企業(yè)繳納各稅種所占比率

企業(yè)繳納各稅種所占比率1.營(yíng)業(yè)稅、增值稅首先，要看你屬于什么性質(zhì)的行業(yè)，基本分為以下幾種：一個(gè)是以銷(xiāo)售為主的企業(yè)，主稅為增值稅，由國(guó)稅管理，這類(lèi)企業(yè)細(xì)分又分為小規(guī)模和一般納稅人，小規(guī)模按照銷(xiāo)售額的3%繳納稅款，一般納稅人實(shí)行17%稅率，但進(jìn)項(xiàng)可以抵扣（在國(guó)稅繳納），和銷(xiāo)售有關(guān)的企業(yè)又分為工業(yè)和商業(yè)，工業(yè)是指有加工業(yè)務(wù)，商業(yè)是指你從別處進(jìn)貨，在你公司銷(xiāo)售的行為。還有一個(gè)行業(yè)就是以勞務(wù)換取收入的行業(yè)，比如郵電通訊業(yè)，酒店，餐飲，影院，醫(yī)院，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，中介服務(wù)，裝飾、勞務(wù)、施工、房地產(chǎn)等眾多行業(yè)，它的主稅以營(yíng)業(yè)稅為主（在地稅繳納），稅率最低為3%，一般服務(wù)行業(yè)為5%。2.城建稅、教育費(fèi)附加企業(yè)有了收入以后，是否繳納了營(yíng)業(yè)稅或者增值稅以后就可以了，答案是：否，那么，國(guó)家還要在這些稅種的基礎(chǔ)上收取附加稅，有城建稅和教育費(fèi)附加，城建稅是在增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上乘以7%，比如，我這個(gè)月的應(yīng)該繳納增值稅1000元，沒(méi)有營(yíng)業(yè)稅，那么還應(yīng)該繳納城建稅為1000*7%=70元；如果我本月需要繳納營(yíng)業(yè)稅1000元，沒(méi)有增值稅，那么，應(yīng)該繳納的城建稅一樣的算法，假如我本月需要繳納營(yíng)業(yè)稅為600，增值稅為800，那么，城建稅就是（600+800）*7%；教育費(fèi)附加是在增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上乘以3%，算法和城建稅一樣。它們都屬于地稅。3、印花稅印花稅繳納的范疇非常廣泛，一般在注冊(cè)的第一個(gè)月報(bào)稅時(shí)需要按照企業(yè)注冊(cè)資本（也就是你的營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注冊(cè)資金），稅率是萬(wàn)分之五，例如，你注冊(cè)資金為100萬(wàn)元，則需要繳納500元的印花稅，其次，在簽訂各種合同時(shí)應(yīng)該按照一定比例繳納印花稅（稅率不同），每年初還應(yīng)按照所建賬本繳納每本5元的印花稅，為了防止企業(yè)漏繳印花稅，特規(guī)定凡是有收入者，按照一定比例繳納印花稅，一般稅率為萬(wàn)分之三。.殘疾人基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、土地使用稅等殘疾人基金是殘聯(lián)收的一個(gè)稅種，以企業(yè)工資表上的人數(shù)為基數(shù)，去年人均四百多元，一年收一次。工會(huì)經(jīng)費(fèi)地方工會(huì)組織收取的一種稅金，是以工資表上的工資總額為依據(jù)，稅率一般為百分之二。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是在文化行業(yè)收取的一種稅種，是以收入為依據(jù)，稅率一般為百分之三，如廣告業(yè)就要加納這個(gè)稅種。房產(chǎn)稅是以你房屋的面積和價(jià)值為依據(jù)，假如你們企業(yè)有了房屋，就需要給國(guó)家繳納房產(chǎn)稅（另外，如果你是租賃的房屋作為經(jīng)營(yíng)地址，對(duì)方不給你出具正規(guī)發(fā)票，你就需要到所在地的地稅部門(mén)代開(kāi)發(fā)票，其中需要繳納房產(chǎn)稅）。土地使用稅是指按照你的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的面積征收的一個(gè)稅種，它的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)不同的地點(diǎn)，稅率不同。.企業(yè)所得稅目前我市有兩種核算方式，一種是“核定征收”，核定征收又分為：1.按照收入2.按照費(fèi)用3.按照成本等征收企業(yè)所得稅，比如，按照收入為依據(jù)，本月收入是10000，核定稅率（各個(gè)不同的稅務(wù)局所定比例不同）是7%，基本稅率是25%，那么你所要繳納的稅額是：10000*7%*25%，如果你的小型微利企業(yè)的話(huà)，你還可以享受5%的優(yōu)惠政策，也就是在只需交納10000*7%*20%。還有一種是“查賬征收”，是以企業(yè)取得的利潤(rùn)為依據(jù)，乘以25%，小型微利企業(yè)優(yōu)惠5%，假如企業(yè)虧損，則不繳納。.個(gè)人所得稅人均工資2000以上，需要繳納個(gè)人所得稅，起征點(diǎn)2000元。不超過(guò)500元的，稅率5%，速算扣除數(shù)為0;超過(guò)500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數(shù)為25超過(guò)2000元至5000元的部分，稅率15%，速算扣除數(shù)為125超過(guò)5000元至20000元的部分，稅率20%，速算扣除數(shù)為375超過(guò)20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數(shù)為1375超過(guò)40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數(shù)為3375超過(guò)60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數(shù)為6375超過(guò)80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數(shù)為10375超過(guò)100000元的部分，稅率45%，速算扣除數(shù)為15375回答人的補(bǔ)充2010-05-0415:31國(guó)稅地稅的稅種及稅率企業(yè)所得稅：按照現(xiàn)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。企業(yè)所得稅稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，企業(yè)所得稅稅率減按20%。企業(yè)所得稅的征收方式，分為兩種，一是查賬征收，另一是核定征收；1、查賬征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率（25%）計(jì)算繳納應(yīng)納稅所得額=收入-成本（費(fèi)用）-稅金+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+（-）納稅調(diào)整額2、核定征收的，應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額*所得率*適用稅率。