關(guān)于審計建議執(zhí)行工作暫行制度模板

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔首信股份審字〔2002〕41號關(guān)于審計建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標(biāo)為使審計發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時的處理和解決，減少風(fēng)險，增進(jìn)公司價值。范圍本規(guī)定適用于對本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計及后續(xù)審計工作。術(shù)語解釋3.1A類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。3.2B類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對復(fù)雜事項的問題。3.3C類問題：指被審計部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。3.4D類問題：指被審計部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。3.5E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。3.6被審計部門負(fù)責(zé)人：指被審計部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時指派的召集人等。3.7被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對審計中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員；當(dāng)一項工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時，由被審計部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。職責(zé)4.1審計部的職責(zé)4.1.1向被審計部門提出可行的、建設(shè)性的審計建議，并在報告中充分考慮被審計部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報告返回本部門三個工作日內(nèi)，審計部負(fù)責(zé)以會議等形式將報告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計部門。4.2被審計部門的職責(zé)4.2.1按照審計部的要求，按時報送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時間內(nèi)，改進(jìn)報告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時限如下：問題種類改進(jìn)時限（以報告送達(dá)日為時間起點）A類1－10個工作日內(nèi)B類1－20個工作日內(nèi)C類1－30個工作日內(nèi)D類1－40個工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時，被審計部門應(yīng)主動關(guān)注問題進(jìn)展和推動問題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進(jìn)的理由。罰則5.1對被審計部門未能按時保質(zhì)報送審計部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告；累計兩次將在每周召開的辦公會上進(jìn)行通報；累計三次，審計部將對被審計部門負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計部抽查，被審計部門未能按時改進(jìn)提出的問題，對于A、B類被審計部門內(nèi)部可以解決的問題，審計部將對被審計部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對于C、D類問題，對被審計部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財務(wù)部。5.4在審計中發(fā)現(xiàn)被審計部門或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[2002]審字1號――北京首信股份有限公司審計處理處罰規(guī)定進(jìn)行處理，不能用來抵消上述處理處罰。相關(guān)支持文件北京首信股份有限公司審計處理處罰規(guī)定（[2002]審制字1號）試行實施時間本規(guī)定自下發(fā)之日起開始試行。解釋權(quán)本暫行規(guī)定解釋權(quán)在審計部。二ΟΟ二年十二月二十日主題詞：審計建議執(zhí)行規(guī)定北京首信股份有限公司總裁辦公室2002年12月20日印發(fā)精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔vvvvvv首信股份審字〔2002〕41號關(guān)于審計建議執(zhí)行工作暫行規(guī)定公司各單位：目標(biāo)為使審計發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時的處理和解決，減少風(fēng)險，增進(jìn)公司價值。范圍本規(guī)定適用于對本公司及本公司的投資公司進(jìn)行的審計及后續(xù)審計工作。術(shù)語解釋3.1A類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)就可以立即改善和解決的問題。3.2B類問題：指被審計部門在本部門內(nèi)可以解決的但涉及到人員調(diào)配等相對復(fù)雜事項的問題。3.3C類問題：指被審計部門需要與其他部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)后才可以改進(jìn)的問題。3.4D類問題：指被審計部門需要高管層的決策后才可以解決的問題。3.5E類問題：上述A、B、C、D類問題中未涉及的其他方面的問題。3.6被審計部門負(fù)責(zé)人：指被審計部門總經(jīng)理、所長、主任等正職；若無正職，則指被審計部門負(fù)責(zé)主持工作的副總經(jīng)理、副所長、副主任或其他被臨時指派的召集人等。3.7被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人：指被審計部門中按崗位職責(zé)的規(guī)定對審計中發(fā)現(xiàn)的待改進(jìn)領(lǐng)域負(fù)有第一責(zé)任的員工，如庫房管理不佳的直接責(zé)任人為庫房管理員；當(dāng)一項工作由不同環(huán)節(jié)和程序的員工共同完成因而需要技術(shù)判斷第一責(zé)任人時，由被審計部門負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人。職責(zé)4.1審計部的職責(zé)4.1.1向被審計部門提出可行的、建設(shè)性的審計建議，并在報告中充分考慮被審計部門的現(xiàn)狀，合理劃分A、B、C、D、E問題的種類。4.1.2經(jīng)高管層審批后的報告返回本部門三個工作日內(nèi)，審計部負(fù)責(zé)以會議等形式將報告及后續(xù)跟蹤記錄表傳達(dá)給被審計部門。4.2被審計部門的職責(zé)4.2.1按照審計部的要求，按時報送后續(xù)跟蹤記錄表等書面資料。4.2.2在后續(xù)跟蹤記錄表規(guī)定的時間內(nèi)，改進(jìn)報告中提出的各類問題。各類問題的改進(jìn)時限如下：問題種類改進(jìn)時限（以報告送達(dá)日為時間起點）A類1－10個工作日內(nèi)B類1－20個工作日內(nèi)C類1－30個工作日內(nèi)D類1－40個工作日內(nèi)E類具體情況具體確定4.2.3當(dāng)問題涉及到與其他部門的協(xié)調(diào)時，被審計部門應(yīng)主動關(guān)注問題進(jìn)展和推動問題改進(jìn)，或者要求更高層次的管理層給予協(xié)調(diào)，不得以其他部門不予配合作為本部門工作不能改進(jìn)的理由。罰則5.1對被審計部門未能按時保質(zhì)報送審計部要求的跟蹤記錄表等書面資料的，第一次將給予警告；累計兩次將在每周召開的辦公會上進(jìn)行通報；累計三次，審計部將對被審計部門負(fù)責(zé)人處以300元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以400元罰款。5.2經(jīng)審計部抽查，被審計部門未能按時改進(jìn)提出的問題，對于A、B類被審計部門內(nèi)部可以解決的問題，審計部將對被審計部門負(fù)責(zé)人處以500元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以600元罰款；對于C、D類問題，對被審計部門負(fù)責(zé)人處以400元罰款，通知人力資源部對該負(fù)責(zé)人業(yè)績協(xié)議中“綜合管理”一項扣減1分，同時對被審計部門負(fù)責(zé)審計建議改進(jìn)的直接責(zé)任人處以500元罰款。5.3在審計處罰通知下達(dá)后，相關(guān)人員應(yīng)在通知送達(dá)之日（在外地出差的人員為回到公司之日）起5個工作日內(nèi)將罰款交到公司經(jīng)營財務(wù)部。5.4在審計中發(fā)現(xiàn)被審計部門或有關(guān)人員出現(xiàn)違法、違規(guī)或其他導(dǎo)致公司遭受損失的處理處罰遵照[2002]審字1號――北京首信股份