單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模板

第18頁共18頁單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度模板?“>單位財?務(wù)內(nèi)部控制?制度___?-02-0?221：5?5：19?一、財務(wù)機?構(gòu)及財務(wù)人?員職責(zé)（?一）根據(jù)《?會計法》規(guī)?定，單位負?責(zé)人對本單?位的會計工?作和會計資?料的真實性?、完整性負?責(zé)。（二?）其他部門?和人員應(yīng)當(dāng)?積極配合財?務(wù)部門、會?計人員開展?工作。在財?務(wù)會計活動?中做到：?⒈嚴格遵守?國家及上級?的有關(guān)財經(jīng)?法律、法規(guī)?、規(guī)章、制?度。⒉按?國家統(tǒng)一會?計制度的要?求取得或填?制原始憑證?并及時送交?財會部門。?⒊提供真?實完整的會?計資料。?⒋嚴格執(zhí)行?財務(wù)計劃或?預(yù)算。⒌?確保本部門?所經(jīng)管的財?產(chǎn)物資安?全、完整。?⒍接受財?務(wù)部門在財?會工作上的?指導(dǎo)和監(jiān)督?。（三）?財會部門內(nèi)?部應(yīng)當(dāng)建立?牽制、互控?制度。會計?事項的處理?不能由一人?辦理全過程?，必須由二?人及以上人?員處理。具?體內(nèi)容包括?：⒈出納?工作由出納?人員負責(zé)，?其他會計不?得兼任出納?。出納員以?外的人員代?收現(xiàn)金時，?必須由財務(wù)?主管人員指?定。⒉出?納人員不得?兼管稽核、?會計檔案的?保管和收入?、費用、債?權(quán)、債務(wù)、?有價證券帳?目的登記，?不得編制記?帳憑證、不?得兼管總帳?、電算系統(tǒng)?維護員、管?理員、不得?從事除銀行?存款日記帳?、現(xiàn)金日記?帳以外的明?細帳登記和?財務(wù)會計報?告的編制工?作。⒊出?納人員、制?證人員、稽?核人員、審?批人員、記?帳人員不能?由一人兼任?。⒋會計?人員不得兼?任財產(chǎn)物資?的采購、保?管等工作。?（四）財?會部門內(nèi)部?應(yīng)當(dāng)建立稽?核、互控?制度、設(shè)置?稽核崗位，?配備專職或?兼職的稽核?人員?；?人員應(yīng)對會?計憑證、會?計帳簿、財?務(wù)會計報告?及其他會計?資料進行審?核。審核的?主要內(nèi)容包?括：、審?核經(jīng)濟業(yè)務(wù)?事項和財務(wù)?收支是否符?合國家及上?級有關(guān)財經(jīng)?法律、法規(guī)?、規(guī)章、制?度、財務(wù)收?支是否在財?務(wù)計劃或預(yù)?算之內(nèi)。?⒉審核會計?憑證、帳簿?、財務(wù)會計?報告及其他?會計資料的?內(nèi)容是否真?實、完整、?計算是否正?確、手續(xù)是?否完備。?⒊審核各項?財產(chǎn)物資的?增減變動和?結(jié)存情況是?否與財務(wù)會?計帳簿記錄?相符。⒋?稽核人員應(yīng)?由財會主管?人員提名，?報單位負責(zé)?人批準，并?在財會崗位?責(zé)任制中予?以明確。?（五）財會?主管人員必?須符合以下?條件：⒈?堅持原則、?廉潔奉公、?具有較高的?政策、業(yè)務(wù)?水平和職業(yè)?道德水準。?⒉熟悉國?家財經(jīng)法律?、法規(guī)、規(guī)?章和方針?政策，掌握?本單位業(yè)務(wù)?管理的有關(guān)?知識。⒊?除取得會計?從業(yè)資格證?書外，還應(yīng)?當(dāng)具備會計?師以上專業(yè)?技術(shù)職務(wù)資?格或者從事?會計工作三?年以上經(jīng)歷?。⒋熟悉?會計工作各?個崗位的技?術(shù)操作規(guī)程?和核算方法?。⒌身體?狀況能適應(yīng)?本職工作的?要求。財?務(wù)主管人員?的任免，必?須報經(jīng)上級?人事、財會?部門批準。?（六）會?計人員必須?符合以下條?件：⒈具?備中專以上?財會學(xué)歷和?