山東行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)模板

山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)（模板）以下是為大家整理的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)（模板）的相關(guān)范文，本文關(guān)鍵詞為山東省，行政事業(yè)單位，內(nèi)部控制，手冊(cè)，模板，山東省，行政事業(yè)，您可以從右上方搜索框檢索更多相關(guān)文章，如果您覺(jué)得有用，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您可以在教育文庫(kù)中查看更多范文。山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)模板（試行）本模板屬于參考性文件，非強(qiáng)制性要求，目的是為指導(dǎo)不同規(guī)模、不同類型的行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施、評(píng)價(jià)與改進(jìn)工作。各行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務(wù)規(guī)模等因素，建立符合本單位實(shí)際的內(nèi)控操作手冊(cè)。引言為了有效實(shí)施山東省行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，提高行政單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉〉、《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，特制定《山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)（模板）》（以下簡(jiǎn)稱《手冊(cè)》）。一、制定依據(jù)本《手冊(cè)》依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政部發(fā)布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，按照山東省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈山東省貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》（魯財(cái)會(huì)〔20XX4號(hào)）的要求制訂。為了便于分析和說(shuō)明，本手冊(cè)以省級(jí)行政事業(yè)單位w局為例，在組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程說(shuō)明時(shí)以處室為例。二、指導(dǎo)思想實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，建立完善行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，通過(guò)一系列的標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)和流程設(shè)計(jì)，將每一個(gè)內(nèi)部控制要求融合貫徹到各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，用規(guī)范的工作制度來(lái)制約權(quán)力，逐步建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系。三、工作目標(biāo)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.確保行政事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為合法合規(guī)。2.確保行政事業(yè)單位資產(chǎn)安全，不斷提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。四、工作原則實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)該遵循以下原則：.全面性原則：涵蓋行政事業(yè)單位內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，并將業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制要求，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。.重要性原則：重點(diǎn)針對(duì)行政事業(yè)單位重要業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和高危險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格全面的控制措施，確保不存在重大缺陷和錯(cuò)漏。.制衡性原則：行政事業(yè)單位在議事決策機(jī)制、部門崗位設(shè)置及權(quán)責(zé)配置、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。.適用性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與行政事業(yè)單位的單位規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)水平及所處具體環(huán)境等相適應(yīng)，并隨著國(guó)家和本省的有關(guān)工作要求，以及內(nèi)外環(huán)境的變化及時(shí)加以調(diào)整。w局內(nèi)部控制手冊(cè)前言為了提高w局（以下簡(jiǎn)稱“W）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理水平，促進(jìn)w建立健全內(nèi)部控制體系，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政部發(fā)布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，特制定《w局內(nèi)部控制手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制手冊(cè)”或手冊(cè)內(nèi)控手冊(cè)作為w局內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的有效管理工具，具有以下幾個(gè)方面的意義：1、通過(guò)建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)電、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等措施，充分利用內(nèi)部控制使其不能腐”的作用機(jī)理，使內(nèi)控手冊(cè)成為預(yù)防貪污腐敗的有效手段。2、通過(guò)對(duì)事前、事中、事后的全程控制，確保各級(jí)干部職工遵守有關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)法制觀念和道德意識(shí)，使內(nèi)控手冊(cè)成為保護(hù)干部職工的有效工具。3、通過(guò)內(nèi)部控制建設(shè)，重新審視和梳理現(xiàn)行的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化、優(yōu)化管理措施，提高及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效處置風(fēng)險(xiǎn)的能力，破解存在的內(nèi)部監(jiān)管薄弱問(wèn)題，全面提升內(nèi)部管理水平。4、通過(guò)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理工作，培育和塑造良好的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)職工內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為職工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。以下是為大家整理的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)（模板）（2）的相關(guān)范文，本文關(guān)鍵詞為山東省彳亍政事業(yè)單位，內(nèi)部控制，手冊(cè)候板,山東省彳亍政事業(yè)，您可以從右上方搜索框檢索更多相關(guān)文章，如果您覺(jué)得有用，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您可以在教育文庫(kù)中查看更多范文。