稅務(wù)會(huì)計(jì)1-7答案

.第一次作業(yè)：1、稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的最主要依據(jù)有（ A）A：稅法B：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C：會(huì)計(jì)制度D：企業(yè)制度2、.稅法規(guī)定起征點(diǎn)為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應(yīng)稅收入分別為180元和400元，則甲乙納稅人分別納稅（B）。A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元：以上說(shuō)法都不對(duì)3.、定額稅率的一個(gè)重要特點(diǎn)是 (B)。：與課稅對(duì)象的數(shù)量無(wú)關(guān)：不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響C：與課稅對(duì)象數(shù)額成正比：受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響4、稅收"三性”特征不含下列哪一個(gè)特征 ( B)：強(qiáng)制性：公平性C：無(wú)償性：固定性5、.稅務(wù)會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容不包括（ D）：應(yīng)納稅款的形成：應(yīng)納稅款的計(jì)算C：稅款的繳納：應(yīng)付賬款的核算6.、稅務(wù)會(huì)計(jì)在年末應(yīng)處理的工作中不包括（ D）：匯算清繳：編制并上報(bào)各種稅務(wù)年報(bào)C：協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅務(wù)年檢工作：編制涉稅憑證1、下列各項(xiàng)中屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（ ABCDEF ）。：經(jīng)營(yíng)收入：成本(費(fèi)用)C：收益分配：財(cái)產(chǎn)與特定行為目的E：.納稅申報(bào)與稅款解繳F：稅收減免;...2.、按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同，可以將稅收劃分為（ AB ）。：從價(jià)稅：從量稅C：價(jià)內(nèi)稅：價(jià)外稅3.、按稅收與價(jià)格的關(guān)系，可以將稅收劃分為（ CD）。：從價(jià)稅：從量稅C：價(jià)內(nèi)稅：價(jià)外稅4、.我國(guó)現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（ BC ）。：全額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率C：超率累進(jìn)稅率：超倍累進(jìn)稅率第二次作業(yè)：1、某一般納稅人 2008年2月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批 ,支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為 20000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為 (A)元。A：2600B：2000C：0D：34002.、某服裝廠為一飯店加工一批工作服 ,其制造成本 18萬(wàn)元,同類產(chǎn)品成本利潤(rùn)為 8%,按同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算的銷售價(jià)格為 27萬(wàn)元,則該批加工服裝計(jì)征增值稅銷項(xiàng)稅的依據(jù)為 ( D)萬(wàn)元。A：18B：19.4C：19.8D：273.、下列項(xiàng)目中 ,不得從計(jì)稅銷售額中扣除的是 (B)。：折扣額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票情形下的折扣額：現(xiàn)金折扣額C：銷售折讓額：銷售退貨額題目： 4.某生產(chǎn)企業(yè)下列項(xiàng)目中 ,不能可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（ C）。：外購(gòu)生產(chǎn)用水、電、氣：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備修理用零配件;...C：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間改造用建筑材料：外購(gòu)包裝物5.、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人對(duì)因銷售下列酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，可以不并入當(dāng)期銷售額征稅的是（ B）。：白酒：黃酒C：果木酒：汽水1、下列各項(xiàng)中 ,屬于增值稅征稅范圍的有 ( ABC)：銷售鋼材：銷售自來(lái)水C：銷售電力：銷售房屋2、提供下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ CD）：房屋修理：房屋裝潢C：汽車修理：受托加工服裝3、一般納稅人將購(gòu)買貨物用于（ CD）時(shí)，則其進(jìn)項(xiàng)稅額在計(jì)算增值稅時(shí)允許抵扣。：非應(yīng)稅項(xiàng)目：職工福利或個(gè)人消費(fèi)C：對(duì)外投資：生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品4、下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ AD ）。：企業(yè)生產(chǎn)防盜門并負(fù)責(zé)安裝：電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)C：建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)：商場(chǎng)批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸5、一般納稅人向購(gòu)買方收取的（ BC）需計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。A：包裝物押金B(yǎng)：手續(xù)費(fèi)C：包裝物租金D：銷項(xiàng)稅額第三次作業(yè)：1.、下列各項(xiàng)需交納消費(fèi)稅的有 (D)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后直接銷售的B：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的;...C：有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的：自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的2.、年末將"營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶轉(zhuǎn)入 (B)賬戶。：應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅：本年利潤(rùn)C(jī)：其他業(yè)務(wù)成本：利潤(rùn)分配3、.委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后，用于繼續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入的科目是（ B）。：生產(chǎn)成本：應(yīng)交稅費(fèi)C：委托加工物資：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、.納稅人用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（ C）。：該已納稅款當(dāng)期可以全部扣除：該已納稅款當(dāng)期可扣除50%C：可對(duì)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除：該已納稅款當(dāng)期不得扣除1.、實(shí)行從價(jià)定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的 ,其組成計(jì)稅價(jià)格為 (BD)A：關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅B：關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅+消費(fèi)稅C：關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅D：(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1－消費(fèi)稅稅率)2.、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于 (ACD),應(yīng)按視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅：作為福利發(fā)給職工：連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C：連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品：廣告樣品3.、消費(fèi)稅中實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額辦法的有 (ABD)：卷煙：糧食白酒C：黃酒：薯類白酒4.、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（ ABC ）的應(yīng)繳納消費(fèi)稅。：在建工程：職工福利;...C：管理部門：連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品5、.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用不包括（ AC）。