反洗錢知識培訓案例

安徽省農(nóng)村合作金融機構(gòu)反洗錢知識培訓案例案例一：重慶建工集團原副總李某受賄案2006年9月，重慶市第一中級人民法院以受賄罪判處重慶建工集團有限責任公司原副總經(jīng)理李某有期徒刑八年，并處沒收個人財產(chǎn)人民幣5萬元，退出贓款人民幣55萬元予以追繳并上交國庫。這是人民銀行重慶營業(yè)管理部反洗錢部門協(xié)助重慶市監(jiān)察機關(guān)破獲的一起典型的權(quán)錢交易賄賂案件。一、案情回顧李某，原系重慶建工集團有限責任公司副總經(jīng)理，兼任重慶建工集團有限責任公司工程總承包分公司總經(jīng)理。在2003年至2006年期間，李某作為國有控股公司負責人，利用職務(wù)之便，在工程發(fā)包及工程建設(shè)活動中為他人謀取利益，非法收受他人財務(wù)共計人民幣55萬元。其受賄方式主要有兩種：一是利用重慶建工集團的資質(zhì)，為楊某承接春江名都工程和西部商城工程。作為回報，楊某向其行賄45萬元人民幣。二是在重慶石板坡長江大橋加寬改造工程南引道瀝青混凝土橋面、路面施工工程對外招標中，違規(guī)發(fā)包給重慶惠通路橋工程有限責任公司，事后個人收取該公司10萬元“好處費”。在案件中，李某利用了招投標制度的漏洞，使工程發(fā)包從表面看符合有關(guān)招投標規(guī)定程序和要求，很難發(fā)現(xiàn)其隱藏在工程招投標背后的賄賂洗錢交易行為。如楊某獲得李某同意后，以重慶建工集團的名義與工程發(fā)包公司洽談業(yè)務(wù)。在業(yè)務(wù)洽談成功并簽訂施工合同后，重慶建工集團隨即聘任楊某為工程項目部經(jīng)理，并由楊某全部承包該項目的內(nèi)部合同，同時確定建工集團派員對工程進度、質(zhì)量進行監(jiān)控和協(xié)調(diào)，并收取楊某相應的管理費。從而使整個程序看起來合法合理。二、案例分析在本案中，李某接受賄賂及轉(zhuǎn)移受賄資金的方式有如下特點：（一）賄賂以直接收受現(xiàn)金方式進行。在李某收取楊某的賄賂45萬元中，有30萬元是通過現(xiàn)金的方式交給李某的。收取現(xiàn)金時，往往只有雙方當事人在場，而沒有第三者見證，因而查處起來往往難度較大。（二）以收受他人名義開戶的存折、銀行卡受賄。經(jīng)查，李某收取了楊某兩個存折：一個為5萬元，一個為10萬元。其妻后來“發(fā)現(xiàn)”家中有兩個以他人名開戶的存折，李某說可以用，于是其妻就拿去用了。收受了存折或銀行卡后，可以將其內(nèi)的金額直接用于消費或取出，且可以避免資金轉(zhuǎn)賬留下的痕跡。（三）賄金額化整為零、分期支付。楊某給李某的45萬元分成四次交接，其中：一次為5萬元的存折、一次為10萬元的儲蓄卡、一次為10萬元現(xiàn)金，最后一次是20萬元現(xiàn)金。45萬元的賄賂款在2年時間里分四次送出，可以減少被關(guān)注的可能，給受賄人充足的時間處置非法收入，即使分批存入銀行，也不會引起銀行工作人員的懷疑。對于辦案人員來說，稍不留神就會忽略小額賄賂；要將多筆賄賂款一一查實，難度相當大。（四）將受賄資金轉(zhuǎn)移親戚處存放。李某被“雙規(guī)”后,其妻將現(xiàn)金交給其妹，一部分以現(xiàn)金形式存放，另一部分以其妹的名義存人銀行。在本案中，犯罪嫌疑人利用銀行系統(tǒng)完成行賄，最終實現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的手段是直接送銀行卡和存折。從此案例及其他相關(guān)案例來看，商業(yè)賄賂賬戶資金交易體現(xiàn)出以下特點：一是開戶時資金起點多為整數(shù)。如5萬元或者10萬元。在其他的一些案例中，有的也有吉利數(shù)字，如8萬、6.8萬等。二是開戶后，資金只出不進；短期內(nèi)，或者被用于消費，或者被用于支取現(xiàn)金，一般不會有新的資金存入。三是商業(yè)賄賂賬戶內(nèi)資金用完后會很快銷戶或者成為睡眠戶。三、啟示此案中，李某利用了招投標制度的漏洞為他人謀取非法利益，同時自己也從中獲利。要防范此類腐敗行為，一方面固然要完善招投標制度、加強監(jiān)督措施，以從源頭上治理此類行為；另一方面，也應研究通過資金監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)賄賂資金流動的線索，提高打擊此類腐敗行為的及時性和有效性。