2016稅法二-年階段評(píng)測(cè)講義16swsse sxxcp

2016年TA考試《稅法Ⅱ》階段一、單項(xiàng)選 A.依照地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)境內(nèi)的企B.依照地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在地區(qū)且有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企C.依照法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企，D.依照法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)，【答案】BC：依據(jù)外國(guó)（地區(qū)）法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，且有來(lái)源不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的。 已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入，B.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的投資方企業(yè)的股，【答案】【解析】被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企利息收入，按照合同約定的人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以C選項(xiàng)不正確；采D【例題3·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得入的確認(rèn)，表述正確的是 B.以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額【答案】【解析】選項(xiàng)A：采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融B：企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按C：銷售商品以舊換新的，銷1002009～2015--該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ）萬(wàn)元【答案】【解析2009年虧損為-130損彌補(bǔ)期限為20102014則至20142009的10萬(wàn)虧損并沒(méi)有超過(guò)彌補(bǔ)期限，允許用2015年的稅前所得給予彌補(bǔ)，則2015年應(yīng)納稅所得額=100-10=90（萬(wàn)元15%，則應(yīng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為 ）萬(wàn)元【答案】【解析】職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生72萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除算的職工培訓(xùn)費(fèi)可以全額扣除，其剩余的職工教育經(jīng)費(fèi)與扣除限額做比較，實(shí)際發(fā)生材料取得收入400萬(wàn)元，分回的投資收益761萬(wàn)元，出租房屋取得收入60萬(wàn)元，處業(yè)2015年度所得稅前可以扣除用（ 【答案】待費(fèi)的60%=50×60%=30（萬(wàn)元大于27.3萬(wàn)元，按27.3萬(wàn)元扣除。稅前可以扣除的管理7·單選題】下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣5%計(jì)算限額【答案】【解析】選項(xiàng)A：費(fèi)用選項(xiàng)企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅15%【例題8·單選題】2012年初A企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。201511A企業(yè)將B企業(yè)的股權(quán)60%進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，剩余40%進(jìn)行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項(xiàng)為400萬(wàn)元，進(jìn)行上述處理時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)中A企業(yè)對(duì)應(yīng)的留存收益為400A（）萬(wàn)元?！敬鸢浮俊窘馕觥緼500×60%=300（萬(wàn)元500×40%=200（萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)確認(rèn)所得=600-300=300（萬(wàn)元，撤資部分應(yīng)確認(rèn)所得為【例題9·單選題】2015年1月1日某公司向銀行借款2800萬(wàn)元，期限1年同時(shí)公司接受投資，約定于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元；僅于101日投入600萬(wàn)元。同期銀行年利率為7%。該公司2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的利 【答案】2015；20152015（萬(wàn)元 企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣【答案】【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向說(shuō)明并申報(bào)扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納中予以抵扣，不足抵D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)含稅售價(jià)400萬(wàn)元（稅率17%，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（ 【答案】（200- D.應(yīng)在投資期滿5年后，計(jì)入應(yīng)納稅所得【答案】認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)，同“轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入選項(xiàng)A和選項(xiàng)B均不正確；選項(xiàng)C7每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬(wàn)元，以銀行存款720（）（甲公司選擇按照企業(yè)重【答案】【解析（1）從股權(quán)收購(gòu)以及股權(quán)支付金額占交易額的看是否適用于特殊稅務(wù)×100%=90%，85% 企業(yè)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣【答案】【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損，其凈損失按規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予稅前選項(xiàng)C，企業(yè)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，凡能提供從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證 【答案】【解析】企業(yè)在確認(rèn)視同銷售收入（或利潤(rùn)）采取按照產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定的方法時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于15%，具體比例由主管確定。【例題16·單選題】某外國(guó)A企業(yè)在我國(guó)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所2015年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的成本支出600萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)管核定其利潤(rùn)率為25%。該代2015（）萬(wàn)元。【答案】17經(jīng)核實(shí)，A公司的此項(xiàng)技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為410萬(wàn)元，已攤銷扣除了90萬(wàn)元。技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程 【答案】【例題18·單選題】企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單分年度計(jì)算折舊，該數(shù)額是（A.50B.100C.15D.300【答案】【解析】所有行業(yè)企業(yè)201411日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年【例題19·單選題】某居民企業(yè)2014年度經(jīng)核定境內(nèi)虧損20萬(wàn)元，2015年主企業(yè)（非上市公司）分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益