項目管理費用管理教材課件

InternationalProjectManagementChapter5ProjectCostManagementInternationalProjectManageme1ProjectCostManagementResourcePlanningCostEstimatingCostBudgetingCostControlProcessesrequiredtoensuretheprojectiscompletedwithintheapprovedbudgetProjectCostManagementResourc2CostManagement5.2ResourcePlanningPlanning5.4CostBudgeting5.5CostControlControlling5.3CostEstimating

CostManagement5.2Planning5.453費用管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領導期望：盡快地、簡單而又準確地估計項目的費用以最少的費用完成項目實際費用不要超支（如果超支則歸咎于計劃失誤）費用計劃部門：盡量擴大費用，為費用控制留有余地盡量壓縮費用以獲得批準，實施階段再要求追加這將導致——項目技術經(jīng)濟分析失去客觀依據(jù)，影響項目決策建設成本最小化，不等于項目盈利最大費用管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領導期望：4費用管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的費用控制—把實際發(fā)生費用與計劃值進行比較費用控制與進度控制的脫節(jié)—費用的度量不能反映進度的情況懶于估計項目完成時的實際費用（總投資預測）—需要大量的工作量費用管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的費用控制5費用管理的概念費用管理/控制就是在整個項目的實施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集項目的實際費用數(shù)據(jù)，進行費用計劃值（目標值）和實際值的動態(tài)比較分析（包括總目標和分目標等多層次的比較分析），進行費用預測，如發(fā)現(xiàn)偏差，及時采取糾偏措施（包括組織、管理、合同、經(jīng)濟、技術等綜合措施），以使項目的費用目標盡可能好地實現(xiàn)。

費用管理的概念費用管理/控制就是在整個項目的實施過程中，定期6費用管理系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié)費用管理系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié)7費用管理的性質不單純是項目財務方面的工作；不單純是項目經(jīng)濟方面的工作；項目費用管理工作包括組織、管理、經(jīng)濟、合同、技術等多方面。費用管理的性質不單純是項目財務方面的工作；8長期以來，我國設計單位的設計人員對工程造價考慮較少，設計人員經(jīng)濟觀念淡薄，“肥梁、胖柱、深基礎”等現(xiàn)象多有發(fā)生。工程設計單位的現(xiàn)狀：任務重，時間緊，無暇認真進行方案和技術的經(jīng)濟分析。在設計階段，應采用科學地理論方法加強經(jīng)濟論證，對設計方案進行優(yōu)化選擇，不僅從技術上，更重要的是從技術與經(jīng)濟相結合的角度，進行充分地論證。方案的比選時，采用成本――效益分析方法。在滿足工程結構及使用功能的前提下，依據(jù)經(jīng)濟指標選擇設計方案。設計方案確定后，可采用價值工程方法，千方百計降低工程投資，實現(xiàn)建設項目最佳經(jīng)濟效益，社會效益和環(huán)境效益。長期以來，我國設計單位的設計人員對工程造價考9全過程投資管理各階段工作分析前期設計階段招投標階段施工階段意義大中一般問題/難點大中成熟方法技術經(jīng)濟價值工程市場競爭造價審核全過程投資管理各階段工作分析前期設計階段招投標階段施工階段意10實施階段和運營階段投資/費用的累積（不包括土地成本）投資/費用累積投資節(jié)約可能性約12%節(jié)約投資的可能性=100%實施階段投資(不包括土地成本)設計準備概念設計初步設計技術設計施工圖設計施工階段全部投資/費用(不包括土地成本)開始運營報廢實施階段投資的累積（不包括土地成本）投資節(jié)約的可能性（不包括土地成本）投資節(jié)約可能性和投資累積曲線全壽命費用方法實施階段和運營階段投資/費用的累積（不包括土地成本）投資/費11辦公樓運行費42%39%投資利息19%辦公樓的建設成本項目建設成本和運營成本的關系(假定:項目運營期為30年，數(shù)據(jù)來源:1982,聯(lián)邦德國)辦公樓運行費42%39%投資利息19%辦公樓的建設成本項目建12地板供暖（15）暖氣片高檔中檔低檔設備初投資約60元約80元約50元約30元供回水系統(tǒng)投資約20元約20元約20元約20元土建投資約15元約10元無無裝飾投資無無約30元約30元

地板供暖與各類暖氣片投資對照表單位：元/（建筑）平方米通過供暖設備舉例說明初期投資與使用營運費用的關系地板供暖（15）暖氣片高檔中檔低檔設備初投資約6013不同采暖方式初始投資及使用費用對比注：初投資包括系統(tǒng)、設備等全部投資使用費用含燃料、電力、土建等折舊、維護等費用不同采暖方式初始投資及使用費用對比注：初投資包括系統(tǒng)、設備14全生命周期投資管理針對范圍

全生命周期投資管理將使用維護階段納入管理范圍，相對于全過程投資控制又前進了一步。

前期策劃設計階段施工階段使用維護階段簡單的概預算控制全過程投資管理全生命周期投資管理全生命周期投資管理針對范圍全生命周期投資管理將使用維15全生命周期投資管理的關鍵全生命投資管理的根本出發(fā)點是要求人們從工程項目全生命周期出發(fā)去考慮造價和成本問題。

