資產(chǎn)清查往來(lái)款清理方案課件

北京化工大學(xué)資產(chǎn)清查

——往來(lái)款清理方案財(cái)務(wù)處2019-7-131謝謝欣賞北京化工大學(xué)資產(chǎn)清查

——往來(lái)款清理方案財(cái)務(wù)處2019-7-目錄概述往來(lái)款情況清理方案2019-7-132謝謝欣賞目錄概述2019-7-132謝謝欣賞一、概述資產(chǎn)清查工作內(nèi)容賬務(wù)清理：對(duì)學(xué)?！黜?xiàng)資金往來(lái)等進(jìn)行全面核對(duì)和清理；財(cái)產(chǎn)清查：學(xué)校對(duì)清查出來(lái)的……資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類(lèi)，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。2019-7-133謝謝欣賞一、概述資產(chǎn)清查工作內(nèi)容2019-7-133謝謝欣賞一、概述

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》往來(lái)款盤(pán)盈無(wú)賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等資產(chǎn)損失逐項(xiàng)清理取得合法證據(jù)后，對(duì)損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定2019-7-134謝謝欣賞一、概述

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》往來(lái)款盤(pán)盈20一、概述壞賬損失債務(wù)人的特殊情況：被宣告破產(chǎn)——法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件；已經(jīng)清算的，對(duì)扣除清償部分后不能收回的認(rèn)定為損失；撤銷(xiāo)注銷(xiāo)工商登記——工商部門(mén)的撤銷(xiāo)注銷(xiāo)證明；被政府責(zé)令關(guān)閉——政府部門(mén)有關(guān)文件；死亡、被依法宣告失蹤或死亡——財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無(wú)法收回的：由單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已判定或裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；2019-7-135謝謝欣賞一、概述壞賬損失2019-7-135謝謝欣賞一、概述壞賬損失（逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)）具有依法催收磋商記錄、且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失；債務(wù)人在國(guó)外或港澳臺(tái)地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有如何業(yè)務(wù)來(lái)往的，在取得境外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失；單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。2019-7-136謝謝欣賞一、概述壞賬損失（逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)）2019-7-136謝一、概述資金掛賬學(xué)校在2015年12月31日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額；資金掛賬，須逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。2019-7-137謝謝欣賞一、概述資金掛賬2019-7-137謝謝欣賞一、概述預(yù)付及應(yīng)收款：借款：學(xué)校各類(lèi)經(jīng)費(fèi)中借支未報(bào)的款項(xiàng)，包括儀器設(shè)備和材料等預(yù)付款、差旅費(fèi)借款、人員經(jīng)費(fèi)借款、住院費(fèi)借款、周轉(zhuǎn)性借款等；應(yīng)收款項(xiàng)：已借票據(jù)但款項(xiàng)尚未到賬的應(yīng)收款項(xiàng)、學(xué)校墊付的編外人員社保，產(chǎn)業(yè)應(yīng)返還工資等。暫存款：學(xué)校各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的待結(jié)算債務(wù)，包括科研經(jīng)費(fèi)已到帳未及時(shí)辦理入賬的暫存款、質(zhì)保金等。2019-7-138謝謝欣賞一、概述預(yù)付及應(yīng)收款：2019-7-138謝謝欣賞二、往來(lái)款情況及分析統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間：2015年12月31日預(yù)付及應(yīng)收款暫存款2019-7-139謝謝欣賞二、往來(lái)款情況及分析統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間：2015年12月31日201.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（賬齡）16.10%68.51%3.38%3.36%10謝謝欣賞2019-7-131.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（賬齡）16.10%61.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（使用方向）2019-7-13序號(hào)使用方向合計(jì)（萬(wàn)元）比例1科研8,58219.97%2基建3,5778.32%3基金2,6336.13%4行政2,2925.33%5教學(xué)1,2252.85%6住院費(fèi)1440.34%7后勤1310.31%8代管100.02%9其他24,37756.73%

