財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)記賬憑證答案

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)整理課件1.提現(xiàn)備用借：庫(kù)存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款10000整理課件2.報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)120

貸：庫(kù)存現(xiàn)金120整理課件3.加工車(chē)間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(直接材料)36000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(直接材料)165000

貸：自制半成品

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件36000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件165000整理課件4.沖床竣工驗(yàn)收投入使用借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用26500

貸：在建工程—沖床26500整理課件5.申請(qǐng)本票借：其他貨幣資金——銀行本票存款25000

貸：銀行存款25000整理課件6.支付招待費(fèi)借：制造費(fèi)用—機(jī)修車(chē)間（其他費(fèi)用）2550

貸：銀行存款2550整理課件7.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)—生鐵

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

借：原材料

—原料及主要材料—生鐵20250

貸：材料采購(gòu)—生鐵

材料成本差異—原材料整理課件8.收回前欠貨款借：銀行存款250000

貸：應(yīng)收賬款—白渠水電站250000整理課件9.收回本票余款借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—銀行本票存款

整理課件10.設(shè)備報(bào)廢借：固定資產(chǎn)清理5000

累計(jì)折舊95000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用100000借：固定資產(chǎn)清理3000

貸：銀行存款3000借：銀行存款4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000借：營(yíng)業(yè)外支出—非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

4000

貸：固定資產(chǎn)清理4000整理課件11.支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)350

貸：庫(kù)存現(xiàn)金350整理課件12.銷(xiāo)售電動(dòng)機(jī)借：銀行存款5850000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅱ5000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

850000

整理課件13.鑄造車(chē)間領(lǐng)用燃料借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間（材料）6580

貸：原材料—燃料—煤6400—柴油180

整理課件14.預(yù)支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—趙穎2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

整理課件15.繳納上月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅220000

貸：銀行存款220000

整理課件16.繳納城建稅和教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市維護(hù)建設(shè)稅

15400—教育費(fèi)附加6600

貸：銀行存款22000

整理課件17.支付養(yǎng)路費(fèi)借：管理費(fèi)用—養(yǎng)路費(fèi)2030

貸：銀行存款2030

整理課件18.支付困難補(bǔ)助費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300

整理課件19.取得流動(dòng)資金借款借：銀行存款200000

貸：短期借款—江漢支行流動(dòng)資金借款

200000

整理課件20.銷(xiāo)售電動(dòng)機(jī)借：應(yīng)收賬款

—華興水利電力公司10822500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅰ8250000

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

1572500

整理課件21.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)—生鐵28200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4760

貸：應(yīng)付票據(jù)—華生金屬公司32960借：原材料

—原料及主要材料—生鐵27000

材料成本差異—原材料1200

貸：材料采購(gòu)—生鐵28200整理課件22.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1947

庫(kù)存現(xiàn)金53

貸：其他應(yīng)收款—趙穎2000

整理課件23.鑄造車(chē)間領(lǐng)用生鐵借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間（材料）

13500

貸：原材料

—原料及主要材料—生鐵13500整理課件24.支付商業(yè)匯票票款借：應(yīng)付票據(jù)—東江有色金屬公司300000

貸：銀行存款300000整理課件25.購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)—成本175000

投資收益1510

貸：銀行存款176510整理課件26.購(gòu)買(mǎi)辦公用品借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)3000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

510

貸：銀行存款3510整理課件27.加工車(chē)間領(lǐng)用毛坯件借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(直接材料)12000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(直接材料)11000

貸：自制半成品

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件12000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件11000整理課件28.裝配車(chē)間領(lǐng)用外購(gòu)件借：制造費(fèi)用—裝配車(chē)間（材料）127000

貸：原材料—外購(gòu)件—電器元件93000—葉輪28000—主軸6000整理課件29.購(gòu)買(mǎi)印花稅票借：管理費(fèi)用—印花稅1880

貸：銀行存款1880整理課件30.收到銷(xiāo)貨款借：銀行存款10822500

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司10822500整理課件31.購(gòu)入鋼板驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)—鋼板25100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

