廣東中德電纜有限公司資產(chǎn)交割過渡期損益的專項審計報告

回!回!一、 專項審計報告 第1—3頁二、 資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表 第4頁三、 編制說明 第5—28頁您可使丿吁機“掃_掃”或進入提譌鼎羿主彖喋皆旱習彿劉切削粉2*席黒.麒:報告臨碼：浙22MALE604T

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資產(chǎn)交割過渡期損益的專項審計報告天健審〔2022〕10586號廣東中德電纜有限公司全體股東：—'審計意見我們審計了廣東中德電纜有限公司（以下簡稱廣東中德公司）按照編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制的資產(chǎn)交割過渡期合并財務(wù)報表，包括資產(chǎn)交割過渡期（2022年4月1H-2022年10月31H）的合并利潤表以及編制說明。我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照財務(wù)報表編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制。二'形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于廣東中德公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三'強調(diào)事項——編制基礎(chǔ)我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注財務(wù)報表編制說明三對編制基礎(chǔ)的說明。廣東

中德公司編制財務(wù)報表是為了新亞電子股份有限公司（以下簡稱新亞電子公司）與江蘇中利集團股份有限公司（以下簡稱中利集團）進行資產(chǎn)交割。因此，財務(wù)報表不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。誠信公正務(wù)實專業(yè)第1誠信公正務(wù)實專業(yè)第1頁共28頁四'其他事項——對審計報告的發(fā)送對象和使用的限制我們的報告僅供資產(chǎn)交割過渡期財務(wù)報表使用者使用，而不應(yīng)發(fā)送至除資產(chǎn)交割過渡期財務(wù)報表使用者以外的其他方或為其使用。五'管理層和治理層對財務(wù)報表的責任廣東中德公司管理層（以下簡稱管理層）負責按照財務(wù)報表編制說明三所述的編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表，并設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負責評估廣東中德公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非計劃進行清算、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。廣東中德公司治理層（以下簡稱治理層）負責監(jiān)督廣東中德公司的財務(wù)報告過程。六'注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見第2頁共28頁第第3頁共28頁的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風險。（二） 了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（三） 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。（四） 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導(dǎo)致對廣東中德公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得岀結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致廣東中德公司不能持續(xù)經(jīng)營。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通,包括溝通我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。中國注冊會計師:中國注冊會計師:二O二二年十二月三十日目己賺保費手續(xù)費及傭金收入合并利潤表2022年4月1日-2022年10月31日單位：人民幣元注釋號 本期數(shù)1,279,769,629.30（一） 1,279,769,629.30二、 營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本利息支岀手續(xù)費及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險責任準備金凈額保單紅利支出分保費用稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用利息收入加：其他收益投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益匯兌收益（損失以“-”號填列）凈敞口套期收益（損失以“-”號填列）公允價值變動收益（損失以“-”號填列）信用減值損失（損失以"-”號填列）資產(chǎn)減值損失（損失以“-”號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）三、 營業(yè)利潤（虧損以號填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支岀四、 利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費用五、 凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（一） 按經(jīng)營持續(xù)性分類：持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）（二） 按所有權(quán)歸屬分類：歸屬于母公司所有者的凈利潤（凈虧損以“-”號填列）少數(shù)股東損益（凈虧損以“-”號填列）六、 其他綜合收益的稅后凈額歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額（一） 不能重分類進損益的其他綜合收益重新計量設(shè)定受益計劃變動額權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益其他權(quán)益工具投資公允價值變動企業(yè)自身信用風險公允價值變動其他（二） 將重分類進損益的其他綜合收益權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益其他債權(quán)投資公允價值變動金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額其他債權(quán)投資信用減值準備現(xiàn)金流量套期儲備外幣財務(wù)報表折算差額其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、 綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額八、 每股收益：主管會計工作的負責（一）（二）（三）（四）（五）（六）（七）（八）（九）（十）（十一）1,212,421,645.181,091,649,852.304,662,950.164,830,252.7437,562,107.3161,850,597.5911,865,885.0815,803,772.45261,676.294,626,536.52-1,396,277.71-132,115.21-8,921,979.26833,973.2495,714,360.81158,204,597.7250,803.6591,222.63158,164,178.7425,913,232.19132,250,946.55132,250,946.55132,005,250.87245,695.68[4403111720an<!132,250,946.55132,005,250.87245,695.68會計機構(gòu)負責人第4頁共28頁回!回!廣東中德電纜有限公司資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制說明2022年4月1日至2022年10月310金額單位：人民幣元一'公司基本情況廣東中德電纜有限公司（以下簡稱公司或本公司）系由江蘇中利集團股份有限公司出資設(shè)立，于2009年5月27日在東莞市市場監(jiān)督管理局登記注冊，取得統(tǒng)一社會信用代碼為91441900688674678L的營業(yè)執(zhí)照。