探討為何資金管理是財務(wù)管理的中心

探討為何資金管理是財務(wù)管理的中心摘要：眾所周知，財政管理是的核心，企業(yè)財政運(yùn)營的狀態(tài)直接決定了企業(yè)能否能夠?qū)崿F(xiàn)價值最大化這一目的。毋庸置疑，財政管理的重中之重是資金的管理，由于財政的最終表現(xiàn)就是資金或者說貨幣，而且企業(yè)財政會計活動也是以貨幣折算來衡量。本文內(nèi)容是從企業(yè)財政管理的角度，討論為何資金管理是財政管理的中心。本文關(guān)鍵詞語：企業(yè)管理財政管理資金管理中心原因資金管理是指對企業(yè)的資金流向和運(yùn)作、結(jié)算進(jìn)行的管理并建立與之相關(guān)的資金管理信息系統(tǒng)。無疑，企業(yè)資金管理是企業(yè)管理，十分是企業(yè)財政管理的主要構(gòu)成部分，企業(yè)的資金老是在不斷地流動的，這樣能力產(chǎn)生資金效益，可以以這樣說，企業(yè)資金有沒有得到有效利用關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)價值目的的實現(xiàn)，因而，在當(dāng)下，資金管理在財政管理體系的中心地位得到越來越多人的認(rèn)可，本文以為，將企業(yè)資金管理提升到中心地位是具有需要性和主要性以及主要意義的。一、資金管理與財政管理的關(guān)系財政管理是指企業(yè)以價值最大化為目的，對企業(yè)籌資、投資、資本運(yùn)營和利潤分配進(jìn)行的管理。在這些環(huán)節(jié)中，資金的流動都會出現(xiàn)貫徹始終，因而，資金管理是財政管理的主要構(gòu)成部分。同時，兩者又是嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)的。有一種觀點(diǎn)以為，企業(yè)的財政活動就是資金的流動，雖不全面，但從另一個方面也具體表現(xiàn)出了企業(yè)資金管理在財政管理體系中的主要地位。當(dāng)下，國際經(jīng)濟(jì)一體化趨勢越來越明朗，國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易和交往日益頻繁，但同時競爭也日趨劇烈，而具體表現(xiàn)出出來的一個非常明顯的特征是國際貿(mào)易時所面臨的資金周轉(zhuǎn)和管理問題，誰擁有強(qiáng)大的資金管理權(quán)，誰就把握著話語權(quán)已經(jīng)成為不爭的事實。因而，從資金管理和財政管理的關(guān)系而言，強(qiáng)化資金管理的中心地位是極為有利和適應(yīng)時代發(fā)展需要的。二、企業(yè)進(jìn)行資金管理的需要性1.迫切性首先，國內(nèi)外環(huán)境壓力。經(jīng)濟(jì)全球化已經(jīng)是不可逆轉(zhuǎn)的潮水，國際貿(mào)易也成為推動經(jīng)濟(jì)增加和企業(yè)發(fā)展強(qiáng)大的動力，在這種環(huán)境下，競爭的灼熱化是必定的，因而對企業(yè)的競爭力提出了更高層次的要求，企業(yè)一方面需要不斷提升自己的創(chuàng)新能力，革新技術(shù)，建立品牌意識。另一方面則要加強(qiáng)管理，制度是技術(shù)施行的保障，也就是說，建立完善的企業(yè)管理機(jī)制是推行技術(shù)改革和運(yùn)用的主要手段，無疑，企業(yè)管理牽涉方方面面，但是財政管理的核心地位已經(jīng)成為不爭的事實，而又以資金管理為重。然后從國內(nèi)環(huán)境而言，進(jìn)入新以來，我們國家企業(yè)改革不斷完善，企業(yè)的管理體系也走向國際化，但是，不容忽視的是仍然存在一些頑疾，這里面就包含對資金管理的缺陷。資金管理漏洞的存在，也對企業(yè)的連續(xù)發(fā)展造成了重大損失。其次，企業(yè)發(fā)展內(nèi)在需要。加強(qiáng)資金管理是規(guī)范行為，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要手段，同時，也是緩解企業(yè)資金緊張的需要選擇。企業(yè)的健康發(fā)展離不開對資金的有效管理，而另一方面，資金的規(guī)模效應(yīng)也是具體表現(xiàn)出競爭力的主要形式，十分是對于大中型企業(yè)而言，資金的富余水平和管理的有效性必定對其能否能夠有效及時作出產(chǎn)生重大影響。第三，國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和經(jīng)濟(jì)形勢的要求。全球經(jīng)濟(jì)競爭劇烈化的另一個影響就是對國民經(jīng)濟(jì)的影響，國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展很大水平上需要通過進(jìn)出口貿(mào)易來實現(xiàn)，而在這其中又以企業(yè)作為最大且重要的生力軍，因而，企業(yè)的管理好壞影響到國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，另一方面，企業(yè)資金流量的狀態(tài)又影響國家對貨幣的管控，從這個方面而言，企業(yè)行之有效的資金管理對于實現(xiàn)國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控是有主要意義的。第四，從國家及企業(yè)可連續(xù)發(fā)展而言，資金管理能否合理，能否構(gòu)成有效管理，對國家和企業(yè)能否能夠?qū)崿F(xiàn)可連續(xù)發(fā)展具有主要意義。我們知道，企業(yè)堅持合理的資產(chǎn)負(fù)債率，現(xiàn)金流控制合理，對銀行現(xiàn)金依靠度降低等等，是實現(xiàn)企業(yè)最大價值以及穩(wěn)定發(fā)展的保障，結(jié)合第三點(diǎn)而言也就為國家可連續(xù)發(fā)展提供了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。