國家開放大學(xué)2020秋《納稅籌劃》形考三答案

一、單選題（10道，共40分）題目1采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。選擇一項：A.40%B.60%C.70%D.50%題目2下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得時，不得從收入總額中扣除的是（）選擇一項：A.允許抵扣的增值稅B.印花稅C.消費(fèi)稅D.土地增值稅題目3下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項目進(jìn)行稅收籌劃?（）選擇一項：A.所得稅1B.資源環(huán)境稅C.財產(chǎn)與行為稅D.流轉(zhuǎn)稅題目4下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。選擇一項：A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定B.采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定C.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定題目5某小型零售企業(yè)20×7年度自行申報收入總額250258營虧損8無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)20×7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項：A.6.38B.5.10C.2.55D.5.63題目62生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇一項：A.3000元B.1000元C.500元D.2000元題目7關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇一項：A.2000元B.1000元C.500元D.3000元題目8在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）選擇一項：A.專項扣除費(fèi)用B.其他扣除費(fèi)用C.基本減除費(fèi)用D.專項附加扣除費(fèi)用題目93新個人所得稅法規(guī)定，累計減除費(fèi)用，按照每月（本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。）乘以納稅人當(dāng)年截至選擇一項：A.3500元B.1000元C.5000元D.2000元從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，實(shí)行（）方法。選擇一項：A.按月如實(shí)繳納個人所得稅B.按季度預(yù)扣預(yù)繳C.按年預(yù)扣預(yù)繳D.按月預(yù)扣預(yù)繳二、多選題（5道，共30分）下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中正確的有（）。選擇一項或多項：A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi)，按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除4D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除選擇一項或多項：A.由于企業(yè)價值最大化目標(biāo)下作為價值評估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然籌劃B.企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.在企業(yè)目標(biāo)定位于價值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤最大化D.現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）選擇一項或多項：A.符合條件的非營利組織收入B.依法收取并納入財政管理的政府性基金C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.國債利息收入“三險一金”指的是（）選擇一項或多項：A.基本醫(yī)療保險5B.養(yǎng)老保險C.住房公積金D.失業(yè)保險個人所得稅的納稅人包括（）選擇一項或多項：A.個體工商業(yè)戶B.個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者C.中國公民D.在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞三、判斷題（10道，共30分）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選擇一項：對錯的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。選擇一項：對6錯債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除。選擇一項：對錯及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項：對錯入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤確定。選擇一項：對錯納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。選擇一項：對7錯未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)