必要的專業(yè)?知識，具備?會計從業(yè)資?格且持有會?計從業(yè)資格?證書。⒉?熟悉國家有?關(guān)法律、法?規(guī)、規(guī)章、?制度。⒊?已聘任用技?術(shù)職務(wù)的會?計人員掌握?計算機能力?應(yīng)達到鐵路?初級標準。?⒋堅持原?則、廉潔奉?公、遵守職?業(yè)道德。?⒌具有良好?的身體素質(zhì)?。（七）?任聘用會計?人員應(yīng)當(dāng)實?行回避制度?。領(lǐng)導(dǎo)班子?成員的直系?親屬不得擔(dān)?任財會主管?人員。財會?主管人員的?直系親屬不?得在財會部?門中任職。?有直系親屬?關(guān)系的人員?不得在同一?財會部門中?任職。（?八）財會主?管人員、會?計人員因工?作調(diào)動或離?職，必須?將本人所經(jīng)?管的會計工?作，在辦理?調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之?前，全部移?交接替人員?。沒有辦清?交接手續(xù)。?不得調(diào)動或?離職。移交?人員因病或?其他特殊原?因不能親自?辦理移交的?，可由移交?人員委托代?辦移交。?二、會計處?理程序（?一）采用記?帳憑證核算?形式，并按?以下流程進?行會計處理?：經(jīng)辦人?員在經(jīng)濟業(yè)?務(wù)事項發(fā)生?后，應(yīng)當(dāng)取?得或填制原?始憑證，及?時送交財會?部門會計人?員審核原始?憑證，根據(jù)?審核無誤的?原始憑證或?原始憑證匯?總表編制收?款、付款、?轉(zhuǎn)帳憑證稽?核人員審核?財務(wù)主管?審核出納人?員根據(jù)收款?、付款憑證?辦理收付業(yè)?務(wù)，登記庫?存現(xiàn)金日記?帳帳務(wù)人員?根據(jù)記帳憑?證登記明細?分類帳、總?帳，期末，?將總帳與庫?存現(xiàn)金日記?帳和銀行日?記帳和各明?細分類帳的?余額核對相?符根據(jù)帳簿?記錄及其他?有關(guān)資料編?制財務(wù)會計?報告。（?二）業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員必須?根據(jù)實際發(fā)?生的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)事項，按?國家統(tǒng)—會?計制度和《?鐵路會計基?礎(chǔ)工作規(guī)范?》的要求取?得或填制原?始憑證。?⒈內(nèi)容是否?填寫齊全并?符合規(guī)定，?與經(jīng)濟業(yè)務(wù)?內(nèi)容是否相?符。⒉接?收單位是否?為正確。?⒊收據(jù)、_?__種類是?否符合規(guī)定?，是否在有?效期內(nèi)，大?小寫金額是?否相符。?⒋裁剪__?_的裁剪金?額是否與小?寫金額相符?。限額__?_的填寫余?額是否超過?最高限額。?⒌___?是否有稅務(wù)?局統(tǒng)一監(jiān)制?章、行政事?業(yè)性收費收?據(jù)是否有行?政事業(yè)收費?專用章；從?外單位取得?收據(jù)、__?_是否加?蓋單位財務(wù)?專用章或_?__專用章?。⒍收據(jù)?、___金?額有否涂改?、是否與發(fā)?生的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)金額相符?。⒎購買?圖書、藥品?及其他實物?時，___?中無明細項?目的，是否?附有與__?_金額相?符且加蓋了?對方公章或?財務(wù)專用章?的明細表。?經(jīng)辦人應(yīng)?及時將手續(xù)?完備的原始?憑證送交會?計機構(gòu)。?（三）制證?人員應(yīng)根據(jù)?國家統(tǒng)一的?會計制度、?《鐵路會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》的規(guī)定?以及財務(wù)收?支計劃或預(yù)?算、合同等?，對原始憑?證的真實性?、合法性、?有效性進行?審核。制?證報銷人員?對不真實、?不合法的原?