最關鍵的是要實現(xiàn)工程項目整個生命周期總投資的最小化。全生命周期投資管理的關鍵全生命投資管理的根本出發(fā)點是16建設項目投資控制的內(nèi)涵投資控制控制措施組織措施技術措施經(jīng)濟措施合同措施總原則：一次投資的節(jié)約與項目全壽命周期費用的系統(tǒng)思考設計準備設計招投標施工動用前準備控制過程經(jīng)濟工作管理工作技術工作工作性質建設項目投資控制的內(nèi)涵投資控制控制措施組織措施技術措施經(jīng)濟175.1工程項目費用構成5.1工程項目費用構成18(一)世界銀行關于項目費用構成的規(guī)定未明確項目準備金項目直接成本項目間接成本不可預見的準備金建設成本上升費用工程項目費用(一)世界銀行關于項目費用構成的規(guī)定未明確項目準備金項目直接19（二）國際工程報價構成暫定金額工程報價公司總部管理費間接費分包費工程總成本利潤盈余風險費人工費臨時設施工程費材料設備費貸款利息保函手續(xù)費保險費施工機械使用費施工管理費稅金業(yè)務費其他直接費（二）國際工程報價構成暫定金額工程報價公司總部管理費間接費分20（三）國內(nèi)關于項目投資構成的規(guī)定基本預備費調(diào)整預備費建設工程費安裝工程費設備工器具購置費項目總投資預備費工程建設其他費工程費用固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設期貸款利息鋪底流動資金（三）國內(nèi)關于項目投資構成的規(guī)定基本預備費調(diào)整預備費建設工程215.2ResourcePlanningInputsScopestatementWBSResourcepooldescriptionOrganizationalpoliciesHistoricalinformationActivitydurationsestimatesTools&TechniquesExpertjudgmentAlternativesidentificationPMsoftwareOutputsResourcerequirements5.2ResourcePlanningInputsTo22InputsWorkbreakdownstructure(WBS)–IdentifiestheprojectelementsthatrequireresourcesHistoricalinformation–IdentifiesthetypesofresourcesthatwererequiredforsimilarworkonpreviousprojectsScopestatement–Containsprojectjustificationandtheprojectobjectives,whichneedtobeconsideredResourcepooldescription–DescriptionofresourcesavailableOrganizationalpolicies–Oftheperformingorganization,regardingstaffingandtherentalandpurchaseofsuppliesandequipmentActivitydurationestimatesResourcePlanningInputsWorkbreakdownstructure23Tools&TechniquesExpertjudgment–Expertise,providedbyanygrouporindividual,usedtoassesstheinputstothisprocessOtherunitswithinorganizationConsultantsProfessionalandtechnicalassociationsIndustrygroupsAlternativesidentificationPMsoftware–Usedtoorganizeresourcepools,defineresourceavailabilitiesandrates,anddefineresourcecalendarsResourcePlanningTools&TechniquesExpertjudgm24Outputs Resourcerequirements–Descriptionofthetypes(e.g.,skilllevels)andnumbersofresourcesrequiredbyeachelementoftheWBSResourcePlanningOutputs Resourcerequirements25工程項目資源計劃成果項目進度計劃資源計劃資源負荷圖資源平衡后的進度計劃與資源負荷圖工程項目資源計劃成果項目進度計劃26資源負荷圖及其優(yōu)化根據(jù)進度計劃，按照先關鍵路徑后非關鍵路徑的原則，建立資源方塊核查資源分布是否不平衡或者超出上限移動非關鍵路徑上工作，進行資源優(yōu)化如有必要，重新對關鍵路徑上工作進行估算重繪調(diào)整后的進度計劃與資源負荷圖資源負荷圖及其優(yōu)化根據(jù)進度計劃，按照先關鍵路徑后非關鍵路徑的275.3CostEstimatingDifferencebetweencostestimatingandpricing??????Costestimating:Assessinghowmuchitwillcosttheorganizationtoprovidetheproductorservice，alsoincludesidentifyingandconsideringcostalternativesPricing:Assessinghowmuchtheorganizationwillchargefortheproductorservice5.3CostEstimatingDifference28CostEstimatingInputsWBSResourcerequirementsResourceratesActivitydurationestimatesEstimatingpublicationsHistoricalinformationChartofaccountsRisksTools&TechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom-upestimatingComputerizedtoolsOthercostestimatingmethodsOutputsCostestimatesSupportingdetailCostmanagementplanCostEstimatingInputsTools&29InputsWBS–UsedtoorganizethecostestimatesandtoensurethatthecostofallidentifiedworkhasbeenestimatedResourcerequirements

Resourcerates–UnitratesforeachresourceActivitydurationestimates–Affectscostestimatesifprojectbudgetincludesanallowanceforthecostoffinancing(i.e.,interest)CostEstimatingInputsWBS–Usedtoorganizet30Chartofaccounts–Codingstructureusedbytheorganizationtoreportfinancialinformation.Costestimatesmustbeassignedtothecorrectaccountingcategory.Historicalinformation

