建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第8頁共8頁建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度?財(cái)務(wù)部是公?司從事一切?財(cái)政事務(wù)及?資金活動(dòng)的?管理與執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)?公司的日常?財(cái)務(wù)管理，?籌資管理和?財(cái)務(wù)分析工?作，其工作?范圍和職責(zé)?主要有：?1、負(fù)責(zé)公?司的財(cái)務(wù)管?理工作，編?制公司的各?項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃；審核?各項(xiàng)資金使?用和費(fèi)用開?支；收回售?樓款，清理?催收應(yīng)收款?項(xiàng)；辦理日??，F(xiàn)金收付?，費(fèi)用報(bào)銷?，稅費(fèi)交納?，銀行票據(jù)?結(jié)算，保管?庫存現(xiàn)金及?銀行空白票?據(jù)，按日編?報(bào)資金日?qǐng)?bào)?表；做好公?司籌融資工?作；處理、?協(xié)調(diào)與工商?、稅務(wù)、金?融等部門間?的關(guān)系，依?法納稅。?2、負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核算?工作，遵守?國家頒布的?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、?財(cái)經(jīng)法規(guī)、?按照會(huì)計(jì)制?度進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算；編制?年度、季度?、月份會(huì)計(jì)?報(bào)表；按照?會(huì)計(jì)制度規(guī)?定設(shè)置會(huì)計(jì)?核算科目、?設(shè)置明細(xì)帳?、分類帳、?輔助帳及時(shí)?記帳、結(jié)帳?、對(duì)帳、做?到日清月結(jié)?、帳帳相符?、帳實(shí)相符?、帳表相符?、帳證相符?；管理好會(huì)?計(jì)檔案。?3、負(fù)責(zé)公?司成本核算?和成本管理?，設(shè)置成本?歸集程序和?成本核算帳?表，做好成?本核算，控?制成本支出?，收集登記?匯總各項(xiàng)成?本數(shù)據(jù)資料?，及時(shí)、正?確地為成本?預(yù)測(cè)、控制?、分析提供?資料；按合?同、預(yù)算、?審核支付工?程、設(shè)備、?材料款項(xiàng)，?配合工程部?等部門做好?工程，材料?設(shè)備款的結(jié)?算及竣工工?程決算；完?善各項(xiàng)成本?輔助帳的設(shè)?置，健全各?項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)?。4、建?立經(jīng)濟(jì)核算?制度，利用?會(huì)計(jì)核算資?料，統(tǒng)計(jì)資?料及其他有?關(guān)的資料，?定期進(jìn)行經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分析?，判斷和評(píng)?價(jià)企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營成果?和財(cái)務(wù)狀況?，為公司領(lǐng)?導(dǎo)決策提供?依據(jù)。5?、配合公司?內(nèi)部審計(jì)。?根據(jù)上述?工作范圍和?職責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?，特制定本?制度。第?一章資金審?批制度1?、總則⑴?公司___?元以上的款?項(xiàng)的支付，?須經(jīng)公司董?事長簽字批?準(zhǔn)。如董事?長不在公司?，___元?以下可以由?經(jīng)理簽字批?準(zhǔn)。⑵財(cái)?務(wù)專用章，?公司法人章?及支票必須?分開保管，?公司法人章?由法定代表?人指定專人?負(fù)責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用章?和支票由出?納負(fù)責(zé)保管?。印章代管?須辦理交接?手續(xù)，代管?人員必須對(duì)?印章的使用?情況進(jìn)行登?記（外單位?用本公司印?章需經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)同意并?提供經(jīng)辦人?___復(fù)印?件）。⑶?財(cái)務(wù)部原則?上不得將已?加蓋財(cái)務(wù)專?用章及公司?法人章的支?票預(yù)留在公?司，如因工?作需要，需?先填好限額?，并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。