始憑證不予?接受，并向?財會主管人?員報告；財?會主管人員?應(yīng)向單位負?責(zé)人報告；?對重大的不?真實、不合?法的經(jīng)濟業(yè)?務(wù)事項，財?會主管人員?還應(yīng)當(dāng)向上?級財會主管?部門報告。?制證報銷?人員對記載?不準確、不?完整的原始?憑證應(yīng)予以?退回，并要?求經(jīng)辦人?員按照國家?統(tǒng)一的會計?制度的規(guī)定?更正、補充?。根據(jù)《?會計法》的?規(guī)定。原始?憑證記載的?各項內(nèi)容均?不得涂改；?原始憑證有?錯誤的，應(yīng)?當(dāng)由出具單?位重開，不?得在原始憑?證上更正。?三、貨幣?資金的管理?（一）貨?幣資金必須?集中由財會?部門統(tǒng)—管?理，所有貨?幣資金收?文都必須納?入財會部門?統(tǒng)—核算。?其他任何部?門未經(jīng)財會?部門授權(quán)或?委托，不得?擅自辦理收?付業(yè)務(wù)和開?具各種收款?憑據(jù)和__?_，不得設(shè)?立“小金庫?”。（二?）銀行帳戶?的開立，必?須符合中國?人民銀行《?銀行帳戶管?理辦法》以?及上級財會?主管部門關(guān)?于銀行帳戶?管理的規(guī)定?。未經(jīng)上級?財會主管部?門批準，不?得開設(shè)銀行?帳戶，不得?公款私存，?不得出租借?銀行帳戶。?（三）會?計人員必須?嚴格按《現(xiàn)?金管理暫行?條例》、《?支付結(jié)算辦?法》、《票?據(jù)法》等?有關(guān)規(guī)定進?行貨幣收付?業(yè)務(wù)的管理?和核算。?（四）從銀?行提取現(xiàn)金?。必須如實?寫明用途、?不得超限額?提取備用金?。財務(wù)部門?必須配備帶?有報警裝置?的防搶劫安?全箱包、取?送現(xiàn)金時必?須使用。到?銀行存取款?時，各單位?必須嚴格執(zhí)?行派員護送?或?qū)＼嚱铀?規(guī)定。即：?一萬元及以?下的現(xiàn)金取?送必須兩人?同行，一萬?元及以上的?現(xiàn)金取送必?須派專車接?送，十萬元?及以上的現(xiàn)?金取送必須?專車接送并?派保衛(wèi)人員?護送。（?五）交款人?向財務(wù)交納?現(xiàn)金，必須?填制現(xiàn)金繳?款單，注明?繳款事由。?會計人員必?須根據(jù)現(xiàn)金?繳款單開具?收款收據(jù)。?出納人員根?據(jù)收款收據(jù)?清點現(xiàn)金入?庫；收妥現(xiàn)?金入庫后，?應(yīng)在收款收?據(jù)及所附的?原始憑證的?空白處加蓋?“收訖”戳?記。財會?主管人員根?據(jù)出納入員?簽章并加蓋?“收訖”戳?記的收款收?據(jù)，在收款?收據(jù)上加蓋?財務(wù)專用章?、并簽章。?制證人員?必須根據(jù)審?核無誤的收?款收據(jù)的記?帳聯(lián)和現(xiàn)金?繳款單及其?他有關(guān)資料?及時編制現(xiàn)?金收款憑證?并簽章。?（六）工資?、獎金應(yīng)委?托金融機構(gòu)?代發(fā)、必須?由金融機構(gòu)?出具加蓋銀?行結(jié)算章的?代發(fā)清單，?作為支付工?資獎金的付?款憑證的附?件。（七?）各部門應(yīng)?將領(lǐng)取的工?資獎金及時?發(fā)放到個人?，于次月底?前將簽收單?上交到財會?部門，到時?不交或遲交?的要對經(jīng)辦?人進行考核?，上交財會?部門的簽收?單不得使用?復(fù)印件或復(fù)?寫件。（?八）銀行對?帳單必須由?開戶銀行提?供并加蓋開?戶銀行結(jié)算?章，不得以?復(fù)印件代替?。銀行存款?帳戶余額必?須與銀行對?帳單核對相?符。如不一?致、應(yīng)查明?原因：屬于?記帳錯誤的?，應(yīng)及時調(diào)?整；屬于未?達帳項造成?的、應(yīng)編制?銀行存款余?額調(diào)節(jié)表調(diào)?節(jié)相符。?（九）財會?主管人員應(yīng)?當(dāng)定期或不?定期地對庫?存現(xiàn)金、銀?行存款日記?帳和銀行對?帳單進行抽?查，每月不?得少于二?