（一）嚴格現(xiàn)金管理。由于直接收取現(xiàn)金不易留下線索，因而收受現(xiàn)金的方式為不少受賄者所偏好。經(jīng)查，楊某為行賄，進行了多次大額取現(xiàn)。取現(xiàn)后，資金的去向往往難以監(jiān)測。因此，反洗錢工作必須輔之以嚴格的現(xiàn)金管理，一是通過強化現(xiàn)金管理，引導客戶積極使用各類非現(xiàn)金交易方式。二是應從制度安排上鼓勵公眾使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，盡可能將社會資金運動納入銀行監(jiān)控體系。只有此，才能彌補對商業(yè)賄賂等洗錢犯罪交易的監(jiān)測漏洞，及時發(fā)現(xiàn)可疑交易活動，為發(fā)現(xiàn)各類行賄受賄行為提供線索。（二）銀行應加強資金監(jiān)測。一是應該強化客戶身份識別制度。按照客戶類別實行風險分類，以發(fā)現(xiàn)與客戶身份不符的資金交易，切實防范受賄者將受賄資金直接存入銀行或者利用他人賬號存入受賄資金。二是加強資金監(jiān)控，特別對符合開戶時資金起點為整數(shù)或吉利數(shù)字、且開戶后資金只出不進等特點的賬戶應加強甄別，對涉嫌違法行為的資金交易要及時上報人民銀行反洗錢部門。（三）人民銀行應加強與執(zhí)法部門的合作。由于人民銀行反洗錢部門雖然可以發(fā)現(xiàn)異常交易，但僅從資金交易的特點來判斷交易所涉嫌的上游犯罪難度很大。因此，必須與相關(guān)執(zhí)法部門開展更為緊密的合作，才能對資金交易人的背景、交易動機有更深刻的了解，從而能更有效地確認發(fā)現(xiàn)所涉嫌的洗錢行為及其他犯罪的線索。案例二：西藏拉薩袁某特大票據(jù)詐騙洗錢案一、案情回顧2007年6月，犯罪嫌疑人袁某在西藏盛凱礦業(yè)有限公司注冊的過程中，發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)管理混亂，漏洞很多，有機可乘，于是預謀非法占有該公司的注冊資金。之后，袁某隱匿了驗資報告，隱瞞公司已在2007年6月26日注冊登記成立的事實，未將辦理結(jié)果告知公司臨時負責人熊某和法定代表人汪某，并違法私刻了公司公章、財務(wù)專用章和西藏盛凱礦業(yè)有限公司法定代表人汪某的私人印章。2007年6月26日，袁某私藏公司印章和相關(guān)的手續(xù)，在從該公司賬戶上提取現(xiàn)金30萬元。犯罪嫌疑人陶某系西藏天華會計事務(wù)所的部門經(jīng)理，在袁某辦理驗資事宜過程中與其相識。2007年6月29日，陶某利用其大嫂在中國建設(shè)銀行重慶分行渝北區(qū)支行雙龍儲蓄所工作的關(guān)系，幫助袁某違規(guī)開設(shè)戶名為陶某的個人賬戶。2007年6月29日，袁某又通過轉(zhuǎn)賬支票將公司賬戶上的930萬元轉(zhuǎn)到中國建設(shè)銀行重慶分行渝北區(qū)支行雙龍儲蓄所的陶某賬戶上。2007年6月30日，袁某到重慶等待所轉(zhuǎn)930萬元到賬，并于2007年7月3日、4日、5日伙同犯罪嫌疑人陶某、李某分批將該筆款項拆解轉(zhuǎn)移后逃匿。經(jīng)警方偵查證實，犯罪嫌疑人李某幫助袁某給袁某的朋友許某匯贓100萬元，給袁某舅媽夏某匯贓100萬元。李某從中獲贓170萬元。拉薩市公安局于2007年7月份立案偵查，人民銀行重慶營業(yè)管理部和拉薩中心支行反洗錢部門通過反洗錢措施積極配合偵查工作，鎖定了犯罪資金走向。犯罪嫌疑人袁某于2007年8月13日在浙江青田縣抓獲，犯罪嫌疑人李某于2007年8月14日在河北省保定市抓獲。至2007年9月7日，拉薩市公安局破獲了這一特大詐騙案，抓獲犯罪嫌疑人5人，挽回經(jīng)濟損失350余萬元人民幣。二、案例分析在本案中，袁某利用所在西藏盛凱礦業(yè)有限公司財務(wù)管理混亂的漏洞，私刻公司公章、財務(wù)專用章和法定代表人汪某的私人印章，先后從該公司賬戶上提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬近1000萬元，之后通過同案人賬戶轉(zhuǎn)移清洗詐騙贓款。