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文檔簡介

股票期權業(yè)務稽核審計辦法第一章總則第一條為促進公司股票期權業(yè)務規(guī)范運作,有效防范、規(guī)避和化解業(yè)務風險,制定本辦法。第二條合規(guī)審計部作為獨立的監(jiān)督檢查部門,負責對公司股票期權業(yè)務的經營、合規(guī)運作、盈虧以及風險監(jiān)控等情況進行全面檢查。第三條本辦法適用于公司從事股票期權業(yè)務的相關部門及分支機構。第二章稽核內容第四條組織架構與制度建設:(一)是否建立股票期權業(yè)務的決策授權體系;(二)是否明確股票期權相關部門的職責與分工,是否明確股票期權業(yè)務部門的人員配備及崗位職責;(三)是否建立股票期權業(yè)務方案、操作規(guī)程、管理制度及應急預案;(四)是否建立股票期權業(yè)務客戶適當性管理制度及投資者教育工作制度;(五)是否建立股票期權業(yè)務授信管理辦法及登記結算管理辦法;(六)是否建立信息隔離墻,確保股票期權經紀業(yè)務與公司其他業(yè)務在場所、人員、信息、利益沖突等方面相互分離;(七)是否建立完善的股票期權業(yè)務風險識別、評估與控制體系,確保風險可測、可控、可承受。第五條業(yè)務制度執(zhí)行情況:(一)開展股票期權經紀業(yè)務是否嚴格執(zhí)行投資者適當性管理制度,有效執(zhí)行投資者準入及投資者分級管理規(guī)定;(二)公司相關部門在業(yè)務受理、賬戶、資金、交易、強制平倉等業(yè)務操作上是否嚴格遵守公司的股票期權經紀業(yè)務規(guī)程;(三)分支機構開展股票期權業(yè)務是否經總部批準,有無自行決定簽約、開戶、授信、保證金收取等事項;(四)分支機構在客戶額度管理、客戶檔案管理、客戶投訴與客戶回訪管理方面是否遵守公司相關制度規(guī)定;(五)是否有效執(zhí)行公司股票期權業(yè)務宣傳推廣方案;(六)是否健全股票期權業(yè)務異常情況處理工作機制并有效執(zhí)行;(七)是否有效執(zhí)行股票期權結算方案,加強賬戶管理、結算參與人管理、清算交收、資金劃付、保證金管理等制度執(zhí)行力。第六條風險監(jiān)控:(一)公司是否建立股票期權業(yè)務的集中風險監(jiān)控系統(tǒng),檢查系統(tǒng)是否具備相應的業(yè)務需求,是否具備業(yè)務數(shù)據(jù)集中管理、股票期權業(yè)務總量監(jiān)控、客戶分級管理監(jiān)控、自動預警等功能,是否設置必要的開放功能或數(shù)據(jù)接口,以便監(jiān)管部門能夠及時了解和檢查公司股票期權業(yè)務情況;(二)公司是否建立以凈資本為核心的期權業(yè)務風險控制指標體系;結算部是否指派專人對觸及公司監(jiān)控標準的情況向相關部門發(fā)出風險預警,并督促處置;(三)公司是否建立健全股票期權業(yè)務的決策授權制度,對客戶交易權限進行逐級審批;(四)公司是否建立分支機構和客戶選擇標準、客戶分類標準并有效執(zhí)行;(五)公司是否建立期權業(yè)務的逐日盯市、預警、強制平倉、和大戶報告制度并有效執(zhí)行;(六)公司是否建立壓力測試機制,定期開展壓力測試工作;(七)公司開展股票期權業(yè)務在場所隔離、人員隔離、業(yè)務信息隔離、防范利益沖突方面是否符合監(jiān)管要求。第七條會計核算:(一)股票期權業(yè)務會計政策和賬務處理是否遵守中國證監(jiān)會統(tǒng)一規(guī)范;(二)各項收入和支出是否真實合法,成本費用控制是否符合制度規(guī)定;第八條其他方面:(一)是否建立由總部集中管理的股票期權業(yè)務技術系統(tǒng),對股票期權業(yè)務的主要流程實行自動化管理;(二)是否明確業(yè)務隔離原則,確保股票期權系統(tǒng)建設不會對現(xiàn)貨交易系統(tǒng)的安全運行造成影響;(三)股票期權業(yè)務的信息披露與報告是否符合有關規(guī)定等;(四)其他。第三章稽核程序和方法第九條稽核程序包括:準備階段、實施階段、報告階段、追蹤階段。第十條準備階段。合規(guī)審計部根據(jù)經公司批準的年度工作計劃或公司領導要求進行稽核立項。第十一條實施階段?;巳藛T通過聽取介紹、調閱資料、實質性檢查、編制稽核工作底稿、與稽核對象進行交流確認等步驟實施稽核檢查。第十二條報告階段。主要包括整理工作底稿、相關資料,對獲取的信息進行匯總分析,形成稽核意見,稽核對象可以稽核意見進行反饋。根據(jù)反饋意見認定檢查結果,撰寫稽核報告,向公司領導、相關部門和稽核對象提交稽核報告。第十三條追蹤階段。合規(guī)審計部對稽核報告中反映的問題及整改落實情況,應繼續(xù)予以關注,以確?;吮O(jiān)督工作取得實效?;藢ο髴谝?guī)定時間內,將整改情況報告合規(guī)審查部,并由合規(guī)審計部對整改情況驗收后報公司領導。第十四條股票期權業(yè)務稽核的主要方法:(一)取得業(yè)務制度和流程;對照有關法律、法規(guī)審核制度和流程的合規(guī)性。(二)取得交易數(shù)據(jù)、業(yè)務資料和流程記錄資料;通過對交易數(shù)據(jù)檢查,確認數(shù)據(jù)記錄的完整性;結合業(yè)務資料和流程記錄資料,檢查制度和流程的執(zhí)行情況。(三)核實會計資料的真實、完整性,并與相關的明細賬、總賬和報表數(shù)據(jù)核對;檢查有無異常記錄;檢查財務數(shù)據(jù)是否在財務報表上充分披露等。第四章獎懲第十五條稽核結果應作為公司對各部門及分支機構、相關人員績效考核的依據(jù)。第十六條在稽核過程中,有下列行為之一的部門和個人,應予以批評并責令其糾正,情節(jié)嚴重的予以處分:(一)不按規(guī)定向稽核人員提供有關資料的;(二)篡改報表、資料,提供虛假材料的;(三)謊報或隱瞞重要事實情況的;(四)拒絕、阻撓檢查和對稽核人員進行打擊報復的;(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。第十七條稽核人員應嚴格遵守稽核工作紀律,對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、違反檢查紀律及

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