最后，是企業(yè)資金管理中存在的緊迫問題。企業(yè)缺乏資金管理意識，財政管理混亂；資金信息采集不可靠，難以作為決策根據(jù)；企業(yè)財政監(jiān)控不力，事前、事中和事后監(jiān)控、尤其是事前和事中監(jiān)控不力；最后是資金分散，十分是在大中型企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)中資金分散，調(diào)度困難，造成資金利用效率低下。我想這是將資金管理擺在企業(yè)管理核心的核心地位的主要原因。假如企業(yè)資金管理出現(xiàn)在狀況態(tài)，要想實現(xiàn)企業(yè)可連續(xù)性發(fā)展毫無疑問是不可能的。2.企業(yè)管理考慮我們對企業(yè)的管理活動進(jìn)行分層的話，在企業(yè)管理中有下面幾個子目錄：經(jīng)營管理、行政管理、財政管理和人力資源管理等，然后，財政管理下又設(shè)：產(chǎn)品管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、合同管理和資金管理等，最后，資金管理下又有：預(yù)算布置、投資布置、融資布置和資金布置等。這樣層層分解后，我們會發(fā)現(xiàn)，固然企業(yè)的管理包括方方面面，但是無疑資金管理是最實質(zhì)和關(guān)鍵之處，原因在于，其他任何的管理活動都必需借助于資金運(yùn)營來得以實現(xiàn)，假如沒有資金的跟進(jìn)，其他管理都根本沒法進(jìn)行。就以經(jīng)營管理為例，在企業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)過中，任何經(jīng)營決策的做出制訂和履行都必定將資金因素考慮在內(nèi)，并結(jié)合企業(yè)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)情況，否則，不管是決策還是履行都缺乏根據(jù)和保障。三、資金管理的主要意義從以上分析得知，企業(yè)建立資金管理制度具有主要意義。也是解決上述問題的關(guān)鍵。那么其意義詳細(xì)具體表現(xiàn)出在哪些方面呢？我們以為完善的資金管理制度會產(chǎn)生下面作用。首先，提升企業(yè)資金管理意識，。上面提到，之所以企業(yè)在資金管理方面還有很多不足，從管理層考慮就是企業(yè)管理者沒有意識到資金管理的主要性，而只是將其僅僅列為財政管理的一個構(gòu)成部分。假如管理者沒有意識到資金管理在財政管理中的這一中心地位，那么，一切改革經(jīng)營決策或者說推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的辦法都無法進(jìn)行。原因在于，資金管理的好壞與否毋庸置疑成為全球經(jīng)濟(jì)競爭的前提條件，管理者只要將資金管理放在首要位置能力在劇烈的競爭中立于不敗之地。其次，有利于加強(qiáng)內(nèi)部財政監(jiān)控。我們知道，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)都要經(jīng)過資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等來反映，而他們又都是以貨幣價值的形式表現(xiàn)出來。那么，企業(yè)假如想根據(jù)會計信息做出決策就必需依靠這些財政報表反映。因而，資金在其中的表現(xiàn)就尤為主要，怎樣實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財政監(jiān)控，必定需要通過資金管理得以反映。第三，有利于減少銀行貸款，降低企業(yè)財政費(fèi)用。有效的資金管理制度能夠有效的減少企業(yè)向銀行貸款，并合理使用已經(jīng)把握的資金，進(jìn)而提升資金利用率。我們知道，制度的作用是能夠保證效率，無制度只會造成混亂。企業(yè)經(jīng)營管理活動也是如此，沒有對企業(yè)資金進(jìn)行有效的管理，包含預(yù)算、決算、分配等，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益必定無法提升。第四，有利于提升企業(yè)信譽(yù)。資金管理制度的建立，能夠使企業(yè)在資金運(yùn)營時具有宏觀的把握性和指點(diǎn)性，并對詳細(xì)的流向進(jìn)行監(jiān)控，這樣能夠避免資金管理的混亂和債務(wù)的增長，也就是能夠提升企業(yè)信貸信譽(yù)，并能夠?qū)崿F(xiàn)更大的資金規(guī)模，產(chǎn)生資金規(guī)模效益。企業(yè)最完美的設(shè)想應(yīng)該是在資金運(yùn)行方面能夠得心應(yīng)手，而不受過多的約束，假如有良好的信譽(yù)，相信必定能夠?qū)崿F(xiàn)這一愿景。四、結(jié)束語加強(qiáng)資金管理，并建立相關(guān)資金管理制度，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和價值最大化的需要保障。反之，假如沒有完善的資金管理制度保障，即便擁有強(qiáng)大的資金，也無法得到合理有效的運(yùn)用。并可能最終導(dǎo)致企業(yè)財政活動的癱瘓，因而，將企業(yè)資金管理放在財政管理的中心地位是極其正確的，將其作為企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的一個評判標(biāo)準(zhǔn)也是極為需要的。以下為參考文獻(xiàn)：【1】周莉。企業(yè)資金的籌集和管理淺議【J】科學(xué)咨詢〔科技管理〕，2011.〔08〕【2】陳建松。淺談企業(yè)貨幣資金管理【J】商場現(xiàn)代化，2007，〔04〕【3】肖玉潔。淺談企業(yè)資金管理【J】標(biāo)準(zhǔn)化與質(zhì)量管理。2008，〔11〕【4】頡茂華。建立現(xiàn)代企