–InformationonthecostofresourcesProjectfiles

–RecordsofpreviousprojectresultsthataredetailedenoughtoaidindevelopingcostestimatesCommercialcost-estimatingdatabases–HistoricalinformationavailablecommerciallyProjectteamknowledgeEstimatingpublications–CommerciallyavailabledataoncostestimatingRisks–Sinceriskscanhaveasignificant

impactoncost,theeffectofriskonthecostestimatesforeachactivitymustbeconsideredChartofaccounts–Codingstr31Tools&TechniquesAnalogousestimating(Expertjudgment)–UsedtoestimatetotalprojectcostsifthereisalimitedamountofdetailedinformationParametricmodeling–Usingprojectcharacteristics(orparameters)inamathematicalmodeltopredictcosts(e.g.,pricepersquarefoot)CostEstimatingTools&TechniquesAnalogouses32Bottom-upestimating–EstimatingthecostofindividualworkitemsandthenrollingupthecoststoarriveataprojecttotalComputerizedtools–PMsoftwareandspreadsheetsBottom-upestimating–Estimat33OutputsCostestimates–Quantitativeassessmentsofthecostofresources

(e.g.,unitsofcurrencyorstaffhours)Typesofestimates

Orderofmagnitude(-30%/+30%)Studyestimate(-30%/+30%) Budgetestimate (-20%/+20%) Definitiveestimate(-10%/+10%)Detailedestimate(-5%/+5%)CostEstimatingOutputsCostestimates–Quanti34Outputs(cont.)SupportingdetailDescriptionofestimatedscopeofworkDocumentationofthebasisfortheestimateDocumentationofanyassumptionsmadeRangeofpossibleresultsCostmanagementplanDescribeshowcostvarianceswillbemanagedPartoftheoverallprojectplanCostEstimatingOutputs(cont.)Supportingdeta355.4CostBudgeting

Allocatingtheoverallcostestimatetoindividualactivitiesorworkpackages,inordertoestablishacostbaselineformeasuringprojectperformance5.4CostBudgeting Allocating36CostBudgetingInputsCostestimatesWBSProjectscheduleTools&TechniquesCost-budgeting

toolsandtechniquesOutputsCostbaselineCostBudgetingInputsTools&37InputsCostestimates

WBS–IdentifiestheprojectelementstowhichthecostswillbeallocatedProjectschedule–UsedtoassigncoststoprojectelementsforthetimeperiodwhencostswillbeincurredCostBudgetingInputsCostestimatesCostBudg38Tools&TechniquesCostbudgetingtoolsandtechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom-upestimatingComputerizedtoolsCostBudgetingTools&TechniquesCostbudgeti39Outputs Costbaseline–TimephasedbudgetthatwillbeusedtomeasureandmonitorthecostperformanceoftheprojectCostBudgetingOutputs Costbaseline–Timep40C3AC3A分解原則2、費用分解結構的建立與WBS（工作分解結構）一致靈活性原則與標準編碼的聯(lián)系或對應有利于費用數(shù)據(jù)的分解和綜合有利于項目全過程的費用數(shù)據(jù)比較分析簡明、清晰，易于掌握和理解費用分解結構的建立沒有統(tǒng)一的標準C3AC3A分解原則2、費用分解結構的建立與WBS（工41C3AC3A分解方法一（費用分解結構）2.投資分解結構的建立費用編碼費用名稱費用編碼費用名稱10000工程建設其他費用30000固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅11000與土地使用有關的費用40000建設期財務費用11100土地補償費50000工程費11200安置補助費51000建筑安裝工程費11300地上附著物青苗補償費51100建筑工程費11400土地使用權出讓金

51110地面與基礎工程11500動遷安置費51120主體工程12000與項目建設有關的費用51130地面與樓面工程C3AC3A分解方法一（費用分解結構）2.投資分解結構42

12100建設單位管理費51140門窗工程12200勘察設計費51150裝飾工程12300工程監(jiān)理費51160屋面工程12400工程保險費51200建筑設備安裝工程費用12500研究試驗費51210室內(nèi)建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12600供電貼費51220室外建筑采暖衛(wèi)生與煤氣工程12700引進技術和進口設備其他費用51230建筑電氣安裝工程12800國內(nèi)專有技術及專利使用費51240通風與空調(diào)工程13000與項目未來生產(chǎn)經(jīng)營有關的費用51250電梯安裝工程12100建設單位管理費51140門窗工程124313100聯(lián)合試運轉費51300土木工程費13200生產(chǎn)準備費52000設備工器具購置費13300辦公及生活家具購置費52100設備購置費20000預備費52200工器具購置費21000基本預備費60000經(jīng)營性項目流動資金22000價差預備費