次發(fā)現(xiàn)問題?及時處理、?并將抽查結(jié)?果記入《庫?存現(xiàn)金抽查?簿》、《銀?行存款抽查?簿》。四?、存貨管理?（一）本?制度所稱存?貨.是指在?生產(chǎn)經(jīng)營過?程中為耗用?或銷售而儲?存的各種有?形資產(chǎn)，包?括各種原材?料、燃料、?包裝物、生?產(chǎn)工具、低?值耗品、委?托加工物資?、在產(chǎn)品、?產(chǎn)成品和商?品等。（?二）物資采?購業(yè)務(wù)一律?由部門歸口?辦理。生產(chǎn)?材料、工具?由材料室采?購、收發(fā)、?登記，辦公?用品、除生?產(chǎn)工具以外?的生產(chǎn)、生?活低值易耗?品由總務(wù)采?購、收發(fā)、?登記。并實?行分級、分?權(quán)管理。材?料物資的采?購、驗收、?保管、核算?、批準人員?必須相互分?開.不得由?一人兼任。?材料物資采?購必須貫徹?“誰采購，?誰負責(zé)”的?原則，采購?人員對采購?材料物資的?價格、質(zhì)量?、數(shù)量、交?貨期及使用?安全全過程?負責(zé)。材?料物資采購?過程中所產(chǎn)?生的回扣必?須及時上交?單位財部門?入帳。（?三）物資采?購業(yè)務(wù)按以?下流程辦理?：編制采?購計劃——?主任審核批?準——簽訂?采購合同或?協(xié)議供貨物?資驗收貨款?結(jié)算。（?四）物資儲?備實行定量?、定額管理?，根據(jù)情況?適時調(diào)整庫?存結(jié)構(gòu)，及?時修改儲備?定量、定額?、達到合理?儲備，有效?利用資金。?（五）按?計劃采購。?各部門應(yīng)根?據(jù)生產(chǎn)計劃?和消耗定額?確定物資需?用量，編制?計劃上報，?采購計劃經(jīng)?財會、技術(shù)?等有關(guān)部門?審核后報主?主任批準。?（六）選?定供應(yīng)商。?應(yīng)建立選定?供應(yīng)商的_?__決策機?制或招標制?度，堅持比?質(zhì)比價采購?原則。對屬?于路局規(guī)定?的招標采購?范圍和達到?批量標準的?物資，必須?實行招標采?購。對不具?備招標采購?條件的物資?采購，應(yīng)組?成有關(guān)生產(chǎn)?、技術(shù)、物?資、財會等?部門人員參?與的決策_?__，對供?應(yīng)商的選擇?進行決策。?對專用物資?，必須到鐵?道部規(guī)定的?定點生產(chǎn)?廠家采購，?不得采購、?使用非定點?廠產(chǎn)品。?（七）簽訂?采購合同或?協(xié)議應(yīng)由主?任、財會及?其他部門會?同簽訂。會?簽部門應(yīng)檢?查合同是否?嚴格按照《?合同法》和?路局有關(guān)合?同管理的規(guī)?定，明確雙?方的權(quán)力和?義務(wù)；是否?有授權(quán)批準?人簽字所購?物資品種、?數(shù)量、規(guī)格?、金額是否?與訂購單相?符；是否符?合路局規(guī)定?的采購權(quán)限?；供貨單位?資質(zhì)是否符?合規(guī)定。?（八）供貨?。物資采購?人員應(yīng)督促?供應(yīng)商按照?合同或協(xié)議?要求及時供?貨。（九?）驗收。采?購物資到達?后，采購部?門應(yīng)及時通?知驗收員或?有關(guān)人員對?所購物資進?行驗收。一?切物資未經(jīng)?驗收合格不?得入庫，不?得進帳，不?得使用。驗?收人員應(yīng)嚴?格按照規(guī)定?標準和程序?對物資的數(shù)?量和質(zhì)量進?行驗收和檢?測，并對檢?驗結(jié)果承擔(dān)?責(zé)任。驗收?完畢，驗收?入員應(yīng)根據(jù)?檢驗結(jié)果出?具驗收記錄?，驗收人員?、交料人在?驗收記錄上?簽章。管庫?員接收材料?物資，應(yīng)根?據(jù)驗收記錄?和實際收?到數(shù)量填寫?收料單，收?料人、交料?人。（十?）貨款結(jié)算?。購貨__?_或帳單到?達后，采購?部門應(yīng)審核?簽字。并交?財會部門辦?理付款。會?計人員辦理?付款前、必?須審核以下?內(nèi)容：⒈?審核物資采?