⑷開?具的支票須?寫明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收款?人全稱，收?取的___?須與收款相?符．如收款?人因特殊情?況需要公司?予以配合支?付給第三者?，必須有收?款人的書面?通知并經(jīng)公?司董事長批?準(zhǔn)。⑸往?來款的沖轉(zhuǎn)?（指非正常?經(jīng)營業(yè)務(wù)）?，須經(jīng)公司?董事會(huì)研究?批準(zhǔn)。⑹?非正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過公?司董事會(huì)研?究批準(zhǔn)。?⑺用以支付?各種款項(xiàng)的?原始憑證必?須保存原件?，復(fù)印件不?得作為原始?憑證，如遇?特殊情況須?經(jīng)公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。?2、施工?工程用款審?批制度施?工工程用款?由公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支?付，其程序?按以下施工?工程專用款?支付審批工?作流程執(zhí)行?⑴承包單?位提出付款?申請(qǐng)，并填?寫工程支付?審批表。?⑵財(cái)務(wù)部審?核后，報(bào)公?司經(jīng)理、董?事長審批。?⑶公司經(jīng)?理、董事長?審批同意后?，財(cái)務(wù)對(duì)外?付款。工程?款的審批應(yīng)?按以上流程?依次進(jìn)行，?不得空缺事?后補(bǔ)簽。如?對(duì)已簽部分?有異議的可?與相關(guān)人員?溝通，有分?歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)?解決，禁止?壓單行為。?3、行政?費(fèi)用支出管?理制度⑴?公司管理人?員的費(fèi)用報(bào)?銷，須經(jīng)公?司董事長批?準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方?可報(bào)支。?⑵涉及應(yīng)酬?等非正常費(fèi)?用，須公司?董事長批準(zhǔn)?。4、公?司差旅費(fèi)開?支制度⑴?公司員工到?本市范圍以?外地區(qū)執(zhí)行?公務(wù)可享受?差旅費(fèi)補(bǔ)貼?。⑵公司?職員出差根?據(jù)需要，由?經(jīng)理決定選?用交通工具?。⑶公司?職員出差期?間，住宿費(fèi)?用及補(bǔ)貼按?以下規(guī)定執(zhí)?行。A房?租標(biāo)準(zhǔn)：一?般職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為_?__元/日?。B出差?補(bǔ)貼：市內(nèi)?補(bǔ)貼每人_?__元/日?，市外補(bǔ)貼?每人___?元/日。?C職工出差?來回車費(fèi)實(shí)?報(bào)實(shí)銷，出?租車不在報(bào)?銷范圍內(nèi)。?D駕駛員?出差補(bǔ)貼按?每天___?元計(jì)算。?⑷實(shí)際報(bào)銷?金額超出公?司的補(bǔ)貼標(biāo)?準(zhǔn)，需由部?門經(jīng)理或帶?隊(duì)經(jīng)理說明?原因，經(jīng)公?司董事長審?批后支付。?5、車輛?維修費(fèi)及汽?油費(fèi)管理制?度⑴公司?車輛維修保?養(yǎng)由辦公室?統(tǒng)一管理，?應(yīng)指定維修?點(diǎn)，維修費(fèi)?用一般采取?銀行轉(zhuǎn)帳的?方式結(jié)算。?⑵公司汽?油票由辦公?室統(tǒng)一保管?并設(shè)帳登記?使用。6?、辦公費(fèi)用?，會(huì)議費(fèi)用?及其他費(fèi)用?管理制度。?⑴公司辦?公用具由辦?公室統(tǒng)一采?購，管理。?⑵辦公室?財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為?財(cái)務(wù)部附設(shè)?帳冊(cè)。⑶?公司各部門?因工作需要?，需邀請(qǐng)有?關(guān)單位人員?召開會(huì)議的?，應(yīng)由部門?經(jīng)理提出建?議，報(bào)懂事?長批準(zhǔn)，其?會(huì)務(wù)工作由?辦公室統(tǒng)一?安排。⑷?有關(guān)工資、?獎(jiǎng)金、福利?費(fèi)等各項(xiàng)津?貼的發(fā)放標(biāo)?準(zhǔn)由公司人?事勞資管理?部門制定，?經(jīng)懂事長批?準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)?部備案。?7、行政費(fèi)?用報(bào)銷制度?⑴公司行?政費(fèi)用現(xiàn)金?支出范圍為?：向職工支?付工資、獎(jiǎng)?金、津貼、?差旅費(fèi)，向?個(gè)人支付的?其他款項(xiàng)及?不夠支票起?點(diǎn)___元?的零星開支?。⑵公司?職員報(bào)銷行?政費(fèi)用應(yīng)填?