目錄TOC\o"1-5"\h\z第一章總則第一節(jié)編制目的及意義第二節(jié)編制依據(jù)及原則2三節(jié)編制思路及適用范圍第四節(jié)使用說(shuō)明4第五節(jié)局限性...5第六節(jié)內(nèi)部控制總體架構(gòu)與相關(guān)定義術(shù)語(yǔ)6第七節(jié)內(nèi)部控制流程圖說(shuō)明1第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制13第一TOC\o"1-5"\h\z節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估13一、評(píng)估部門13二、評(píng)估周期及方法14E、評(píng)估步驟17第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制20風(fēng)險(xiǎn)類別二、控制環(huán)節(jié)三、控制方法第三章單位層面內(nèi)部控制25第一節(jié)組織架構(gòu)和歸口管理25-、構(gòu)25歸口管理26第二節(jié)授權(quán)體系與三重一大29一、授權(quán)體系30二、重大事項(xiàng)的議事機(jī)制31第三節(jié)制度建設(shè)和流程控制32-、制度建設(shè)32二、流程和表單控制3騎四節(jié)單位內(nèi)部責(zé)任體系3E、部門職責(zé)35二、不相容崗位設(shè)置3原五節(jié)信息系統(tǒng)建設(shè)與維護(hù)4第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制43第一TOC\o"1-5"\h\z節(jié)預(yù)算管理43一、預(yù)算業(yè)務(wù)綜述43X、預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程45E、預(yù)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣5磔二節(jié)收支管理59一、收支業(yè)務(wù)綜述59、收支業(yè)務(wù)控制流程60三、收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣69第三節(jié)采購(gòu)管TOC\o"1-5"\h\z理73一、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)綜述73X、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制流程74二、米購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣80第四節(jié)資產(chǎn)管TOC\o"1-5"\h\z理83一、資產(chǎn)業(yè)務(wù)綜述83、資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制流程8『、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣91第五節(jié)合同管理100一、合同業(yè)務(wù)綜述100X、合同業(yè)務(wù)控制流程10￡、合同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣111第六節(jié)項(xiàng)目管理118一、項(xiàng)目管理綜TOC\o"1-5"\h\z述118X、建設(shè)項(xiàng)目控制流程11把、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣124第五章內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督129第一節(jié)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)12L、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)綜述1291、內(nèi)部控制TOC\o"1-5"\h\z自我評(píng)價(jià)關(guān)注重點(diǎn)13(E、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作組織與分工132四、自我評(píng)價(jià)方法與程序1341、自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容要點(diǎn)13徐、自我評(píng)價(jià)缺陷整改139第二節(jié)內(nèi)部審計(jì)140一、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)綜述14仁、內(nèi)部點(diǎn)14（￡、制定TOC\o"1-5"\h\z內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃141四、組建內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組14五、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作142\＞監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題整改14寬、內(nèi)部審計(jì)檔案歸檔143附錄：相關(guān)法律法規(guī)、政策文件145第一章總則第一節(jié)編制目的及意義依據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度是約束、規(guī)范單位管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》是構(gòu)建單位內(nèi)部控制體系并保障其運(yùn)行的基本制度和實(shí)施規(guī)范，是作為單位建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。《內(nèi)部控制手冊(cè)》的編制具有以下幾個(gè)目標(biāo)與意義：.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、收支管理、采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、合同管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。.合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效。資產(chǎn)是單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物資基礎(chǔ)和財(cái)力保障，資產(chǎn)部安全、使用效率低下都將對(duì)單位各項(xiàng)工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。所以，合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效是內(nèi)部1以下是為大家整理的山東省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制手冊(cè)（模板）（3）的相關(guān)范文，本文關(guān)鍵詞為山東省彳亍政事業(yè)單位，內(nèi)部控制，手冊(cè)候板,山東省彳亍政事業(yè)，您可以從右上方搜索框檢索更多相關(guān)文章，如果您覺(jué)得有用，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注我們并推薦給您的好友，您可以在教育文庫(kù)中查看更多范文?？刂频闹匾繕?biāo)。.合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。按照國(guó)家規(guī)定編制和提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息是單位的法定義務(wù)，是提升內(nèi)部管理水平的有效手段。所以，合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗?？茖W(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，將制衡機(jī)制嵌入到單位內(nèi)部管理制度建設(shè)之中，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，通過(guò)建立和實(shí)施嚴(yán)密的內(nèi)部控制起到關(guān)口前移”的效果，實(shí)現(xiàn)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的目標(biāo)。.