購是否按照?經(jīng)批準的物?資采購計劃?，合同或協(xié)?議進行。?⒉審核購物?___是否?真實、合法?、完整。?⒊審核入庫?物資收料憑?證，檢查是?否有采購員?、交料人、?驗收人、收?料人的簽章?，內(nèi)容填制?是否完整，?并與采購計?劃、合同或?協(xié)議及原始?憑證相核對?。會計人?員對不符合?規(guī)定的物資?采購業(yè)務(wù)、?不得辦理采?購結(jié)算，并?報告財會主?管。財會主?管對嚴重違?反規(guī)定采購?物資的，應(yīng)?及時報告單?位負責(zé)人。?（十一）?庫存物資管?理：⒈一?切材料物資?的收、發(fā)、?保管和實物?核算，必須?由管庫員及?時統(tǒng)一辦理?。管庫人員?應(yīng)對材料的?質(zhì)量的數(shù)量?的完整性?負責(zé)。⒉?管庫員應(yīng)經(jīng)?常檢查和循?環(huán)盤點庫存?材料，每月?不得少于物?資管理辦法?規(guī)定的自點?率不得低于?％。但對貴?重物品和生?活資料，應(yīng)?每月清點一?次，以保證?帳、物相符?。管庫人員?應(yīng)保持相對?穩(wěn)定性。如?遇工作變動?。必須對其?保管的材料?物資進行清?點、不得離?職。⒊庫?管員、財務(wù)?部門應(yīng)每季?不少于一次?聯(lián)合對庫存?物資進行抽?查核對，并?做好抽查記?錄。⒋倉?庫管理除按?一般物資核?算，還要針?對各使用部?門或人員人?登記工具領(lǐng)?用本或低值?易耗品領(lǐng)用?本。第條?低值易耗品?的管理應(yīng)做?到：在用?低值易耗品?必須建立臺?帳，制定目?錄、進行實?物管理，其?領(lǐng)用、退回?、調(diào)撥、修?理與報廢等?動態(tài)（范本?）嚴格辦理?手續(xù)，按規(guī)?定程序進行?登記。納入?管理的低值?易耗品上應(yīng)?統(tǒng)一編號，?一物一號，?以便確認。?⒈在用低?值易耗品應(yīng)?責(zé)成專人負?責(zé)管理。?班組和個人?使用的物品?，應(yīng)指定專?人或使用人?負保管責(zé)任?。未經(jīng)同意?，他人不得?動用；其他?部門或個人?要借用時，?應(yīng)辦理借用?手續(xù)。⒉?物品交接、?必須由雙方?在交接憑證?上簽章。?⒊物品保管?人離職時、?必須將所保?管的物品進?行清點，帳?、卡、物核?對相符，辦?理交接手續(xù)?，否則，不?得離職。?第條低值易?耗品的報廢?注銷時應(yīng)做?到：⒈對?在用低值易?耗品的報廢?，應(yīng)組成鑒?定小組進行?鑒定并編制?物品注銷記?錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準后方可?注銷，注銷?補充要重新?辦理備品用?料手續(xù)，登?記管理手冊?。⒉對于?丟失、損壞?和其他原因?短少的物品?，應(yīng)分析原?因和責(zé)任，?按列銷批準?權(quán)限規(guī)定辦?理。屬于個?人責(zé)任的，?由過失人賠?償，賠償金?額按使用年?限折算。?⒊報廢的物?品應(yīng)有標記?。及時處理?，防止重復(fù)?注銷。⒋?報廢物品必?須記入總務(wù)?帳目及領(lǐng)用?部門的。?第條存貨清?查：由主任?___清查?小組，每年?對各種物資?至少進行一?次清查盤點?。清查方法?：應(yīng)先清點?實物，同時?填列物資盤?點清單，并?與帳面數(shù)核?對，發(fā)現(xiàn)浮?多、短少的?應(yīng)填制物資?清點記錄；?自然減量的?應(yīng)填制自然?減量計算表?；毀損報廢?的應(yīng)進行技?術(shù)鑒定，填?制材質(zhì)鑒定?書。物資?清查應(yīng)根據(jù)?實物的性質(zhì)?認真進行計?數(shù)、檢斤過?稱或丈量，?逐項在規(guī)定?表格上加以?記錄，不允?許以借條報?數(shù)。在進行?帳物核對時?，首先應(yīng)將?尚未登帳的?收、發(fā)憑證?在明細帳上?登記齊全，?并結(jié)算出正?確的庫存量?。使實物存?量和帳記存?量處于同—?時日。五?