在洗錢過程中，西藏天華會計事務(wù)所的陶某及同案人李某發(fā)揮了重要作用。袁某犯罪團伙詐騙和洗錢的手法如下：（一）利用單位財務(wù)管理漏洞實施金融詐騙。在本案中，西藏盛凱礦業(yè)有限公司財務(wù)管理混亂，給袁某等人的犯罪活動提供了可乘之機。袁某首先假借為公司注冊登記和驗資，欺騙公司臨時負責人熊某和法定代表人汪某，并私刻公司公章、財務(wù)專用章和法定代表人私人印章。之后通過偽造支票從該公司賬戶上提取現(xiàn)金30萬元，并向其同案人陶某賬戶轉(zhuǎn)賬930萬元。（二）通過會計師轉(zhuǎn)移資金。本案中的陶某系西藏天華會計事務(wù)所的部門經(jīng)理，作為財務(wù)資金方面的專業(yè)人士，在幫助袁某轉(zhuǎn)移詐騙所得方面發(fā)揮了重要作用。首先，陶某利用其大嫂在中國建設(shè)銀行重慶分行渝北區(qū)支行雙龍儲蓄所工作的關(guān)系開設(shè)個人賬戶；之后，袁某通過轉(zhuǎn)賬支票將公司賬戶上的930萬元轉(zhuǎn)到重慶的陶某賬戶；最后，袁某伙同陶某、李某分批將該筆款項拆解轉(zhuǎn)移后逃匿。（三）通過親戚朋友隱匿犯罪資金。在本案中，犯罪嫌疑人李某幫助袁某給袁某的朋友許某匯贓100萬元，給袁某舅媽夏某匯贓100萬元，李某從中獲贓170萬元。三、啟示（一）反洗錢調(diào)查在本案的破獲中發(fā)揮了重要作用。案發(fā)后，人民銀行重慶營業(yè)管理部和拉薩中心支行立即采取多種措施積極開展協(xié)查工作：一是核查嫌疑人以及涉及人員的相關(guān)銀行賬戶信息，查找資金下落；二是立即調(diào)查全市銀行在涉案時間段20萬元現(xiàn)金繳存（存款、匯款）業(yè)務(wù)情況，特別重點核查新開戶以及異地卡存款情況；三是調(diào)查涉案時間保管箱開箱情況；四是要求各銀行保存涉案時間的監(jiān)控錄像，將嫌疑犯的照片發(fā)到全市各家銀行進行比對。經(jīng)過大量數(shù)據(jù)篩選和比對分析，找到很有價值的可疑線索，公安部門按照提供的線索追查到350萬元的資金下落j同時還發(fā)現(xiàn)了新的同案犯。此案的破獲表明，銀行機構(gòu)構(gòu)筑了一道反洗錢網(wǎng)絡(luò)，能夠迅速準確地追查到非法資金的去向。（二）會計師行業(yè)反洗錢工作應予關(guān)注。在本案中，陶某系西藏天華會計事務(wù)所的部門經(jīng)理，此人是財務(wù)資金方面的專業(yè)人士，在幫助袁某轉(zhuǎn)移詐騙所得方面發(fā)揮了重要作用。在國際反洗錢領(lǐng)域，會計師和律師行業(yè)已經(jīng)成為反洗錢工作的重點，目前我國在這兩個領(lǐng)域的反洗錢工作尚在摸索階段，尚無有針對性的反洗錢規(guī)范措施，而本案的發(fā)生再一次提示了會計師行業(yè)反洗錢工作的重要性和緊迫性。（三）企業(yè)應加強財務(wù)方面的內(nèi)控管理。在本案中，西藏盛凱礦業(yè)有限公司財務(wù)管理存在漏洞，這些給袁某等人的犯罪活動提供了可乘之機。事實上，這種單位內(nèi)部人員私刻單位公章，詐騙單位資金的案件屢見不鮮，其核心問題就在于單位內(nèi)部控制制度不健全。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)良性運營和防范內(nèi)部風險的關(guān)鍵。本案給那些疏于管理、潛藏隱患的單位又一次敲響了警鐘。案例三：廣東珠海黎某等人金融詐騙洗錢案一、案情回顧2005年2月，人民銀行珠海市中心支行在反洗錢現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，珠海市拱北農(nóng)村信用合作社（以下簡稱拱北農(nóng)信社）存在對明顯的可疑交易未按照規(guī)定進行識別和報告的違法行為。