某銀行內部管理制度范文

第5頁共5頁某銀行內部管理制度范文銀行是?高風險行業(yè)?，注定在發(fā)?展的同時，?必須將內控?風險___?的觸角延伸?到業(yè)務的全?流程，一手?抓業(yè)務發(fā)展?，一手抓內?控管理，兩?手都要硬，?兩手相促進?，以業(yè)務發(fā)?展贏得內控?管理的時間?和空間，以?內控管理校?正業(yè)務發(fā)展?的航程和方?向。一、?銀行內部控?制的概述?商業(yè)銀行內?部控制定義?：為實現(xiàn)?經(jīng)營目標，?通過制定和?實施一系列?制度、程序?和方法，對?風險進行事?前防范、事?中控制、事?后監(jiān)督和糾?正的動態(tài)（?范本）過程?和機制。銀?行作為經(jīng)營?貨幣的特殊?企業(yè)，在經(jīng)?營活動中，?內部控制是?整個銀行經(jīng)?營的基石，?因此，銀行?要想發(fā)展，?必須從銀行?內部控制與?風險防范開?始做起。?二、銀行會?計內部控制?中存在的問?題目前，?國內商業(yè)銀?行內控能力?與國外商業(yè)?銀行相比，?受內部控制?環(huán)境、管理?體制、運營?機制等方面?的制約，控?制分散，部?分管理層機?構內控制度?執(zhí)行情況不?容樂觀，內?控制度有待?進一步完善?。（一）?內控___?體系有待進?一步完善?內控工作涵?蓋了所有的?機構、部門?、崗位和人?員，涵蓋了?所有的業(yè)務?、產(chǎn)品和經(jīng)?營管理活動?，涵蓋了決?策、執(zhí)行和?監(jiān)督的全過?程，具有“?全員、全面?、全過程”?的鮮明特點?。因此內控?工作絕非那?一個部門的?事，從董事?會、監(jiān)事會?、高管層，?到各業(yè)務條?線、部門與?分支機構，?直至每一名?銀行職員，?都有自己的?內控責任。?內控工作的?特點決定只?要當其融入?到各業(yè)務條?線、融入到?各項經(jīng)營管?理活動之中?才具有蓬勃?的生命力，?但目前在各?級業(yè)務主管?部門沒有明?確的內控管?理團隊或內?控合規(guī)崗位?，沒有清晰?的崗位職責?定位和相對?獨立的績效?考核方法，?不利于整合?全行內控資?源，一定程?度上造成了?內控合規(guī)部?門單打獨斗?的局面。?（二）對內?部控制重視?程度、思想?認識有待提?高對內部控?制的認識和?理解不夠充?分，尤其是?基層網(wǎng)點管?理人員在指?導思想上，?重業(yè)務增長?和規(guī)模擴張?，輕合規(guī)建?設和內控管?理。銀行風?險包括銀行?治理、授權?審批以及崗?位設置、固?定資產(chǎn)、采?購招投標、?財務稅務、?核算結算出?納、清算監(jiān)?督、人員道?德風險等各?方面。這些?風險無時不?在，稍有疏?忽，就會釀?成不可挽回?的資金風險?損失。由于?思想認識的?不足，導致?管理層對內?部控制不重?視，對一些?風險苗頭或?不符合內控?要求的行為?視而不見，?是造成內部?控制各種問?題的根本原?因。（三?）內部控制?制度僵化落?后，不利于?實踐目前?，大多數(shù)商?業(yè)銀行制定?了相當多的?會計內控制?度，基本覆?蓋銀行經(jīng)營?涉及的各個?方面。但在?實踐當中，?往往不能適?應實際情況?，制度落后?、僵化，不?能滿足銀行?經(jīng)營發(fā)展的?要求。比如?，在崗位設?置上，雖然?有崗位不相?容和崗位制?約的規(guī)定，?但由于網(wǎng)點?人員配置、?業(yè)務發(fā)展、?基層負責人?管理風格差?別，內控制?度很難條條?落實。（?四）從業(yè)人?員素質不高?，影響了內?控制度的實?施高素質的?從業(yè)人員不?僅能夠準確?的執(zhí)行銀行?的內控制度?，而且憑借?自己的專業(yè)?技能和職業(yè)?操守，可以?有效彌補內?控制度的不?足。但是，?當前銀行業(yè)?務發(fā)展日新?月異，各種?新業(yè)務層出?不窮。相應?的從業(yè)人員?卻得不到相?