第八課-第二框《征稅和納稅》課件

征稅和納稅第八課財政與稅收征稅和納稅第八課財政與稅收1我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)。探究一每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人2（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借(有國就有稅)(有稅必有法)稅收的本質(zhì):是一種分配關(guān)系(集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系）（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑32、稅收的基本特征

（1）強(qiáng)制性①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.③稅收是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性①稅收是依靠國家的政治權(quán)力4（2）無償性①國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。②稅收的無償性是相對的。

——從具體的納稅人來看，稅收不具有償還性。——從財政活動的整體來看，稅收是對政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這又反映出有償性的一面。（2）無償性①國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅5（3）固定性①含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。②意義：既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。③相對的：隨著社會經(jīng)濟(jì)的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的（3）固定性①含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先6思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?73、稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性3、稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決8項目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：——關(guān)鍵看是否具備齊稅收的三個特征思維擴(kuò)展項目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨94、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種P(69)名詞點(diǎn)擊4、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅其中10（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點(diǎn)：（屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。銷售收入×適用稅率—購進(jìn)商品已納稅金避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅；有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競爭和財政收入穩(wěn)定增長（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點(diǎn)：（屬流轉(zhuǎn)稅）11（2）.個人所得稅A含義——是國家對個人所得征收的一種稅

B納稅人——P70C應(yīng)稅項目——P70D稅率——超額累進(jìn)稅率和比例稅率（個稅起征點(diǎn)2000元）E意義——P70（2）.個人所得稅A含義——是國家對個人所得征收的一種稅B12

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進(jìn)別人腰包，想都別想。

什么，交稅？！13（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、

依法納稅的必要性(P71)

①稅收的性質(zhì)：在我國，稅收取之于民，用之于民，我國的國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

②稅收的作用：國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、

依法納稅的必要性(14

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅2、現(xiàn)實中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。15違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅16

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，1)增強(qiáng)對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益.另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識”17課堂小結(jié)：稅收及其種類稅收的基本特征我國稅收的種類稅收的含義基本特征強(qiáng)制性無償性固定性流轉(zhuǎn)稅資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅所得稅增值稅個人所得稅課堂小結(jié)：稅收及其種類稅收的基本特征我國稅收的種18征稅和納稅第八課財政與稅收征稅和納稅第八課財政與稅收19我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人的事，與我們中學(xué)生無關(guān)。探究一每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系我們作為消費(fèi)者，稅收與我們每個人息息相關(guān)納稅是有收入的成年人20（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式——國家——為實現(xiàn)國家職能——政治權(quán)力——稅法——財政收入的基本形式主體目的依據(jù)地位憑借(有國就有稅)(有稅必有法)稅收的本質(zhì):是一種分配關(guān)系(集中反映了國家與各階級、各階層的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系）（一）稅收的基本特征１、稅收的含義——是國家為實現(xiàn)其職能，憑212、稅收的基本特征

（1）強(qiáng)制性①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.③稅收是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式。2、稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性①稅收是依靠國家的政治權(quán)力22（2）無償性①國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。②稅收的無償性是相對的。

——從具體的納稅人來看，稅收不具有償還性?！獜呢斦顒拥恼w來看，稅收是對政府提供公共物品和服務(wù)成本的補(bǔ)償，這又反映出有償性的一面。（2）無償性①國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅23（3）固定性①含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。②意義：既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。③相對的：隨著社會經(jīng)濟(jì)的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的（3）固定性①含義：國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先24思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?思考題:稅收的這三個基本特征之間的關(guān)系如何呢?253、稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性3、稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強(qiáng)制性保障決26項目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收與其他財政收入形式的區(qū)別：——關(guān)鍵看是否具備齊稅收的三個特征思維擴(kuò)展項目特征強(qiáng)制性無償性固定性稅利債費(fèi)∨∨∨∨∨274、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種P(69)名詞點(diǎn)擊4、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)稅資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅其中28（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點(diǎn)：（屬流轉(zhuǎn)稅）以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人

基本稅率17%、低稅率13%和零稅率。銷售收入×適用稅率—購進(jìn)商品已納稅金避免重復(fù)征稅，防止偷漏稅；有利于生產(chǎn)的專業(yè)化發(fā)展、體現(xiàn)公平競爭和財政收入穩(wěn)定增長（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：優(yōu)點(diǎn)：（屬流轉(zhuǎn)稅）29（2）.個人所得稅A含義——是國家對個人所得征收的一種稅

B納稅人——P70C應(yīng)稅項目——P70D稅率——超額累進(jìn)稅率和比例稅率（個稅起征點(diǎn)2000元）E意義——P70（2）.個人所得稅A含義——是國家對個人所得征收的一種稅B30

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進(jìn)別人腰包，想都別想。

什么，交稅？！31（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、

依法納稅的必要性(P71)

①稅收的性質(zhì)：在我國，稅收取之于民，用之于民，我國的國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

②稅收的作用：國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（二）、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、

依法納稅的必要性(32

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現(xiàn)實中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。偷（逃）稅2、現(xiàn)實中仍然存在違反稅法的現(xiàn)象。33違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅不繳、少繳欺騙隱瞞拖欠稅款遲遲不交拖欠欺騙暴力、威脅、不繳騙取稅收優(yōu)惠違反稅法行為手段目的偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅34

另一方面，公民還要行使權(quán)利，3、增強(qiáng)“納稅人意識”

一方面，公民應(yīng)當(dāng)履行義務(wù)自覺納稅，