C3AC3A分解方法一（費用結構）投資分解結構的建立13100聯(lián)合試運轉費51300土木工程費132044C3AC3A分解方法二（項目分解結構）費用分解結構的建立某國際機場項目土地購買環(huán)境保護總體規(guī)劃技術值勤停車侯機管理公眾審批航空郵政旅客服務餐飲住宿管理工作和管理過程按功能分解服務大樓公共汽車站中央汽車站出租汽車站基礎地下室主體屋蓋……一層二層三層……按空間或部位分解地面工程門窗工程裝飾工程砌磚工程混凝土工程.....按工種工程分解C3AC3A分解方法二（項目分解結構）費用分解結構的建立某45C3AC3A分解方法三（混合分解結構）投資分解結構的建立項目分解結構費用分解結構投資分解結構+C3AC3A分解方法三（混合分解結構）投資分解結構的建立項46C3AC3A長江口深水航道治理二期工程投資分解結構（混合分解結構）投資分解結構的建立C3AC3A長江口深水航道治理二期工程投資分解結構（混合分47C3AC3A長沙卷煙廠“十五”技改項目投資分解結構（混合分解結構）投資分解結構的建立項目總投資第一部分工程費用主要生產(chǎn)工程項目聯(lián)合生產(chǎn)工房聯(lián)合生產(chǎn)工房土建制絲車間片煙配方高架庫卷接包車間（含慮棒存貯系統(tǒng)）輔料高架庫及物流自動化系統(tǒng)成品高架庫及物流自動化系統(tǒng)連廊原主廠房COMAS線片煙投料方案工藝外管輔助生產(chǎn)工程項目計算機控制管理系統(tǒng)完善現(xiàn)技術中心及科研檢測設施工業(yè)垃圾處理中心C3AC3A長沙卷煙廠“十五”技改項目投資分解結構（混合分48動力中心土建及變電站真空站（含空壓站）制冷站總變電所動力系統(tǒng)工程項目動力中心燃氣調(diào)壓站廠區(qū)外線照明、通信設施給排水工程項目循環(huán)水自動噴水滅火系統(tǒng)污水處理站廠區(qū)給排水管網(wǎng)總圖運輸工程項目場地平整土方道路及廣場（含心翔廣場）圍墻、擋土墻高架橋大門及傳達室綠化動力中心土建及變電站真空站（含空壓站）制冷站總變電所動力系統(tǒng)49前期工作費、勘察費、設計費等工程建設監(jiān)理費進口設備材料商檢費工程保險費安裝調(diào)試費出國人員費用外國人員來華費用第二部分工程費用工程報建費預備費建設期借款利息C3AC3A長沙卷煙廠“十五”技改項目投資分解結構（混合分解結構）投資分解結構的建立前期工作費、勘察費、設計費等工程建設監(jiān)理費進口設備材料商檢費505.5CostControlIncludes:MonitoringcostperformancetodetectvariancesfromtheplanEnsuringthatallappropriatechangesarerecordedPreventingincorrect,inappropriate,orunauthorizedchangesInformingtheappropriatestakeholdersofauthorizedchangesAnalyzingpositiveandnegativevariancesandhowtheyaffecttheothercontrolprocessesInfluencingthefactorsthatcreatechangestothecostbaselinetoensurethatchangesareagreeduponDeterminingthatthecostbaselinehaschangedManagingtheactualchangeswhenandastheyoccur5.5CostControlIncludes:Influ51CostControlInputsCostbaselinePerformancereportsChangerequestsCostmanagementplanTools&TechniquesCostchangecontrolsystemPerformancemeasurementEVMAdditionalplanningComputerizedtoolsOutputsRevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletionProjectcloseoutLessonslearnedCostControlInputsTools&Tec52InputsCostbaselinePerformancereports–InformationoncostperformanceChangerequests–OralorwrittenrequeststochangethebudgetCostmanagementplanCostControlInputsCostbaselineCostContro53Tools&TechniquesCostchangecontrolsystem–ProceduresusedformakingchangestothecostbaselinePaperworkTrackingsystemApprovallevelsPerformancemeasurement–Assessmentofthemagnitudeofanyvariation,thecauseofthevariance,andthecorrectiveactionneededCostControlTools&TechniquesCostchange54Tools&Techniques(cont.)Additionalplanning–ChangesmayrequireneworrevisedcostestimatesorananalysisofalternativeapproachesComputerizedtools–UsedfortrackingthevalueofplannedcostscomparedtoactualcostsandforpredictingtheeffectsofcostchangesCostControlTools&Techniques(cont.)Addi55Tools&Techniques(cont.)EarnedValueManagement–Continuouslymeasuringprojectperformancebyrelatingtheplannedvalue,theearnedvalueforworkaccomplished,andtheactualcostsincurredTools&Techniques(cont.)Earn56OutputsRevisedcostestimatesBudgetupdatesCorrectiveactionEstimateatcompletion–ForecastofmostlikelytotalprojectcostsbasedonprojectperformanceandriskquantificationLessonslearned–DocumentedcausesofvariancesCostControlOutputsRevisedcostestimatesC57C3AC3A計劃值與實際值投資控制投資數(shù)據(jù)類型估算框算概算預算標底合同價完成投資實際支付決算變更/索賠多版本最新合同價計劃值與實際值比較分析投資投資數(shù)據(jù)類型C3AC3A計劃值與實際值投資控制投資數(shù)據(jù)類型估算框算58掙得值方法掙得值方法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個基本參數(shù)1計劃工作量的預算費用(BCWS，PV)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項目實施過程中某階段計劃要求完成的工作量所需的預算工時(或費用)。計算公式為：BCWS=計劃工作量×預算定額。BCWS主要是反映進度計劃應當完成的工作量而不是反映應消耗的工時(或費用)。掙得值方法掙得值方法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效59掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個基本參數(shù)2已完成工作量的實際費用(ACWP，AC)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項目實施過程中某階段實際完成的工作量所消耗的工時(或費用)。ACWP主要是反映項目執(zhí)行的實際消耗指標。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個基本參數(shù)260掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個基本參數(shù)3已完工作量的預算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed，EV)。BCWP是指項目實施過程中某階段按實際完成工作量及按預算定額計算出來的工時(或費用)，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預算定額。掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個基本參數(shù)361掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個評價指標費用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計算公式為CV=BCWP-ACWP。當CV為負值時表示執(zhí)行效果不佳，即實際消費人工(或費用)超過預算值即超支。反之當CV為正值時表示實際消耗人工(或費用)低于預算值，表示有節(jié)余或效率高。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個評價指標62項目管理費用管理教材課件63掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個評價指標進度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計算公式為SV=BCWP-BCWS。當SV為正值時表示進度提前，SV為負值表示進度延誤。掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個評價指標64項目管理費用管理教材課件65掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個評價指標費用執(zhí)行指標(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指預算費用與實際費用值之比(或工時值之比)。CPI=BCWP／ACWP當CPI＞1表示低于預算CPI＜1表示超出預算CPI＝1表示實際費用與預算費用吻合掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個評價指標66掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個評價指標進度執(zhí)行指標(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項目掙得值與計劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS當SPI＞1表示進度提前SPI＜1表示進度延誤SPI＝1表示實際進度等于計劃進度掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個評價指標67BCWS/PV:計劃工程預算費用或計劃工程投資額BCWP/EV:完成工程預算費用或實現(xiàn)工程投資額ACWP/AC:完成工作實際費用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費用偏差CV=EV-ACBCWP-BCWS=進度偏差SV=EV-PVBCWP/ACWP=CPI費用業(yè)績指標=EV/ACBCWP/BCWS=SPI進度業(yè)績指標=EV/PV掙得值方法(續(xù)7)BCWS/PV:計劃工程預算費用或計劃工程投資額掙得值方法(68掙得值方法(續(xù)8)掙得值方法(續(xù)8)69項目管理費用管理教材課件70成本控制的結果修訂費用估計預算更新糾正活動估計EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：經(jīng)驗教訓：以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考成本控制的結果修訂費用估計71成本控制的結果EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC：——EAC=實際支出＋按照實施情況對剩余預算所作的修改，這種方法通常用于當前的變化可以反映未來的變化時?！狤AC=實際支出＋對未來所有剩余工作的新估計，這種方法通常用于當過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計假設條件基本失效的情況下或者由于條件的改變原有的假設不再適用?！狤AC=實際支出＋剩余的預算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項目經(jīng)理認為未來的實施不會發(fā)生類似的變化。成本控制的結果EAC：按照完成情況估計在目前實施情況下完成項72C3AC3A投資預測投資控制已完投資+計劃=未完投資預測投資趨勢調(diào)整C3AC3A投資預測投資控制已完投資+計劃=未完投資預測73完工估算（EAC）的預測方法（1）在項目進展中，需要不斷估算項目完成時的成本（EAC）。傳統(tǒng)的方法是重新估計剩余工作的成本，再加上實際發(fā)生的成本（AC），就可以得到完工成本EAC，即：EAC=AC+重估剩余工作成本但是，這種方法費時費力，實踐中可操作性差。完工估算（EAC）的預測方法（1）在項目進展中，需要不斷估算74完工估算（EAC）的預測方法（2）根據(jù)掙值分析方法，可以有多種預測EAC的方法，1、保守估計EAC=（BAC-EV）+AC這里假定余下的工作是按預算進行的2、趨勢估計EAC=BAC/CPI這里假定余下的工作仍然按目前的效率（CPI）進行的完工估算（EAC）的預測方法（2）根據(jù)掙值分析方法，可以有多75設計14建造26安裝調(diào)試32活動名稱26活動工期活動序號包裝機項目的網(wǎng)絡圖圖標項目的網(wǎng)絡圖項目成本管理－包裝機項目設計建造安裝調(diào)試活動名稱活動工期活動序號包裝機76建造60000美元包裝機100000美元設計24000美元安裝調(diào)試16000美元項目預算建造包裝機設計安裝調(diào)試項目預算77BAC123456789101112設計244488建造608812121010安裝1688合計1004488881212101088累計48162432405264748492100包裝機項目的每期預算成本（單位：千美元）BAC123456789101112設計244488建造6078累積預算成本曲線（BCWS或PV）累積預算成本曲線（BCWS或PV）79累積實際成本（ACWP或AC）為計算實際成本累積曲線（AC），要計算各個活動每周實際發(fā)生的成本，包括承付款項。對包裝機項目，前8周的實際成本：周12345678AC設計2595122建造2810141246安裝與測試0合計2597910141268累計2716233242566868累積實際成本（ACWP或AC）為計算實際成本累積曲線（AC）80報告期超出4000美元實際成本（ACWP）與預算成本BCWS比較報告期超出4000美元實際成本（ACWP）與預算成本BCWS81遺憾的是——并不知道進度的實際狀況成本比較結果的意義是什么比如:10天內(nèi)粉刷10間同樣的房間，總預算2000元（每天1間，每間200元）。在第五天末實際支出1000元。問題：1）把實際支出與累計預算成本（1000元，5個房間）比較，沒有超預算，不錯！2）如果到第五天實際支出1000元，卻只粉刷了3個房間呢？3）如果到第五天實際支出1000元，并且已經(jīng)粉刷了6個房間呢？遺憾的是——并不知道進度的實際狀況82需要引入一個中間變量--掙值從以上的分析可以看出，這其中有一個很重要的變量：實際完成的工作量及其相應的預算成本，也就是實際完成工作取得的預算成本，這里稱它為“掙值”，（EarnedValue，簡稱“EV”）在粉刷房間的例子中，如果用粉刷完的房間所取得的預算成本（3個房間600，6個房間1200元），而不是預算成本1000元，與累計實際成本1000元相比，就能發(fā)現(xiàn)成本的真正問題了。需要引入一個中間變量--掙值從以上的分析可以看出，這其中有一83建立掙值曲線第一步，確定每一個工作包完成的百分比第二步，計算完成工作所代表的預算成本，用工作包完工率乘以工作包預算第三步，計算累計掙值曲線建立掙值曲線第一步，確定每一個工作包完成的百分比84包裝機項目每周累計完工比率（%）12345678設計10258090100100100100建造000515254050安裝00000000包裝機項目每周累計掙值（單位：千美元）BAC12345678設計242.4619.221.624242424建造6039152430安裝16累計1002.4619.224.633394854包裝機項目每周累計完工比率（%）12345678設計102585報告期超出14000美元，不是4000美元包裝機項目預算曲線、實際成本曲線、掙值曲線實際成本掙值5400068000報告期超出14000美元，不是4000美元包裝機項目預算曲8664%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機項目狀況64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機項目狀況87包裝機項目掙值分析1、基本值：PV=64000，AC=68000，EV=54000，BAC=1000002、差異指標CV=EV-AC=-14000SV=EV-PV=-10000EAC=BAC/CPI=125900ETC=EAC-AC=579003、指數(shù)指標CPI=EV/AC=0.794SPI=EV/PV=0.844

