十一、國際貿易結算中的風險、詐騙和拖欠課件

第十一章國際貿易結算中的風險、詐騙和拖欠第一節(jié)國際貿易結算中的主要風險和防范一、信用風險信用風險是指進口商是否恪守信用的風險.包括受貨風險、財務風險、貿易結算方式選擇風險三類。㈠受貨風險進口商不接受貨物的風險。一是出口商提交的單據(jù)與銷售合同的要求不符，如果進口商不愿意繼續(xù)進行交易，就可能拒絕接受貨物。二是貿易合同簽訂后，國際市場價格下跌，進口商為了獲得預期收益，迫使出口商降價，而設法拒受貨物。第一節(jié)國際貿易結算中的主要風險和防范㈡財務風險、進口商逾期付款或不付款的風險。㈢國際結算方式選擇風險若采用以銀行信用為基礎的結算方式辦理進出口業(yè)務，出口商承擔的信用風險較?。蝗舨捎靡陨虡I(yè)信用為基礎的結算方式辦理進出口業(yè)務，進口商是否接受貨物，是否按時支付貨款，完全取決其自身的商業(yè)信譽，出口商承擔的信用風險較大。第一節(jié)國際貿易結算中的主要風險和防范二、外匯風險也稱匯率風險，是指在一定的國際經濟交往中，因匯率變動，給外匯持有者帶來的經濟收益或經濟損失。在國際貿易中，進出口商從訂立買賣合同到結算支付貨款通常要經過一段時間（一般為3個月左右）。在世界性浮動匯率的背景下，如果計價結算貨幣匯率上漲，進口商將承擔外匯風險；如果計價結算貨幣匯率下跌，出口商將承擔外匯風險。第一節(jié)國際貿易結算中的主要風險和防范三、國家風險是指那此因進口國家的主權措施而造成拒受貨物或阻止向國外付款所產生的風險。大體有下列幾類：㈠戰(zhàn)爭、國內動亂的風險㈡兌換風險貿易合同規(guī)定的計價貨幣是可自由兌換貨幣，而進口國執(zhí)行較嚴格的外匯管制時，若進口商沒有事先得到政府的批準，則不能進行貨幣兌換或只能逾期兌換，從而無法向出口商支付貨款。此時，進口商只有在符合貿易和外匯管理機構規(guī)定的前提下，才能開出信用證，出口商取得信用證后，可避免進口國限制外匯支付所產生的國家風險。㈢其他主權風險出口商防范上述三種國家風險，均可向中國出口信用保險公司投保短期出口信用保險。第一節(jié)國際貿易結算中的主要風險和防范四、欺詐風險也稱詐騙風險，是指詐騙分子以非法占有為目的，在國與國之間的貨幣收付和債權債務結算中，采取虛構事實或隱瞞真相的欺騙手段，騙取錢財?shù)倪`法犯罪行為。托收款無法收回的案例分析：在案例事實中,不難看出存在著欺詐的情況.在2001年1月,C銀行收到國外提示行電傳,聲稱B公司已經承兌,并取走了該套單據(jù).到期日為2001年2月8日.但是到期日之后,卻遲遲未見該筆款項劃轉過來.A公司與B公司聯(lián)系,B公司聲稱已將該筆款項轉到銀行.2001年3月25日,C銀行發(fā)電至代收行查詢,代收行未有任何答復.直到半年以后的2001年9月,B公司才突然來電聲稱自己破產,已無償還能力.B公司與代收行的言行前后嚴重矛盾.最后的結果是B公司沒有支付貨款,但取走了單據(jù),作為取走單據(jù)的自然結果,B公司也取走了貨物.A公司與C銀行落得款貨兩空的境地.作為以商業(yè)信用為基礎的結算方式,在托收中,進口商的信用風險由出口商承擔,也就是說,托收款無法收回的損失最終應由出口商A公司承擔.第二節(jié)國際結算業(yè)務中詐騙的防范一、匯款結算方式下的欺詐風險及防范㈠信匯方式中欺詐風險的防范風險：不法分子偽造信匯委托書、模仿銀行有權人簽字、或與匯款銀行內部的不法人員勾結作案。防范：仔細核對，熟悉樣本，發(fā)現(xiàn)問題疑點，應在解付前及時與匯出行聯(lián)系，要求匯出行以加押電傳或SWIFT證實，再辦理解付。㈡票匯方式中欺詐風險的防范應先將收到的票據(jù)委托當?shù)劂y行辦理核驗或查詢，最好委托銀行向進口方收妥貨款后才可發(fā)貨。㈢電匯方式中欺詐風險的防范銀行應避免使用電報、電傳和第三家銀行的密押，對有疑問的匯款，應向匯款行發(fā)出查詢，在收到對賬單，證實頭寸收妥后才辦理解付。二、跟單托收方式下的欺詐風險及防范㈠付款交單方式中欺詐風險的防范付款交單方式下，進口商付款之后，憑單提取的貨物能否與合同相符，取決于出口商的行為和信用。如果出口商有意經次貨、劣貨、假貨或以偽造單據(jù)騙取進口商的錢款，進口商將蒙受巨大損失。因此應注意調查出口商資信。出口商在空運、鐵路聯(lián)運等無物權憑證的運輸方式下，如果對進口商的資信情況不夠了解，應設法控制貨權，如在征得銀行同意后，將此類運輸單據(jù)的收貨人作成銀行抬頭，待進口商付款后，才由銀行將運輸單據(jù)背書給進口商辦理提貨。此外，在以跟單托收為結算方式的出口托收業(yè)務中，代收行信譽及其能否嚴格遵循國際慣例關系到出口款項能否安全收回。承兌交單方式中欺詐風險的防范案例案例：承兌交單--記名提單編織圈套的托收案

