企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系原理與方法

北京知行合一企業(yè)管理顧問(wèn)公司二OO三年二月企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

實(shí)施步驟1目錄WHY:實(shí)施企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原因、意義WHAT：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容、指標(biāo)、特點(diǎn)WHEN：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)機(jī)、時(shí)間、周期WHERE：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的場(chǎng)所、地點(diǎn)WHO：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主體、中介機(jī)構(gòu)WHOM：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客體、調(diào)查對(duì)象HOW：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的程序、方法、步驟、注意事項(xiàng)、實(shí)施各方的責(zé)任與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的程度、深度、廣度HOWMUCHCOST：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的投入、產(chǎn)出2WHY?緣由：國(guó)有企業(yè)自1992年開(kāi)始實(shí)施以投資報(bào)酬率為核心的企業(yè)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)辦法；主要包含6項(xiàng)指標(biāo)：產(chǎn)品銷(xiāo)售率、資金利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、凈產(chǎn)值率（后改為增加值率）。1995年財(cái)政部公布了一套包含銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、保值增值率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、社會(huì)貢獻(xiàn)率、社會(huì)積累率等十項(xiàng)指標(biāo)。1999年財(cái)政部總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，提出了32項(xiàng)指標(biāo)的考核體系，主要具有以下特點(diǎn)：將投入產(chǎn)出分析作為評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容按照多目標(biāo)規(guī)劃院里開(kāi)展多因素綜合評(píng)價(jià)分析將定量分析與定性分析方法相結(jié)合采用較為客觀的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行對(duì)比采用了分層剖析和遞進(jìn)修正的方法充分運(yùn)用了現(xiàn)代化信息處理手段3WHY?意義：有助于為出資人行使經(jīng)營(yíng)者的選擇權(quán)提供基礎(chǔ)依據(jù)；有助于有效加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)管和約束；有助于為有效激勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供可靠的依據(jù)；有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)觀念和發(fā)展戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變；有助于推動(dòng)建立科學(xué)規(guī)范的企業(yè)效績(jī)管理制度。4目錄WHY:實(shí)施企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原因、意義WHAT：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系的主要內(nèi)容、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)WHEN：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)機(jī)、時(shí)間、周期WHERE：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的場(chǎng)所、地點(diǎn)WHO：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主體、中介機(jī)構(gòu)WHOM：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客體、調(diào)查對(duì)象HOW：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的程序、方法、步驟、注意事項(xiàng)、實(shí)施各方的責(zé)任與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的程度、深度、廣度HOWMUCHCOST：實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的投入、產(chǎn)出5WHAT?指標(biāo)設(shè)計(jì)原則：科學(xué)性與全面性相結(jié)合相對(duì)性與系統(tǒng)性相結(jié)合定量與定性相結(jié)合動(dòng)態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合可比性與可操作性相結(jié)合6WHAT?效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)效益狀況（獲利能力）償債能力狀況（變現(xiàn)能力）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況（運(yùn)營(yíng)能力）發(fā)展能力狀況（發(fā)展能力）基本指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率資產(chǎn)積累率修正指標(biāo)資產(chǎn)保值增值率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費(fèi)用率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)率現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率速動(dòng)比率三年資本平均增長(zhǎng)率三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率技術(shù)投入比率評(píng)議指標(biāo)經(jīng)營(yíng)者基本素質(zhì)產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力（服務(wù)滿(mǎn)意度）基礎(chǔ)管理水平發(fā)展創(chuàng)新能力經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略在崗員工素質(zhì)技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬件環(huán)境）綜合社會(huì)貢獻(xiàn)7企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)分析圖凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率息稅前利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)1/（1-資產(chǎn)負(fù)債率）已獲利息倍數(shù)X利息支出負(fù)債總額/資產(chǎn)總額長(zhǎng)期負(fù)債+流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益總額+負(fù)債總額銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入8WHAT凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)X100%總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額X100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息支出銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)額/上年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入總額X100%資本積累率=本年所有者權(quán)益增加額/年初所有者權(quán)益X100%9WHAT評(píng)價(jià)指標(biāo)基本指標(biāo)修正指標(biāo)評(píng)議指標(biāo)評(píng)價(jià)內(nèi)容權(quán)數(shù)100指標(biāo)權(quán)數(shù)100指標(biāo)權(quán)數(shù)100指標(biāo)權(quán)數(shù)100財(cái)務(wù)效益狀況38凈資產(chǎn)收益率總資產(chǎn)報(bào)酬率2513資本保值增值率主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)成本費(fèi)用利潤(rùn)率128810經(jīng)營(yíng)者基本素質(zhì)產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力（服務(wù)滿(mǎn)意度）基礎(chǔ)管理水平發(fā)展創(chuàng)新能力經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略在崗員工素質(zhì)技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬件環(huán)境）綜合社會(huì)貢獻(xiàn)181612141210108資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況18總資產(chǎn)流動(dòng)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率99存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率不良資產(chǎn)率558償債能力狀況20資產(chǎn)負(fù)債率已獲利息倍數(shù)128現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率速動(dòng)比率1010發(fā)展能力狀況24銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率資本累計(jì)率1212三年資產(chǎn)平均增長(zhǎng)率三年銷(xiāo)售平均增長(zhǎng)率技術(shù)投入比率98780%20%10WHAT定量評(píng)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系的的構(gòu)成定量評(píng)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值分為為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)值和規(guī)模模標(biāo)準(zhǔn)值兩兩大類(lèi)，并并細(xì)分為優(yōu)優(yōu)秀值、良良好值、平平均值、較較低值、較較差值。標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)對(duì)對(duì)應(yīng)定量標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)個(gè)檔次所確確定的水平平參數(shù)，分分別為1、、0.8、、0.6、、0.4、、0.2、、0定性評(píng)價(jià)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系的的構(gòu)成詳見(jiàn)附件。。11目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出12目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出13目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出14WHO評(píng)價(jià)工作領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)職責(zé)：全面負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)企業(yè)效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作作的政策方方向指導(dǎo)、、組織協(xié)調(diào)調(diào)、發(fā)出評(píng)評(píng)價(jià)通知、、評(píng)價(jià)經(jīng)費(fèi)費(fèi)支持、成成立評(píng)價(jià)工工作實(shí)施機(jī)機(jī)構(gòu)、配備備評(píng)價(jià)工作作人員、審審核評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告、對(duì)外外提供評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)果組成：政府府主管部門(mén)門(mén)15WHO評(píng)價(jià)工作實(shí)實(shí)施機(jī)構(gòu)職責(zé)：制定評(píng)價(jià)工工作方案收集、審核核評(píng)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基基礎(chǔ)資料聘請(qǐng)咨詢(xún)專(zhuān)專(zhuān)家進(jìn)行具體的的評(píng)價(jià)操作作撰寫(xiě)和報(bào)送送評(píng)價(jià)報(bào)告告建立評(píng)價(jià)檔檔案等人員組成：：精通會(huì)計(jì)或或?qū)徲?jì)工作作的人員熟悉財(cái)務(wù)分分析或企業(yè)業(yè)管理的人人員熟悉被評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)所在在行業(yè)的人人員資質(zhì)要求：：具有較豐富富的經(jīng)濟(jì)管管理、企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)、資產(chǎn)管管理及法律律方面的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和和經(jīng)驗(yàn)熟悉企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)業(yè)務(wù)，有較較強(qiáng)的綜合合分析和判判斷能力品德高尚、、能夠堅(jiān)持持原則、清清正廉潔、、秉公辦事事評(píng)價(jià)項(xiàng)目主主持人應(yīng)有有五年以上上相關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)領(lǐng)域工作作經(jīng)驗(yàn)16WHO專(zhuān)家咨詢(xún)組組職責(zé)：根據(jù)企業(yè)有有關(guān)情況的的了解，參參照評(píng)議指指標(biāo)參考標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)評(píng)評(píng)議指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行打分；；對(duì)評(píng)價(jià)工作作提供必要要的政策、、技術(shù)等方方面的咨詢(xún)?cè)儯粚?duì)有爭(zhēng)議的的評(píng)價(jià)結(jié)論論進(jìn)行評(píng)判判17目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出18目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出19HOWP計(jì)劃評(píng)價(jià)工作方方案評(píng)價(jià)通知書(shū)書(shū)評(píng)價(jià)企業(yè)資資料準(zhǔn)備D實(shí)施評(píng)價(jià)過(guò)程質(zhì)質(zhì)量控制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資資料的收集集與審核評(píng)價(jià)結(jié)果與與評(píng)估報(bào)告告C檢查A總結(jié)20目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的時(shí)時(shí)機(jī)、時(shí)間間、周期WHERE：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的場(chǎng)所、地地點(diǎn)WHO：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的主體體、中介機(jī)機(jī)構(gòu)WHOM：：實(shí)施效績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客客體、調(diào)查查對(duì)象HOW：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的程序序、方法、、步驟、注注意事項(xiàng)、、實(shí)施各方方的責(zé)任與與義務(wù)HOWMUCH：實(shí)施效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的的程度、深深度、廣度度HOWMUCHCOST：實(shí)實(shí)施效績(jī)?cè)u(píng)評(píng)價(jià)的投入入、產(chǎn)出21目錄WHY:實(shí)實(shí)施企業(yè)效效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)原原因、意義義WHAT：：效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)價(jià)體系的主主要內(nèi)容、、指標(biāo)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)WHEN：：實(shí)施效績(jī)