會計報表考核制度

會計報表核查制度會計報表考察方法1.目的：為更好的做好上市公司會計報表的顯露工作，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)，對各核算單位的會計報表編制和質(zhì)量以及報送時間作進(jìn)一步的要求,特擬定本會計報表考察方法。2.適用范圍：本考察方法適用于公司及分子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及負(fù)責(zé)編制會計報表崗位的會計人員。3.核查內(nèi)容：月、季度、半年報、年度報表。季、年度財務(wù)經(jīng)營情況解析說明。4.考察方法及標(biāo)準(zhǔn)：計分標(biāo)準(zhǔn)：以每張報表計5分值，即月份報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、花銷明細(xì)表計15分，8個月份小計120分；季度報表（每年3月31日、9月30日）除按月份報表3張表外，增加：現(xiàn)金流量表、業(yè)務(wù)地區(qū)分部報表、內(nèi)部銷售統(tǒng)計表、應(yīng)交稅統(tǒng)計表、合并報表抵銷表、應(yīng)收預(yù)收前五名明細(xì)表9張表計45分，二個季度小計90分；半年報、年報（每年6月30日、每年12月31日）除按季度表外增加年度附注各樣明細(xì)報表、壞帳準(zhǔn)備計提明細(xì)報表、財富減值準(zhǔn)備明細(xì)表12張表計60分，半年及年報小計120分。全年共計報表分值330分；季度財務(wù)經(jīng)營情況解析說明，每季度5分，全年四個季度共計20分；兩項總計分值350分。核查情況：報表時間，月、季、年報按規(guī)定時間內(nèi)報送，即月報在次月初6日以前，季報、年報所增加的報表在次月8日以前報送的，每張報表分別按1分計，即在規(guī)準(zhǔn)時間內(nèi)報送的得滿分1分，提前不加分；遲報要扣分，遲報一天扣分，遲報二天扣1分，遲報3天扣分，以此類推，可扣到負(fù)分。報送方式：先以電子郵件、公司郵箱、rtx發(fā)送過來，以確認(rèn)收到時間為準(zhǔn)，爾后再將書面加蓋公章的報表報送公司財務(wù)部存檔（注：以上規(guī)定的報送時間是指一般情況下執(zhí)行，如有特別要求以另行通知的報送時間為準(zhǔn)。）；報表質(zhì)量，報送報表內(nèi)容真實、完滿、正確，報表與報表之間連結(jié)，沒有錯填、漏填現(xiàn)象得滿分4分；反之，有錯填、漏填每筆扣一分，報表與報表之間不連結(jié)數(shù)視同錯填數(shù)，按錯填筆數(shù)計扣分，以此類推，可扣到負(fù)分；季、年度財務(wù)經(jīng)營情況解析說明，能簡短扼要把核算單位的經(jīng)營情況進(jìn)行說明，滿分5分，未寫不計分也不扣分。5.獎懲治法：全年累計得分達(dá)到330分，為完成本職工作的基本得分。累計高出基本分，每高出一分獎勵20元計，以此類推；反之，累計分未達(dá)到基本得分，每少得一分扣款20元，以此類推。全年得分在280分（含280分）以下，建議核算單位更換經(jīng)辦人員。由公司財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)對各分子公司報表報送情況作一致記載，年關(guān)進(jìn)行核查評比。獎金本源：扣款所得，對未完成累計基本得分的會計扣款，通知其所在單位扣罰責(zé)任人薪水，由內(nèi)部銀行劃款交到公司財務(wù)總部計入獎金發(fā)放額；不足部分由公司財務(wù)部向公司申請專項獎金。6.附則：本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)講