在項目目招標(biāo)標(biāo)時，，作為為承包包商投投標(biāo)文文件的的一部部份而而提供供的。。監(jiān)理理工程程師有有必要要充分分熟悉悉了項項目具具體情情況后后對這這些文文件進(jìn)進(jìn)行深深入而而細(xì)致致的審審核。。（3）審審查項目目的施工工預(yù)算：：對于那那些并未未簽訂工工程價款款承包合合同，尚尚未編制制項目標(biāo)標(biāo)底的項項目，監(jiān)監(jiān)理工程程師還將將受投資資者（業(yè)業(yè)主）委委托，承承擔(dān)工程程預(yù)算的的審核工工作。（4）控控制設(shè)計變更更：設(shè)計變變更是引引起工程程索賠，，投資失失控的主主要因素素，項目目施工過過程中應(yīng)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格控制設(shè)設(shè)計變更更。（5）審審核項目目進(jìn)度款款：監(jiān)理理工程師師嚴(yán)格審審核項目目進(jìn)度款款的支付付，是投投資控制制的重要要手段之之一，其其主要工工作是工工程計量量的審核核。定期期的進(jìn)行行工程計計量，便便成為監(jiān)監(jiān)理工程程師實行行投資控控制的日日常工作作。9、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Friday,January6,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。15:04:2915:04:2915:041/6/20233:04:29PM11、以我獨獨沈久，，愧君相相見頻。。。1月-2315:04:2915:04Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。15:04:2915:04:2915:04Friday,January6,202313、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。1月-231月-2315:04:2915:04:29January6,202314、他鄉(xiāng)生生白發(fā)，，舊國見見青山。。。06一一月20233:04:29下午午15:04:291月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。。一月月233:04下下午午1月月-2315:04January6,202316、行動出成成果，工作作出財富。。。2023/1/615:04:2915:04:2906January202317、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點的射線線向前。。3:04:29下午3:04下下午15:04:291月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Friday,January6,202310、很多事情努努力了未必有有結(jié)果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。15:04:2915:04:2915:041/6/20233:04:29PM11、成功就就是日復(fù)復(fù)一日那那一點點點小小努努力的積積累。。。1月-2315:04:2915:04Jan-2306-Jan-2312、世間成事，，不求其絕對對圓滿，留一一份不足，可可得無限完美美。。15:04:3015:04:3015:04Friday,January6,202313、不不知知香香積積寺寺，，數(shù)數(shù)里里入入云云峰峰。。。。1月月-231月月-2315:04:3015:04:30January6,202314、意意志志堅堅強(qiáng)強(qiáng)的的人人能能把把世世界界放