4267

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司29367借：原材料

—原料及主要材料—鋼板25150

貸：材料采購(gòu)—鋼板25100

材料成本差異—原材料50整理課件32.支付排污費(fèi)借：管理費(fèi)用—排污費(fèi)

貸：銀行存款整理課件33.裝配車(chē)間領(lǐng)用工作服借：制造費(fèi)用—裝配車(chē)間（材料）8000

貸：低值易耗品——工作服

8000整理課件34.購(gòu)入油漆驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)—油漆

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款2727.76借：原材料—輔助材料—油漆2500

貸：材料采購(gòu)—油漆

材料成本差異—原材料整理課件35.購(gòu)入生鐵驗(yàn)收入庫(kù)借：材料采購(gòu)—生鐵31200

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

5304

貸：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504借：原材料—原料及主要材料—生鐵32400

貸：材料采購(gòu)—生鐵31200

材料成本差異—原材料1200整理課件36.出售三九生化股票借：銀行存款197342

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本175000

投資收益22342整理課件37.提現(xiàn)備用借：庫(kù)存現(xiàn)金2000

貸：銀行存款2000整理課件38.報(bào)廢普通車(chē)床借：累計(jì)折舊120000

貸：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

120000整理課件39.鑄造車(chē)間領(lǐng)用鋼板借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間（材料）25150

貸：原材料—原料及主要材料—鋼板25150整理課件40.裝配車(chē)間領(lǐng)用油漆借：制造費(fèi)用—裝配車(chē)間（材料）2000

貸：原材料—輔助材料—油漆2000整理課件41.支付清理費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理350

貸：庫(kù)存現(xiàn)金350借：營(yíng)業(yè)外支出-----非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失

350

貸：固定資產(chǎn)清理350整理課件42.支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)105

貸：庫(kù)存現(xiàn)金105整理課件43.購(gòu)買(mǎi)電話卡借：制造費(fèi)用—機(jī)修車(chē)間（其他費(fèi)用）

2000—鑄造車(chē)間（其他費(fèi)用）

5000—加工車(chē)間（其他費(fèi)用）

3000—裝配車(chē)間（其他費(fèi)用）

4000

管理費(fèi)用—辦公費(fèi)1000

銷(xiāo)售費(fèi)用—辦公費(fèi)5000

貸：銀行存款20000整理課件44.支付招待費(fèi)借：管理費(fèi)用—招待費(fèi)500

貸：銀行存款500整理課件45.報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—交通費(fèi)28

貸：庫(kù)存現(xiàn)金28整理課件46.墊付保險(xiǎn)費(fèi)借：其他應(yīng)收款—墊付職工保險(xiǎn)費(fèi)25000

貸：銀行存款25000整理課件47.支付修理費(fèi)借：管理費(fèi)用—修理費(fèi)2860

貸：銀行存款2860整理課件48.承付購(gòu)煤款借：材料采購(gòu)—煤

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款20220.81整理課件49.以固定資產(chǎn)對(duì)外投資借：固定資產(chǎn)清理2547410

累計(jì)折舊52590

貸：固定資產(chǎn)—非生產(chǎn)用2600000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—華光公司（成本）

2500000

營(yíng)業(yè)外支出

—非貨幣性資產(chǎn)交換損失47410

貸：固定資產(chǎn)清理2547410

整理課件50.銷(xiāo)售油漆借：銀行存款1755

貸：其他業(yè)務(wù)收入—材料銷(xiāo)售

1500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

255借：其他業(yè)務(wù)成本—材料銷(xiāo)售

1250

貸：原材料—輔助材料—油漆1250整理課件51.計(jì)算工資借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間47580

—加工車(chē)間154608

—裝配車(chē)間191284

制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間（人工）4386—加工車(chē)間（人工）15422—裝配車(chē)間（人工）17605—機(jī)修車(chē)間（人工）38352

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)6304

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用91392貸：應(yīng)付職工薪酬—工資566933