包裝機項目掙值分析1、基本值：88請記住

兩個差異指標、兩個指數(shù)指標成本偏差CV=EV-AC進度偏差SV=EV-PV成本偏差指數(shù)CPI=EV/AC進度績效指數(shù)

SPI=EV/PV請記住

兩個差異指標、兩個指數(shù)指標成本偏差89用掙值法跟蹤項目進度（1）成本時間分析日期PVSVCV500400600ACEV1項目進展狀況如何2是什么引起了偏差3對差異我們應該做什么用掙值法跟蹤項目進度（1）成本時間分析日期PVSVCV50090用掙值法跟蹤項目進度（2）成本時間分析日期PVACEVSVCV500400600預計延誤預計超支用掙值法跟蹤項目進度（2）成本時間分析日期PVACEVSVC91用掙值法跟蹤項目進度（3）成本時間分析日期PV500400600ACEVSV1項目進展狀況如何2是什么引起了偏差3對差異我們應該做什么用掙值法跟蹤項目進度（3）成本時間分析日期PV500400692用掙值法跟蹤項目進度（4）成本時間分析日期PVSVACEVSV5004006001項目進展狀況如何2是什么引起了偏差3對差異我們應該做什么用掙值法跟蹤項目進度（4）成本時間分析日期PVSVACEVS93用掙值法跟蹤項目進度（5）成本時間分析日期PVSV500400600ACEV1項目進展狀況如何2是什么引起了偏差3對差異我們應該做什么CV用掙值法跟蹤項目進度（5）成本時間分析日期PVSV5004094完工估算（EAC）的預測方法以包裝機項目為例（單位：千美元）保守估計：EAC=（BAC-EV）+AC=（100-54）+68=114趨勢估計：EAC=BAC/CPI=100/0.794=125.9完工估算（EAC）的預測方法以包裝機項目為例（單位：千美元）95掙值分析方法應用注意事項1、應用掙值方法時，當整個項目的成本和進度沒有出現(xiàn)偏差時，不等于沒有問題?。ㄓ捎谑菍φ麄€項目使用了累計數(shù)據(jù)）2、各個工作包之間的數(shù)據(jù)可能存在相互抵消的問題，導致難于發(fā)現(xiàn)問題的真正所在。3、因此，建議將掙值分析用于所有大的、關鍵的工作包以及整個項目！4、時刻抓住以下三種工作包：1）偏差大的；2）近期就要進行的3）預算成本高的掙值分析方法應用注意事項1、應用掙值方法時，當整個項目的成本96InternationalProjectManagementChapter5ProjectCostManagementInternationalProjectManageme97ProjectCostManagementResourcePlanningCostEstimatingCostBudgetingCostControlProcessesrequiredtoensuretheprojectiscompletedwithintheapprovedbudgetProjectCostManagementResourc98CostManagement5.2ResourcePlanningPlanning5.4CostBudgeting5.5CostControlControlling5.3CostEstimating

CostManagement5.2Planning5.4599費用管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領導期望：盡快地、簡單而又準確地估計項目的費用以最少的費用完成項目實際費用不要超支（如果超支則歸咎于計劃失誤）費用計劃部門：盡量擴大費用，為費用控制留有余地盡量壓縮費用以獲得批準，實施階段再要求追加這將導致——項目技術經(jīng)濟分析失去客觀依據(jù)，影響項目決策建設成本最小化，不等于項目盈利最大費用管理中的誤區(qū)（1）

—計劃階段業(yè)主或高層領導期望：100費用管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的費用控制—把實際發(fā)生費用與計劃值進行比較費用控制與進度控制的脫節(jié)—費用的度量不能反映進度的情況懶于估計項目完成時的實際費用（總投資預測）—需要大量的工作量費用管理中的誤區(qū)（2）

—實施階段簡單的費用控制101費用管理的概念費用管理/控制就是在整個項目的實施過程中，定期的、經(jīng)常性的收集項目的實際費用數(shù)據(jù)，進行費用計劃值（目標值）和實際值的動態(tài)比較分析（包括總目標和分目標等多層次的比較分析），進行費用預測，如發(fā)現(xiàn)偏差，及時采取糾偏措施（包括組織、管理、合同、經(jīng)濟、技術等綜合措施），以使項目的費用目標盡可能好地實現(xiàn)。