：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的代墊運(yùn)費(fèi)：手續(xù)費(fèi)C：委托方代收代繳的消費(fèi)稅：違約金6.、下列表述中，正確的規(guī)定有（ AC）。：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅：消費(fèi)稅是價(jià)外稅C：實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)：實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，是以含有消費(fèi)稅和增值稅的銷售額為計(jì)稅依據(jù)三、綜合業(yè)務(wù)題白麗化妝品廠為增值稅一般納稅人,2013年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請(qǐng)作出相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(化妝品消費(fèi)稅稅率30%)1.銷售成套化妝品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元,增值稅5.1萬(wàn)元,當(dāng)即收到支票一張存入銀行。當(dāng)月收回委托加工的化妝品直接出售,不含增值稅售價(jià)為10萬(wàn)元。收回上述委托加工的化妝品時(shí),受托方按其同類產(chǎn)品售價(jià)代收代繳消費(fèi)稅2.5萬(wàn)元。4.為生產(chǎn)化妝品本月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元，全部投入生產(chǎn)。5.過(guò)節(jié)為職工搞福利發(fā)放化妝品成本價(jià)30000元,不含稅售價(jià)50000元?；瘖y品廠轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán),取收轉(zhuǎn)讓收入20000元。1、借：銀行存款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 90000貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交消費(fèi)稅 900002、借：銀行存款 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170003、借：委托加工物資 25000;...貸：銀行存款 250004、借：原材料 200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000貸：銀行存款 2340005、借：應(yīng)付職工薪酬 58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 15000貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交消費(fèi)稅 15000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫(kù)存商品 300006、借：銀行存款 20000貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000第四次作業(yè)：1.、某施工企業(yè)自建一棟商品房,工程造價(jià)1000萬(wàn)元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1500萬(wàn)元。該省地方稅務(wù)局確定的成本利潤(rùn)率為10%。該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為(B)萬(wàn)元。A：105B：109.02C：34.02D：752、某企業(yè)出售自建舊房屋一棟,收到款項(xiàng)1000000元,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(B)。A：30000元B：50000元C：3000元D：5000元3、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為 ,應(yīng)該征收B）。A：營(yíng)業(yè)稅B：增值稅C：同時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅和增值稅D：根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小確定征收的稅種;...4.、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是： （D）：建筑企業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額：廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款C：旅行團(tuán)在國(guó)內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用：娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用題目： 1.下列屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有 (BC)：轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)取得的利息：娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用C：代理業(yè)向委托方收取的全部報(bào)酬：廣告業(yè)向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用2、.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)： （ABC ）：提供應(yīng)稅勞務(wù)：轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C：銷售不動(dòng)產(chǎn)：銷售文化用品3.、下列混合銷售行為應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（ CD）：運(yùn)輸公司賣貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸收入：商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入C：火車上銷售零食飲料D：OK廳供應(yīng)點(diǎn)心等小吃2.、某藝術(shù)團(tuán)在演出時(shí)共收到購(gòu)票款 10萬(wàn)元，支付場(chǎng)租、經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用共 2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為 8萬(wàn)元。( 正確 )正確 錯(cuò)誤1、.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。 (正確 )正確 錯(cuò)誤3.、從事建筑、修繕、裝飾工程作 ，無(wú)論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。 (正確 )正確 錯(cuò)誤第五次作業(yè)：題目： 1.在進(jìn)口貨物正常成交價(jià)格中若含（ C），可以從中扣除。A：包裝費(fèi)B：運(yùn)輸費(fèi)C：賣方付的回扣D：保險(xiǎn)費(fèi);...2、《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（ D）為基礎(chǔ)審查確定。：類似貨物成交價(jià)格：倒扣價(jià)格C：貨價(jià)：成交價(jià)格3、.進(jìn)出口關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ C）。：到岸價(jià)：離岸價(jià)C：關(guān)稅完稅價(jià)格：離岸價(jià)——出口關(guān)稅4.、下列不屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的是（ D）。：從國(guó)外進(jìn)口的設(shè)備：入境旅客隨身攜帶的行李物品C：企業(yè)出口的設(shè)備：國(guó)家禁止出口的物品1、下列貨物、物品進(jìn)境時(shí)屬于關(guān)稅納稅對(duì)象的是（ ABCD ）。：個(gè)人郵遞物品：饋贈(zèng)物品C：貿(mào)易性商品：海員自用物品2、進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率形式有（ ABCD ）。：最惠國(guó)稅率：協(xié)定稅率C：特惠稅率：普通稅率3、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格還包括以下費(fèi)用（ ABC ）。：由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)：由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價(jià)格時(shí)與該貨物視為一體的容器的費(fèi)用C：由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用：進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)1.、在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)，貨物成交價(jià)格中含進(jìn)口人向賣方支付的傭金，應(yīng)該從完稅價(jià)格中扣除。（錯(cuò)誤）正確 錯(cuò)誤2.、從境外租借進(jìn)口的設(shè)備以海關(guān)審查確定的成交價(jià)格作為完稅價(jià)格。 （錯(cuò)誤 ）正確 錯(cuò)誤3.、進(jìn)口貨物成交價(jià)格中已包括進(jìn)口人向其境外代理人支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)， 并且能夠單獨(dú)分列的，;...可從完稅價(jià)格中扣除。（正確 ）正確 錯(cuò)誤第六次作業(yè)：1、下列企業(yè)或單位中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ A）。