整理課件52.代扣職工款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅整理課件53.計(jì)提各項(xiàng)基金借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間19188

—加工車(chē)間62443

—裝配車(chē)間

制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間（人工）1763—加工車(chē)間（人工）—裝配車(chē)間（人工）—機(jī)修車(chē)間（人工）15416

應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2533.80

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用36736

貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)—住房公積金55711.40

整理課件54.交付住房公積金借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金

其他應(yīng)付款—住房公積金

貸：銀行存款111422.80整理課件55.交付社會(huì)保險(xiǎn)金借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款223295.60整理課件56.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬—工資

財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)支出200

貸：銀行存款455521.38整理課件57.機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用潤(rùn)滑油借：制造費(fèi)用—機(jī)修車(chē)間（材料）1800

貸：原材料—輔助材料—潤(rùn)滑油1800整理課件58.債務(wù)重組收回貨款借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用183000借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）31110借：營(yíng)業(yè)外支出—債務(wù)重組損失2590

貸：應(yīng)收賬款

—山東通用機(jī)械有限公司216700整理課件59.自制半成品完工入庫(kù)借：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件17600

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件17600整理課件60.加工車(chē)間領(lǐng)用自制半成品借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）176000

貸：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件176000整理課件61.購(gòu)入電器元件入庫(kù)借：材料采購(gòu)—電器元件200000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

34000

貸：應(yīng)付賬款—華生金屬公司234000借：原材料—外購(gòu)件—電器元件186000

材料成本差異—原材料14000

貸：材料采購(gòu)—電器元件200000整理課件62.接受捐贈(zèng)設(shè)備借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

30000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

5100

貸：營(yíng)業(yè)外收入—接受捐贈(zèng)利得

35100整理課件63.分配電費(fèi)借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間—加工車(chē)間—裝配車(chē)間

制造費(fèi)用—機(jī)修車(chē)間（水電費(fèi)）

管理費(fèi)用—水電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款整理課件64.購(gòu)買(mǎi)煤入庫(kù)借：原材料—燃料—煤16000

材料成本差異—原材料

貸：材料采購(gòu)—煤整理課件65.收到存款利息借：銀行存款

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入整理課件66.短期借款還本付息借：短期借款1100000

財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用

貸：銀行存款整理課件67.承付銀行承兌匯票借：應(yīng)付票據(jù)—武漢鋼鐵公司36504

貸：銀行存款36504整理課件68.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)借：無(wú)形資產(chǎn)—A專利技術(shù)28000

貸：銀行存款28000整理課件69.管理部門(mén)領(lǐng)用電器元件借：管理費(fèi)用—一般物耗55800

貸：原材料—外購(gòu)件—電器元件55800整理課件70.購(gòu)入刃具、鋼板入庫(kù)借：材料采購(gòu)—刃具300—鋼板52000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款借：原材料—原料及主要材料—鋼板50300

低值易耗品—在庫(kù)低值易耗品（刃具）

240

材料成本差異—原材料1700—低值易耗品60

貸：材料采購(gòu)—刃具300—鋼板52000整理課件71.向希望工程捐款借：營(yíng)業(yè)外支出—公益性捐贈(zèng)支出10000

貸：銀行存款10000整理課件72.預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)借：管理費(fèi)用—保險(xiǎn)費(fèi)

貸：銀行存款整理課件73.預(yù)收貨款借：銀行存款50000

貸：應(yīng)收賬款—華興水利公司50000整理課件74.購(gòu)買(mǎi)空白會(huì)計(jì)報(bào)表借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)45

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金整理課件75.銷(xiāo)售產(chǎn)品借：應(yīng)收賬款—湖南電動(dòng)機(jī)廠456300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—電動(dòng)機(jī)Ⅰ240000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ150000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）66300整理課件76.承付購(gòu)買(mǎi)葉輪貨款借：材料采購(gòu)—葉輪

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款40828整理課件77.支付廣告費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用—廣告費(fèi)106140

貸：銀行存款106140整理課件78.發(fā)放圣誕節(jié)禮物借：管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用5850

貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利5850

貸：銀行存款5850整理課件79.支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)支出

貸：銀行存款整理課件80.計(jì)提本月折舊借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間(折舊費(fèi))20700—加工車(chē)間(折舊費(fèi))48000—裝配車(chē)間(折舊費(fèi))53000—機(jī)修車(chē)間(折舊費(fèi))19700

管理費(fèi)用—折舊費(fèi)57707

貸：累計(jì)折舊199107整理課件81.加工車(chē)間領(lǐng)用刀具借：低值易耗品—在用低值易耗品（刃具）

120

貸：低值易耗品—在庫(kù)低值易耗品（刃具）

120借：制造費(fèi)用—加工車(chē)間（材料）

60

貸：低值易耗品—低值易耗品攤銷(xiāo)（刃具）

60整理課件82.支付報(bào)刊雜志費(fèi)借：管理費(fèi)用—報(bào)刊雜志費(fèi)5000

貸：銀行存款5000整理課件83.產(chǎn)成品完工入庫(kù)輔助記錄。整理課件84.葉輪驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料—外購(gòu)件—葉輪35000

貸：材料采購(gòu)—葉輪

材料成本差異—原材料104.27整理課件85.購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用39000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

6630

貸：銀行存款45630整理課件86.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用—無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3000

貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3000整理課件87.計(jì)提房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費(fèi)用—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅3200

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—房產(chǎn)稅3000—土地使用稅3200整理課件88.電動(dòng)機(jī)毛坯件驗(yàn)收入庫(kù)借：自制半成品—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件44000

貸：生產(chǎn)成本

—基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ毛坯件120000—電動(dòng)機(jī)Ⅱ毛坯件44000整理課件89.確認(rèn)投資收益借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—華輝公司（損益調(diào)整）17500

貸：投資收益17500整理課件90.計(jì)算成本差異率原材料成本差異率：

=（）/（341890+20250+27000+25150+2500+32400+186000+16000+50300+35000）低值易耗品成本差異率：

=（4672.87+60）/（258850+240）=1.83%成本差異計(jì)算表整理課件類別月初結(jié)存本月收入合計(jì)成本差異率計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異計(jì)劃成本成本差異原材料3418905928.9339460015909.3973649021838.322.97%低值易耗品2588504672.87240602590904732.871.83%合計(jì)材料成本差異計(jì)算表返回整理課件91.結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間—加工車(chē)間—裝配車(chē)間—機(jī)修車(chē)間

管理費(fèi)用—一般物耗

其他業(yè)務(wù)成本37.13

貸：材料成本差異—原材料—低值易耗品材料耗用匯總表整理課件原材料耗用匯總表鑄造車(chē)間:[13500（23）+25150（39）+6580（13）裝配車(chē)間:[2000（40）+127000（28）機(jī)修車(chē)間:1800（57）行政管理部門(mén):55800（69）銷(xiāo)售轉(zhuǎn)出:1250（50）低值易耗品匯總表加工車(chē)間:60（81）裝配車(chē)間返回整理課件92.計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—加工車(chē)間

—裝配車(chē)間

制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間—加工車(chē)間—裝配車(chē)間—機(jī)修車(chē)間

管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用1367.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利福利費(fèi)分配表整理課件應(yīng)付福利費(fèi)分配計(jì)算表鑄造車(chē)間生產(chǎn)人員

管理人員加工車(chē)間生產(chǎn)人員

管理人員裝配車(chē)間生產(chǎn)人員

管理人員機(jī)修車(chē)間生產(chǎn)人員

福利部門(mén)和行政管理人員總計(jì)

返回整理課件92.計(jì)提并調(diào)整福利費(fèi)（2）借：管理費(fèi)用—薪酬費(fèi)用390.74貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利930+7937.06—120（12）—300（18）—6304（51）—2533.80（53）整理課件93.分配輔助費(fèi)用借：輔助生產(chǎn)成本