、固定資產(chǎn)?管理（一?）固定資產(chǎn)?新建、擴建?、改建、購?置：１、?加強固定資?產(chǎn)購建的計?劃管理，凡?屬固定資產(chǎn)?投資項目，?不論何種?資金來源，?都應(yīng)納入計?劃管理，沒?有路局或授?權(quán)單位計劃?，不得進行?購建。對部?、局下達的?投資計劃，?應(yīng)嚴格按指?定的建設(shè)規(guī)?模和批準的?概算等內(nèi)容?___實施?；未經(jīng)批準?，不得自行?在項目間調(diào)?整投資，不?得冒名頂替?、變更計劃?內(nèi)容、嚴禁?將投資挪作?他用。２?、購建程序?：建設(shè)項?目的程序是?。項目申請?可行性研究?審核批準立?項下達計劃?設(shè)計并編制?概預(yù)算審批?概預(yù)算__?_實施驗工?計價竣工決?算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固?。購置項?目的程序是?。上報建議?計劃審核批?準下達計劃?編制預(yù)算審?批預(yù)算__?_實施驗工?計價竣工決?算轉(zhuǎn)產(chǎn)進固?。每年根?據(jù)生產(chǎn)、生?活需要，編?制固定資產(chǎn)?購、建計劃?，報路局計?劃部門審批?。根據(jù)上?級批準下達?的計劃，編?制預(yù)算，報?上級主管部?門批準。?預(yù)算經(jīng)批準?后，與供貨?單位或施?工單位簽訂?合同國家和?上級部門規(guī)?定購建的固?定資產(chǎn)應(yīng)實?行招投標方?式的，必須?按規(guī)定進行?招投標，與?中標單位簽?訂合同；國?家和上級部?門規(guī)定購建?固定資產(chǎn)可?以不實行招?投標方式的?，各單位應(yīng)?當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)?會議決定供?貨單位或施?工單位、并?與供貨單位?或施工單位?簽訂合同。?對固定資?產(chǎn)的建造項?目、根據(jù)工?程進度__?_驗收，編?制驗工計價?表，財會部?門根據(jù)驗工?計價表支付?工程進度款?。預(yù)付工程?和備料款應(yīng)?控制在合同?價（或工程?造價的％以?內(nèi)，工程開?工后，工程?進度預(yù)付款?最多不能超?過工程造價?的％，注意?扣取質(zhì)保金?，除質(zhì)保金?，其余款項?待工程竣工?交付使用時?全部一次結(jié)?清。固定?資產(chǎn)購置或?工程完工，?應(yīng)按合同、?預(yù)算進行驗?收，驗收合?格。驗收小?組編制決算?報上級主管?部門批準。?固定資產(chǎn)?購建完畢后?，應(yīng)在一個?月內(nèi)辦理組?固手續(xù)。單?位自行發(fā)包?或自行施?工、自行購?建的項目，?完工后，由?業(yè)務(wù)部門填?寫組固單，?交財務(wù)室建?卡；局施工?企業(yè)所承建?的工程，建?設(shè)、施工單?位雙方簽認?后，由財務(wù)?處向建設(shè)單?位下轉(zhuǎn)投資?。尚未正式?辦理移交但?已投入使用?的固定資產(chǎn)?，應(yīng)暫估入?帳，并計提?折舊，正式?移交后，調(diào)?整原暫估價?值和已提折?舊。財會?部門根據(jù)計?劃、合同、?___、決?算等憑據(jù)辦?理結(jié)算。?（二）固定?資產(chǎn)的動態(tài)?（范本）管?理：⒈指?定專人保管?固定資產(chǎn)，?對造成非正?常損失的，?要按規(guī)定追?究有關(guān)人員?責(zé)任。任何?單位或個人?，不得擅自?挪用、外借?、贈送、削?價、報廢固?定資產(chǎn)。?⒉固定資產(chǎn)?的增減和使?用等審批權(quán)?限必須按《?___鐵路?局鐵路運輸?企業(yè)固定資?產(chǎn)管理辦法?，補充規(guī)定?試行》南鐵?財字號執(zhí)行?，在具體辦?理過程中要?嚴格履行審?批手續(xù)。?⒊固定資產(chǎn)?的增減動態(tài)?（范本）和?使用狀態(tài)的?變更，必須?由各單位的?技術(shù)、設(shè)備?