寫報(bào)銷單，?由經(jīng)辦人員?填寫，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)簽?字認(rèn)可后報(bào)?送財(cái)務(wù)部按?照本制度有?關(guān)規(guī)定進(jìn)行?審核后報(bào)懂?事長簽字，?并按本章第?___條的?規(guī)定進(jìn)行審?批支付。?⑶應(yīng)酬、禮?品費(fèi)用支出?實(shí)行一票一?單，事前申?報(bào)制，批準(zhǔn)?后方可實(shí)施?。⑷凡未?具備報(bào)銷條?件（如沒有?對(duì)方單位的?收款憑證）?，需領(lǐng)用支?票或現(xiàn)金者?必須填寫借?款單，借款?單留財(cái)務(wù)存?底，待借款?還回時(shí)財(cái)務(wù)?開沖帳收據(jù)?給經(jīng)辦人。?⑸支票領(lǐng)?用單，借款?單必須由經(jīng)?辦人填寫，?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，財(cái)?務(wù)審核后，?由財(cái)務(wù)部直?接支付。?⑹銀行支票?如發(fā)生丟失?，有關(guān)責(zé)任?人應(yīng)及時(shí)向?財(cái)務(wù)部和開?戶銀行報(bào)告?，如系空白?支票所造成?的損失，丟?失人員負(fù)有?賠償責(zé)任。?⑺其他有關(guān)?費(fèi)用及成本?支出的程序?以公司規(guī)定?為準(zhǔn)。第?二章工程成?本管理制度?1、公司?所有工程經(jīng)?濟(jì)合同以及?涉及工程成?本的一切指?標(biāo)、保證、?，承諾及其?他經(jīng)濟(jì)簽證?均需由董事?長簽署或授?權(quán)委托簽署?。2、公?司工程部主?要負(fù)責(zé)工程?造價(jià)的預(yù)測(cè)?及審核，工?程招投標(biāo)文?件的編制，?工程決算的?審定。3?、工程部還?負(fù)責(zé)___?工程用設(shè)備?材料的采購?供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)?合同的談判?工作，對(duì)已?經(jīng)選擇定型?的設(shè)備，材?料進(jìn)行采購?，確保設(shè)備?材料及時(shí)供?應(yīng)，積極進(jìn)?行市場(chǎng)詢價(jià)?工作，建立?市場(chǎng)價(jià)格詢?價(jià)登記薄，?記錄材料價(jià)?格變動(dòng)的歷?史資料。?4、財(cái)務(wù)部?主要負(fù)責(zé)工?程成本的總?體控制工作?。⑴參與?有關(guān)工程經(jīng)?濟(jì)合同的談?判工作，及?時(shí)準(zhǔn)確地了?解公司各項(xiàng)?工程成本的?構(gòu)成及用款?計(jì)劃。⑵?負(fù)責(zé)工程進(jìn)?度款的復(fù)核?工作，參與?工程造價(jià)的?確定和最后?決算的審定?工作。5?、工程中間?結(jié)算程序。?⑴施工單?位于每月1?到___日?，將工程進(jìn)?度結(jié)算報(bào)送?工程部審核?，工程部結(jié)?合工程施工?圖紙，施工?進(jìn)度計(jì)劃以?及其他文件?資料提出審?核意見，并?在每月__?_日內(nèi)送財(cái)?務(wù)部會(huì)簽。?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)有關(guān)文?件資料，施?工單位領(lǐng)用?的供應(yīng)材料?數(shù)額，以及?與施工單位?其他經(jīng)濟(jì)往?來等情況，?并參考公司?財(cái)務(wù)狀況提?出付款意見?，報(bào)送公司?主管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6，?工程決算程?序。⑴施?工單位應(yīng)將?工程決算書?以及各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)簽證資料?按工程中間?結(jié)算同樣的?程序報(bào)工程?部復(fù)核，財(cái)?務(wù)部會(huì)簽。?⑵財(cái)務(wù)部?根據(jù)各種經(jīng)?濟(jì)簽證，合?同以及經(jīng)審?定的工程決?算數(shù)和材料?結(jié)算數(shù)，扣?除已付工程?數(shù)及墊付的?各項(xiàng)費(fèi)用，?結(jié)算應(yīng)付工?程尾數(shù)，提?出付款方案?，報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。⑶大工?程辦理決算?時(shí)，應(yīng)由公?司主管工程?領(lǐng)導(dǎo)牽頭，?由工程部、?設(shè)計(jì)部、財(cái)?務(wù)部及其他?有關(guān)部門人?員組成工程?決算小組，?按照上述本?制度規(guī)定的?職責(zé)范圍聯(lián)?合進(jìn)行專項(xiàng)?