—機(jī)修車(chē)間

貸：制造費(fèi)用—機(jī)修車(chē)間借：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間—加工車(chē)間—裝配車(chē)間

管理費(fèi)用—修理費(fèi)

貸：輔助生產(chǎn)成本

—機(jī)修車(chē)間輔助生產(chǎn)成本分配表整理課件輔助生產(chǎn)成本分配表

2007年12月31日返回受益部門(mén)修理工時(shí)分配率分配額鑄造車(chē)間30020387.34加工車(chē)間60040774.68裝配車(chē)間20013591.56行政管理部門(mén)100

6795.74合計(jì)120067.957881549.32整理課件94.分配間接計(jì)入費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ(直接動(dòng)力—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅰ(直接人工—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)毛坯Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間鑄造車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表整理課件分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（4.5637）人工費(fèi)用（17.9824）電動(dòng)機(jī)1毛坯件300013691.1053947.20電動(dòng)機(jī)2毛坯件750

3422.8513486.92合計(jì)375017113.9567434.12基本生產(chǎn)車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：鑄造車(chē)間2007年12月31日返回整理課件94.分配間接計(jì)入費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）174935.04—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間加工車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表整理課件分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（3.4143）人工費(fèi)用（54.6672）電動(dòng)機(jī)1320010925.76174935.04電動(dòng)機(jī)2810

2765.40

44280.47合計(jì)401013691.16219215.51基本生產(chǎn)車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：加工車(chē)間2007年12月31日返回整理課件94.分配間接計(jì)入費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）226324.00—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）

貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車(chē)間裝配車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表整理課件分配對(duì)象使用工時(shí)動(dòng)力費(fèi)用（0.4764）人工費(fèi)用（56.5810）電動(dòng)機(jī)140001905.60226324.00電動(dòng)機(jī)2

790

376.26

44699.12合計(jì)47902281.86271023.12基本生產(chǎn)車(chē)間間接計(jì)入費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：裝配車(chē)間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費(fèi)用（1）借：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)毛坯—電動(dòng)機(jī)毛坯

貸：制造費(fèi)用—鑄造車(chē)間鑄造車(chē)間制造費(fèi)用分配表整理課件項(xiàng)目歸集對(duì)象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)毛坯件16000

53929.80電動(dòng)機(jī)毛坯件2

5000

44941.27合計(jì)110008.988398871.07制造費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：鑄造車(chē)間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費(fèi)用（2）借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(制造費(fèi)用—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用—加工車(chē)間加工車(chē)間制造費(fèi)用分配表整理課件項(xiàng)目歸集對(duì)象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000

37891.00電動(dòng)機(jī)2

4000

75781.89合計(jì)600018.9455113672.89制造費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：加工車(chē)間2007年12月31日返回整理課件95.分配制造費(fèi)用（3）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ(制造費(fèi)用—電動(dòng)機(jī)Ⅱ(制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用—裝配車(chē)間裝配車(chē)間制造費(fèi)用分配表整理課件項(xiàng)目歸集對(duì)象.…….

生產(chǎn)工人工時(shí)分配率分配金額電動(dòng)機(jī)12000

112617.80電動(dòng)機(jī)2

2200

123879.53合計(jì)420056.3089236497.33制造費(fèi)用分配表車(chē)間名稱：裝配車(chē)間2007年12月31日返回整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)鑄造車(chē)間半成品成本（1）借：自制半成品差異

貸：基本生產(chǎn)成本

—鑄造車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)毛坯—電動(dòng)機(jī)毛坯整理課件96.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品差異自制半成品差異率=（）/（500000+181600）=0.22%加工車(chē)間領(lǐng)用毛坯件Ⅰ差異