經(jīng)查實，拱北農(nóng)信社客戶珠海市海中珠投資有限公司（以下簡稱珠海海中珠）、珠海萬通達貿(mào)易有限公司（以下簡稱珠海萬通達）、浙江省東陽市順昌貿(mào)易有限公司（以下簡稱東陽順昌）、浙江省永康市勝達汽車維修中心（以下簡稱永康勝達）、珠海市耀輝投資有限公司（以下簡稱珠海耀輝）、珠海市益鈴貿(mào)易有限公司（以下簡稱珠海益鈴）等企業(yè)之間的資金往來極度異常，僅2004年10月至2005年2月期間，就進行了600多筆、累計金額達16.7億元的交易（其中提取現(xiàn)金4400多萬元），明顯符合“資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模明顯不符”、“資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符”、“企業(yè)日常收付與企業(yè)經(jīng)營特點明顯不符”等可疑交易標準。拱北農(nóng)信社不但沒有認真履行反洗錢規(guī)定，而且不惜違規(guī)為違法犯罪分子隨意開立賬戶、提取現(xiàn)金和劃轉(zhuǎn)資金活動提供便利條件，最終使違法犯罪活動得以順利進行，并造成3000多萬元的重大損失和惡劣影響。2005年4月26日，珠海市中心支行依法對拱北農(nóng)信社處以99萬元的行政處罰。針對檢查中發(fā)現(xiàn)的可疑交易活動，人民銀行廣州分行立即組織珠海市中心支行展開行政調(diào)查，迅速理清了其資金流向與流量。2005年3月21日，向珠海市公安局經(jīng)濟犯罪偵查支隊移交了此可疑交易線索，并聯(lián)合成立專案組，深入調(diào)查。經(jīng)查，黎某（曾在工商銀行珠海市分行工作，2004年因嚴重違規(guī)被開除）、吳某、黎SS（黎某之妹，案發(fā)前為拱北農(nóng)信社所轄夏灣分社、婆石分社的負責人）、葉某（黎某之妻）等人涉嫌從事高息攬存后偽造公司、企業(yè)印章盜用企業(yè)資金的金融詐騙犯罪活動。2005年7月25日，黎某、吳某、黎SS、葉某等主要犯罪嫌疑人被珠海市公安局依法刑事拘留。2006年3月，珠海市公安局偵查終結(jié)并將有關(guān)案卷移送珠海市人民檢察院起訴。2006年10月，珠海市中級人民法院對此案一審宣判，判處黎某死刑，吳某死刑緩期執(zhí)行。二、案例分析在本案中，黎某等人的犯罪活動主要分為兩個階段：第一階段：高息攬存。2004年10月至2005年4月，黎某、吳某、黎SS、葉某和劉某（黎某的故舊，建設(shè)銀行新興縣支行員工，案發(fā)后被新興縣警方刑事拘留。）等人，以支付高額利息等為誘餌，先后在廣東、浙江等地向東陽順昌、永康勝達、東陽市時代貿(mào)易有限公司（以下簡稱東陽時代）、東陽市輕工機械有限公司（以下簡稱東陽輕工）、珠海耀輝、珠海益鈴6家企業(yè)吸收存款3.83億元。第二階段：偽造企業(yè)印章，盜用企業(yè)存款和洗錢。在利用吸收的資金投資無果的情況下，黎某、吳某、黎SS等人便通過偽造企業(yè)印章、偽造并偷換企業(yè)的銀行預留印鑒卡等方式，盜用東陽順昌等5家企業(yè)的銀行存款。盜取的資金，一方面被用于拆東墻補西墻一支付東陽順昌等企業(yè)的本金和高額利息以及張某、單某等人的好處費，創(chuàng)造“存款獲利”的假象，以繼續(xù)吸收存款；另一方面，則被用于個人揮霍，如購買汽車等。至案發(fā)時，已造成直接經(jīng)濟損失3000余萬元。經(jīng)查，主要犯罪事實如下：（一）2004年10月，黎某、吳某通過中間人張某、單某（均曾在工商銀行東陽市支行工作），以提供個人好處費和日息4%。（后調(diào)高至4.5%。、5%。）為誘餌，先后從東陽順昌非法吸收資金2.05億元，并存入了拱北農(nóng)信社夏灣分社；2004年10月14日，吳某、黎某、黎SS利用偽造的銀行預留印鑒將東陽順昌在夏灣分社的3000萬元存款分別劃轉(zhuǎn)至萬通達公司（黎某、吳某注冊成立的“空殼公司”，黎某持有1%的股份，吳某持有49%的股份并任法定代表人）在夏灣分社和拱北農(nóng)信社婆石分社的賬戶中，之后，黎SS、葉某又將上述款項從萬通達的賬戶中分別劃轉(zhuǎn)至黎某、吳某、黎SS等人在夏灣分社的儲蓄存款賬戶中，并將其作為黎某、吳某、黎SS等人的個人出資款，注冊成立了珠海海中珠（黎某、吳某注冊成立的“空殼公司”）；同年12月2日，黎某、吳某、黎SS又將東陽順昌的2000萬存款劃走，以償還珠海益鈴的本金。使用同一手段，黎某、吳某、黎SS先后盜用了東陽順昌在夏灣分社的全部2.05億元銀行存款。（二）2004年11月，黎某、吳某以提供個人好處費和高息為誘餌，通過張某等人，從永康勝達吸收資金1.05億元，并存入夏灣分社。