提高公共服務(wù)的效率和效果。提高公共服務(wù)的效率和效果是單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體目標(biāo)，同時(shí)也是單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。第二節(jié)編制依據(jù)及原則本《內(nèi)部控制手冊(cè)》依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第68號(hào)）、財(cái)政部下發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和山東省財(cái)政廳《關(guān)于印發(fā)〈山東省貫徹〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）實(shí)施意見(jiàn)〉的通知》》（魯財(cái)會(huì)〔20XX4號(hào)）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定的要求制訂。2實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，應(yīng)該遵循以下原則：.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的處室管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。4,適用性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三節(jié)編制思路及適用范圍本《內(nèi)部控制手冊(cè)》從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制、單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督四個(gè)方面，闡明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟與重點(diǎn)、單位及業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的各項(xiàng)控制要點(diǎn)、以及針對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，明確了建立和運(yùn)行內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一執(zhí)行的制度、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。本《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于w局及下屬行政事業(yè)單位。第四節(jié)使用說(shuō)明本《內(nèi)部控制手冊(cè)》作為單位構(gòu)建內(nèi)部控制體系并保障其運(yùn)行的基本制度和實(shí)施規(guī)范，是單位建立健全內(nèi)部控制體系的核心。.內(nèi)部控制手冊(cè)的設(shè)計(jì)：手冊(cè)中的各項(xiàng)內(nèi)容由內(nèi)部控制主管處室主導(dǎo)，各處室配合，以及在中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)指導(dǎo)下共同進(jìn)行設(shè)計(jì)、編寫，經(jīng)過(guò)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)充分討論后，由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽發(fā)后生效。未經(jīng)單位統(tǒng)一批準(zhǔn)，任何處室不得擅自發(fā)布、修改內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)容。.內(nèi)部控制手冊(cè)的發(fā)放：內(nèi)部控制主管處室確定發(fā)放范圍；需向外單位提供本手冊(cè)時(shí)，須經(jīng)單位法人批準(zhǔn)同意。.內(nèi)部控制手冊(cè)的執(zhí)行：各處室須認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，并在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行手冊(cè)中的相關(guān)要求，完善各項(xiàng)控制措施。各處室對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)控制失效造成的重大損失承擔(dān)責(zé)任。.內(nèi)部控制手冊(cè)的監(jiān)督：?jiǎn)挝欢ㄆ诟鶕?jù)手冊(cè)內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并督促加以改進(jìn)。.內(nèi)部控制手冊(cè)的更新：內(nèi)部控制手冊(cè)生效后，內(nèi)部控制主管處室根據(jù)國(guó)家內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定和要求、內(nèi)外部環(huán)境變化、組織結(jié)構(gòu)變更、4內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題以及各處室反饋的意見(jiàn)及建議等組織修訂，執(zhí)行全面的定期復(fù)核更新制度，由單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)處室討論后，按程序批準(zhǔn)發(fā)布執(zhí)行。各處室對(duì)《內(nèi)部控制手冊(cè)》日常使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，須書面記錄并及時(shí)反饋給內(nèi)部控制主管處室第五節(jié)局限性內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理存在其固有的、不可避免的局限性，只能為單位的控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理而非絕對(duì)保證。一般而言，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的局限性主要表現(xiàn)為：.手冊(cè)中明確的控制措施是基于單位現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果而制定的可用控制措施，然而由于單位的風(fēng)險(xiǎn)及其評(píng)估結(jié)果可能發(fā)生變化，因此內(nèi)部控制手冊(cè)中的控制措施的重要性及其有效性也可能發(fā)生改變。.手冊(cè)中的控制活動(dòng)可能因人員簡(jiǎn)單操作差錯(cuò)、人員串通舞弊、管理當(dāng)局凌駕于內(nèi)控體系之上以及控制成本效益限制等情況失效，從而無(wú)法為單位內(nèi)部控制有效性以及風(fēng)險(xiǎn)控制提供合理保證。.手冊(cè)中的控制措施的實(shí)施依賴于單位職工對(duì)措施本身的理解，行使內(nèi)部控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，或?qū)?nèi)部控制措施理解出現(xiàn)偏差等情況也會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。第六節(jié)內(nèi)部控制總體架構(gòu)與相關(guān)定義術(shù)語(yǔ)一、內(nèi)部控制總體架構(gòu)內(nèi)部控制總體架構(gòu)可以分為三個(gè)層次：?jiǎn)挝粚用婵刂?、業(yè)務(wù)層面控制、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)。在單位層面控制中，本單位成立內(nèi)部控制實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在實(shí)施小組領(lǐng)導(dǎo)下，明確全局職能和工作機(jī)制，制定部門及關(guān)鍵崗位責(zé)任制、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的管控方式。在業(yè)務(wù)層面控制中，對(duì)常規(guī)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，采用流程控制，將制衡機(jī)制嵌入業(yè)務(wù)流程，對(duì)其預(yù)算管理