合計(jì)42,971.42100.00%11謝謝欣賞1.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（使用方向）2019-1.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（部門(mén)）學(xué)校經(jīng)費(fèi)31195萬(wàn)元，占72.60%，主要為1-3年基建預(yù)付及應(yīng)收款；學(xué)院9679萬(wàn)元，占22%，其中生命學(xué)院、材料學(xué)院、化工學(xué)院共占64.15%12謝謝欣賞2019-7-131.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（部門(mén)）12謝謝欣賞22.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元（賬齡）三年以?xún)?nèi)的暫存款占88.65%13謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元（賬齡）13謝謝欣賞2012.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目類(lèi)型合計(jì)（萬(wàn)元）比例1待轉(zhuǎn)、其他零星暫存12,090.2476.41%2押金、保證金暫存2,040.8312.90%3工資、保險(xiǎn)類(lèi)暫存508.543.21%4基建類(lèi)暫存493.283.12%5學(xué)生類(lèi)暫存476.803.01%6其他暫存165.881.05%7考試費(fèi)、報(bào)名費(fèi)暫存26.290.17%8行政事務(wù)暫存17.110.11%9科研事務(wù)暫存3.460.02%

合計(jì)15,822.44100.00%14謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目類(lèi)型合計(jì)（萬(wàn)元）比2.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元15謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元15謝謝欣賞2019-7-三、清理方案《北京化工大學(xué)借款管理辦法》規(guī)定：借款人對(duì)借款的借用、報(bào)銷(xiāo)、償還，以及所借款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性承擔(dān)直接責(zé)任；經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人為借款人所在單位財(cái)務(wù)主管或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)其所審批的借款負(fù)責(zé)。各單位黨政負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的拖欠借款負(fù)清欠責(zé)任；財(cái)務(wù)處對(duì)全校的拖欠借款負(fù)清欠責(zé)任；校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)和聯(lián)系單位的借款應(yīng)督促及時(shí)清理。2019-7-1316謝謝欣賞三、清理方案《北京化工大學(xué)借款管理辦法》規(guī)定：2019-7-三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）（二）清理結(jié)算階段（3月16日——4月30日）（三）報(bào)表匯總階段（5月1日——5月10日）（四）驗(yàn)收復(fù)核階段（5月11日——5月30日）2019-7-1317謝謝欣賞三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）2019-7-1三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）財(cái)務(wù)處整理各單位往來(lái)款明細(xì)賬；發(fā)送給部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)W院行政副院長(zhǎng)；由各單位負(fù)責(zé)通知往來(lái)款責(zé)任人（包括經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人）；暫存款科研到款：通知教師及時(shí)辦理結(jié)算2019-7-1318謝謝欣賞三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）2019-7-1三、清理方案（二）清理結(jié)算階段（3月16日——4月30日）及時(shí)辦理結(jié)算，最遲在4月底結(jié)算完畢；不能按時(shí)辦理結(jié)算的預(yù)付與應(yīng)收款，由單位/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書(shū)面延遲還款申請(qǐng)，并提出還款計(jì)劃；無(wú)法辦理結(jié)算的預(yù)付與應(yīng)收款，由單位/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供書(shū)面說(shuō)明材料，說(shuō)明原因；不能按時(shí)辦理結(jié)算的暫存款，由單位/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書(shū)面材料，說(shuō)明原因；掛在學(xué)校名下、不能確定負(fù)責(zé)人的暫存款，請(qǐng)各部門(mén)通知老師們查詢(xún)到款記錄后，及時(shí)辦理結(jié)算。2019-7-1319謝謝欣賞三、清理方案（二）清理結(jié)算階段（3月16日——4月30日）2三、清理方案（三）報(bào)表匯總階段（5月1日——5月10日）各部門(mén)將往來(lái)款的結(jié)算情況予以匯總后交給財(cái)務(wù)處。2019-7-1320謝謝欣賞三、清理方案（三）報(bào)表匯總階段（5月1日——5月10日）20三、清理方案（四）驗(yàn)收復(fù)核階段（5月11日——5月30日）情況匯報(bào)：匯總往來(lái)款清理情況并向校長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)；跟蹤執(zhí)行：清理工作辦公室后續(xù)跟蹤還款計(jì)劃的執(zhí)行情況；按程序核銷(xiāo)：對(duì)確實(shí)屬于無(wú)法收回的往來(lái)款項(xiàng)，或掛賬依據(jù)不明、或債權(quán)人死亡、破產(chǎn)等原因產(chǎn)生的呆賬、壞賬與死賬，由清理工作辦公室制定出相關(guān)處置意見(jiàn)和方案，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷(xiāo)賬處理；屬于特別的、有其他情形的不好處置的往來(lái)款項(xiàng)上報(bào)主管單位協(xié)商處理。2019-7-1321謝謝欣賞三、清理方案（四）驗(yàn)收復(fù)核階段（5月11日——5月30日）22019-7-13謝謝！22謝謝欣賞2019-7-13謝謝！22謝謝欣賞北京化工大學(xué)資產(chǎn)清查