永康勝達在夏灣分社的1.05億元存款，除4500萬元被匯回外，其余全部被黎某、吳某、黎SS盜用，其中一部分被用以償還東陽順昌的本金，一部分被劃入珠海海中珠和新興縣海中珠投資有限公司（黎某、吳某注冊成立的“空殼公司”）的賬戶中。（三）2004年11月，黎某、吳某故技重施，通過中間人以月息6%為誘餌，分別從珠海耀輝、珠海益鈴吸收資金1300萬元、2000萬元，并存入了夏灣分社。2004年12月1日，黎某、吳某、黎SS采用偽造企業(yè)公章和業(yè)務(wù)人員私章的方式，又分別將珠海耀輝、珠海益鈴在夏灣分社的1300萬元、2000萬元存款全部劃走，用以償還東陽順昌的本金。（四）除珠海外，黎某、吳某與劉某在廣東省新興縣實施了同樣的犯罪活動。2005年3月，三人通過張某等人，以月息5%為誘餌，從東陽時代吸收資金3000萬元，并存入了建設(shè)銀行新興縣支行；同年4月，通過單某，又從東陽輕工吸收資金1000萬元，并存入了新興建行。2005年3月15日，東陽時代將3000萬元資金存入黎某、吳某指定的新興建行。3月18日，黎某、吳某與劉某即利用偽造的“東陽市時代貿(mào)易有限公司財務(wù)專用章”和業(yè)務(wù)人員私章，將3000萬元存款全部劃轉(zhuǎn)至新興海中珠的賬戶中，并于當日將2200萬元匯給東陽順昌以償還本金，將500萬元匯給永康勝達以償還本金，將63萬元匯入珠海某公司以贖取黎某抵押的奔馳轎車，其余的則被提取現(xiàn)金。三、啟示回顧此案可以發(fā)現(xiàn)，黎某、吳某、黎SS等人的作案手法并無新意，然而卻在短時間內(nèi)屢屢得逞。究其原因，主要有以下三點：（一）犯罪嫌疑人洞悉并利用了拱北農(nóng)信社的管理漏洞。黎某、黎SS、劉某、張某、單某等人均有商業(yè)銀行從業(yè)經(jīng)歷，不但清楚商業(yè)銀行的管理漏洞所在，而且知道如何利用這些管理漏洞。例如，2004年12月3日，永康勝達在夏灣分社開戶時，共制作了三份銀行預留印鑒卡，其中一份由永康勝達自己保管，一份交由夏灣分社存檔備查（以下簡稱印鑒卡1），一份交由夏灣分社業(yè)務(wù)人員保管使用（以下簡稱印鑒卡2）。黎某、黎SS知道夏灣分社的業(yè)務(wù)人員一般不會對比印鑒卡1與印鑒卡2，只會用印鑒卡2來對比永康勝達劃款憑證上的印鑒，利用這一管理漏洞，于是便偽造并偷換了印鑒卡2,從而得以隨意盜用永康勝達的存款。（二）拱北農(nóng)信社的內(nèi)部人員直接參與犯罪活動。案發(fā)前，黎SS任夏灣分社、婆石分社的負責人，這為黎某、吳某等實施一系列犯罪活動創(chuàng)造了最為有利的條件。首先，黎某、吳某等得以與黎SS里應外合，利用拱北農(nóng)信社的信譽，輕易取信于東陽順昌等企業(yè)，進而將巨額資金騙入指定的賬戶中；其次，利用黎SS的職務(wù)之便，黎某、吳某等得以輕易偽造并偷換東陽順昌等企業(yè)的銀行預留印鑒卡；最后，在黎SS的策應下，黎某、吳某等得以輕易躲過賬戶管理、現(xiàn)金管理、反洗錢等法規(guī)制度以及拱北農(nóng)信社的各項內(nèi)控措施，從而隨意地開立賬戶、提取現(xiàn)金和劃轉(zhuǎn)資金。（三）拱北農(nóng)信社未能有效開展反洗錢工作。當時的《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》要求金融機構(gòu)“按照分級管理的原則，對下屬分支機構(gòu)執(zhí)行反洗錢內(nèi)控制度的情況進行監(jiān)督、檢查”；《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》要求“金融機構(gòu)的營業(yè)機構(gòu)應設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責任制，明確專人負責對大額支付交易和可疑支付交易進行記錄、分析和報告”。然而，拱北農(nóng)信社未能監(jiān)督、檢查夏灣分社的反洗錢工作，也未能及時發(fā)現(xiàn)和報告夏灣分社短時間內(nèi)頻繁發(fā)生的大額和可疑支付交易，從而使夏灣分社客觀上成為了黎某、吳某、黎SS等人實施犯罪的幫兇。案例四：浙江溫州鵬裕公司走私案一、案情回顧2005年，溫州海關(guān)發(fā)現(xiàn)溫州市鵬裕對外貿(mào)易有限公司（以下簡稱鵬裕公司）涉嫌以低報關(guān)的形式走私鋼材，并于2005年7月立案進行秘密調(diào)查。