人力成本分析與控制復(fù)習(xí)進(jìn)程

人力(rénlì)成本分析與控制第一頁，共33頁。目錄(mùlù)一、人力成本的有關(guān)概念二、人力成本分析的作用三、如何(rúhé)進(jìn)行人力成本分析四、如何(rúhé)進(jìn)行人力成本預(yù)算五、如何(rúhé)進(jìn)行人力成本控制第二頁，共33頁。一、人力成本(chéngběn)的有關(guān)概念

1、認(rèn)識人力(rénlì)成本2、人力(rénlì)成本概念3、人力(rénlì)成本范圍4、固定人力(rénlì)成本5、變動人力(rénlì)成本6、有效成本與無效成本7、人力(rénlì)成本率第三頁，共33頁。1、認(rèn)識人力(rénlì)成本人力(rénlì)資源：選、育、用、留六大模塊人力(rénlì)資源的核心價(jià)值：人力(rénlì)資源效益最大化第四頁，共33頁。2、人力成本概念人力資源取得、開發(fā)、使用、保障、離職過程中所產(chǎn)生的成本總和。 取得----招聘開發(fā)----培訓(xùn)(péixùn)使用----薪酬、福利保障----保險(xiǎn)與健康離職----賠付、空崗第五頁，共33頁。3、人力成本范圍人事費(fèi)用+薪酬薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完成的工作(gōngzuò)的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎金、津貼、紅利間接貨幣支付：保險(xiǎn)、醫(yī)療、休假人事費(fèi)用：主要包括招聘費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用第六頁，共33頁。4、固定人力(rénlì)成本5、變動人力(rénlì)成本6、有效成本與無效成本7、人力(rénlì)成本率第七頁，共33頁。人力成本匯總表成本項(xiàng)目有效成本無效成本合計(jì)成本人力成本率人力資源部部門A部門B固定成本變動成本固定成本變動成本固定成本變動成本薪酬直接貨幣支付基本工資

職務(wù)津貼

工齡工資

績效工資

提成

獎金

分紅

加班費(fèi)

間接貨幣支付保險(xiǎn)社會

商業(yè)

公積金

補(bǔ)助通信

交通

伙食

福利

人事費(fèi)用招聘廣宣報(bào)紙

網(wǎng)絡(luò)

現(xiàn)場

獵頭

面試場地

交通

培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)場地

內(nèi)訓(xùn)師課時(shí)費(fèi)

外訓(xùn)委培費(fèi)

課時(shí)費(fèi)

場地費(fèi)

交通

住宿

資料印刷

書刊

影音

咨詢模塊項(xiàng)目

顧問

系統(tǒng)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)教育

網(wǎng)絡(luò)辦公

勞動關(guān)系管理費(fèi)遣散費(fèi)

補(bǔ)償金

賠償金

檔案費(fèi)

合計(jì)

第八頁，共33頁。二、人力(rénlì)成本分析的作用1、提升效率：提升人力資源產(chǎn)出效率2、降低成本：消滅無效成本3、優(yōu)化管理方式：發(fā)現(xiàn)問題解決問題4、穩(wěn)定人員：崗位(gǎngwèi)工資級差、部門效率差異調(diào)整5、體現(xiàn)價(jià)值：人力資源部門自身價(jià)值第九頁，共33頁。三、如何進(jìn)行(jìnxíng)人力成本分析1、戰(zhàn)略分析(fēnxī)2、人力資源效率分析(fēnxī)3、人力資源開發(fā)空間分析(fēnxī)第十頁，共33頁。1、戰(zhàn)略分析

明白“老板(lǎobǎn)”要什么？

第十一頁，共33頁。2、人力資源成本及效率分析人力成本率=（人力成本÷營業(yè)收入）人均工資、人均工資與業(yè)績增長比值人均人力成本=（人力成本÷職工數(shù)）人力成本含量=（人力成本總額÷成本（費(fèi)用）總額）勞動(láodòng)分配率=（人力成本總額÷增加值（純收入））人力成本產(chǎn)出系數(shù)=（增加值÷人力成本總額）全員勞動(láodòng)生產(chǎn)效率=（增加值÷職工數(shù)）有效成本率=（人力成本總額-無效成本）÷人力成本總額固定成本率變動成本率。。。。。。注意：1、獲取常數(shù)2、環(huán)比3、分職系