X年3月11日，我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，約定以D／Patsight為付款方式。在貨物裝船起運后，乙公司又要求國內出口商將提單上的托運人和收貨人均注明為乙公司，并將海運提單副本寄給他。貨到目的港后，乙公司便以暫時貨款不夠等原因不付款贖單，要求出口商將付款方式改為D／A，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國內出口商無法將貨物再轉賣給其他客戶，只能答應其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營業(yè)執(zhí)照復印件為依據(jù)向船公司憑副本海運提單辦理提貨手續(xù)。貨物被提走轉賣后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無法聯(lián)系，使甲公司貨、款兩空。案例分析：在本案例中，乙公司使用了一個連環(huán)套：D／P見票即付——記名提單——D／A。該外商非常精通國際貿易中的各種規(guī)定和習慣做法并有著豐富的實踐經驗，并利用甲公司對海運提單及托收付款方式不甚了解的弱點，引誘甲公司進入其預先編織好的圈套，使甲公司失去了對貨物的控制權，從而達到其非法占有甲公司貨物的目的。在本案中，印度尼西亞乙公司要求托運人和收貨人均注明為乙公司，這就使得該海運提單只能由該乙公司提貨，不能用背書的方式轉讓給第三者，不能流通。該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。而把托運人也寫成乙公司，則連要求船公司把貨物退運給甲公司都不可能了。只有提單上的托運人才是與承運船公司達成運輸契約的契約方，船公司依合同向托運人負責，并按托運人的指示將貨物交給收貨人或正本提單的持有人，同時提單只有在托運人背書后才發(fā)生物權的轉移，因此提單上的托運人應為國內出口商或其貿易代理，而不能是任何第三方，更不能是貨物的進口商。一旦貨物的進口商成為海運提單的托運人，即意味著貨物所有權的轉移，同時出口商也失去了要求進口商必須付款的制約。本案中，甲公司徒有正本提單也已喪失了對貨物的控制權。托收的性質為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦事，并不承擔對付款人必然付款的義務。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀行付款，銀行不承擔責任，而甲公司對乙公司的信譽又沒把握好，風險只能由甲公司自行承擔。三、信用證結算方式下的欺詐風險及防范㈠偽造信用證案例1偽造備用信用證案X年9月19日，甲銀行的A支行提供了國外乙銀行出具的備用信用證意向及格式樣本，要求甲銀行國際業(yè)務處予以確認。9月22日，國際業(yè)務處經審核發(fā)現(xiàn)上述意向及格式的諸多可疑點，立即通知A支行對該業(yè)務提高警惕，暫緩操作，并提醒客戶防止欺詐。10月30日，國際業(yè)務處收到A支行轉來的備用信用證電傳稿，該證開證行為乙銀行,受益人是甲銀行，金額280萬美元，有效期1年，為A支行某客戶申請的人民幣貸款進行擔保。經審核，該電傳沒有密押，國際業(yè)務處立即向乙銀行發(fā)出查詢，要求開證行加押證實。㈡?zhèn)卧靻螕?jù)案例：國內某進口公司通過國內某銀行開立以香港某公司（中間商）為受益人的即期付款信用證，進口一批俄羅斯鋼材，貨物由俄羅斯直接運到國內×港。開證行收到信用證項下的單據(jù)后經審核單據(jù)完全相符，便通知進口商前來付款贖單，此時，進口商告知開證行，他剛與受益人聯(lián)系，進口的貨物將在兩日內抵港，希望過兩天才來辦理贖單手續(xù)。開證行考慮到與客戶的關系，且過兩天贖單也是國際慣例允許的合理銀行工作日內，就同意客戶的要求。第二天進口商又告訴開證行，經了解，×港并無提單上所述的貨輪近日內抵達的信息，這引起了開證行的注意，在開證行的協(xié)助下，進口方得知，幾天前確有一只與提單上船名一樣的船從俄羅斯抵達國內D港，但收貨人不是該進口公司。進口商再與受益人聯(lián)系，受益人都不能自圓其說。開證行將欺詐的可能性電告寄單行，并要求寄單行授權退單。受益人自知事情敗露，也不敢以單證為由要求開證行付款，即經無償交單的方式解除信用證下的付款責任，開證申請人雖然拿到一紙無用的單據(jù)，但卻避免了一次重大損失。㈢在信用證加列軟條款進行詐騙“軟條款”信用證，是指信用證含有條件含糊不清，銀行責任不明的條款。案例：某制造商締結了一項安特衛(wèi)普船邊交貨（FAS）為貿易術語的提供重型機械的巨額合同，由不可撤銷保兌跟單信用證付款，信用證規(guī)定須提供商業(yè)發(fā)票及買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明。