2006年1月17日凍結(jié)鵬裕公司有關(guān)賬戶，2月逮捕葉某等6人。但對于鵬裕公司低報關(guān)的貨物進口差額資金如何支付給境外供貨商，是溫州海關(guān)在前期調(diào)查過程中遇到的重大難題，與此同時，2005年10月至2006年1月，人民銀行溫州市中心支行連續(xù)4次收到商業(yè)銀行關(guān)于鵬裕公司可疑交易情況的報告，立即展開細致深入的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)鵬裕公司有諸多交易疑點：一是進行大量的現(xiàn)金存取，且提現(xiàn)資金決大部分以公司管理者和財務(wù)人員名義開出本票轉(zhuǎn)到他行，與實際經(jīng)營狀況不符；二是按正常市場行情估算，鵬裕公司在明知為虧損的情況下反而增大銷售量；三是要求購貨方將購貨款打入公司法人代表、財務(wù)人員等個人賬戶；四是有關(guān)銀行收緊對其貸款；五是公司有關(guān)人員現(xiàn)金交易量大。掌握上述情況后，溫州市中心支行向溫州海關(guān)通報調(diào)查結(jié)果，恰好為溫州海關(guān)的辦案工作開辟了新的思路，于是雙方?jīng)Q定合作調(diào)查鵬裕走私案件。2006年4月1日，人民銀行溫州支行和溫州海關(guān)簽定了聯(lián)合偵查協(xié)議，雙方就走私類洗錢案件建立了定向合作機制，協(xié)議明確了雙方的責任義務(wù)，并就信息交換與溝通程序、保密要求等提出了具體要求，其中人民銀行主要負責走私資金的查證工作。2006年9月，在雙方的共同努力下，鵬裕公司走私案偵破，共計涉案金額1?23億元，批準正式逮捕犯罪嫌疑人5人,經(jīng)溫州海關(guān)關(guān)稅部門認定，涉及偷逃稅額2687.18萬元人民幣。二、案例分析（一）走私過程。經(jīng)查明，鵬裕公司為謀取非法利益，在一般貿(mào)易進口不銹鋼過程中采取低報實際進口價格，偷逃應繳稅款的方式，從臺灣和香港地區(qū)四家公司進口不銹鋼及廢料，向海關(guān)少報進口金額以偷逃稅款。鵬裕公司使用的走私操作手段是，交易雙方先談好購銷貨的實際成交價格，境外供貨方開具低報關(guān)金額的假合同假發(fā)票，購貨方將報關(guān)金額通過正常的一般貿(mào)易項下付匯匯出國外，同時核算出少報貨款部分金額，通過黃牛在外匯黑市購買美元支付給境外供貨方，完成整個走私過程。（二）洗錢過程。鵬裕公司在溫州支付走私貨款（即洗錢）的基本手段為：以現(xiàn)金銷售走私物品，然后將獲得的現(xiàn)金存入財務(wù)等人員個人賬戶，然后再轉(zhuǎn)到華僑或華僑關(guān)聯(lián)人賬戶；華僑或其委托人將華僑外匯賬戶資金匯到鵬裕公司供貨商賬戶。已查實，鵬裕公司及其財務(wù)人員在溫州利用該手段，向外匯黃牛黨葉某支付人民幣資金49筆，合計6708.7萬元；葉某通過華僑或其關(guān)系人徐某等人為鵬裕公司向境外支付走私貨款14筆，金額折人民幣1958萬元。另外，鵬裕公司大部分的走私物品在廣東、江蘇等地銷售，有的走私資金從廣東轉(zhuǎn)移境外，完成了整個洗錢過程。三、啟示（一）商業(yè)銀行對可疑交易報告的重視，是發(fā)現(xiàn)重要線索的關(guān)鍵。本案中，商業(yè)銀行連續(xù)4次報告，提高了當?shù)厝嗣胥y行對該可疑線索的重視程度，而且報告中所涉及的可疑信息有重要的價值。（二）及時開展調(diào)查，并主動和有關(guān)執(zhí)法部門聯(lián)系，有利于線索被充分利用和擴展協(xié)作領(lǐng)域。溫州中支接線索后，及時、積極地開展調(diào)查，發(fā)現(xiàn)鵬裕公司存在諸多交易疑點，此后主動和溫州海關(guān)進行聯(lián)系，并取得了良好的案件偵破結(jié)果，雙方建立了密切的合作關(guān)系。（三）充分利用已掌握的非法外匯市場交易信息。溫州市中心支行在案件偵破中充分利用2005年林某非法買賣外匯案件偵查及外管局日常掌握的黑市信息，確定關(guān)聯(lián)人及可能的洗錢方式，對案件偵破提供了極大的幫助。