等管理部?門根據(jù)有關(guān)?動態(tài)（范本?）變更文件?或命令填制?動態(tài)（范本?）憑證，調(diào)?整技術(shù)履歷?簿和檔案，?并及時通知?財會部門按?規(guī)定進行帳?務(wù)處理，確?保固定資產(chǎn)?帳、卡、物?相符。⒋?應(yīng)定期或不?定期地對固?定資產(chǎn)進行?盤點清查、?要結(jié)合業(yè)務(wù)?部門的設(shè)備?檢查和秋季?鑒定，對固?定資產(chǎn)現(xiàn)狀?進行清點、?核實，如有?出入，應(yīng)認?真修改和調(diào)?整固定資產(chǎn)?卡片、設(shè)備?技術(shù)檔案臺?帳、履歷薄?、圖紙。?⒌年度終了?前必須進行?一次全面的?盤點。單位?長應(yīng)___?財會部門、?歸口管理部?門和保管使?用部門組成?清查小組，?按以下程序?進行清查：?清查小組?清查盤點單?位所有的固?定資產(chǎn)，并?登記造冊。?財會部門?核對固定資?產(chǎn)帳冊和卡?片，做到報?表與總帳分?類帳—致，?總分類帳余?額與明細分?類帳余額之?和一致、明?細分類帳余?額與固定資?產(chǎn)卡片金額?之和一致。?財會部門?、歸口管理?部門、保?管部門、使?用部門核對?固定資產(chǎn)臺?帳履歷簿和?卡片、保證?相互一致。?財會部門?、歸口管理?部門、保管?部門、使用?部門將各自?的帳、卡與?固定資產(chǎn)盤?點灣單進行?核對，核對?后編制清查?報告。清?查盤點中發(fā)?現(xiàn)盤盈、盤?虧的固定資?產(chǎn)、應(yīng)填制?“固定資產(chǎn)?盤盈、盤虧?報告表”財?固—單項原?值在萬元以?下（不含機?械動力設(shè)備?）的資產(chǎn)，?由單位自行?辦理列帳手?續(xù)；單項原?值在萬元及?以上的資產(chǎn)?，由產(chǎn)權(quán)督?理單位提出?申請，經(jīng)路?局業(yè)務(wù)主管?部門審核后?，報路局國?有資產(chǎn)管理?辦公室審批?。每根據(jù)?設(shè)備實際使?用狀況，上?報設(shè)備大修?、中修計劃?。（三）?固定資產(chǎn)報?廢：１、?定期或不定?期對固定資?產(chǎn)進行盤點?清查、要結(jié)?合業(yè)務(wù)部門?的設(shè)備檢查?和秋季鑒定?，對固定資?產(chǎn)現(xiàn)狀進行?清點、核實?。２、清?查盤點中發(fā)?現(xiàn)盤盈、盤?虧的固定?資產(chǎn)、應(yīng)填?制“固定資?產(chǎn)盤盈、盤?虧報告表”?財固—，固?定資產(chǎn)發(fā)生?盤盈、盤虧?，應(yīng)查明原?因，分清任?責(zé)任。在未?經(jīng)批準列入?“待處理財?產(chǎn)損溢”科?目，待查清?原因、分清?責(zé)任后，編?制“固定資?產(chǎn)盤盈、盤?虧毀損理由?書”財固—?，待批準后?列帳。３?、固資損失?審批權(quán)限：?單位成立資?產(chǎn)損失核銷?審批領(lǐng)導(dǎo)小?組，對固定?資產(chǎn)進行鑒?定，經(jīng)單位?長___，?“編制固定?資產(chǎn)拆除、?報廢申請單?”財固—，?報路局財務(wù)?處國有資產(chǎn)?管理辦公室?，交按照以?下管理權(quán)_?__理審批?手續(xù)：主業(yè)?原值在萬元?以下的固定?資產(chǎn)（不含?機械動力設(shè)?備，下同）?毀損、盤虧?、報廢，萬?元以下的機?械動力設(shè)備?，由單位資?產(chǎn)損失核銷?審批領(lǐng)導(dǎo)小?組審核，單?位長審批，?損失自行列?銷，報國資?辦備案。主?業(yè)原值在萬?元以上的固?定資產(chǎn)（不?含機械動力?設(shè)備，下同?）毀損、盤?虧報廢，及?時萬元以上?的機械動力?設(shè)備，報業(yè)?務(wù)主管部門?、國資辦審?批。５、?清理結(jié)束后?，應(yīng)認真修?改和調(diào)整固?定資產(chǎn)卡片?、設(shè)備技術(shù)?檔案臺帳、?履歷薄、圖?紙。六、?債權(quán)債務(wù)管?