第十二頁，共33頁。公司人力成本分析（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類）

項(xiàng)目2010年2011年2012年2013年上半年2013年預(yù)測備注1在崗人數(shù)=（期初+期末）/2

2經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)

2.1營業(yè)收入

2.2增加值（純收入）

2.3成本（費(fèi)用）總額

3人力成本總額

3.1固定工資總額

3.1.1年薪制（高管層）

3.1.2月薪制（非高管）

3.2變動工資總額

3.2.1年薪制（高管層）

3.2.2月薪制（非高管）

3.3其他形式固定補(bǔ)貼（=車貼、通訊等補(bǔ)貼）

3.4社保費(fèi)用（=公司繳納部分）

3.5其他福利費(fèi)（=節(jié)假生日、餐補(bǔ)、其他分?jǐn)傎M(fèi)）

3.6勞動保護(hù)（=體檢、勞保用品）

3.7培訓(xùn)費(fèi)

3.8招聘費(fèi)

3.9離職成本（=經(jīng)濟(jì)補(bǔ)賠償金、代為通知金等）

3.10殘疾人就業(yè)保障金

第十三頁，共33頁。區(qū)域業(yè)務(wù)員客戶產(chǎn)品系列人力成本產(chǎn)品系列1產(chǎn)品系列2合計(jì)銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長銷量同比增長毛利同比增長總額同比增長人力成本率同比增長西安A

B

C

D

合計(jì)

公司人力成本分析（銷售(xiāoshòu)數(shù)據(jù)類）第十四頁，共33頁。公共成本(chéngběn)分?jǐn)傓k法：1、工資占比2、崗位價(jià)值系數(shù)第十五頁，共33頁。3、人力資源開發(fā)(kāifā)空間分析2011年2012年平均年在職人數(shù):人3030生產(chǎn)A設(shè)備:套5052每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天4040生產(chǎn)B設(shè)備:套8085每臺標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天2525合計(jì)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天40004130人均標(biāo)準(zhǔn)工時(shí):天/人即人力資源效率133138如左圖,若=0則效率沒升沒降如左圖,若>0則效率提高了如左圖,若<0則效率降低了,降低的程度(chéngdù)是起碼的開發(fā)空間第十六頁，共33頁。

管理跨度分析(fēnxī):管理層次分析(fēnxī):第十七頁，共33頁。管理流程分析：重復(fù)流程----重復(fù)同一工作內(nèi)容，且無監(jiān)控支持職能無效流程----無責(zé)任、無控制、無支持責(zé)權(quán)高度集中流程----無人(wúrén)監(jiān)控、勞動量不均衡政策法規(guī)----社保、最低工資標(biāo)準(zhǔn)、勞動法規(guī)第十八頁，共33頁。其他制約因素分析：勞動工具----設(shè)備外部環(huán)境----人才稀缺、物價(jià)波動內(nèi)部(nèibù)環(huán)境----業(yè)務(wù)分拆、合并、壓縮新業(yè)務(wù)及新區(qū)域的拓展、裁撤第十九頁，共33頁。四、如何進(jìn)行(jìnxíng)人力成本預(yù)算1、外部數(shù)據(jù)收集2、歷史數(shù)據(jù)預(yù)算(yùsuàn)3、總值預(yù)算(yùsuàn)4、分項(xiàng)落實(shí)第二十頁，共33頁。1、外部數(shù)據(jù)收集行業(yè)薪酬數(shù)據(jù)廣宣報(bào)價(jià)場地住宿等采購費(fèi)用保險(xiǎn)(bǎoxiǎn)及最低工資預(yù)估……第二十一頁，共33頁。2、歷史及分析數(shù)據(jù)預(yù)算2.1定員定編：組織管理：部門、崗位、編制(biānzhì)、人員（任職資格）人員流動：招聘人數(shù)（普招、獵頭）、空崗損失、入職培訓(xùn)薪酬及福利調(diào)整：崗位職級、福利項(xiàng)目

