財務管理管理制度考核辦法細則參考范例最新精選15篇

財務管理管理制度考核辦法細則參考范例最新精選15篇

財務管理制度1

一、認真執(zhí)行國家和上級有關財政方針政策和財經(jīng)紀律。

二、財務人員要認真學習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務管理辦

法。

三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到?？顚Ｓ?，不搞無計

劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。

財務管理制度2

一、現(xiàn)金管理制度：

1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3、各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

4、財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

5、嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

7、營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。

8、節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。

9、出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。

10、因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫“借款單”，經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經(jīng)董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

11、現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內容真實，數(shù)字準確不得涂改。

12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。

13、購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現(xiàn)。

14、現(xiàn)金支付程序：

(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。

(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。

(3)支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)

(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。

15、財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。

16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17、違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟損失的由責任人全額承擔。

二、收銀員管理制度：

1、收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并

處以短款金額相同的罰款;

3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報經(jīng)收銀組組長核實批準后，不予處罰;

4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調財務部門管理收銀工作。

三、費用管理及貨款結算制度：

1、報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。

2、所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4、貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。

5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。

6、購入經(jīng)營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：

1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);

2、機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;

3、機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。

4、沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

5、每個營業(yè)日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心;

6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;

7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。

8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

9、會計進行復核無誤后，經(jīng)店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。

10、違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟責任。

五、團購管理制度：

1、綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;

2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

4、所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

5、團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。

6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經(jīng)辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。

7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。

8、財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。

六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：

1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經(jīng)查實，以后一律不予批準特價。

2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3、申報特價商品按月實行申報。

4、對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。

5、申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。

6、對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

七、會計核算要求及會計職責：

1、嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

3、核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。

4、完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5、按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。

6、定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7、按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

8、協(xié)調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。

9、監(jiān)督考核費用報銷

10、對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。

11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12、每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

財務管理制度3

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業(yè)務活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定（略）

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發(fā)票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發(fā)票（原始憑證），一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務印章或發(fā)票專用章；票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續(xù)，經(jīng)領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經(jīng)領導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結算必須由財務人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī)定的`要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務管理制度4

一、明確崗位職責，實行財務集中管理

1、機構設置：全鄉(xiāng)各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。

2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務管理、財務收支監(jiān)督稽核等業(yè)務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩(wěn)定，各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執(zhí)行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協(xié)助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負責各種專用票據(jù)的管理，對財政所內各業(yè)務崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉(xiāng)、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。

4、集中結算：對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統(tǒng)管”，由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結算。

5、集中核算：由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的

—1—所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。

二、加強收支管理，規(guī)范資金結算秩序

1、嚴格收入管理，實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。

2、實行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

3、規(guī)范資金結算，實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開支，由鄉(xiāng)財政所一次性核定預借備用金；開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

三、規(guī)范資金渠道，健全財務管理體系

1、全鄉(xiāng)財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。根據(jù)村社和各單位的職能職責，在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。

2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算—2—批復。

3、建立財政資金保障機制，鄉(xiāng)財政所要妥善調度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。

4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。

5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，

6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務關系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。

7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領導提供一次財政預算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核

1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務負責人審核的發(fā)票，財務審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長復核的發(fā)票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發(fā)票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內不得再報銷費用。

3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據(jù)移交。

4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規(guī)模，嚴格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的規(guī)定。

5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經(jīng)辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類違規(guī)支出。

6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內，在節(jié)約額的50％以內發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規(guī)模

公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規(guī)定，其他單位可參照執(zhí)行。

1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。

2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打?。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當費用），無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。

3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。

4、差旅費：由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據(jù)情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區(qū)50元/天。

5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意后，由辦公室出據(jù)租車通知單，并經(jīng)主要領導簽字后方可租車。

6、業(yè)務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領導審批后，交財政所統(tǒng)一購置。

六、強化財務監(jiān)督，嚴肅資金結算紀律

1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務人員委托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協(xié)議等相關資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

2、財務人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù)，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實行資產(chǎn)修購、進出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調配、交換資產(chǎn)。

4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象，保證各項收入真實準確。

5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。

6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務，防止集體資產(chǎn)流失。

財務管理制度5

1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報中心學校。

2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經(jīng)領導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。

3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經(jīng)過領導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。

4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、和經(jīng)辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。

5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平?，嚴禁負債運行。

6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。

7、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結余一定比例的資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現(xiàn)赤字。

8、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。

9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

10、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。

陳店鎮(zhèn)桃?guī)X小學

財務管理制度6

為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務能力，負責搞好財務工作。

二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領導審批的票據(jù)。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的單據(jù)，會計不得入帳。

五、財務人員應如實提供財務發(fā)生情況，自覺接受村務監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務管理制度7

一、庫存現(xiàn)金管理

1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現(xiàn)金。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經(jīng)理，并要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監(jiān)督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。

2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業(yè)務收款之前，財務人員應根據(jù)將發(fā)生業(yè)務的數(shù)量，準備好收據(jù)、發(fā)票，收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應略多于將發(fā)生業(yè)務數(shù)量；