結(jié)合近幾年的辦案實踐，充分利用好非法外匯交易信息，往往可以發(fā)現(xiàn)其背后更大的犯罪線索。（四）商業(yè)銀行通過反洗錢工作獲得利益。本案中，報告可疑交易的商業(yè)銀行根據(jù)鵬裕公司的可疑交易信息及公司經(jīng)營情況，決定減少或收回貸款授信額度，2005年11月至12月收回貸款800萬元，剩余1800萬元承兌匯票授信決定于2006年4月到期后全部收回。通過采取以上措施，該銀行有效地防范了貸款損失。（五）現(xiàn)金交易增加案件偵查難度。據(jù)溫州海關(guān)反映，鵬裕公司自2002年下半年即開始走私，以上查實的1.23億元為2004年6月至2005年8月走私金額，實際走私金額遠不止此，但由于走私物品均為現(xiàn)金交易，而且鵬裕公司銷毀了有關(guān)單據(jù)，查證比較困難，建議今后應進一步加強現(xiàn)金管理，以便于進一步打擊犯罪。案例五：廣東茂名陳某地下錢莊案一、案情回顧2008年5月7日下午，人民銀行茂名市中心支行反洗錢部門接到工商銀行茂名分行關(guān)于深圳市福田區(qū)金博電子商行賬戶交易情況的可疑報告：2008年4月25日，代理人張某持在深圳市工商局以個體戶注冊的深圳市福田區(qū)金博電子商行的營業(yè)執(zhí)照到工商銀行茂名市電白支行開立一般結(jié)算賬戶，5月5日至7日，該賬戶共收到深圳市壹叁壹肆貿(mào)易有限公司14筆資金共3720.5萬元，通過網(wǎng)上銀行以相同筆數(shù)相同金額轉(zhuǎn)給了陳乂乂的個人賬戶，匯款用途均為貨款、運費或差旅費。人民銀行茂名市中心支行反洗錢部門立即對該公司的交易情況進行了分析，發(fā)現(xiàn)該公司及其關(guān)聯(lián)公司的交易活動明顯沒有貿(mào)易背景，交易行為與其公司性質(zhì)及經(jīng)營范圍明顯不符，交易活動極其可疑。經(jīng)查，深圳市福田區(qū)金博電子商行經(jīng)營者為王某，組成形式為個體工商戶，經(jīng)營范圍為電子產(chǎn)品，經(jīng)營方式為零售。深圳市壹叁壹肆貿(mào)易有限公司（以下簡稱壹叁壹肆公司），法人代表為吳某，注冊為3萬元人民幣，經(jīng)營范圍為家用電器銷售、國內(nèi)物資供銷。而陳XX,廣東省普寧市人，1990年生，年僅17歲。人民銀行茂名市中心支行反洗錢部門通過調(diào)閱壹叁壹肆公司、金博電子商行和陳XX2008年的交易明細發(fā)現(xiàn)，其交易活動有如下的特征：（一）交易頻繁，資金發(fā)生額大。壹叁壹肆公司從2008年2月5日開戶至6月2日止，共發(fā)生交易1483筆，收付資金累計超過6億元；陳XX賬戶從2008年3月2日開戶至6月2日止，收付資金累計超過17億元；而金博電子商行自4月25日開戶至5月末，共發(fā)生交易553筆，收付資金累計超過5億元。（二）資金快進快出，賬戶余額小。壹叁壹肆公司、金博電子商行和陳XX等賬戶收到資金均會立即轉(zhuǎn)出（最遲不會超過24小時），賬戶余額通?？刂圃诤苄〉慕痤~。（三）交易對手眾多，構(gòu)成復雜。據(jù)統(tǒng)計，2008年2月至5月，壹叁壹肆公司的交易對手涉及230多家企業(yè)，包括房地產(chǎn)公司、貿(mào)易公司、科技公司、投資公司、汽車貿(mào)易公司、建筑公司、五金商店、首飾公司、廣告公司、文具經(jīng)營店、水果批發(fā)店、航空服務(wù)部等各類公司；涉及的銀行包括工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行等約20多家銀行。而陳XX下游的個人賬戶，除了已查明一部分由其控制外，其余的分布在全國各地各類銀行，以深圳市的工商銀行和招商銀行為主。（四）交易對手地域廣泛。據(jù)統(tǒng)計，壹叁壹肆公司的交易對手分別來自深圳、北京、武漢、重慶、廣州、天津、珠海、海南、惠州等地。