國(guó)稅：1、增值稅：一般納稅人增值稅稅率17%，應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額小規(guī)模納稅人，增值稅征收率3%，應(yīng)交稅額=銷(xiāo)售額*增值稅征收率3%2、消費(fèi)稅;消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其銷(xiāo)售額或數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅（如：目前主要有煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車(chē)輪胎、摩托車(chē)、小汽車(chē)、成品油、木制一次性筷子、實(shí)木地板、游艇、高爾夫球及球具、高檔手表等16類(lèi)應(yīng)稅產(chǎn)品。消費(fèi)稅采用從價(jià)定率或從量定額征收的方法。消費(fèi)稅作為一種選擇性的稅收，較好地體現(xiàn)“寓禁于征"的國(guó)家宏觀產(chǎn)業(yè)政策取向。3、企業(yè)所得稅4、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅5、車(chē)輛購(gòu)置稅:我國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，征稅范圍為汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)，稅率為10%，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格X稅率。稅率為10%。6、儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅7、出口退（免）稅業(yè)務(wù)；地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：按照增值稅額依照規(guī)定的稅率計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％。教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納。適用費(fèi)率3%。代開(kāi)代繳個(gè)人所得稅，按照工資薪金收入扣除“五險(xiǎn)一金"；減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元后的余額后，作為應(yīng)納稅所得額，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納。印花稅：有13個(gè)稅目。一般企業(yè)常用的有：1、營(yíng)業(yè)帳簿：（1）記載資金的帳簿，按實(shí)收資本與資本公積總額萬(wàn)分之五貼花；（2）其他帳簿按件貼花五元貼花。2、購(gòu)銷(xiāo)合同：包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花。（實(shí)際工作中按損益表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入來(lái)計(jì)算）具體根據(jù)地方稅務(wù)局的規(guī)定執(zhí)行。3、借款合同：包括銀行及其他金融組織和借款按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花；4、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同：包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用用等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)金額千分之一貼花；5、財(cái)產(chǎn)租賃合同：包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。6、房產(chǎn)稅：按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%稅率計(jì)算。7、工資、薪金所得項(xiàng)目稅率表（前貼有）計(jì)算公式是：每月取得工資收入后，減去費(fèi)用扣除額2000元/月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)土地使用稅、車(chē)船稅屬于地方稅種，國(guó)家只是規(guī)定了單位稅額的幅度。1、營(yíng)業(yè)稅稅目稅率稅目稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)金融、保險(xiǎn)8%四、郵電通信業(yè)郵政、電信3%五、文化體育業(yè)文化業(yè)、體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、卡拉OK舞廳、射擊、狩獵、跪馬、游戲機(jī)、游戲網(wǎng)吧、高爾夫球、臺(tái)球等。20%音樂(lè)茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飛降、滑道、四輪摩托越野、滾軸滑水、綜合游樂(lè)場(chǎng)（園）等10%僅供少年兒童的游樂(lè)場(chǎng)或項(xiàng)目、其他游藝項(xiàng)目等5%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%九、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售建筑物及其土地附著物5%2、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用比例稅率：市區(qū)為7%、城鎮(zhèn)為5%、農(nóng)村為1%。3、企業(yè)所得稅稅率：企業(yè)所得稅法定稅率為：33%,同時(shí)還設(shè)置兩檔優(yōu)惠稅率：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含本數(shù)）以下的，減按18%計(jì)算；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含本數(shù)）減按27%計(jì)算。4、個(gè)人所得稅稅目稅率⑴工資、薪金所得適用5%—45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。