（2）出納人員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據(jù)原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。

3、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、總經(jīng)理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

xxxxxxxx有限公司

時間：

財務管理制度8

一、會計人員配置及管理

1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務素質，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。

2、村內各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續(xù)，業(yè)務完畢后，5天以內向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。

6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。

三、財務計劃管理

1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。

2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。

四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權變更及時辦理手續(xù)。

2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產(chǎn)管理

1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。

2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構進行評估，評估結果應當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。

3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監(jiān)督。

六、帳薄設置與管理

1、村集體設總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類帳、產(chǎn)品物質帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對村內所有財務活動進行檢查監(jiān)督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監(jiān)督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度及公章管理

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。

3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。

財務管理制度9

第一章總則

第一條為規(guī)范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。

第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業(yè)人員素質，各單位財務專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。

第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。

第三章預算管理

第九條中小學預算是根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據(jù)市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據(jù)學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。

第十一條中小學校的年度預算經(jīng)財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。

第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

第四章收入支出管理

第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款、撥入專款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。

第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統(tǒng)一?。ūO(jiān)）制的專用票據(jù)；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現(xiàn)象。

社會各界對學校的捐資助學款，應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報銷憑證，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替支出。

第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。

第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定：

1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費的10%以內。

2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數(shù)姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

3．績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經(jīng)費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定的程序和辦法進行分配。

4．大額支出。學校重大經(jīng)濟事項，須經(jīng)學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。

5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好；?？顦I(yè)務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

6．基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

7．公用經(jīng)費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產(chǎn)實物進行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實和賬表一致。

第八章負債管理

第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序，學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經(jīng)批準后，方可辦理有關手續(xù)。

第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內結清和歸還。

第九章財務清算

第三十一條經(jīng)上級有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。

第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單，提出財產(chǎn)處置和債權、債務處理辦法。

第三十三條中小學校財務清算結束后，經(jīng)教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。

第十章財務報告和財務監(jiān)督

第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學校基本情況表、資產(chǎn)負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。

第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內及時上報市教育局。

第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經(jīng)濟責任審計。

第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經(jīng)紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經(jīng)紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。

第十一章財務內控管理

第三十八條中小學校要根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。

第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。

第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。

第四十一條建立收費票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學校憑《票據(jù)購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學校財會機構不得使用；收費票據(jù)由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內部應建立健全收費票據(jù)管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)；收費票據(jù)不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀活動；票據(jù)存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據(jù)進行監(jiān)督、檢查。

第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。

第十二章責任追究

第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經(jīng)費，違規(guī)向學生亂收費，違反有關管理規(guī)定造成國有資產(chǎn)流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題。

第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關規(guī)定堅決實行責任追究。

第十三章附則

第四十五條各中小學校根據(jù)本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。

第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學校參照執(zhí)行。

財務管理制度10

第一章：財務收支管理制度

第一條：村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

第二條：各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

第三條：村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

第四條：村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

第五條：村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

第六條：市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

第七條：凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆?，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

第八條：不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

第九條：村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人所有。

第二章：財務審批制度

第十條：嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

第十一條：500元內（含500元）由村主任審批；501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；20xx元以上由村兩委團體研究討論審批。

第十二條：興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

第十三條：村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

第十四條：對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

第三章：村賬鄉(xiāng)代管制度

第十五條：“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

第十六條：村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

第十七條：村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

第十八條：村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

第十九條：在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

第四章：財務人員管理制度

第二十條：村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

第二十一條：村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

第二十二條：村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。

第二十三條：財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

第二十四條：村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。

第二十五條：財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。

第五章：現(xiàn)金管理制度

第二十六條：村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

第二十七條：庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

第二十八條：不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。、

第二十九條：村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

第三十條：各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

第六章：民主理財制度

第三十一條：民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

第三十二條：村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

第三十二條：民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

第三十三條：民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

第七章：財務公開制度

第三十四條：村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。

第三十五條：公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

第三十六條：對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

第八章：財務收支預算制度

第三十七條：村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。

第三十八條：編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。

第三十九條：嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

第四十條：團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

第四十一條：對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

第四十二條：村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

第九章：票據(jù)管理制度

第四十三條：村內收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據(jù)使用。

第四十四條：購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

第四十五條：村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經(jīng)濟組織往來結算的收據(jù)，否則拒付。

第四十六條：村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

第四十七條：村內各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。、

第十章：財務審計制度

第四十八條：對村、組團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

第四十九條：在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。

第五十條：經(jīng)營管理站審計事務所對村團體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。

第五十一條：在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。

財務管理制度11

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩委團體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的'車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。

（4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領導批準才能發(fā)放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經(jīng)過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據(jù)，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家團體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經(jīng)過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

（3）20xx元以上由村兩委團體研究討論審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉(xiāng)代管制度

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村團體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。

五、現(xiàn)金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。

2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經(jīng)營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，經(jīng)過村民代表大會并報主管部門審核。

3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村