費用管理的概念費用管理/控制就是在整個項目的實施過程中，定期102費用管理系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié)費用管理系統(tǒng)的五個環(huán)節(jié)103費用管理的性質不單純是項目財務方面的工作；不單純是項目經(jīng)濟方面的工作；項目費用管理工作包括組織、管理、經(jīng)濟、合同、技術等多方面。費用管理的性質不單純是項目財務方面的工作；104長期以來，我國設計單位的設計人員對工程造價考慮較少，設計人員經(jīng)濟觀念淡薄，“肥梁、胖柱、深基礎”等現(xiàn)象多有發(fā)生。工程設計單位的現(xiàn)狀：任務重，時間緊，無暇認真進行方案和技術的經(jīng)濟分析。在設計階段，應采用科學地理論方法加強經(jīng)濟論證，對設計方案進行優(yōu)化選擇，不僅從技術上，更重要的是從技術與經(jīng)濟相結合的角度，進行充分地論證。方案的比選時，采用成本――效益分析方法。在滿足工程結構及使用功能的前提下，依據(jù)經(jīng)濟指標選擇設計方案。設計方案確定后，可采用價值工程方法，千方百計降低工程投資，實現(xiàn)建設項目最佳經(jīng)濟效益，社會效益和環(huán)境效益。長期以來，我國設計單位的設計人員對工程造價考105全過程投資管理各階段工作分析前期設計階段招投標階段施工階段意義大中一般問題/難點大中成熟方法技術經(jīng)濟價值工程市場競爭造價審核全過程投資管理各階段工作分析前期設計階段招投標階段施工階段意106實施階段和運營階段投資/費用的累積（不包括土地成本）投資/費用累積投資節(jié)約可能性約12%節(jié)約投資的可能性=100%實施階段投資(不包括土地成本)設計準備概念設計初步設計技術設計施工圖設計施工階段全部投資/費用(不包括土地成本)開始運營報廢實施階段投資的累積（不包括土地成本）投資節(jié)約的可能性（不包括土地成本）投資節(jié)約可能性和投資累積曲線全壽命費用方法實施階段和運營階段投資/費用的累積（不包括土地成本）投資/費107辦公樓運行費42%39%投資利息19%辦公樓的建設成本項目建設成本和運營成本的關系(假定:項目運營期為30年，數(shù)據(jù)來源:1982,聯(lián)邦德國)辦公樓運行費42%39%投資利息19%辦公樓的建設成本項目建108地板供暖（15）暖氣片高檔中檔低檔設備初投資約60元約80元約50元約30元供回水系統(tǒng)投資約20元約20元約20元約20元土建投資約15元約10元無無裝飾投資無無約30元約30元

地板供暖與各類暖氣片投資對照表單位：元/（建筑）平方米通過供暖設備舉例說明初期投資與使用營運費用的關系地板供暖（15）暖氣片高檔中檔低檔設備初投資約60109不同采暖方式初始投資及使用費用對比注：初投資包括系統(tǒng)、設備等全部投資使用費用含燃料、電力、土建等折舊、維護等費用不同采暖方式初始投資及使用費用對比注：初投資包括系統(tǒng)、設備110全生命周期投資管理針對范圍

全生命周期投資管理將使用維護階段納入管理范圍，相對于全過程投資控制又前進了一步。

前期策劃設計階段施工階段使用維護階段簡單的概預算控制全過程投資管理全生命周期投資管理全生命周期投資管理針對范圍全生命周期投資管理將使用維111全生命周期投資管理的關鍵全生命投資管理的根本出發(fā)點是要求人們從工程項目全生命周期出發(fā)去考慮造價和成本問題。

