成本費(fèi)用預(yù)算管理制度模板

3/3成本費(fèi)用預(yù)算管理制度第1章

總則第1條

目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強(qiáng)的成本費(fèi)用預(yù)算，優(yōu)化成本費(fèi)用預(yù)算的審核、審批程序，特制定本制度。第2條

適用范圍預(yù)算年度內(nèi)所有成本費(fèi)用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含依據(jù)預(yù)算支配和管理上的需要在預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量）和非商品生產(chǎn)所需的成本費(fèi)用，都應(yīng)納入年度成本費(fèi)用預(yù)算。第3條

成本費(fèi)用預(yù)算管理基本要求1．成本費(fèi)用管理必需遵循“事前預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析、期末考核”四項(xiàng)原則。2．各分公司及各部門應(yīng)建立完善的成本費(fèi)用預(yù)算、監(jiān)控、分析、考核體系。第4條

成本費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)1．公司綜合經(jīng)營方案和所有管理規(guī)定。2．本公司的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種。3．所有消耗定額和費(fèi)用壓縮指標(biāo)的要求以及當(dāng)年技術(shù)改造、大修方案和其他增產(chǎn)節(jié)省措施。4．合理估計本期實(shí)際成本費(fèi)用水平。第5條

責(zé)權(quán)部門1．財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2．總經(jīng)理負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等事項(xiàng)的審批。第2章

成本費(fèi)用預(yù)算編制程序第6條

成本費(fèi)用預(yù)算的編制依照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。第7條

確定成本費(fèi)用的目標(biāo)公司依據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境進(jìn)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費(fèi)用預(yù)算編制的政策，下達(dá)到各部門。第8條

編制上報各部門依照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及猜測的執(zhí)行條件，編制本部門具體的成本費(fèi)用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務(wù)部。第9條

審查平衡公司財務(wù)部對各部門上報的成本費(fèi)用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分溝通協(xié)調(diào)，對發(fā)覺的問題提出調(diào)整建議或意見，并反饋給各部門予以修改。第10條

審議批準(zhǔn)財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費(fèi)用預(yù)算方案，上報公司總經(jīng)理審核。依據(jù)總經(jīng)理的審核建議或意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理審批的建議或意見調(diào)整成本費(fèi)用預(yù)算，正式編制成本費(fèi)用預(yù)算草案，提交總經(jīng)理審議批準(zhǔn)。第11條

下達(dá)執(zhí)行財務(wù)部將總經(jīng)理批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算下達(dá)到各部門執(zhí)行。第12條

各部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，如預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變更，該變更將致使預(yù)算結(jié)果造成或產(chǎn)生重大偏差時，應(yīng)及時上報財務(wù)部和總經(jīng)理，在取得同意后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。第3章

成本費(fèi)用預(yù)算編制方法第13條

各部門的成本費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，人力資源、采購、銷售、平安環(huán)保等部門參加制定。第14條

各部門依據(jù)不同的成本費(fèi)用項(xiàng)目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，依照量價分別的原則，采納滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。第15條

月度預(yù)算是依據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營方案等資料文件資料編制的預(yù)算，具體步驟和程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。