貨物及時備妥裝運，但到達安特衛(wèi)普后買方卻不提貨，由于賣方未收到買方已在安特衛(wèi)普提貨的證明，無法根據(jù)信用證收到貨款。經過長達一年的交涉，賣方雖然得到賠償?shù)允艿骄薮髶p失。試分折該案例中受益人應接受的教訓。

案例分析：根據(jù)UCP500第九條a及b分條的措詞，賣方確實可由不可撤銷的保兌跟單信用證得到最好的保護。但同時，根據(jù)上述分條措詞，信用證的付款保證取決于受益人提交信用證規(guī)定的合格單據(jù)的能力。因此，如果賣方同意接受的信用證中規(guī)定要提供如下一份或數(shù)份要由買方或其代理人簽發(fā)的單據(jù)，則賣方就要冒無法提供合格單據(jù)的風險：

a．買方簽署的收貨證明；

b．運輸行代買方收到貨物的證明；

c．由買方會簽的商檢證書。由于UCP500允許買賣雙方自行商定信用證所要求的單據(jù)種類及份數(shù)，因此，賣方應盡早確定（無論如何不能遲于收到信用證時）信用證中規(guī)定的單據(jù)的簽發(fā)、細節(jié)或格式均不能由買方控制，以免賣方發(fā)貨后不能獲得信用證所需由買方簽發(fā)的單據(jù)，從而造成失去信用證付款保證的困境。開立無貿易背景信用證進行詐騙的情形如:國內申請人用假合同欺騙銀行開出遠期信用證,國外受益人通過交單行交來的也是假單據(jù),此時,申請人的目的是為了騙取銀行資金,因此不管單據(jù)是否有不符點,申請人都接受單據(jù)并催促開證行承兌。開證行承兌后，交單行就應受益人的申請敘作單據(jù)的貼現(xiàn)，受益人獲得貼現(xiàn)款項后即挪做他用，待信用證到期時，申請人要么無力支付，逼迫開證行墊付，此時，開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的票據(jù)付款責任；要么，在信用證付款到期日將近時，以同樣的手段申請開立新證，獲取新一筆的貼現(xiàn)款，再將貼現(xiàn)款匯回國內支付原信用證項下的款項，如此循環(huán)，滾動式開證以拆東墻補西墻，開證行一旦不再給予開新證，就要為之發(fā)生墊付，而且可能是數(shù)筆的墊付。第三節(jié)國際結算中國外客商拖欠的防范一、國際結算中發(fā)生國外客商拖欠的原因國際結算中發(fā)生國外客商拖欠的原因有很多：國外客商的信譽問題，經濟能力發(fā)生變化，進口國忽然調整進口政策等原因，出口企業(yè)自身的工作疏忽，對合同條款的制定不嚴謹，選擇的結算方式不恰當或過于遷就對方，對出口貨物質量的把關不嚴，出口單