——往來(lái)款清理方案財(cái)務(wù)處2019-7-1323謝謝欣賞北京化工大學(xué)資產(chǎn)清查

——往來(lái)款清理方案財(cái)務(wù)處2019-7-目錄概述往來(lái)款情況清理方案2019-7-1324謝謝欣賞目錄概述2019-7-132謝謝欣賞一、概述資產(chǎn)清查工作內(nèi)容賬務(wù)清理：對(duì)學(xué)?！黜?xiàng)資金往來(lái)等進(jìn)行全面核對(duì)和清理；財(cái)產(chǎn)清查：學(xué)校對(duì)清查出來(lái)的……資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類(lèi)，提出相關(guān)處理意見(jiàn)。2019-7-1325謝謝欣賞一、概述資產(chǎn)清查工作內(nèi)容2019-7-133謝謝欣賞一、概述

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》往來(lái)款盤(pán)盈無(wú)賬面記載或者反映的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等資產(chǎn)損失逐項(xiàng)清理取得合法證據(jù)后，對(duì)損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定2019-7-1326謝謝欣賞一、概述

《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》往來(lái)款盤(pán)盈20一、概述壞賬損失債務(wù)人的特殊情況：被宣告破產(chǎn)——法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件；已經(jīng)清算的，對(duì)扣除清償部分后不能收回的認(rèn)定為損失；撤銷(xiāo)注銷(xiāo)工商登記——工商部門(mén)的撤銷(xiāo)注銷(xiāo)證明；被政府責(zé)令關(guān)閉——政府部門(mén)有關(guān)文件；死亡、被依法宣告失蹤或死亡——財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無(wú)法收回的：由單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已判定或裁定敗訴的，或者雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；2019-7-1327謝謝欣賞一、概述壞賬損失2019-7-135謝謝欣賞一、概述壞賬損失（逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)）具有依法催收磋商記錄、且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失；債務(wù)人在國(guó)外或港澳臺(tái)地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有如何業(yè)務(wù)來(lái)往的，在取得境外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失；單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。2019-7-1328謝謝欣賞一、概述壞賬損失（逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)）2019-7-136謝一、概述資金掛賬學(xué)校在2015年12月31日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額；資金掛賬，須逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。2019-7-1329謝謝欣賞一、概述資金掛賬2019-7-137謝謝欣賞一、概述預(yù)付及應(yīng)收款：借款：學(xué)校各類(lèi)經(jīng)費(fèi)中借支未報(bào)的款項(xiàng)，包括儀器設(shè)備和材料等預(yù)付款、差旅費(fèi)借款、人員經(jīng)費(fèi)借款、住院費(fèi)借款、周轉(zhuǎn)性借款等；應(yīng)收款項(xiàng)：已借票據(jù)但款項(xiàng)尚未到賬的應(yīng)收款項(xiàng)、學(xué)校墊付的編外人員社保，產(chǎn)業(yè)應(yīng)返還工資等。暫存款：學(xué)校各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的待結(jié)算債務(wù)，包括科研經(jīng)費(fèi)已到帳未及時(shí)辦理入賬的暫存款、質(zhì)保金等。2019-7-1330謝謝欣賞一、概述預(yù)付及應(yīng)收款：2019-7-138謝謝欣賞二、往來(lái)款情況及分析統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間：2015年12月31日預(yù)付及應(yīng)收款暫存款2019-7-1331謝謝欣賞二、往來(lái)款情況及分析統(tǒng)計(jì)截止時(shí)間：2015年12月31日201.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（賬齡）16.10%68.51%3.38%3.36%32謝謝欣賞2019-7-131.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（賬齡）16.10%61.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（使用方向）2019-7-13序號(hào)使用方向合計(jì)（萬(wàn)元）比例1科研8,58219.97%2基建3,5778.32%3基金2,6336.13%4行政2,2925.33%5教學(xué)1,2252.85%6住院費(fèi)1440.34%7后勤1310.31%8代管100.02%9其他24,37756.73%