最關鍵的是要實現(xiàn)工程項目整個生命周期總投資的最小化。全生命周期投資管理的關鍵全生命投資管理的根本出發(fā)點是112建設項目投資控制的內(nèi)涵投資控制控制措施組織措施技術措施經(jīng)濟措施合同措施總原則：一次投資的節(jié)約與項目全壽命周期費用的系統(tǒng)思考設計準備設計招投標施工動用前準備控制過程經(jīng)濟工作管理工作技術工作工作性質建設項目投資控制的內(nèi)涵投資控制控制措施組織措施技術措施經(jīng)濟1135.1工程項目費用構成5.1工程項目費用構成114(一)世界銀行關于項目費用構成的規(guī)定未明確項目準備金項目直接成本項目間接成本不可預見的準備金建設成本上升費用工程項目費用(一)世界銀行關于項目費用構成的規(guī)定未明確項目準備金項目直接115（二）國際工程報價構成暫定金額工程報價公司總部管理費間接費分包費工程總成本利潤盈余風險費人工費臨時設施工程費材料設備費貸款利息保函手續(xù)費保險費施工機械使用費施工管理費稅金業(yè)務費其他直接費（二）國際工程報價構成暫定金額工程報價公司總部管理費間接費分116（三）國內(nèi)關于項目投資構成的規(guī)定基本預備費調(diào)整預備費建設工程費安裝工程費設備工器具購置費項目總投資預備費工程建設其他費工程費用固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設期貸款利息鋪底流動資金（三）國內(nèi)關于項目投資構成的規(guī)定基本預備費調(diào)整預備費建設工程1175.2ResourcePlanningInputsScopestatementWBSResourcepooldescriptionOrganizationalpoliciesHistoricalinformationActivitydurationsestimatesTools&TechniquesExpertjudgmentAlternativesidentificationPMsoftwareOutputsResourcerequirements5.2ResourcePlanningInputsTo118InputsWorkbreakdownstructure(WBS)–IdentifiestheprojectelementsthatrequireresourcesHistoricalinformation–IdentifiesthetypesofresourcesthatwererequiredforsimilarworkonpreviousprojectsScopestatement–Containsprojectjustificationandtheprojectobjectives,whichneedtobeconsideredResourcepooldescription–DescriptionofresourcesavailableOrganizationalpolicies–Oftheperformingorganization,regardingstaffingandtherentalandpurchaseofsuppliesandequipmentActivitydurationestimatesResourcePlanningInputsWorkbreakdownstructure119Tools&TechniquesExpertjudgment–Expertise,providedbyanygrouporindividual,usedtoassesstheinputstothisprocessOtherunitswithinorganizationConsultantsProfessionalandtechnicalassociationsIndustrygroupsAlternativesidentificationPMsoftware–Usedtoorganizeresourcepools,defineresourceavailabilitiesandrates,anddefineresourcecalendarsResourcePlanningTools&TechniquesExpertjudgm120Outputs Resourcerequirements–Descriptionofthetypes(e.g.,skilllevels)andnumbersofresourcesrequiredbyeachelementoftheWBSResourcePlanningOutputs Resourcerequirements121工程項目資源計劃成果項目進度計劃資源計劃資源負荷圖資源平衡后的進度計劃與資源負荷圖工程項目資源計劃成果項目進度計劃122資源負荷圖及其優(yōu)化根據(jù)進度計劃，按照先關鍵路徑后非關鍵路徑的原則，建立資源方塊核查資源分布是否不平衡或者超出上限移動非關鍵路徑上工作，進行資源優(yōu)化如有必要，重新對關鍵路徑上工作進行估算重繪調(diào)整后的進度計劃與資源負荷圖資源負荷圖及其優(yōu)化根據(jù)進度計劃，按照先關鍵路徑后非關鍵路徑的1235.3CostEstimatingDifferencebetweencostestimatingandpricing??????Costestimating:Assessinghowmuchitwillcosttheorganizationtoprovidetheproductorservice，alsoincludesidentifyingandconsideringcostalternativesPricing:Assessinghowmuchtheorganizationwillchargefortheproductorservice5.3CostEstimatingDifference124CostEstimatingInputsWBSResourcerequirementsResourceratesActivitydurationestimatesEstimatingpublicationsHistoricalinformationChartofaccountsRisksTools&TechniquesAnalogousestimatingParametricmodelingBottom-upestimatingComputerizedtoolsOthercostestimatingmethodsOutputsCostestimatesSupportingdetailCostmanagementplanCostEstimatingInputsTools&125InputsWBS–UsedtoorganizethecostestimatesandtoensurethatthecostofallidentifiedworkhasbeenestimatedResourcerequirements

Resourcerates–UnitratesforeachresourceActivitydurationestimates–Affectscostestimatesifprojectbudgetincludesanallowanceforthecostoffinancing(i.e.,interest)CostEstimatingInputsWBS–Usedtoorganizet126Chartofaccounts–Codingstructureusedbytheorganizationtoreportfinancialinformation.Costestimatesmustbeassignedtothecorrectaccountingcategory.Historicalinformation

–InformationonthecostofresourcesProjectfiles

–RecordsofpreviousprojectresultsthataredetailedenoughtoaidindevelopingcostestimatesCommercialcost-estimatingdatabases–HistoricalinformationavailablecommerciallyProjectteamknowledgeEstimatingpublications–CommerciallyavailabledataoncostestimatingRisks–Sinceriskscanhaveasignificant

impactoncost,theeffectofriskonthecostestimatesforeachactivitymustbeconsideredChartofaccounts–Codingstr127Tools&TechniquesAnalogousestimating(Expertjudgment)–UsedtoestimatetotalprojectcostsifthereisalimitedamountofdetailedinformationParametricmodeling–Usingprojectcharacteristics(orparameters)inamathematicalmodeltopredictcosts(e.g.,pricepersquarefoot)CostEstimatingTools&TechniquesAnalogouses128Bottom-upestimating–EstimatingthecostofindividualworkitemsandthenrollingupthecoststoarriveataprojecttotalComputerizedtools–PMsoftwareandspreadsheetsBottom-upestimating–Estimat129OutputsCostestimates–Quantitativeassessmentsofthecostofresources

(e.g.,unitsofcurrencyorstaffhours)Typesofestimates

Orderofmagnitude(-30%/+30%)Studyestimate(-30%/+30%) Budgetestimate (-20%/+20%) Definitiveestimate(-10%/+10%)Detailedestimate(-5%/+5%)CostEstimatingOutputsCostestimates–Quanti130Outputs(cont.)SupportingdetailDescriptionofestimatedscopeofworkDocumentationofthebasisfortheestimateDocumentationofanyassumptionsmadeRangeofpossibleresultsCostmanagementplanDescribeshowcostvarianceswillbemanagedPartoftheoverallprojectp