工程決算。?⑷房屋工?程全部竣工?驗(yàn)收合格交?付使用時(shí)，?商品房由工?程部，銷售?部辦理竣工?房交接驗(yàn)收?入庫手續(xù)，?財(cái)務(wù)部憑交?樓入庫手續(xù)?辦理竣工房?成本結(jié)算。?第三章財(cái)?產(chǎn)管理制度?1、公司?財(cái)產(chǎn)的范圍?⑴公司財(cái)?產(chǎn)包括固定?資產(chǎn)和低值?易耗品。?⑵凡公司購?入或自制的?機(jī)器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備、?運(yùn)輸設(shè)備、?工具儀器、?管理用具、?房屋建筑物?等，同時(shí)具?備單項(xiàng)價(jià)值?在___元?以上和耐用?年限在一年?以上的列為?固定資產(chǎn)。?⑶凡單項(xiàng)?價(jià)值在__?_元以下或?價(jià)值在__?_元以上但?耐用年限不?足一年的用?品用具均屬?低值易耗品?。2、公?司財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)公司所有?財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)?核算。⑴?公司本部使?用的所有固?定資產(chǎn)及公?司所有辦公?用品用具由?辦公室歸口?管理。⑵?公司各施工?工地使用機(jī)?器設(shè)備，動(dòng)?力設(shè)備，工?具儀器等由?工程部歸口?管理。⑶?辦公室和工?程部應(yīng)指定?專人負(fù)責(zé)公?司財(cái)產(chǎn)的業(yè)?務(wù)核算，應(yīng)?設(shè)立臺(tái)帳，?登記公司財(cái)?產(chǎn)的購入，?使用及庫存?情況，負(fù)責(zé)?___公司?財(cái)產(chǎn)的保管?，維修并制?定相應(yīng)的措?施、辦法。?3、財(cái)產(chǎn)?的購置與調(diào)?撥⑴辦公?室根據(jù)公司?發(fā)展需要編?制財(cái)產(chǎn)采購?計(jì)劃及進(jìn)行?市場(chǎng)詢價(jià)工?作，經(jīng)財(cái)務(wù)?部會(huì)簽，報(bào)?公司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后方?可采購。?⑵財(cái)產(chǎn)購回?后，應(yīng)填寫?財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)?收單，財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收單?一式兩聯(lián)，?財(cái)務(wù)部憑財(cái)?產(chǎn)收入驗(yàn)收?單，財(cái)物_?__及采購?計(jì)劃辦理報(bào)?銷手續(xù)，財(cái)?產(chǎn)歸口管理?部門憑驗(yàn)收?單登記臺(tái)帳?。⑶各部?門需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時(shí)，?應(yīng)填寫領(lǐng)用?單，領(lǐng)用單?需經(jīng)部門經(jīng)?理同意，報(bào)?辦公室審批?，公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。?⑷固定資?產(chǎn)的領(lǐng)用單?由使用部門?開具，領(lǐng)用?單一式三聯(lián)?，一聯(lián)由領(lǐng)?用部門存查?，一聯(lián)送財(cái)?產(chǎn)歸口管理?部門作為財(cái)?產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)?，一聯(lián)由財(cái)?產(chǎn)歸口管理?部門定期匯?總后向財(cái)務(wù)?部報(bào)帳。?⑸財(cái)產(chǎn)在公?司內(nèi)部之間?轉(zhuǎn)移使用應(yīng)?辦理移交手?續(xù)，移交手?續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸?口管理部門?辦理，送財(cái)?務(wù)部備案。?4、財(cái)產(chǎn)?的清查、盤?點(diǎn)。⑴公?司財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門應(yīng)?定期進(jìn)行財(cái)?產(chǎn)清查盤點(diǎn)?工作，年終?必須進(jìn)行一?次全面的盤?點(diǎn)清查。?⑵各部門的?年終財(cái)產(chǎn)盤?點(diǎn)必須有財(cái)?務(wù)人員參加?。⑶財(cái)產(chǎn)?盤點(diǎn)清查后?發(fā)現(xiàn)盤盈，?盤虧和毀損?的，均應(yīng)填?報(bào)損益報(bào)告?表，書面說?明虧，損原?因，對(duì)因個(gè)?人失職造成?財(cái)產(chǎn)損失的?，必