⑵工資薪金收入個(gè)人所得稅稅率表：級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過(guò)500元502超過(guò)500元至2000元的部分10253超過(guò)2000元至5000元的部分151254超過(guò)5000元至20000元的部分203755超過(guò)20000元至40000元的部分2513756超過(guò)40000元至60000元的部分3033757超過(guò)60000元至80000元的部分3563758超過(guò)80000元至100000元的部分40103759超過(guò)100000元的部分4515375(3)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。(4)特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，均適用20%的比例稅率。5、印花稅稅目稅率稅目征收范圍稅率1、購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花2、加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同按加工或承攬收入萬(wàn)分之五貼花3、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同包括勘察、設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花4、建筑、安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬(wàn)分之三貼花5、財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車(chē)輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等按租賃金額千分之一貼花，稅額不足一元的按一元貼花6、貨物運(yùn)輸合同包括民用航空、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)合運(yùn)輸合同按運(yùn)輸費(fèi)用萬(wàn)分之五帖花7、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同包括倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同按倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)用千分之一貼花8、借款合同銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的合同按借款金額萬(wàn)分之零點(diǎn)五貼花9、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同包括財(cái)產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入千分之一貼花10、技術(shù)合同包括技術(shù)開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)、服務(wù)等合同按所載金額收入萬(wàn)分之三貼花11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額萬(wàn)分之五貼花12、營(yíng)業(yè)帳簿生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帳冊(cè)記載資金的帳簿，按實(shí)收資本和資本公職總額萬(wàn)分之五貼花，其他帳簿按件貼花五元13、權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證按件貼花五元6、房產(chǎn)稅稅率：以房產(chǎn)原值（評(píng)估值）為計(jì)稅依據(jù)的，稅率1.2%；以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的，稅率為12%；7、城市房地產(chǎn)稅稅率：1.2%；8、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：費(fèi)率3%；9、教育費(fèi)附加：以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，適用比例稅率：3%；10、城鎮(zhèn)土地使用稅稅率：根據(jù)各地區(qū)具體情況按土地等級(jí)確定。國(guó)稅部門(mén)負(fù)責(zé)征收稅種的稅率表一、增值稅（一）納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，基本稅率為17%。（二）納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：.糧食、食用植物油；.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%。（五）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6%。根據(jù)國(guó)務(wù)院決定,從1998年7月1日起,商業(yè)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的增值稅征收率由6%調(diào)減為4%,其他個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的增值稅征收率仍為6%。二、消費(fèi)稅消費(fèi)稅稅目稅率表稅目征收范圍計(jì)稅單位稅率（稅額）一、煙.甲類(lèi)卷煙45%.乙類(lèi)卷煙包括各種進(jìn)口卷煙40%.雪茄煙40%.煙絲30%二、酒及酒精.糧食白酒25%.薯類(lèi)白酒15%.黃酒噸240元.啤酒噸220元5．其他酒10%.酒精5%三、化妝品包括成套化妝品30%四、護(hù)膚護(hù)發(fā)品17%五、貴重首飾及珠寶玉石包括各種金、銀、珠寶首飾及珠寶玉石10%六、鞭炮、焰火15%七、汽油升0．2元八、柴油升0．1元九、汽車(chē)輪胎10%十、摩托車(chē)10%十一、小汽車(chē)1．小轎車(chē)氣缸容量（排氣量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）8%氣缸容量在1000毫升至2200毫升的（含1000毫升）5%氣缸容量在1000毫升以下的3%2.越野車(chē)（四輪驅(qū)動(dòng)）氣缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5%氣缸容量在2400毫升以下的3%3．小客車(chē)（面包車(chē)）22座以下氣缸容量在2000毫升以上的（含2000毫升）5%氣缸容量在2000毫升以下的3%說(shuō)明：2001年5月1日，國(guó)家稅務(wù)總局調(diào)整了白酒消費(fèi)稅征收辦法，對(duì)白酒實(shí)行從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法，對(duì)糧食白酒和薯類(lèi)白酒仍維持現(xiàn)行按出廠價(jià)，以25%和15%的稅率從價(jià)征收消費(fèi)稅辦法不變，再對(duì)0