應培訓，加?之內控制度?建設落后，?跟不上業(yè)務?發(fā)展，導致?內控制度流?于形式，暴?露了巨大的?“風險敞口?”。另一方?面，個別從?業(yè)人員缺乏?職業(yè)操守，?特別是關鍵?崗位的從業(yè)?人員，利用?內控制度的?漏洞，違規(guī)?交易、侵吞?銀行資產(chǎn)，?會給銀行造?成巨大的風?險，甚至危?及銀行的生?存。（五?）it技術?發(fā)展造成會?計內控監(jiān)管?漏洞隨著?it技術的?高速發(fā)展，?商業(yè)銀行紛?紛將其應用?于業(yè)務發(fā)展?和經(jīng)營管理?當中。it?技術在給銀?行帶來便利?的同時，也?給銀行帶來?了巨大的風?險。除了操?作失誤、軟?件漏洞、硬?件損壞、病?毒入侵等問?題外，給內?控也造成了?難題。三?、完善銀行?會計內控的?對策（一?）創(chuàng)新內部?控制管理理?念首先，?要把抓內部?控制作為一?種創(chuàng)造價值?的手段，與?銀行其他經(jīng)?營部門的根?本目的是完?全一致的。?抓好內部控?制，減少損?失就是增加?了價值；內?部控制缺位?或不到位，?造成的損失?就是在減少?價值。其次?，內部控制?必須為產(chǎn)品?創(chuàng)造價值提?供支持保障?，兩者應為?統(tǒng)一體，內?控要求不應?該掣肘業(yè)務?的發(fā)展，在?風險可控的?前提下，內?控要求應該?為業(yè)務發(fā)展?提供支持。?第三，在?內部控制上?應該注意避?免教條主義?、本本主義?。隨著經(jīng)營?環(huán)境的變化?，內控的要?求也應適時?的調整，逐?步實現(xiàn)以制?度為依據(jù)的?內部___?向以防范風?險為目的的?內部控制理?念的轉變。?（二）建?立“以人為?本”的內部?控制管理體?系把“以人?為本”作為?構建內控機?制的原則，?營造良好的?內控文化氛?圍。既要重?視正式約束?的建設，也?要充分考慮?非正式約束?的作用。好?的非正式約?束有助于員?工價值觀念?、道德規(guī)范?的形成，自?覺約束員工?的行為，減?少制度對其?的強制性，?從而節(jié)約銀?行運行中處?理摩擦的費?用和正式約?束制度成本?的支出。因?此，首先要?建立內部控?制管理理念?，也就是風?險___；?其次，要建?立合理的內?部控制激勵?約束機制，?充分實現(xiàn)內?控制度管理?的多元化目?標。作為制?度建設者、?執(zhí)行者的人?，是內部控?制的基礎，?只有充分發(fā)?揮人的能動?性，才能造?就一支政治?強、業(yè)務精?、工作實、?作風正的隊?伍，才能更?好地適應新?形勢下銀行?工作的需要?，也才能激?勵其自覺實?現(xiàn)內部控制?目標。（?三）加強銀?行從業(yè)人員?培訓，提高?整體素質銀?行從業(yè)人員?是執(zhí)行內控?制度的主體?。因此，只?有建立一支?業(yè)務素質高?的隊伍，才?有可能保證?內控制度的?建立及有效?執(zhí)行?！渡?業(yè)銀行內部?控制指引》?對各崗位人?員的資格及?業(yè)務水平提?出了具體的?要求。如財?務會計主管?必須具備較?高的政治、?業(yè)務素質，?掌握計算機?操作和管理?知識；其他?財務會計人?員要具備良?好的政治、?業(yè)務素質，?持會計證上?崗，這些具?體要求的制?定，使得對?財務會計人?員的任用及?考核提供了?必要的依據(jù)?，因此，財?務會計人員?要有扎實的?業(yè)務功底，?掌握財務、?稅務、資本?等多項監(jiān)管?法規(guī)，通曉?運用價值估?值、管理會?計、風險計?量、資本計?量等新理論?和新方法，?熟悉制度、?流程和系統(tǒng)?等多項內容?，否則，很?難適應新形?勢下內控的?要求。（?四）加強i?t應用的內?控監(jiān)管隨?著信息技術?的快速發(fā)展?，銀行it?應用越來越?廣泛，防范?it技術風?險已經(jīng)成為?銀行業(yè)的共?識。在進行?銀行內控時?，要加強對