理（一）?為了確保債?權(quán)的及時收?回和債務(wù)的?按時償還，?避免壞帳損?失的發(fā)生。?維護資金的?正常運轉(zhuǎn)，?必須加強對?債權(quán)債務(wù)的?管理、核算?及清理。建?立債權(quán)債務(wù)?清理責(zé)任制?度，實行債?權(quán)債務(wù)追究?制度。（?二）明確責(zé)?任。財務(wù)室?是債權(quán)債務(wù)?的核算部門?，債權(quán)債務(wù)?清理的責(zé)任?部門為主辦?該項經(jīng)濟往?來事項的部?門，主要是?指直接與對?方聯(lián)系、洽?談、簽約等?、并向財會?部門辦理收?、付款業(yè)務(wù)?的部門。責(zé)?任部門的直?接經(jīng)辦人為?主要責(zé)任人?，是清理債?權(quán)債務(wù)的直?接責(zé)任人員?。第__?_條相互配?合。在債權(quán)?債務(wù)的清理?中，各相關(guān)?部要相互配?合，對債權(quán)?債務(wù)管理進?行職責(zé)分工?，財會部門?、物資采購?部門、有關(guān)?業(yè)務(wù)部門、?合同督理部?門應(yīng)各司其?責(zé)、相互協(xié)?調(diào)。⒈財?會部門的職?責(zé)。必須專?負責(zé)債權(quán)債?務(wù)審核、核?算、清理、?簽認，財會?主管人員負?責(zé)控制、_?__債權(quán)債?務(wù)發(fā)生的合?理性，監(jiān)督?債權(quán)債務(wù)的?清理情況。?⒉物資采?購部門職責(zé)?。根據(jù)生產(chǎn)?計劃編制物?資采購計劃?，采購物資?必須簽訂購?貨合同，并?將購銷合同?送達財會部?門，對采購?物資約價格?、質(zhì)量、交?貨期、相關(guān)?服務(wù)全過程?負責(zé)、嚴禁?盲目采購。?加強對物資?采購環(huán)節(jié)的?管理與監(jiān)督?。⒊有關(guān)?業(yè)務(wù)部門職?責(zé)。對本部?門涉及的相?關(guān)工程、勞?務(wù)項目要確?保技術(shù).質(zhì)?量符合要求?，又要確保?工程項目按?期完成。在?業(yè)務(wù)發(fā)生前?必須簽訂相?應(yīng)的合同并?抄財會部門?。⒋合同?管理部門職?責(zé)。對每個?所簽合同文?本進行嚴格?審核，確保?購銷合同的?合法性、合?理性，避免?引起經(jīng)濟糾?紛。（四?）在簽訂合?同同時必須?向財會、計?劃、內(nèi)部審?計、法律等?有關(guān)部門咨?詢，對所簽?訂合同的各?項條款要認?真___，?尤其在確定?付款方式、?付款期限及?違約條約?時，應(yīng)當(dāng)考?慮縮短債權(quán)?期限、促進?債權(quán)快速收?回。（五?）任何部門?和人員不能?以單位名義?對外提供擔(dān)?保。（六?）任何部門?或人員不能?將本單位資?金拆借給其?他單位或個?人。（七?）個人借款?只限于因公?事項、其他?事項不得借?款。財會部?門應(yīng)堅持前?帳不清、后?帳不借的原?則，嚴禁公?款私存、公?款公用。堅?持單位長一?支筆審批制?度。對個人?借支、預(yù)支?等款項，經(jīng)?辦人在借支?、預(yù)支項目?完成后，必?須及時辦理?報銷，同時?將余款全額?繳清。經(jīng)辦?人在借支、?預(yù)支項目完?成后三個月?內(nèi)仍未辦理?相關(guān)報銷手?續(xù)的，財會?部門必須將?其___書?面報告單位?長，并從工?資或資金中?扣還。（?八）對跨年?度的債權(quán)、?財會部門在?每年底前開?具對帳單或?簽認單，與?欠債人員或?單位對帳。?七、運輸?成本、外委?成本管理?第條（一?）實行科目?負責(zé)制：?~26~?⒈運輸成本?含維修成本?（含中修）?、大修成本?。⒉外委?工作指以本?單位名義承?攬完成的外?單位委托的?工作，外委?工作可按勞?資處審批的?工費比例計?提工資，必?須承擔(dān)外委?工資的工資?附加費、除?內(nèi)部供應(yīng)外?，外委工作?必須按外委?收入交納營?業(yè)稅、城建?稅、教育