加工車(chē)間領(lǐng)用毛坯件Ⅱ差異

=352000×0.22%=774.40

借：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）

貸：自制半成品差異880整理課件鑄造車(chē)間毛坯件成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用013691.1053947.2053929.80121568.10生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)013691.1053947.2053929.80121568.10013691.1053947.2053929.80121568.100136.91539.47539.301215.68月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件12007年12月31日完工產(chǎn)品:100完工半成品總成本單位成本整理課件鑄造車(chē)間毛坯件成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本00000本月生產(chǎn)費(fèi)用03422.8513486.9244941.2761851.04生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)03422.8513486.9244941.2761851.0403422.8513486.9244941.2761851.04061.12240.84802.521104.48月末在產(chǎn)品成本00000鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)毛坯件22007年12月31日完工產(chǎn)品:56完工半成品總成本單位成本整理課件鑄造車(chē)間完工毛坯件成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)毛坯件1件10013691.1053947.2053929.80121568.10電動(dòng)機(jī)毛坯件1件563422.8513486.9244941.2761851.04整理課件加工車(chē)間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本1510002000108017200171280本月生產(chǎn)費(fèi)用48105.6010925.76174935.0437891271857.40生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)199105.6012925.76176015.0455091443137.4018100512310.5016763452467413416.501206.7082.071117.56349.782756.38月末在產(chǎn)品成本18100.60615.268381.04262429720.90鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)12007年12月31日完工產(chǎn)品:150完工半成品總成本單位成本返回整理課件加工車(chē)間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本19000103001120135031770本月生產(chǎn)費(fèi)用352774.402765.4044280.4775781.89475602.16生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)371774.4013065.4045400.4777131.89507372.1635168012701.5044138.50749914835111004.8036.29126.11214.261381.46月末在產(chǎn)品成本20094.4363.901261.972140.8923861.16鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)22007年12月31日完工產(chǎn)品:350完工半成品總成本單位成本返回整理課件加工車(chē)間完工半成品成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)1件15018100512310.5016763452467電動(dòng)機(jī)1件35035168012701.5044138.5074991返回整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車(chē)間半成品成本（）借：基本生產(chǎn)成本

—裝配車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）加工車(chē)間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單加工車(chē)間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)加工車(chē)間半成品成本（）貸：基本生產(chǎn)成本

—加工車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（制造費(fèi)用）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（制造費(fèi)用）整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車(chē)間產(chǎn)成品成本（）借：庫(kù)存商品

—電動(dòng)機(jī)—電動(dòng)機(jī)裝配車(chē)間電動(dòng)機(jī)1成本計(jì)算單裝配車(chē)間電動(dòng)機(jī)2成本計(jì)算單整理課件97.結(jié)轉(zhuǎn)裝配車(chē)間產(chǎn)成品成本（）貸：基本生產(chǎn)成本

—裝配車(chē)間

—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接材料）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接動(dòng)力）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（直接人工）—電動(dòng)機(jī)Ⅰ（制造費(fèi)用）—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接材料）306584—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接動(dòng)力）2328—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（直接人工）31654—電動(dòng)機(jī)Ⅱ（制造費(fèi)用）102676整理課件裝配車(chē)間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本6750005000

280046000728800本月生產(chǎn)費(fèi)用

413416.51905.60226324112617.80754263.90生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)1088416.56905.60229124158617.801483063.90979574.406541.20217065.6150271.201353452.402721.0418.17602.96417.423759.59月末在產(chǎn)品成本108842.10364.4012058.408346.60129611.50鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)12007年12月31日完工產(chǎn)品:360完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回整理課件裝配車(chē)間成本計(jì)算單成本項(xiàng)目直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本990003000120025000128200本月生產(chǎn)費(fèi)用483511376.2644699.12123879.53652465.91生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)5825113376.2645899.12148879.53780665.913065842328316541026764432421532.9211.64158.27513.382216.21月末在產(chǎn)品成本2759271048.2614245.1246203.53337423.91鑄件名稱:電動(dòng)機(jī)22007年12月31日完工產(chǎn)品:200完工產(chǎn)成品總成本單位成本返回整理課件裝配車(chē)間完工產(chǎn)品成本匯總表名稱計(jì)量單位數(shù)量直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)電動(dòng)機(jī)1件360979574.406541.20217065.6150271.20電動(dòng)機(jī)1件