合計(jì)42,971.42100.00%33謝謝欣賞1.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（使用方向）2019-1.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（部門(mén)）學(xué)校經(jīng)費(fèi)31195萬(wàn)元，占72.60%，主要為1-3年基建預(yù)付及應(yīng)收款；學(xué)院9679萬(wàn)元，占22%，其中生命學(xué)院、材料學(xué)院、化工學(xué)院共占64.15%34謝謝欣賞2019-7-131.預(yù)付及應(yīng)收款總計(jì)：42971萬(wàn)元（部門(mén)）12謝謝欣賞22.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元（賬齡）三年以?xún)?nèi)的暫存款占88.65%35謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元（賬齡）13謝謝欣賞2012.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目類(lèi)型合計(jì)（萬(wàn)元）比例1待轉(zhuǎn)、其他零星暫存12,090.2476.41%2押金、保證金暫存2,040.8312.90%3工資、保險(xiǎn)類(lèi)暫存508.543.21%4基建類(lèi)暫存493.283.12%5學(xué)生類(lèi)暫存476.803.01%6其他暫存165.881.05%7考試費(fèi)、報(bào)名費(fèi)暫存26.290.17%8行政事務(wù)暫存17.110.11%9科研事務(wù)暫存3.460.02%

合計(jì)15,822.44100.00%36謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目類(lèi)型合計(jì)（萬(wàn)元）比2.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元37謝謝欣賞2019-7-132.暫存款總計(jì)：15,822萬(wàn)元15謝謝欣賞2019-7-三、清理方案《北京化工大學(xué)借款管理辦法》規(guī)定：借款人對(duì)借款的借用、報(bào)銷(xiāo)、償還，以及所借款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性承擔(dān)直接責(zé)任；經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人為借款人所在單位財(cái)務(wù)主管或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)其所審批的借款負(fù)責(zé)。各單位黨政負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的拖欠借款負(fù)清欠責(zé)任；財(cái)務(wù)處對(duì)全校的拖欠借款負(fù)清欠責(zé)任；校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管部門(mén)和聯(lián)系單位的借款應(yīng)督促及時(shí)清理。2019-7-1338謝謝欣賞三、清理方案《北京化工大學(xué)借款管理辦法》規(guī)定：2019-7-三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）（二）清理結(jié)算階段（3月16日——4月30日）（三）報(bào)表匯總階段（5月1日——5月10日）（四）驗(yàn)收復(fù)核階段（5月11日——5月30日）2019-7-1339謝謝欣賞三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）2019-7-1三、清理方案（一）工作布置階段（3月15日）財(cái)務(wù)處整理各單位往來(lái)款明細(xì)賬；發(fā)送給部門(mén)負(fù)責(zé)人或?qū)W院行政副院長(zhǎng)；由各單位負(fù)責(zé)通知往來(lái)款責(zé)任人（包括經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人）；暫存款科研到款：通知教師及時(shí)辦理結(jié)算2019-7-1340謝謝欣