A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B：聯(lián)營(yíng)企業(yè)C：集體企業(yè)D：股份制企業(yè)2、自2008年起，下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 20%的是（ D）。：所有的居民企業(yè)：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)自中國(guó)境外的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得C：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的所得：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)自中國(guó)境外的與該機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得3.、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的流轉(zhuǎn)稅或費(fèi)用是A）。A：增值稅B：消費(fèi)稅C：土地增值稅D：教育費(fèi)附加4.、下列收入項(xiàng)目中不需征收企業(yè)所得稅的是（ A）。：財(cái)政撥款收入：特許權(quán)使用費(fèi)收入C：財(cái)產(chǎn)租賃收入：股息收入5．某企業(yè)因某項(xiàng)事件預(yù)先確認(rèn)了 50萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，但是稅法規(guī)定，需在該項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后才準(zhǔn)予稅前扣除。則該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ B）萬(wàn)元。A：100B：0C：50D：256、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研發(fā)支出 1000萬(wàn)元，其中資本化形成無(wú)形資產(chǎn)的為 600萬(wàn)元。則形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（ A）萬(wàn)元。A：600B：1000C：400D：300;...7．一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 200萬(wàn)元，則產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異為C）萬(wàn)元。A：150B：200C：50D：08.、企業(yè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的產(chǎn)生應(yīng)確認(rèn)為（ C），并計(jì)入所得稅費(fèi)用。：遞延所得稅資產(chǎn)：管理費(fèi)用C：遞延所得稅負(fù)債：銷售費(fèi)用1、下列項(xiàng)目中可以直接作為個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額的有 ( BD)A：稿酬B：企業(yè)債券利息C：股票轉(zhuǎn)讓所得D：中獎(jiǎng)獎(jiǎng)金2.、企業(yè)的下列收入中免征企業(yè)所得稅的有（ AB）。：國(guó)債利息收入：依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C：接受捐贈(zèng)收入：銷售貨物收入3.、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（ ABCD ）。：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C：稅收滯納金：罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失4、下列固定資產(chǎn)中，計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)不允許計(jì)提折舊的有（ ABCD ）。：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)：以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C：?jiǎn)为?dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地：與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)5、下列情況會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（ AD）。：資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)：資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)C：負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)：負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ);...6、下列情況會(huì)形成可抵扣暫時(shí)性差異的有（BC）。A：一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元B：一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元C：一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元D：一項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為250萬(wàn)元1、.企業(yè)所交的稅收都可以記入"營(yíng)業(yè)稅金及附加”會(huì)計(jì)賬戶。（錯(cuò)誤）正確錯(cuò)誤2.、企業(yè)所得稅一般實(shí)行按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的方法。(正確)正確 錯(cuò)誤3、.只有依照中國(guó)法律在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)才是居民企業(yè)。 （錯(cuò)誤 ）正確 錯(cuò)誤4.、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 （錯(cuò)誤 ）正確 錯(cuò)誤5.、對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，除國(guó)家規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目不征稅外，都應(yīng)照章征收所得稅。（正確）正確 錯(cuò)誤6.、企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間的借款利息支出， 可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。 （錯(cuò)誤 ）正確 錯(cuò)誤7、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，應(yīng)當(dāng)以每次連載取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。（錯(cuò)誤）正確 錯(cuò)誤8、納稅人的各種屬行政性的罰款，不得扣除， 所以企業(yè)支付的銀行罰息不得扣除。 （錯(cuò)誤）正確 錯(cuò)誤9、只要資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異，就一定會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。（正確）正確 錯(cuò)誤10．居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。（正確）正確 錯(cuò)誤11、可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)， 將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 （錯(cuò)誤）;...正確 錯(cuò)誤12、凡向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得的單位和個(gè)人， 不論是向本單位人員支付， 還是向其他人員支付，均應(yīng)在支付時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 （正確 ）正確 錯(cuò)誤13、個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。（正確）正確 錯(cuò)誤14.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅稅率為 25%比例稅率。 （錯(cuò)誤 ）正確 錯(cuò)誤15、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)， 出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。 （正確 ）正確 錯(cuò)誤1、2013年度甲公司資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異分析列表如下：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異無(wú)形資產(chǎn)20018020交易性金融資產(chǎn)14015010存貨8001000200總計(jì)202102、應(yīng)納稅所得額=2000-20-20+10+200=2170萬(wàn)元應(yīng)交所得稅稅額=2170×25%=542.5萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn)=210×25%=52.5萬(wàn)元遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5萬(wàn)元所得稅費(fèi)用=542.5+5-52.5