公司成立時注冊資本1,000.00萬元，2010年度注冊資本變更為24,000.00萬元。本公司屬電氣機械和器材制造行業(yè)。主要經(jīng)營活動為電線、電纜、光纜、光電混合纜的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。產(chǎn)品主要有：阻燃耐火軟電纜、電纜組件、特種通信及信號電纜等。二、資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制背景根據(jù)新亞電子股份有限公司（以下簡稱新亞電子公司）與江蘇中利集團股份有限公司（以下簡稱中利集團）簽訂的《新亞電子股份有限公司與江蘇中利集團股份有限公司之股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》及其補充協(xié)議，新亞電子公司以56,000.00萬元受讓中利集團持有的公司100.00%股權(quán)及蘇州科寶光電科技有限公司30.00%的股權(quán)，全部以現(xiàn)金方式支付。2022年10月28日，公司已在東莞市市場監(jiān)督管理局辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓工商變更登記手續(xù)。根據(jù)資產(chǎn)購買協(xié)議及補充協(xié)議的約定，公司過渡期內(nèi)所產(chǎn)生的收益由新亞電子公司享有;公司經(jīng)專項審計報告確認的過渡期間虧損，由中利集團于經(jīng)雙方認可的專項審計報告出具之日起三個月內(nèi)，按照本次出售的公司股權(quán)比例向新亞電子公司予以補足。協(xié)議約定，自評估基準日次日至標的資產(chǎn)過戶日（含當日）的期間為過渡期間。其中：評估基準日為2022年3月31日，標的資產(chǎn)過戶日為2022年10月28日。因資產(chǎn)交割過渡期的合并利潤表系按月編制，為與資產(chǎn)負債表日相銜接，報表期間即過渡期確定為2022年4月1日起至2022年10月31日止。三、資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表的編制基礎(chǔ)第5頁共28頁（一） 編制基礎(chǔ)本公司報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。本財務(wù)報表僅為新亞電子公司與中利集團進行資產(chǎn)交割之目的編制。（二） 本公司資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表系按上述編制基礎(chǔ)編制。于報告期初及報告期內(nèi)，將本公司合并范圍內(nèi)各公司的利潤表進行匯總，按照《企業(yè)會計準則第33號一一合并財務(wù)報表》的規(guī)定抵銷合并范圍內(nèi)各公司之間的交易產(chǎn)生的收入和費用。四、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。（一） 遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（二） 會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本資產(chǎn)交割過渡期合并利潤表所載財務(wù)信息的會計期間為2022年4月1日起至2022年10月31日止。（三） 營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。（四） 記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（五） 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行第6頁共28頁

復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。（六） 合并財務(wù)報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司及其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號一—合并財務(wù)報表》編制。（七） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。（八） 外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。（九） 金融工具金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；（3）不屬于上述（1）或（2）的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述（1）并以低于市場利率貸款的貸款承諾；（4）以攤余成本計量的金融負債。金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件（1）金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交第7頁共28頁回!回!易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應(yīng)收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號一一收入》所定義的交易價格進行初始計量。（2） 金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1） 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。3） 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4） 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益,除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。（3） 金融負債的后續(xù)計量方法1） 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2） 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號一一金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。第8頁共28頁

3） 不屬于上述1）或2）的財務(wù)擔保合同，以及不屬于上述1）并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號一一收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4） 以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。（4）金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1） 當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號一一金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2） 當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債;保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：（1）未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認為資產(chǎn)或負債；（2）保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；（2）因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分,且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）終止確認部分的賬面價值；（2）終止確認部分的對價，與原直接計第9頁共28頁

入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使用：第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價;除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值,包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務(wù)預(yù)測等。金融工具減值(1)金融工具減值計量和會計處理公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務(wù)擔保合