對比金博電子商行、壹叁壹肆公司及陳XX的交易特點，人民銀行茂名市中心支行反洗錢部門認為存在明顯的可疑，表現(xiàn)為：資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出，或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出，明顯與其公司性質(zhì)明顯不符；金博電子商行的交易中，絕大部分都是由壹叁壹肆公司匯入，同時又將其匯到陳XX個人結(jié)算賬戶，交易金額接近大額交易標準；資金的流向與其經(jīng)營的性質(zhì)和地域明顯不符，交易行為明顯不合理，交易沒有真實的貿(mào)易背景，巨額資金流沒有相關(guān)的物流相匹配，交易對手眾多；陳XX收到金博電子商行的資金后，繼續(xù)通過網(wǎng)上銀行方式將資金匯入到下游300多個人賬戶，這些個人賬戶立即到銀行ATM機進行提現(xiàn)。鑒于以上事實和分析，5月8日上午，人民銀行茂名市中心支行與茂名市公安局進行情報會商，引起了公安局的高度重視；5月8日下午，茂名市中心支行正式向茂名市公安局移交了金博電子商行的可疑交易活動線索，同日，茂名市公安局以“涉嫌洗錢罪”立案查處。5月9日，人民銀行茂名市中心支行與茂名市公安局經(jīng)偵支隊聯(lián)合成立了“5?08”專案組。5月12日，專案組兵分兩路，一隊留在茂名繼續(xù)對金博電子商行進行監(jiān)測；另一隊則赴深圳進行偵查。同時人民銀行茂名市中心支行向廣州分行匯報了案件情況，廣州分行及時啟動了反洗錢調(diào)查程序。在人民銀行深圳市中心支行和深圳市公安局的大力支持和深圳市工商銀行等金融機構(gòu)的全力配合下，反洗錢調(diào)查和案件偵查進展順利，專案組很快掌握了涉案公司和人員的銀行賬戶、網(wǎng)上銀行交易信息、涉案公司工商登記資料、涉案人員身份以及居住地址等基本情況，偵破工作取得了重大突破。經(jīng)查，這是一個有組織的地下錢莊犯罪團伙，團伙成員分工明確，該地下錢莊的幕后老板為陳某，廣東普寧人。陳某地下錢莊通過其設(shè)立的壹叁壹肆公司、金博電子商行等沒有經(jīng)營實體的空殼公司，采取網(wǎng)上銀行走賬的方式，大量收取來自我國多個省市數(shù)百家其他公司的資金，通過網(wǎng)上銀行實時轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)到陳某掌控的數(shù)百個個人賬戶，然后雇用多人負責每天到銀行提取現(xiàn)金或收取現(xiàn)金。將現(xiàn)金匯集后，一部分在收取1%。手續(xù)費后交給代提現(xiàn)金的企業(yè)客戶；一部分在陳XX住所內(nèi)兌換外幣現(xiàn)鈔；一部分將現(xiàn)金交給第三方，由第三方負責在境外將港幣或美元轉(zhuǎn)進客戶提供的關(guān)聯(lián)賬戶。案情基本查清后，為防止犯罪嫌疑人轉(zhuǎn)移作案地點、更換號碼，6月2日下午，“5?08”專案組聯(lián)合深圳市公安局共出動警力20多人在深圳、茂名兩地分成四個行動小組，果斷地同時采取行動，一舉破獲這個涉案金額達20多億元人民幣的地下錢莊，共端掉犯罪窩點3個，抓獲犯罪嫌疑人8名；凍結(jié)銀行賬戶40個，凍結(jié)資金1400多萬；現(xiàn)場繳獲現(xiàn)金人民幣255.8萬元；現(xiàn)場繳獲各類銀行卡100多張，U盾30多個，電腦5臺，傳真機2臺，點鈔機3臺，打印機1臺，公司印章100多枚，汽車1輛，賬本3本等各類證據(jù)和作案工具。二、案例分析陳某地下錢莊控制的賬戶的資金交易方式主要有：一是現(xiàn)金交易，為個人和公司提供非法外匯現(xiàn)金買賣，賺取差價；二是通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬方式，代企業(yè)提取現(xiàn)金，從中收取手續(xù)費，即需要提現(xiàn)金的公司將資金轉(zhuǎn)人陳某錢莊控制的賬戶，地下錢莊提出現(xiàn)金后扣除1%。的手續(xù)費將現(xiàn)金交回轉(zhuǎn)入資金的公司；三是“過數(shù)”交易，即錢莊在國內(nèi)收取國內(nèi)客戶的人民幣，通過電話或傳真的方式，通知境外關(guān)聯(lián)的兌換機構(gòu)，將外幣打入到客戶指定的境外銀行賬戶，從中獲取不正當利益；四是為客戶進行境外投注，賺取手續(xù)費。陳某地下錢莊的違法犯罪活動有如下特點：（一）通過網(wǎng)上銀行進行資金劃轉(zhuǎn)，快速、隱蔽。該地下錢莊的資金收付，基本上通過網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)