2013年預(yù)估2014年預(yù)計(jì)年度調(diào)薪前總額調(diào)薪幅度調(diào)薪后總額管理人員副總級人數(shù)771795752103.00%1849625人均工資256536256538部門經(jīng)理級人數(shù)33315142528106.00%5454080人均工資165888165888……人數(shù)……

0

0人均工資……

研發(fā)人員高工級人數(shù)13173597092114.00%4214685人均工資217467217467工程師級人數(shù)38447030848103.00%7241773人均工資159792159792……人數(shù)……

0

0人均工資……

行政人員專員級人數(shù)13713010480080103.00%10794482人均工資8061680616文員級人數(shù)212210163963800105.00%172161990人均工資788218780780銷售人員人數(shù)23303883320100.00%3883320人均工資129444129444生產(chǎn)人員人數(shù)2718320054067200120.00%84880840人均工資1689616896第二十二頁，共33頁。2.2損益(sǔnyì)臨界推算臨界點(diǎn)的人力成本=臨界點(diǎn)的銷售額×人力成本率損益(sǔnyì)臨界點(diǎn)的銷售額=固定成本÷臨界利潤率臨界利潤率=臨界利潤÷銷售額臨街利潤=銷售額－變動成本

2009年2010年2011年2012年2013年銷售額A

35004700550061006800固定成本B費(fèi)用+間接人工427.35534.85726.55733.83

變動成本C購進(jìn)+直接人工2654.053534.874087.64622.58

臨界利潤DA-C845.951165.731412.41477.42

臨界利潤率ED÷A24.17%24.79%25.68%24.22%

臨界點(diǎn)的銷售額FB÷E1768.1012157.5842829.2453092.581

人力成本率G

8.14%8.74%8.36%8.72%

平均人力成本率HG÷48.49

人力成本IA×H

第二十三頁，共33頁。3、總值預(yù)算(yùsuàn)年度薪資總額A每月發(fā)放部分B年底發(fā)放部分C固定部分B1變動部分B2年保底銷售額S1人力成本率D1年目標(biāo)銷售額S2人力成本率D2年理想銷售額S3人力成本率D3當(dāng)月實(shí)際銷售額S4人力成本率D4=D1*80%A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3B=S4*D4=B1+B2;B1與從業(yè)人數(shù)有關(guān),故B2成為調(diào)節(jié)數(shù)若B不變,而B1增大時(shí),則B2相應(yīng)減少因A≥∑12B,故C成為可調(diào)節(jié)數(shù)假設(shè)(jiǎshè)可求得第二十四頁，共33頁。4、分項(xiàng)落實(shí)將人力成本預(yù)算分解到各個(gè)部門或下屬單位,并將控制權(quán)下移,同時(shí)對各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行人力成本核算,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎勵或處罰(chǔfá)。4.1績效考核指標(biāo)4.2按比例提取結(jié)余獎金4.3超支處罰(chǔfá)

第二十五頁，共33頁。五、如何進(jìn)行(jìnxíng)人力成本控制1、組織控制2、流程重組3、效率提升(tíshēng)4、績效考核5、管理創(chuàng)新6、穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)第二十六頁，共33頁。1、組織控制1.1組織結(jié)構(gòu)控制：寬度、深度產(chǎn)品線----事業(yè)部制職能線----大部門制區(qū)域線----人權(quán)+財(cái)權(quán)下移至區(qū)域1.2定崗定編定員職系、職等、職級(zhíjí)崗位數(shù)量、編制1.3晉升機(jī)制第二十七頁，共33頁。2、流程重組2.1效率與安全2.2減少(ji